Кто не вправе применять УСН

Кто не вправе применять УСН?

На сегодняшний день УСН не вправе применять:

— ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);

— ИП, занимающиеся игорным бизнесом;

— ИП, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога;

— ИП, средняя численность работников которых превышает 100 человек.

Преимущества «упрощенки»

Основные выгоды этого режима налогообложения состоят в снижении налоговой нагрузки на предпринимателя и в сравнительной простоте ведения налогового учета. Бухгалтерский учет ИП на УСН могут не вести , если ведут книгу доходов и расходов. Кроме того, отчетность ИП на УСН достаточно проста по сравнению с другими режимами налогообложения.

АУСН. Кто не может применять новую авто-упрощенку / Автоматизированная УСН

Обратите внимание! С 2015 года для предпринимателей на УСН, регистрирующихся впервые, введены налоговые каникулы. Подробнее об этом читайте здесь.

ИП на упрощенке не должен платить налог на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности. Так, если предприниматель продолжает работать по трудовому договору и одновременно занимается бизнесом, то его трудовой доход облагается НДФЛ, а с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ не платится.

Также ИП на «упрощенке» не платит налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Об изменениях налогового законодательства, произошедших с 2015 года, читайте специальную статью на нашем сайте.

Кроме того, предприниматель освобождается от уплаты НДС, что создает конкурентные преимущества для бизнеса, так как цена товара, работы, услуги определяется им без учета НДС и за счет этого может быть снижена.

Однако здесь есть один нюанс. Если основные контрагенты ИП на УСН, приобретающие его продукцию, являются плательщиками НДС, то им может стать не выгодно работать с ним из-за невозможности возместить НДС при приобретении товаров, работ, услуг у такого предпринимателя.

Налоговая ставка на УСН

Итак, если вы решили, что УСН вам подходит, нужно определиться, какая налоговая ставка будет оптимальной. Есть 2 варианта налоговых ставок на УСН.

Во-первых, ИП на упрощенке может платить налог по ставке 6% с суммы доходов. В этом случае расходы ИП, которые он несет при осуществлении предпринимательской деятельности, для налогообложения значения не имеют.

Обратите внимание! С 01.01.2016 г. субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении разных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 1 до 6 %.

О том, как узнать, какая налоговая ставка УСН действует в вашем регионе, смотрите следующее виде.

При этом предприниматель вправе уменьшать сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование за себя и за своих работников. Из суммы налога можно вычесть страховые взносы ИП за работников, уменьшив сумму налога не более чем на 50 %. А страховые взносы за самого себя предприниматель вправе вычесть в полном объеме без указанного ограничения (но при условии, что у ИП нет работников).

О правилах уменьшения единого налога на сумму уплаченных страховых взносов смотрите следующую видеконсультацию.

Во-вторых, ИП на «упрощенке» может платить налог по ставке от 5 до 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Конкретный размер налоговой ставки в диапозоне от 5 до 15 % определяют субъекты Российской Федерации.

Таким образом, при выборе налоговой ставки предпринимателю нужно учитывать специфику своей деятельности. Если при ее осуществлении в течении налогового периода (по УСН — 1 год) размер расходов будет значительным, более предпочтительным скорее всего будет второй вариант уплаты налога хоть и по более высокой ставке, но с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов.

Об отличиях УСН — доходы и УСН доходы минус расходы рекомендую посмотреть следующее видео.

Подробнее о режиме налогообложения УСН доходы минус расходы вы можете посмотреть здесь .

О том, когда платить УСН, и что будет, если не платить УСН ежеквартально, смотрите в видео ниже.

Минимальный налог на УСН

Обязанность уплаты минимального налога установлена законом для налогоплательщиков, выбравших режим УСН по второму варианту (доходы минус расходы). Для них установлено правило, что если сумма исчисленного в этом режиме налога меньше суммы минимального налога, то уплате подлежит минимальный налог. Размер минимального налога составляет 1% от суммы полученных доходов. Как рассчитать и уплатить минимальный налог с зачетом уплаченных в течении года авансовых платежей по УСН, смотрите видео-консультацию ниже.

При этом, в следующие налоговые периоды налогоплательщик имеет право учесть суммы переплаты (разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в режиме УСН) и включить их в сумму расходов.

О том, как перейти на УСН вы можете прочитать здесь ( переход на УСН ).

Об условиях и ограничениях перехода на УСН читайте здесь .

Что выгоднее? УСН с объектом доходы или УСН доходы минус расходы? Как это подсчитать? Смотрите в видео ниже.

Кофе-пауза: а вы сможете пройти тест на трезвость?

Ответы пишите в комментариях ниже.

Источник: russia-in-law.ru

Кто не вправе применять усн

1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 112,5 млн. рублей.

Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Установленное абзацем первым настоящего пункта ограничение по доходам не применяется в отношении организаций, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», подающих уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года.

2.1. Утратил силу с 1 октября 2012 года. — Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ.

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

• 1) организации, имеющие филиалы;
• 2) банки;
• 3) страховщики;
• 4) негосударственные пенсионные фонды;
• 5) инвестиционные фонды;
• 6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• 7) ломбарды;
• 8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• 9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
• 10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
• 11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• 12) утратил силу. — Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ;
• 13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

4. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктом 2 настоящей статьи, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.

Источник: lugasoft.ru

Услуга

Упрощенная система налогообложения (УСН) – особый режим взимания налогов, введенный государством для стимулирования малого и среднего бизнеса. Он существенно снижает налоговую нагрузку на предпринимателя, минимизирует отчетность, дает возможность самостоятельно выбрать объект налогообложения. Что собой представляет УСН, кому подходит, как рассчитывается, рассмотрим более подробно. Раскроем особенности УСН.

Система налогообложения упрощенная в современной трактовке применяется с 2003 года

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – это разновидность единого налога, который заменяет собой несколько других, применяемых в общей системе налогообложения.

Так, юридические лица (ООО, АО) и индивидуальные предприниматели (ИП), перешедшие на «упрощенку», освобождаются от уплаты:

• налога на прибыль (для юрлиц);
• НДФЛ (для физлиц);
• налога на имущество (исключение – объекты недвижимости, облагаемые налогом от кадастровой стоимости);
• НДС (исключение – НДС при ввозе товаров из-за границы).

Кто может применять особенности УСН

Чтобы стать плательщиком налогов на УСН, организации и ИП должны соответствовать следующим условиям, изложенным в ст. 346.12 НК РФ:

• годовой доход < 150 млн рублей;
• сотрудников < 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств < 150 млн рублей;
• доля других компаний в уставном капитале не > 25 %;
• у организации нет филиалов;
• вид деятельности не входит в перечень, запрещающий переход на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Кто не может применять особенности УСН?

ИП и юридические лица, не соответствующие вышеизложенным требованиям, а также иностранные компании, микрофинансовые организации, бюджетники, частные агентства занятости.

В Министерстве финансов РФ обсуждают введение переходного режима и новых ставок для тех плательщиков по УСН. Кто незначительно или на короткий период превышает установленные законом лимиты. Так, если доход вырастет до 200 млн рублей и / или увеличится количество сотрудников до 130 человек, право на «упрощенку» не утрачивается до конца календарного года.

И на следующий налоговый период, но устанавливается более высокая ставка – 8 % вместо 6 % на объект «доходы» и 20 % вместо 15 % на объект «доходы минус расходы». Если доход опустится ниже 150 млн рублей можно будет снова вернуться на прежнюю ставку. Изменения планировались на 2020 год, но из-за сложной экономической ситуации пока не введены.

Объект налогообложения и ставки

При переходе на УСН предприниматель сам выбирает налоговую базу, из которой будет исчисляться налог.

1. Объект «доходы». Базовая ставка – 6 %, но она может понижаться региональными властями до 1 %. При исчислении налога сумму доходов (кассовых поступлений) умножают на налоговую ставку. Учет расходов можно не вести.
2. выбираемый объект «доходы, уменьшенные на расходы». Базовая ставка – 15 %, региональные власти имеют право понизить ее до 5 %. Чтобы рассчитать налог, из суммы доходов вычитают сумму расходов (перечень изложен в ст. 346.16 НК РФ) и умножают на налоговую ставку. Для предпринимателей, работающих по этой системе, установлен минимальный налог в размере 1 % от дохода. Который нужно платить даже в том случае, если компания несет убытки. Но есть и хорошая новость – убытки в следующем налоговом периоде можно отнести к расходам.

Как стать плательщиком налога на особенности УСН

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно несколькими способами.

1. При регистрации ИП или ООО. Вместе с учредительными документами подают письменное уведомление о переходе на УСН. В противном случае компанию автоматически зарегистрируют на общей системе налогообложения.
2. В течение 30 дней после государственной регистрации. Порядок тот же – нужно подать письменное уведомление в ФНС.

Если упустите эти сроки, придется работать на ОСН до конца календарного года.

1. Перейти на УСН с другого налогового режима. Это возможно сделать только с нового календарного года при условии, что уведомление в ФНС подали до 31 декабря текущего года. Для действующих компаний при переходе на УСН смотрят годовой доход за 9 месяцев текущего года – он не должен превышать 112,5 млн рублей.

Чтобы перейти на УСН, надо подать в налоговую уведомление по форме №26.2-1

Если работающие на «упрощенке» ИП или организация превысили установленные законом лимиты или нарушили хотя бы одно из условий применения УСН. Они утрачивают право пользоваться этой системой налогообложения и с нового календарного года ФНС автоматически переведет их на ОСН.

Сроки уплаты налога и подачи отчетности в налоговую

Законодатель обязывает предпринимателя платить налоги по УСН поквартально, в течение 25 дней месяца, следующего за отчетным:

• за первый квартал – до 25 апреля;
• за полугодие – до 25 июля;
• за 9 месяцев – до 25 октября;
• по итогам года – до 31 марта (для юрлиц) и 30 апреля (для ИП).

Если на 25 число месяца уплаты налога выпадает выходной или праздник, срок продляется на один рабочий день.

Налоговая декларация подается после уплаты налога по итогам года и в те же сроки (до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП).

Как законно уменьшить налог на УСН

ИП, применяющие УСН, могут уменьшить налог на сумму годовых страховых взносов: фиксированных (в 2020 г. они составляют 40 874 рубля). Следовательно дополнительных (1 % на доходы свыше 300 000 рублей).

Так, ИП без работников, платящие налог с доходов (6 %), вычитают сумму страховых взносов с налога. Но при условии, что они на момент вычета уплачены. Если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами (15 %), страховые взносы вычитают из величины расходов. Таким способом ИП без работников может снизить налог до 0 %.

ИП с работниками могут вычитать не только свои страховые взносы, но и сотрудников. При этом налог на УСН «доходы» можно уменьшить только наполовину (с 6 % на 3 %). А при использовании УСН «доходы минус расходы» в расходы можно включить всю сумму уплаченных страховых взносов.

Как отказаться от УСН

Перейти с УСН на другой режим налогообложения можно только с нового календарного года. Для этого нужно подать письменное уведомление в ФНС не позднее 15 января. И сняться с учета как плательщик налога по упрощенной системе налогообложения (форма № 26.2-8).

Если остались вопросы по применению УСН, вы можете бесплатно задать их юристам Pravoved.ru и получить исчерпывающую информацию по всем нюансам этого режима налогообложения упрощенной системы налогообложения.

Источник: pravo-ved.ru