Кто оплачивает отпускные ИП

Индивидуальные предприниматели, наравне с юридическими лицами, нанимают штат сотрудников, которые имеют все права, предусмотренные Трудовым Кодексом. Это касается и дней отдыха. Работники отдыхают не менее 28 календарных дней в году. Чтобы узаконить невыход на работу и получить отпускные выплаты, сотрудник пишет заявление на отпуск лично ИП.

Документальный образец в 2023 году

Для вас мы подготовили простой образец, который часто на практике используют предприятия в своей деятельности. Вы можете скачать его прямо сейчас с нашего сайта и заполнить в соответствии с рекомендациями.

Заявление на предоставление очередного отпуска (скачать пустой бланк бесплатно в формате word)
Заполненный документ (заполненный образец) Наглядный пример ниже на странице ↓

Если считаете, что ваших знаний недостаточно для верного оформления документа, дочитайте материал до конца. Продолжим.

Расчет отпускных в 2023 году

Правовая сторона

Сам ИП не является наемным сотрудников, он выступает в качестве владельца бизнеса и работодателя. ИП вправе брать отдых в любое время года на неограниченное количество рабочих и календарных дней . Для этого не требуется писать заявление самому себе, достаточно устного предупреждения.

Сотрудник обязан написать заявление и дождаться, когда ИП поставит визу. В главе 19 ТК РФ описаны правила предоставления отпуска. Вновь принятые сотрудники могут первый раз воспользоваться правом через полгода. Это ограничение не касается:

• Беременных;
• Работников, которые не достигли 18-летнего возраста;
• Совместителей;
• Родителей, где в семье есть ребенок-инвалид;
• Супругов военнослужащих.

Эти правила действуют для ежегодного оплачиваемого отпуска.

Кто, когда и на каком основании

Заявление пишет работник ИП. Основанием служит время приближение ежегодного оплачиваемого отпуска. Обязанностью работодателя является предоставление такого временного отдыха согласно составленному ранее графику. Кадровик должен держать под контролем его соблюдение и напоминать заинтересованным лицам о дате его наступления .

Работодатель несет ответственность за непредоставление дней отдыха. Если работник не хочет отдыхать, а предпочитает получить компенсацию, то с ним нужно провести работу и объяснить, что это – нарушение законодательства.

Документ передается предпринимателю лично или через секретаря, в зависимости от того, какой документооборот принят у ИП.

После подписания приказа документ передается в бухгалтерию, где производится начисление обязательных выплат.

Правила составления

Трудовым Кодексом и иными нормативными актами не разработан специальный бланк документа. Его сотрудник заполняет от руки. В заявлении может быть указана причина или просто содержится формулировка с просьбой предоставить дни отпуска.

Для того, чтобы заявление было оформлено правильно, в нем должны присутствовать:

Компенсация вместо отпуска: кто имеет право (ИП/РФ)

• ФИО сотрудника-заявителя;
• ФИО и статус ИП – работодателя;
• содержательная часть с соответствующей;
• дата начала;
• количество календарных дней, на которое предоставляется отдых.

Внизу работник ставит подпись, дату подачи.

Образец (поэтапное заполнение)

Коротко о главном:

• ИП, как работодатель, обязан предоставлять ежегодные отпуска сотрудникам, на срок не менее 28 календарных дней ;
• Первый отпуск положен сотруднику после 6 месяцев работы ;
• У ИП должен быть график отпусков на каждый календарный год;
• Основанием для предоставления отпуска является приказ , составленный на основании личного заявления сотрудника;
• Работник может составить документ в двух экземплярах, один из которых передается ИП, а на втором поставляется подпись и дата принятия документа.

09 сентября 2023

• 2275 просмотров

Источник: trudko.ru

Как правильно выплачивать отпускные сотрудникам? Примеры расчетов

Каждый месяц приносит работодателем новые заботы. Одной из них может стать отпуск. Головная боль руководителей и бухгалтеров и долгожданная радость сотрудников. Выплата отпускных занимает первое место в числе забот работодателей особенно с приближением летнего периода. Многие сотрудники стремятся отдохнуть, но не все работодатели знают, как выплачиваются отпускные.

Изучив законодательство, а точнее Постановление № 922 от 24.12.2007 (далее — Постановление) и 19 Главу Трудового кодекса (далее — Кодекс), каждый сможет разобраться в тонкостях расчета и выдачи данных выплат.

Как узнать расчетный период для начисления отпускных?

В Кодексе устанавливается фиксированный период. Продолжительность его составляет 12 месяцев (календарных). В зависимости от определенных факторов указанный период может быть уменьшен. За это время и происходит расчет среднего заработка. Под календарным месяцем подразумевается период, который длится с первого по тридцатое (или тридцать первое) включительно число месяца (для февраля — по двадцать восьмое (или двадцать девятое) включительно).

Сотрудник может проработать в компании больше или меньше года. Данный факт должен отразиться на конечной сумме. На период расчета отпускных также влияют разные события или жизненные ситуации, в течение которых происходит сохранение заработка. В зависимости от указанных условий необходимо строить дальнейшие расчеты. Следует исключить те дни, в течение которых сотрудник:

• находился в командировке, отпуске (например, по беременности или по уходу за ребенком),
• получал пособие по больничному,
• освобождался от работы при условии сохранения заработка или без него,
• не участвовал в забастовке, но она помешала ему выполнять работу.

Бывает и так, что сотрудник выполнял свои обязанности в компании меньше года, но в отпуск идти ему нужно. В данной ситуации интересующий период начинается с первого рабочего дня и заканчивается последним календарным днем месяца, который предшествует началу отпуска. Если расчетный полностью состоит из исключаемых периодов, то берут предшествующие им двенадцать месяцев, когда у сотрудника были отработанные дни. Если отработанных дней не было, то в качестве расчетного принимается период с первого числа того месяца, в котором начался отпуск, и до числа перед первым днем начала отпуска. Рассмотрим на примерах возможные ситуации и правила расчета интересующего периода.

Вариант 1. Определение периода расчета для сотрудника, который проработал больше 12 месяцев

Дмитриев А.И. — менеджер компании «ИнвестТорг». Со 2 марта ему предоставляется отпуск (очередной). Согласно пункту 4 Постановления период будет с 01.03.2014 до 28.02.2015. За это время должны рассчитываться отпускные, исходя из суммы среднего заработка (далее — СЗ).

Вариант 2. Определение периода расчета для сотрудника, который проработал меньше года

Козакович И.О. — бухгалтер компании «СтройКомплект». Согласно установленному графику ему предоставляется отпуск с 10 июня 2015 года. В компании он работает с 5 сентября 2014 года. За это время у него не было дней, которые следовало бы исключить. Отпускные ему рассчитывают на основе СЗ с 5 сентября 2012 до 31 мая 2015 года (пункт 4 Постановления).

Вариант 3. Определение периода расчета, если предполагаемый состоит из исключаемых дней

Игнатьева П.А. — менеджер компании «Маркет-Плюс». С 1 февраля 2013 по 22 июня 2013 находилась в декретном отпуске, а с 23 июня 2013 до 30 декабря 2014 в отпуске по уходу за ребенком. С 10 января 2015 она берет очередной отпуск (31.12.2013 — 9.01.2014 — фирма не работает). В расчетном периоде с января 2014 по декабрь 2014 Игнатьева не работала, соответственно, у нее не было выплат, которые бы стали основой для расчета СЗ. По этой причине периодом расчета будет февраль 2012 — январь 2013 года (пункт 6 Постановления).

Вариант 4.

Арсеньева М.П. — экспедитор компании «Зеленый Сад». Работает со 2 февраля 2015 года. Ей предоставлен отпуск с 23 марта 2015 года. С 2 по 28 февраля 2015 находилась в командировке. В соответствии с пунктом 7 Постановления расчетный период для нее будет с 1 по 22 марта 2015 года.

Приведенные примеры помогут сориентироваться при определении СЗ. Расчетный период — важный параметр, составляющий основу отпускных. Исходя из количества отработанных дней (месяцев) рассчитывается сумма, которая будет выплачена работнику. Правильное определение периода гарантирует точный расчет отпускных.

Как выглядит процесс выплаты отпускных?

Самым важным условием, которое обязаны соблюдать все работодатели, является выплата отпускных не менее чем за три дня до фактического начала отпуска. Это требование установлено в статье 136 Кодекса. Можно осуществить выплату раньше, но никак не позже, а тем более после отпуска. Так, например, если отпуск начинается 27 марта 2015 года, то отпускные должны быть выплачены не позднее 24 марта 2015.

В соответствии со статьей 123 Кодекса необходимо составлять и утверждать график отпусков по организации. Каждый работник будет осведомлен заранее о предстоящем периоде отдыха. Согласно статье 124 Кодекса при невыплате в срок отпускных сотрудник вправе оформить заявление о переносе отпуска на другое время. Работодатель обязан удовлетворить требование.

В ситуации, когда отпуск предоставляется вне утвержденного графика по заявлению сотрудника, а издание приказа об отпуске происходит в срок менее чем за три дня до начала фактического отпуска, то отпускные выплатить в указанный срок невозможно. Происходит нарушение закона. Однако в данной ситуации компания не должна быть оштрафована, так как соблюдение предписанных требований не представляется реальным. Выплата начисленных отпускных производится как можно раньше при первой возможности.

В некоторых случаях допустима выплата отпускных вместе с зарплатой. Прямого указания в законе этому нет, но если работодателю удобно, он вправе так поступить по просьбе сотрудника. Стоит отметить, что в части 9 статьи 136 Кодекса обязательна выплата только отпускных за три дня до начала фактического отпуска. Зарплата обычно выдается в установленные внутренним распорядком организации сроки.

Зависимости между выдачей отпускных и заработной платы нет. Опираясь на статью 136 Кодекса можно заключить следующее. Сотрудник вправе подать заявление о досрочном предоставлении ему части заработной платы до отпуска за отработанные дни. После согласования, выдаются необходимые денежные средства.

При разовой досрочной выплате достаточно составленного заявления. Если работодатель планирует досрочно выдавать зарплату всем сотрудникам, уходящим в отпуск, то необходимо закрепить данный момент в договоре или иных внутренних актах организации. При рассмотрении вопросов о совмещении выплат отпускных с зарплатой, первостепенным считается требование о предоставлении отпускных не менее чем за три дня до периода отпуска (статья 136 Кодекса), отталкиваясь от него, происходят остальные виды расчетов.

В случае, когда сотруднику необходимо уйти в отпуск срочно (ближайшие один-два дня), нарушения сроков выплат отпускных не избежать. По этой причине можно воспользоваться одним из приведенных ниже вариантов для решения возникшей проблемы:

• официально оформляется начало отпуска в установленное время, то есть не менее чем через три дня после подачи заявления, но между сотрудником и работодателем заключается устная договоренность, по которой он уйдет в отпуск на три дня раньше и, соответственно, приступит к исполнению обязанностей после отпуска также на три дня раньше,
• оформляется отпуск за свой счет на первые три дня, а далее, с четвертого дня — оплачиваемый отпуск,
• возможно оформление отгула на первые три дня в счет отпуска, который не был использован.

Налоги и взносы, которые следует платить с отпускных

Статьей 226 Налогового кодекса пунктом первым введено обязательство по удержанию НДФЛ с отпускных. Способ расчета влияет на время перечисления налога в бюджет. Есть два варианта;

• в день получения сотрудником на карту или счет денежных средств,
• в день получения наличных денежных средств для осуществления выплат сотрудникам в банке.

• в ФСС (временная нетрудоспособность или материнство), ФФОМС, а также ПФР суммы вносятся в срок не позднее пятнадцатого числа следующего за выплатой отпускных месяца (статья 15 часть 5 закона № 212-ФЗ указанного выше),
• в ФСС (несчастные случаи на производстве) производится одновременно с выдаваемой зарплатой за тот месяц, в котором начислялись отпускные (закон № 125-ФЗ статья 22 пункт 4, дата принятия указана выше).

В случае если у сотрудника имеются заболевания или травмы, напрямую связанные с его профессиональной деятельностью, то суммы на оплату отпуска для лечения данных заболеваний, не должны облагаться взносами на обязательное страхование. Удержание НДФЛ также не допускается. Подобные положения содержатся в Налоговом кодексе, а именно в статье 217 пункте 1, в законах указанных выше — № 125-ФЗ (в статье 20.2 пункта 1 подпункта 1), № 212-ФЗ (в статье 9 части 1 пункта 1).

Какая существует ответственность за несоблюдение сроков по выплатам?

В законе строго регламентирован порядок расчета, а также зафиксированы сроки выдачи. За невыполнение указанных требований может применяться как административная, так и материальная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность. При задержке выплаты зарплаты, отпускных и других начислений сотрудникам полагается компенсация (статья 236 Кодекса). Ее размер не может быть меньше 1/300 от установленной ставки рефинансирования. Компенсация начисляется за каждый день просрочки (первым считается следующий после положенного срока выплаты день, последним — день фактической выплаты отпускных).

Сроки выплат отпускных должны строго соблюдаться. Особенное внимание следует обратить на периоды, которые выпадают на праздничные или выходные дни. В подобных случаях выплаты необходимо произвести ранее нерабочих дней (в предшествующие рабочие). В противном случае даже при задержке отпускных по независящим от работодателя причинам (три дня перед отпуском выпадают на нерабочее время), нарушение все же имеет место.

Штрафы по КоАП зависят от многих факторов: от лица, которое совершает, количества нарушений и их качества. В статье 5.27 закреплены основные суммы, которые будут взыскиваться. Штраф сумме от 30 000 до 50 000 рублей предусмотрен для юридических лиц, для должностных он меньше, и составляет от 1 000 до 5 000 рублей (такой же размер взыскания и для ИП). Важно учитывать, что как для юридического лица, так и для ИП может применяться приостановление деятельности на срок до девяноста суток. При последующих задержках для указанных лиц допускается дисквалификация на период от года до трех лет.

Уголовная ответственность применяется в крайних случаях (статья 145 УК). При систематических и грубых нарушениях трудового законодательства — задержке положенной выплаты более двух месяцев подряд, предусматривается следующее воздействие на руководителя:

• штраф — от ста до пятисот тысяч рублей,
• ограничение права занимать указанные в законе должности,
• лишение свободы до трех лет.

При частичной выплате (меньше половине) и задержке оставшейся суммы более чем на три месяца, руководитель отвечает следующим образом:

• штраф — не более ста двадцати тысяч рублей,
• ограничение свободы до года,
• запрет на осуществление определенной деятельности до года,
• запрет на занятие определенных должностей до года.

Грамотная и организованная работа отличает опытного руководителя от новичка. Строгий учет данных, разграничение обязанностей и графики, позволяющие сотрудникам без проблем ориентироваться во всех изменениях в компании. Порядок в документации и порядок в делах фирмы — вот основные принципы руководителей такого уровня. В подобных компаниях никогда не возникают вопросы по поводу выплаты отпускных. Все отчисления производятся вовремя и в полном объеме.

Правильно спланированное расписание отпусков поможет минимизировать негативные последствия от отсутствия сотрудника на протяжении определенного периода. График позволит соблюсти права работника без ущерба для компании. Постоянный учет необходимых выплат убережет руководителя от взысканий, которые связанны с нарушением норм, содержащихся в Кодексе. Грамотно поставленная работа принесет не только хорошую прибыль, но и приятные эмоции участникам трудовых отношений.

Источник: ipshnik.com

Расчет и оплата НДФЛ с отпускных

За время ежегодного оплачиваемого отпуска работник получает отпускные, и эта сумма облагается НДФЛ. Задача работодателя – верно рассчитать налог, удержать и своевременно его перечислить. Если этого не сделать или ошибиться, можно потерять собственные деньги, ведь недоплаченный налог теперь может взиматься из средств работодателя.

В этой статье мы разберёмся, как рассчитать и когда платить НДФЛ с отпускных в бюджет. Заодно напомним основные новшества по НДФЛ и расскажем о том, какие изменения были введены совсем недавно, уже в 2023 году.

Что нового

Базовое изменение, которое относится ко всем налогам: теперь деньги в бюджет нужно платить не на конкретный КБК, а на единый налоговый счёт – ЕНС. Налоговая служба сама распределяет с него суммы в счёт налогов на основании отчётов компании, а также новых уведомлений, которые нужно подавать не позже 25 числа каждого месяца.

Очень много изменений введено конкретно по НДФЛ, а именно:

Кроме того, депутаты Госдумы в первом чтении одобрили проект закона, который предполагает введение ещë одного уведомления по НДФЛ: об исчисленных суммах налога за период с 23 числа предыдущего по 9 число текущего месяца. Подача такого документа будет добровольной и не отменит обязательное уведомление, которое подаётся до 25 числа. Дополнительное уведомление предложено направить в ФНС тем компаниям, которые хотят уплатить налог на доходы физлиц заранее.

Теперь про НДФЛ именно с отпускных. Днëм получения дохода в виде выплат за отпуск и раньше считался день их выплаты, так что тут изменений нет. Новшества касаются только срока уплаты налога.

✐ Пример ▼

Рассмотрим простой пример: в ООО «Тыковка» менеджер Капустин ушёл в отпуск 11 июля, а бухгалтер Морковкина – 27 июля. Выплачивать отпускные положено не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поэтому работники получили свои выплаты в такие сроки: Капустин – 7 июля, Морковкина – 23 июля. Посмотрим, когда нужно перечислять НДФЛ:

• Как было в 2022 году и ранее. НДФЛ с отпускных перечисляли в бюджет не позднее последнего числа того же месяца. То есть налог с отпускных Капустина и Морковкиной можно было перечислить до 31 июля.
• Как стало в 2023 году. С отпускных Капустина, выплаченных 7 июля, НДФЛ будет списан в бюджет 28 июля. А с отпускных Морковкиной — 28 августа, ведь выплата была ей произведена 23 июля, а это уже новый расчётный период.

Считаем НДФЛ с отпускных

Отпускные считают по формуле:

Средний дневной заработок х Количество дней отпуска.

Средний дневной заработок считается по-разному в зависимости от того, полностью ли был отработан расчётный период или нет. Расчётным считается период в 12 календарных месяцев перед месяцем отпуска. Например, если сотрудник уходит в отпуск в июле 2023 года, то расчётным будет период с 01.07.2022 по 30.06.2023. Если работник отработал период полностью, не пропустил ни одного дня из-за болезни, не был в это время в оплачиваемом или ином отпуске, средний дневной заработок определяется так: ЗП за расчётный период / 12 / 29,3.

Если были пропущенные дни, как бывает чаще всего на практике, то средний заработок определяется согласно Положению из постановления правительства от 24.12.2007 № 922:

1. Из всех выплат за месяцы расчётного периода вычитаем суммы, которые не связаны с оплатой труда. Это разного рода компенсации, материальная помощь, премии к праздникам и так далее.
2. Берём месяцы, которые отработаны полностью, и считаем в них дни по формуле: количество месяцев х 29,3.
3. Берём месяцы, которые отработаны частично, и считаем дни в них так: (количество дней в месяце — количество пропущенных дней) х 29,3 / количество дней в месяце. Так поступаем с каждым месяцем, который отработан частично.
4. Складываем все дни за месяцы, которые отработаны полностью и частично.
5. Делим сумму выплат из пункта 1 на получившееся количество дней.

Получившееся значение среднего дневного заработка умножаем на количество дней отпуска и получаем сумму отпускных.

Далее нужно посчитать НДФЛ. В плане расчёта налога ничего не изменилось. Его считают нарастающим итогом с начала налогового периода (года). В базу включаются все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (15%, если доход превысил 5 млн рублей). Среди прочего в базу попадают и отпускные выплаты.

Удержанные с начала года суммы налога, а также налоговые вычеты, уменьшают базу по НДФЛ.

Под вычетами имеются в виду суммы, на которые можно снизить базу согласно Налоговому кодексу (п. 3 ст. 210). Например, это стандартные вычеты на детей. Нужно учитывать, что НДФЛ теперь рассчитывается два раза в месяц, а вычеты предоставляются лишь один раз в месяц: при исчислении налога либо с первой части зарплаты, либо со второй.

Компания считает НДФЛ сотрудника только исходя из выплат, которые делает сама. Если он получает облагаемый доход от иных источников, при расчёте эти суммы не учитываются.

Расчёт НДФЛ по ставке 13% после начисления отпускных будет выглядеть так:

(Доход с начала года, в т. ч. отпускные — Вычеты) х 13% — НДФЛ, уплаченный с начала года

Пример расчёта

Зарплата юриста Соколова в 2023 году – 70 000 рублей в месяц, из которых удерживается НДФЛ в сумме 9 100 рублей (13% от 70 000). Налоговых вычетов у него нет. Для расчëта отпускных понадобится зарплата работника за прошлый год — это 65 000 рублей в месяц. Последние 12 месяцев Соколов отработал полностью, не отлучался ни в отпуск, ни на больничный.

Теперь он планирует отдыхать начиная с 17 июля в течение 14 дней. Нужно рассчитать отпускные и удержать с них НДФЛ.

Определяем сумму отпускных:

• средний заработок Соколова для отпускных с июля 2022 по июнь 2023 — 6 месяцев х 65 000 + 6 месяцев х 70 000 = 2 303,75 рублей;
• сумма отпускных за 14 дней – 2 303,75×14 = 32 252,5 рублей;

Теперь рассчитаем НДФЛ:

• доход с начала года, включая отпускные – 6 месяцев х 70 000 + 32 252,5 = 452 252,5 рублей;
• с него нужно уплатить НДФЛ – 452 252,5×13% = 58 792,825 рубля. Поскольку налоги считают в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), то округляем сумму до 58 793 рублей;
• НДФЛ, удержанный с начала года – 9 100×6 = 54 600 рублей;
• начислим НДФЛ к доплате по ближайшему сроку в сумме 58 793 — 54 600 = 4 193 рубля.

Поскольку Соколов уходит в отпуск 17 июля, удержать сумму НДФЛ и выдать оставшиеся отпускные ему нужно не позднее 13 июля.

Платим налог в бюджет