Помните о том, что, когда вы открываете новый бизнес, бремя налоговой нагрузки ложится на ваши плечи с первого же дня после открытия. Учитывая высокий уровень налогов в нашей стране, малому бизнесу, к которому, безусловно, относится и индивидуальное предпринимательство, весьма непросто справиться с подобными сложностями. ИП без налогов – вот о чем мечтают те, кто вступает на тернистый путь предпринимательства без образования юридического лица.
В этой связи вопрос о том, каким образом и в каких случаях индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налогов, – очень актуален. В нашей статье мы попробуем подробно рассмотреть все возможные сценарии того, как получить освобождение от налоговой нагрузки на бизнес и остаться в рамках правового поля.
Случаи избавления ИП от уплаты налогов
Для того чтобы понять, какие налоги и по каким основаниям можно не платить, сначала стоит ответить на вопрос, какие налоги индивидуальный предприниматель обязан уплачивать:
- Налоги непосредственно в казну из доходов индивидуального предпринимателя.
- Налоги с недвижимого имущества, используемого в предпринимательских целях.
- Налог на добавленную стоимость товаров, работ или услуг.
- Налоги, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем как физическим лицом (налог на имущество, земельный, транспортный).
Порядок зависит от системы налогообложения.
Поддержка бизнеса. Малый бизнес освободили от налогов
Если ОСНО
Сразу отметим, что использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов. В любом случае при использовании ОСНО уплачиваются налог на доходы физических лиц и налог на имущество. Но при этом есть несколько интересных нюансов в части уплаты налога на добавленную стоимость:
- Если сумма выручки ИП за последние 3 месяца (квартал) не превысила 2 000 000 рублей, то он освобождается от уплаты НДС.
- 149 статья Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень направлений бизнеса, которые могут быть освобождены от уплаты НДС: например, продажа ортопедических протезов, оказание медицинских услуг беременным. Внимательно ознакомьтесь с этим перечнем.
- В случае, если ИП ведет внешнеэкономическую деятельность и выступает в ней в качестве экспортера, то он может использовать нулевую налоговую ставку при овеществлении операций по экспорту.
Использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов.
Применение специальных налоговых режимов предоставляет индивидуальным предпринимателям более широкие возможности для ослабления налоговой нагрузки или же полного избавления от уплаты налогов.
Налогообложение на спецрежимах
При регистрации деятельности у предпринимателя есть возможность выбора налогового режима. Таким образом, предприниматель может избежать обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и налоговых отчислений на имущество.
Блог # 7. Освобождение микро — и малого бизнеса от налогов в течение трёх лет, каковы последствия?
Однако следует учесть, что, даже находясь на УСН, ИП должен уплачивать налоги с недвижимого имущества, используемого для предпринимательской деятельности, если оно содержится в перечне недвижимости, подлежащей обязательному налогообложению (ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
Использование упрощенной системы налогообложения дает возможность освободиться от налогов, уплачиваемых при использовании общей системы налогообложения, но не избавляет от ряда обязательных отчислений. Налоги, которыми облагаются доходы от предпринимательской деятельности, в любом случае должны уплачиваться в бюджет. То есть выручка или прибыль (безусловно, реальная) однозначно являются объектом налогообложения.
При использовании единого налога на вмененный доход его размер определяет Федеральная налоговая служба на основе данных о базовой доходности и потенциально возможном доходе.
Чтобы добиться освобождения от налогов в 2017 году, индивидуальные предприниматели, стоящие на УСН, могут использовать такую опцию, как «налоговые каникулы». Справку о начале действия программы по регионам можно посмотреть здесь. Ниже поговорим о них подробнее.
Налоговые каникулы
2015 – это первый год, когда в ряде регионов России начали применять специальную методику поддержки малого предпринимательства. Она позволяет индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности – производственной, научной или предпринимательской деятельности в области оказания бытовых услуг населению. Помимо рода деятельности, ИП должен соответствовать еще ряду критериев:
- Под программу попадают индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в подобном качестве после того, как региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу. Вновь созданные ИП подобной льготы не получат.
- Индивидуальный режим должен быть на «упрощенке» (использовать упрощенную систему налогообложения). Напомним, что для использования УСН количество сотрудников не может превышать 100 человек, а доход не должен быть выше 60 миллионов рублей в год.
- Доход от деятельности, на которую распространяется действие налоговых каникул, должен составлять не менее 70% от общей выручки ИП.
Налоговые каникулы позволяют индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности.
В соответствии со статьей 346.20 НК РФ, длительность налоговых каникул составляет 2 налоговых периода (2 года) с того момента, как было произведено открытие ИП. В случае получения статуса индивидуального предпринимателя в 2017 году, налоговые каникулы затронут 2017-2018 годы. Следовательно, в течение этого времени налог не уплачивается.
Но учтите, что применение налоговых каникул местные органы управления осуществляют на свое усмотрение. Поэтому для получения разрешения на применение подобной льготы вам необходимо будет обратиться в свое территориальное отделение ФНС за детальной консультацией и выяснить, какие шаги от вас потребуются.
Если вы выяснили, что имеете право на получение льготы в виде налоговых каникул, вам необходимо:
- Подготовить пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя.
- Если вы в своей деятельности планируете задействовать патент, то не забудьте подать заявление на его получение совместно с документами для регистрации ИП.
- Если вы планируете применять упрощенную систему налогообложения, то вы должны уведомить об этом Федеральную налоговую службу не позднее 30 дней с даты получения статуса ИП.
Снижение нагрузки по уплате НДС
В том случае, если вы занимаетесь экспортом, для избавления от уплаты НДС (применение нулевой ставки данного вида налога) вам потребуются следующие подтверждающие документы:
- Контракт на поставку товаров с иностранным контрагентом, в котором вы будете фигурировать в качестве поставщика.
- ГТД (государственная таможенная декларация).
- Ксерокопии транспортных накладных.
- Заполненная ИП налоговая декларация с учетом актуальной налоговой ставки.
Если речь идет о сценарии освобождения от уплаты НДС по причине того, что выручка за последние 3 месяца не превысила отметку в два миллиона рублей, то в территориальное управление ФНС необходимо подать:
- Уведомление об использовании подобного права по форме, утвержденной приказом МНС России.
- Бухгалтерские документы, подтверждающие факт непревышения данной отметки (оптимальна выписка из книги учета доходов и расходов).
Если же речь идет о том, что предприниматель осуществляет один из льготных видов бизнеса (в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50), то никакие документы подавать не требуется. Просто декларация не подается, а НДС не уплачивается.
Подведем итоги
Как видно из вышесказанного, способов снижения налоговой нагрузки на хрупкие плечи малого предпринимательства немало. Но самое главное – они есть и они работают. Конечно, идеальным вариантом представляется использование налоговых каникул, но, если уж так получилось, что в вашем регионе они не действуют, не отчаивайтесь.
Во-первых – всегда можно сменить регистрацию и открыть ИП в том регионе, где эта льгота допустима. По истечении двух лет (в течение которых вам, конечно, придется сдавать отчетность по месту регистрации ИП) вы можете сменить место регистрации. Во-вторых, даже без налоговых каникул поблажки, предоставляемые законодателем малому бизнесу, представляются весьма существенными. Самое главное, оставаться в рамках правового поля и действовать согласно букве и духу закона, тем более что сегодня возможностей для этого предостаточно.
Источник: zhazhda.biz
Путин освободил от налогов новые организации МСП
Теперь малые и средние предприятия, которые возникли после 1 апреля этого года, смогут не платить налоги. Соответствующий документ подписал сегодня президент РФ.
Президент Владимир Путин сегодня подписал закон, который освобождает от уплаты налогов вновь созданные организации малого и среднего сектора бизнеса. Новое положение глава государства принял в рамках борьбы с последствиями пандемии коронавируса. Документ опубликовали на официальном портале правовой информации.
23 сентября, 12:31
Теперь налоговые льготы предоставят тем компаниям, которые оказались в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства не только на основании финансовой отчётности за 2018 год, но и тем, кто зарегистрировал бизнес с 1 декабря 2018-го по 29 февраля 2020 года. Эти нормы будут распространяться на правоотношения, которые возникли с 1 апреля 2020 года. Преференции коснутся предпринимателей из отраслей экономики, которые больше всего пострадали в период пандемии.
Новые изменения внесли в законопроект о поправках в Налоговый кодекс. Депутаты одобрили документ 23 сентября. Он предусматривает освобождение от НДС операций по продаже товаров или имущественных прав должников, а также по проведению работ и оказанию услуг после того, как должники признаны банкротами.
- Право.ru
Источник: pravo.ru
Отменяется ряд налогов. Кого освободят от выплат
Предпринимателей и простых граждан ждёт ряд послаблений при уплате налогов. Лайф разбирался, кого уже освободили от выплат, а кто может избавиться от отчислений в ФНС до 29 февраля.
Четыре года назад хозяев квартир ждал неприятный сюрприз. Оказалось, что без уплаты налога можно продать недвижимость, которая находится в собственности не менее пяти лет. Прежде этот срок составлял три года. Если же человек продавал квартиру раньше, то должен был уплатить подоходный налог, который составляет 13%. В результате за последние годы многие россияне вынуждены были откладывать продажу недвижимости и тянуть с улучшением жилищных условий.
— С января продавать квартиры без уплаты налога снова можно через три года, — рассказал старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Петр Гусятников. — Правда, надо отметить, что это касается только единственного жилья.
Существенные налоговые послабления ждут и бизнес. До 29 февраля продлится амнистия капиталов. Попадёт под неё незадекларированное имущество, счета или другие иностранные активы, которые были получены в собственность до 1 января 2020 года. Кстати, это уже третий этап амнистии. Как пояснил Петр Гусятников, в амнистии можно участвовать повторно.
Если гражданин ранее принимал участие в первых двух этапах, но «рассказал» не всё, он может это сделать сейчас. Впрочем, если раньше освобождали от ответственности без требования репатриации капиталов, то сейчас это обязательное условие. То есть тот, кто сообщит о своих активах, должен будет вернуть их на родину.
По закону любой гражданин обязан сообщать налоговой инспекции о всех активах, которые у него есть не только в России, но и за её пределами. Если он этого не сделает и налоговая инспекция найдёт его имущество самостоятельно, то собственника ждёт штраф до 500 тыс. рублей. Если налоги не уплачены в особо крупном размере, то неплательщику может грозить лишение свободы сроком до трёх лет.
— В ходе амнистии государство готово не штрафовать и не привлекать к уголовной ответственности тех, кто утаил информацию и добровольно в этом признался, — пояснил Петр Гусятников. — Также налоговики обещают даже не взыскивать налог с утаённого имущества или полученной прибыли. Для того чтобы избежать санкций, надо подать специальную декларацию до 29 февраля этого года.
Кстати, амнистия капиталов интересна не только крупному, но и малому бизнесу. Бизнес-омбудсмен Борис Титов уже поднимал вопрос о том, чтобы провести её для малого бизнеса по аналогии с крупным. На этой неделе стало известно, что соответствующее предложение уже отправлено на рассмотрение премьер-министру Михаилу Мишустину. В этом же документе предлагается на три года освободить от всех налогов предприятия, работающие на специальных режимах налогообложения.
В последнее время действительно немало говорится о проблемах малого бизнеса, который часто вынужден уходить в теневой сектор экономики. Одна из причин этого — как раз проблемы с налогами. Как следует из статистики Росстата, в России неуклонно сокращается доля малого и среднего бизнеса. По последним данным, в 2017 году на него приходилось 22% ВВП, а в 2018-м — всего 20,2%. Данные по прошлому году ещё не публиковались.
— Есть и ещё одно нововведение — с 1 января нужно уведомлять и отчитываться по зарубежным счетам не только в банках, но и в других финансовых организациях, — отметил руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm Денис Зайцев. — Правда, ряд вопросов будет дорабатываться в ближайшие месяцы. Сейчас утверждена форма уведомления об открытии счёта, но пока непонятно, как отчитываться по движению неденежных активов по таким счетам. Так что моменты, связанные с непосредственным применением изменений, будут в ближайшее время уточняться.
Источник: life.ru
