По общему правилу обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды за себя и сумма таковых не зависят от наличия и величины доходов ИП. Однако с начала текущего года предприниматели официально освобождены от уплаты взносов в определенные периоды, если фактически деятельность в таковые ими не ведется. Однако данный факт еще необходимо документально подтвердить, как и то обстоятельство, что имеет место именно исключаемый из расчета взносов период.
Согласно Закону от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ (далее – Закон №212-ФЗ) индивидуальные предприниматели признаются плательщиком страховых взносов во внебюджетные фонды сразу по двум основаниям:
- – как лицо, производящее выплаты и вознаграждения физлицам;
- – как физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.
При этом с начислений в пользу физлиц пополнять внебюджетные фонды ИП, очевидно, придется лишь в случае наличия у него работников и заключенных с физлицами договоров гражданско-правового характера. Однако обязанность по уплате страховых взносов за себя налагает на него уже сама регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Правда в данном случае взносы подлежат перечислению только в Пенсионный фонд и ФФОМС. В силу пункта 5 статьи 14 платежи в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматели не исчисляют и не уплачивают.
Страховые взносы ИП
Если деятельность не ведется
Величина страховых взносов в ПФР и ФФОМС для индивидуального предпринимателя, как и обязанность по их уплате, никак не связана с величиной его доходов от бизнеса, равно как и с фактом их получения или неполучения. В данном случае взносы в Пенсионный фонд подлежат уплате в фиксированном размере, который определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, и соответствующего тарифа взносов, увеличенное в 12 раз. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию равен произведению МРОТ, умноженному на 12.
Таким образом, за 2013 год индивидуальный предприниматель обязан уплатить
- – в ПФР – 27 482,40 руб.(5205 руб. х 2 х 22 % х 12);
- – в ФФОМС – 3185,46 руб. (5205 руб. х 5,1% х 12).
Однако с начала текущего года ИП вправе не уплачивать взносы за период (ч. 6 ст. 14 Закона №212-ФЗ):
- – прохождения военной службы ИП по призыву;
- – ухода предпринимателем за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
- – ухода, осуществляемого коммерсантом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- – проживания с супругами-военнослужащими, проходящими военную службу по контракту в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- – проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства РФ при международныхорганизациях и т.п., но не более пяти лет в общей сложности.
Однако освобождение от взносов в данные периоды должно обусловливаться тем, что и деятельность в этом время предпринимателем не велась. Если при этом исключаемые периоды охватывают лишь часть расчетного периода, то есть года, то страховые взносы в фиксированном размере за таковой уплачиваются ИП пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых деятельность им все же велась.
В любом случае, очевидно, что освобождение от уплаты страховых взносов не может основываться, что называется на «честном слове». Как отсутствие деятельности, тот факт, что речь идет именно об одном из рассматриваемых периодов, должен быть документально подтвержден. В недавно обнародованном письме от 6 марта 2013 г. №21-1/10/2-1253 Минтруд разъяснил, какие для этого могут потребоваться документы.
Документальное подтверждение
По мнению чиновников, документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, могут являться налоговые декларации, представляемые ИП в налоговые органы по месту жительства. Речь идет, в частности, о декларации по форме 3-НДФЛ либо о «спецрежимных» декларациях. Главное, чтобы в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода от предпринимательской и иной профессиональной деятельности отсутствовали. Заверенные налоговым органом копии «бездоходных» деклараций нужно подать в территориальные органы ПФР.
В этом смысле сложности могут возникнуть у плательщиков ЕНВД. Ведь как разъясняют представители Минфина, глава 26.3 Налогового кодекса не предусматривает возможности представления в ИФНС «вмененной» декларации с нулевыми показателями. Собственно говоря, объектом обложения ЕНВД является «вмененный», а не реальный.
И отсутствие последнего не означает автоматически отсутствие и первого. И как указывают чиновники уплачивать единый налог и представлять отчетность по нему плательщик ЕНВД обязан вплоть до снятия с учета в качестве такового, независимо от длительности периода приостановления деятельности (письма Минфина от 14 сентября 2009 г. №03-11-06/3/233, от 17 сентября 2009 г. №03-11-09/317, от 28 мая 2009 г. №03-11-09/188). Единственная альтернатива – на время «простоя» сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД (письмо Минфина от 22 сентября 2009 г. №03-11-11/188). В этом случае индивидуальный предприниматель автоматически будет признан плательщиком НДФЛ и в подтверждение того, что деятельность им в том или ином периоде не велась, сможет представить «нулевую» декларация по форме 3-НДФЛ.
Что же касается свидетельств того, что имеет место именно исключаемый из расчета взносов, то с этой целью в ПФР нужно представить документы, которые поименованы в разделе IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (утв. постановлением правительства от 24 июля 2002 г. №555). К примеру, период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, соответствующими записями в трудовой книжке и т. п.
Анастасия Косых,
эксперт ООО «ЦЭИНФ»
по заказу журнала «Податi»
Источник: podati.ru
Кому снизили страховые взносы в 2020 году
Компании и предприниматели из списка пострадавших отраслей получили освобождение от налогов и взносов за второй квартал 2020 года. Это одна из мер правительства по поддержке малого и среднего бизнеса в связи с коронавирусом.
Рассказываем, от каких налогов освободили предпринимателей и кому снизили страховые взносы в 2020 году.
Сниженные страховые взносы
С 1 апреля 2020 года действуют сниженный тариф страховых взносов — 15% вместо 30%. На льготу могут рассчитывать ИП из списка пострадавших отраслей, компании из реестра МСП, социально ориентированные НКО и централизованные религиозные организации.
Снижение взносов касается той части зарплаты, которая превышает МРОТ. На момент написания статьи федеральный МРОТ равен 12 130 ₽. Размер льготы зависит от зарплат сотрудников и их количества.
Ставки взносов в зависимости от вида страхования:
- пенсионное — 22% от зарплаты в рамках МРОТ и 10% от зарплаты, которая превышает МРОТ;
- медицинское — 5,1 % от зарплаты в рамках МРОТ и 5% от зарплаты, которая превышает МРОТ;
- социальное — 2,9% от зарплаты в рамках МРОТ и 0% от зарплаты, которая превышает МРОТ.
Страховые взносы снизили на срок до 31 декабря 2020 года.
Несколько шагов и Модулькасса ваша
Для малого и среднего бизнеса
Шаг 1 из 2
Выберите состав комплекта
Стандартная Модулькасса
Модулькасса с встроенным эквайрингом
К предыдущему шагу
Шаг 2 из 2
Оставьте, пожалуйста, свои контакты
К предыдущему шагу
Списание налогов в связи с коронавирусом
Бизнес из реестра МСП и из списка пострадавших отраслей, а также социально ориентированные НКО получили освобождение от уплаты некоторых налогов и авансовых платежей. Налогоплательщикам, которых касается льгота, ничего делать не нужно — налоговая самостоятельно обнулит нужные суммы в декларации.
Малый и средний бизнес освобожден от оплаты по:
- авансу по УСН за первое полугодие;
- акцизам за апрель, май, июнь 2020 года;
- водному налогу за второй квартал 2020 года;
- налогу на добычу полезных ископаемых за апрель, май, июнь 2020 года;
- ЕНВД за второй квартал 2020 года;
- торговому сбору за второй квартал 2020 года;
- налогу на имущество, земельному и транспортному налогу, за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
Полный список представлен в 172 ФЗ, законе о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. На сайте ФНС можно проверить, коснется ли вашего бизнеса снижение налогов и взносов.
Как работать при коронавирусе
Постепенно все ограничения на работу предпринимателей и организаций будут сняты. Всё зависит от фазы протекания эпидемии в конкретном регионе России. До снятия всех ограничений можно продавать любые товары дистанционно и с доставкой. Исключение — алкоголь, сигареты и оружие.
Для продажи товаров и услуг всем предпринимателям нужна онлайн-касса. Это требование 54 ФЗ, закона о применении контрольно-кассовой техники. МодульКасса работает по 54 ФЗ и передает чеки в налоговую через оператора фискальных данных.
МодульКасса с эквайрингом принимает платежи картой без дополнительного оборудования. С терминалом удобно работать — он умещается в руке и весит всего 600 грамм. После того как клиент оплатит заказ и терминал распечатает чек, устройство можно обработать антисептиком.
Перед тем как начать работать с онлайн-кассой, нужно зарегистрировать аппарат в налоговой и у оператора фискальных данных. С услугой «Касса под ключ» мы делаем все за вас: готовим онлайн-кассу к работе, обучаем сотрудников, настраиваем аппарат.
Льготы для индивидуальных предпринимателей инвалидов: актуальные правила предоставления преференций для ИП в 2023 году
Согласно актуальным принципам осуществления налогообложения в РФ, все официально трудоустроенные лица оплачивают подоходный налог в пользу государства, составляющий 13% от всех видов доходов. Граждане, ведущие индивидуальное предпринимательство, подлежат другим правилам налогообложения. Работники с присвоенной группой инвалидности могут рассчитывать на льготное взыскание выплат в пользу федеральной казны. Также дополнительно предусмотрены льготы для ИП инвалидов.
Законодательное регулирование вопроса
Занятие предпринимательством – это один из способов легального дохода. А учитывая, что не все работодатели готовы принимать в свои ряды людей с ограниченными возможностями (и законодательство о квотировании рабочих мест мало помогает), то приходится искать альтернативные варианты заработка.
Законодательством утверждено, может ли инвалид любой группы открыть ИП . Действительно такое право не ограничивается, если инвалидность связана с физическим недугом. Если же заболевание психическое, которое не позволяет в полной мере осознавать свои действия и руководить ими, то в открытии своего дела будет отказано.
Льготы инвалидам-предпринимателям устанавливаются исходя из выбранной системы налогообложения. Всего их существует три:
- общая (оплата взносов в полной мере без права получения скидок);
- упрощенная (предприниматель будет оплачивать максимум 6% от суммы заработка; также допускается установление меньшей суммы отчислений на региональном уровне);
- патентная (льгота при расчете выплат может составить до 30%).
Таблица № 1 «Какими правовыми актами руководствоваться для открытия своего ИП и получения льгот»
- п. 1 ст. 218 фиксирует возможность получения налогового вычета. В том числе, инвалиды 2 и 1 групп имеют право на возврат ежемесячно до 500 рублей с полученного дохода;
- основания освобождения от оплаты государственной пошлины при подаче исковых заявлений в Верховный Суд РФ.
Также дополнительно нужно учитывать Постановления региональных органов власти, в силу которых уменьшается процентная ставка налогообложения инвалидов.
Освобождены ли ИП инвалиды от уплаты страховых взносов
На рассмотрении Правительства находился законопроект, предлагающий внести правки в Налоговый Кодекс в раздел о правилах взыскания страховых взносов. Так как одной из возможных правок рассматривалась возможность, что инвалидов-предпринимателей освободят от взносов в ПФР . По результатам рассмотрения обращения 25 мая 2017 года Министерством финансов был выдан полноценный и обоснованный ответ в Письмо Минфина России от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244.
Так, в документе указано, что освобождать льготников этой категории от отчислений в страховые фонды никто не будет. Это связано с желанием предотвратить злоупотреблением доверия от государства со стороны предпринимателей, которые с целью уклонения от выплат будут оформлять фиктивные ИП на имя инвалидов.
Подробнее в статье: Для самозанятых введен льготный режим налогообложения
Поэтому, согласно общему правилу, в 2023 году граждане с инвалидностью будут оплачивать страховые суммы наравне с другими предпринимателями. Начало уплаты датируется днем внесения лица в Единый реестр. Освободить от страховых обязательств могут только после исключения из списка предпринимателей. Даже если гражданин числится ИП , но фактически никакой деятельностью в этом направлении не занимается, взносы на пенсионное и медицинское страхование компенсируются в полной мере.
Основания освобождения
Налоговый кодекс предусматривает исключительный список обстоятельств, при которых ИП освобождается от страховых компенсаций. К таковым относятся:
- пребывания в армии в качестве призывника;
- декретный отпуск (до достижения малышом 3-х летнего возраста);
- оформление официального ухода за ребенком с инвалидностью, гражданином с 1 группой, а также пожилым родственником, достигшим возраста 80 лет;
- прохождение военной службы по контракту;
- командировка за пределы РФ.
Каждый из этих случаев должен подтверждаться документально. При этом в документах обязательно отображаются граничные сроки действия исключительных обстоятельств.
На какие льготы может рассчитывать ИП-инвалид
Федеральными НПА предусмотрено право инвалидов, желающих начать индивидуальное предпринимательство, получать от государства одноразовые дотации. Эта сумма должна быть потрачена на начало собственного бизнеса. И что немаловажно, возвращать полученную помощь государству не нужно. Но чтобы получить такую дотацию, предстоит выполнить ряд существенных условий. Дополнительно зафиксированы и другие виды льгот.
Важно! Если регулярный заработок предпринимателя с инвалидностью не превышает 100 тысяч рублей, то он будет освобожден от налогов. В противном случае придется выплачивать положенную сумму взносов.
Таблица № 2 «Льготы инвалидам предпринимателям 2 группы, а также 1 и 3 категории»
- право на получение налогового вычета с НДФЛ в размере 0,5 тысячи рублей в месяц;
- скидки за использование транспортных средств (зависят от региональных особенностей);
- снижение оплаты за землю на 10 000 рублей;
- льготник будет освобождаться от компенсации НДС , если сумма его заработка за три полных месяца не превысит 2 миллиона рублей;
- обязательная оплата только суммы государственной пошлины за пользование сервисами судов и нотариата.
- отсутствие транспортного налога за использование личных машин, которые оборудованы для комфортного передвижения самого инвалида;
- получение скидок на суммы отчислений за использование ТС , на основании требований и правил муниципалитетов;
- дополнительное получение пенсии по инвалидности, которое не зависит от успеха бизнесмена.
- право полного освобождения от всех видов хозяйственных отчислений, если заработок варьируется в пределах 100 тысяч рублей;
- распространяются скидки на транспортный налог и земельный;
- скидка на НДФЛ в размере 500 рублей.
Инвалид-предприниматель, который получил льготное удостоверение инвалида еще в детстве, может рассчитывать на полное отсутствие выплат по подоходному налогу.
Как получить вычет предпринимателю с инвалидностью
Как уже было сказано выше, при постановке на учет в ФНС , будущий бизнесмен должен указать, какой способ налогообложения является для него самым удобным и подходящим. В зависимости от выбранного варианта и можно в дальнейшем рассчитывать на получение вычета.
Таблица № 3 «Доступные способы уменьшения налоговой ставки за счет возврата денежных средств»
- за осуществление благотворительности;
- за затраты на получение образования (максимум 120 тысяч);
- медицинские затраты.
Нужно понимать, что предпринимателям-инвалидам, равно как и другим лицам, доступен возврат части средств только при выборе общей системы налогообложения. То есть, когда от суммы дохода отнимается в пользу государства 13%.
Подробнее в статье: Налоговый вычет инвалидам 2 группы в 2019 году
Для того чтобы воспользоваться правом частичной компенсации суммы оплаченного подоходного налога ИП инвалидом, нужно обратиться в ФНС , расположенный по месту нахождения предприятия. Обращение в другие регионы не допустимо, в силу права муниципалитетов устанавливать индивидуальные особенности налогообложения. Также все затраты, доходы и возвраты должны отображаться в Декларации о доходах.
Источник: posobie.net
