Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
УСН Доходы или Доходы-Расходы. Что выбрать? Как рассчитать налог?
Источник:ст. 346.18, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2017)
Минимальный налог равен 1% от всех доходов за год. Его надо платить только по итогам года и только если он больше налога, исчисленного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
В таком случае налог к уплате рассчитайте так.
Если результат нулевой или отрицательный, ничего платить не надо.
Пример. Расчет минимального налога при УСН «доходы минус расходы»
Нарастающим итогом с начала года (руб.)
Источник: zemser.ru
Минимальный налог при УСН доходы минус расходы: формула расчета в 2019 году, срок оплаты, КБК
Для ИП и предприятий, НК РФ предусматривает возможность использования ряда льготных налоговых режимов, среди которых можно выделить УСН (или упрощенка). Она представлена двумя вариантами исчисления налога — по доходам и по доходам за минусом расходов. При последнем варианте, субъект обязан исчислить минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году, если он получил убыток.
В каком случае уплачивается минимальный налог при УСН
В определенных ситуациях субъект хозяйствования может применять льготную УСН.
Положения нормативных актов устанавливают обязанность плательщика единого налога производить исчисление фактического и минимального налога, если он выбирает ее разновидность — доходы, уменьшенные на величину расходов.
Минимальный налог на УСН
Связано это с тем, что налогоплательщик должен уплачивать в бюджет наибольшую из данных сумм. То есть, если убыток будет получен компанией и у нее будет хоть какое-то поступление, она должна будет исчислить и перечислить минимальный налог.
Платить минимальный налог необходимо и в ситуации, когда предприятие получило прибыль, но она такая незначительная, что организация по итогам за год выходит на уплату минимального налога. Таково условие применение льготной системы УСН.
Минимальный платеж по УСН: как правильно вносить, когда и на каких условиях
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Предприниматели на первых порах часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, платеж по упрощенной системе налогообложения (УСН), рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Но государство решило, что налог не может быть меньше 1 % от доходов, поэтому столько и придется заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами. Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» объясняют читателям Финтолка, как можно легально сэкономить на налогах.
Формула расчета минимального налога
Возможность заплатить налоги по минимуму появляется исключительно в конце года. Ежеквартально необходимо рассчитывать и уплачивать сбор как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.
А в конце года необходимо также посчитать сумму дохода по общим правилам. НО!
Сравните полученную сумму с минимальным налогом — это 1 % от годовых доходов. Если посчитанный как обычно налог больше 1 % от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог по УСН. Если налог получился меньше 1 % дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.
Источник: fintolk.pro