Зачастую бывает так, что масштабы бизнеса или жизненные обстоятельства не позволяют индивидуальному предпринимателю руководить компанией самостоятельно — в штат нанимается управленец. Разбираемся, может в ИП быть директор, на которого можно переложить всю ответственность?
Основное отличие директора ООО от директора ИП
ИП и ООО — две совершенно разные организационно-правовые формы ведения бизнеса.
Напомним, индивидуальный предприниматель и руководитель ООО имеют разный статус, несмотря на то, что отвечают за работу своей организации как работодатель, налогоплательщик и исполняющая договор сторона.
Так, руководитель ООО — это исполнительный орган предприятия, выступающий от его имени и выражающий волю юридического лица. Индивидуальный предприниматель же выражает личную волю, выступает от своего собственного имени.
Важно!
Как интересы ООО, так и интересы ИП частично или полностью могут представлять третьи лица по доверенности.
Вправе ли предприниматель назначить себя директором
Предприниматель может считать себя кем угодно: директором, руководителем, хозяином, но с юридической точки зрения он будет только ИП. Точка.
Кто такой ИП управляющий и как он поможет вашему бизнесу?
Заключить трудовой договор с самим собой он не может, начислять себе зарплату и делать соответствующую запись в трудовой книжке тоже.
Такие ограничения вытекают из ст. 413 ГК РФ , согласно которой должник не может быть одновременно кредитором, ведь гражданско-правовые обязательства в этом случае считаются бессмысленными.
Может ли ИП нанять директора
Иногда масштабы бизнеса требуют доверить руководство им наемному специалисту — директору. И индивидуальный предприниматель может это сделать.
Важно!
Нанимая в штат управленца, индивидуальному предпринимателю необходимо:
- ознакомить будущего руководителя с приказом о назначении на должность;
- подписать с работником трудовой договор и должностную инструкцию;
- получить от нового сотрудника согласие на обработку персональных данных;
- выдать доверенность, которая позволяет совершать возложенные функции;
- сообщить в ФСС о найме нового сотрудника;
- перечислять в бюджет необходимые налоги/взносы и сдавать отчетность как работодатель.
Для именования должности руководителя ИП нельзя использовать формулировку «генеральный директор», поэтому целесообразно выбрать один из вариантов:
- исполнительный директор;
- коммерческий директор;
- финансовый директор;
- директор магазина;
- управляющий.
Может ли ИП быть директором ООО
Индивидуальный предприниматель может быть директором общества с ограниченной ответственностью.
Есть 2 способа оформить ИП в качестве руководителя ООО:
- В качестве физического лица. Для этого с коммерсантом заключают обычный трудовой договор, оформляют запись в трудовой книжке и отношения с ним регулируют по правилам Трудового кодекса РФ.
За что ИП могут привлечь к ответственности
Ответственность директора ИП ограничивается Трудовым кодексом. Ведь, как отмечалось выше, такой директор — нанятый по трудовому договору сотрудник.
Управляющий ИП: от теории до внедрения
Что касается самого предпринимателя, то его могут привлечь как к уголовной ответственности, так и к налоговой, гражданско-правовой, административной.
Она (ответственность) может наступить по десяткам основаниям. Все эти основания условно можно объединить в 3 группы:
- нарушения в организации деятельности (например, нет лицензии, не соблюдается кассовая дисциплина);
- нарушения в деятельности ИП, т.е. она ведется не по правилам добросовестной конкуренции, с нарушением закона о защите прав потребителей и т.п.;
- нарушения трудового законодательства. Это касается случаев, когда ИП — работодатель.
Большинство нарушений носят административный характер, соответственно наказания за них накладываются административные: предупреждения, штрафы, конфискация продукции и т.д.
Может ли ИП ограничить свою ответственность
Как же индивидуальном предпринимателю себя подстраховать? Если мы рассуждаем с точки зрения минимизации последствий за возможные санкции по причине нарушения налогового законодательства или правил ведения бухгалтерского учета, то выход есть, даже два:
- создать безупречную бухгалтерскую службу, которая будет считать налоги, перечислять их в бюджет, взаимодействовать с контрагентами, вести бухгалтерскую базу, сопровождать предпринимателя на проверках по легализации налоговой базы и пр.;
- передать учет на аутсорсинг и спокойно заниматься первостепенными бизнес-задачами.
Также напомним, что 1C-WiseAdvice делит с предпринимателем ответственность за качество ведения учета. Если ИП оштрафуют, например, за просрочку подачи отчетности, которая произошла по вине наших специалистов, мы полностью компенсируем убытки.
Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
Источник: 1c-wiseadvice.ru
Риски заключения договора управления ООО с управляющим ИП
Предмет спора: о признании недействительным решения инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов.
Цена спора: 10 830 824 рублей.
Кто выиграл: ИФНС.
Вывод суда: суды согласились с выводами ИФНС об оформлении с физлицом вместо трудового договора гражданско-правового (договора передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему) преимущественно с целью занижения обязательств по уплате налогов и страховых взносов. Основанием для вывода об «искусственном» характере гражданско-правовых отношений между обществом и ИП послужила совокупность обстоятельств, исследованных судом. На основании этого был сделан вывод, что ИП в действительности не осуществлял самостоятельную предпринимательскую деятельность как управляющий обществом, а выступал фактически его наемным работником — руководителем, получая соответствующее вознаграждение, которое, как сочли суды, фактически являлось его заработной платой и подлежало обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Судебное решение: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.06.2023 № Ф09-3303/23.
ИФНС переквалифицировала договор управления ООО, заключенный с ИП, в трудовой. На этом основании компании были доначислены налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы.
Общество не согласилось с выводами инспекции и обратилось в суд. Оно настаивало на ошибочности выводов налогового органа о том, что заключенный с ИП договор управления подменял трудовой договор, а выплаченное вознаграждение управляющего было его заработной платой.
Суды согласились с выводами ИФНС об оформлении с физлицом вместо трудового договора гражданско-правового (договора передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему) преимущественно с целью занижения обязательств по уплате налогов и страховых взносов.
Основанием для вывода об «искусственном» характере гражданско-правовых отношений между обществом и ИП послужила совокупность следующих обстоятельств:
- до заключения договора управления ООО, физлицо самостоятельную предпринимательскую деятельность не осуществляло, а работало в ООО в должности коммерческого директора.
При этом из должностной инструкции коммерческого директора ООО следовало, что в его обязанности входила, в том числе, разработка коммерческой стратегии предприятия, организация взаимодействия коммерческого и прочих блоков в компании, определение каналов продаж; формирование алгоритма работы каждого канала продаж.
Сравнительный анализ должностных обязанностей генерального директора (согласно трудовому договору с руководителем) и обязанностей ИП, действующего по договору передачи полномочий, показал, что функциональные обязанности генерального директора и управляющего идентичны, у управляющего новых функций не появилось. Разница в перечне обязанностей была лишь в том, что в договоре передачи полномочий обязанности изложены более детально, а в трудовом договоре обобщенно;
- после расторжения трудового договора физлицо было переведено во взаимозависимые организации. Кроме того, оно было учредителем одного из взаимозависимых ООО;
- регистрация физлица в качестве ИП была произведена незадолго до увольнения из ООО и заключения с ним договора управления. При этом основной вид деятельности ИП – консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления (ОКВЭД — 70.22);
- с момента регистрации ИП применял УСН с объектом налогообложения «доходы» (налоговая ставка 6%);
- выплаты вознаграждения производились управляющему регулярно, несколько раз в месяц, как предусмотрено трудовым законодательством. При этом оговоренный договором управления размер постоянной части вознаграждения не был привязан к росту (падению) показателей выручки, экономическим результатам деятельности предприятия, вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Кроме того, размер постоянной части вознаграждения соответствовал размеру оклада генерального директора ООО. Выплата постоянной части вознаграждения производилась обществом в дни выдачи заработной платы работникам предприятия;
- условия, предусмотренные договором управления, требовали ИП личного участия, полной занятости и непрерывной работы, обязывали общество предоставить ему оборудованное рабочее место, не предусматривали конкретных заданий и требований, необходимых для достижения результата. То есть, целью заключения договора, по мнению суда, являлся не результат оказания услуг, постоянное не ограниченное конкретным сроком выполнение трудовой функции;
- отчеты о проделанной работе, представленные ИП, содержали лишь сведения о выручке, не позволяя определить перечень работ и объем действий, выполненных предпринимателем. Кроме того, со стороны последнего были согласованы неуполномоченным лицом.
На основании изложенного суды сделали вывод, что ИП в действительности не осуществлял самостоятельную предпринимательскую деятельность как управляющий обществом, а выступал фактически его наемным работником — руководителем, получая соответствующее вознаграждение, которое, как сочли суды, фактически являлось его заработной платой и подлежало обложению НДФЛ.
В связи с этим суды признали правомерной переквалификацию гражданско-правовых отношений между обществом и ИП в трудовые и подтвердили законность решения инспекции в части доначисления сумм НДФЛ и страховых взносов за вычетом сумм, уплаченных самим физлицом как инд ивидуальным предпринимателем.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Управляющий ИП
В ООО (Обществе с ограниченной ответственностью) в обязательном порядке должен быть единоличный исполнительный орган, который осуществляет руководство всей хозяйственной деятельностью ООО в соответствии со своими полномочиями, предусмотренными законом и Уставом ООО.
Как правило единоличным исполнительным органом в ООО является Генеральный директор (в некоторых ООО это Диретор или Президент). Это наемный сотрудник, который избирается участниками ООО на определенный срок. Генеральному директору обязательно выплачивается заработная плата, зафиксированная в трудовом договоре.
Но в российском законодательстве предусмотрена возможность передачи функций единоличного исполнительного органа ООО управляющему ИП (индивидуальному предпринимателю) . В таком случае с ИП заключается договор возмездного оказания услуг по управлению ООО. ИП получает вознаграждение за свою работу по управлению хозяйственной деятельностью ООО. При таком варианте ООО не уплачивает так называемые «зрплатные» налоги (на данный момент это мин 26,2% и 13 % НДФЛ), так как ИП (индивидуальный предприниматель) самостоятельно осуществляет свои расчеты с внебюджетными фондами. При этом размер платежей ИП (индивидуального предпринимателя) во внебюджетные фонды является фиксированным и не зависит от суммы получаемого вознаграждения. В данном случае очевидна выгода как для участников ООО, так и для ИП (индивидуального предпринимателя).
Законно ли ИП назначить управляющим ООО?
Российскими налоговыми органами способ управления хозяйственной деятельностью ООО через управляющего ИП может быть рассмотрен как схема уклонения от уплаты налогов. Если у налоговых органов возникло такое подозрение, с их стороны к ООО может быть выставлен иск о доначислении неуплаченных налогов. В таком случае ООО (Обществу с ограниченной ответственностью) будет необходимо отстаивать свои интересы в суде и доказывать адекватность получаемого управляющим ИП (индивидуальным предпринимателем) вознаграждения объему оказываемых услуг ООО по его управлению. Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.
Как назначить ИП (индивидуального предпринимателя) управляющим в ООО?
Необходимо помнить, что при создании ООО назначить управляющим ООО ИП (индивидуального предпринимателя) сразу нельзя. Хотя регистрирующие органы охотно регистрируют ООО сразу с управляющим ИП . Такая регистрация ООО в будущем может быть признана судом недействительной и ООО будет подлежать обязательной ликвидации, так как у участников при создании ООО нет полномочий по передаче функций по управлению ООО индивидуальному предпринимателю (ИП). Лучше всего после того, как ООО будет зарегистрировано, внести в ЕГРЮЛ изменения, связанные с передачей функий по управлению ООО управляющему ИП (индивидуальному предпринимателю).
Зарегистрировать ИП довольно просто, обратитесь к нам — и мы в самые короткие срок и зарегистрируем Вам Общество с ограниченной ответственностью или Вас в качестве индивидуального предпринимателя .
Источник: pravo-don.ru