Управляющий ИП — директор в ООО — в настоящее время оформляется во многих обществах. Любой владелец бизнеса понимает для чего нужен управляющий директор и как благодаря ему можно оптимизировать налоги.
Знают и понимают это и работники ФНС — поэтому данные схемы оформления привлекают все больше и больше внимания контролирующих органов с целью доначисления налогов. Речь идет об управляющем, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, а не трудовому.
Следовательно, оформлять нужно — грамотно, а главное — не наглеть (что это означает я напишу в конце статьи). Основные вопросы по управляющему — ИП я описала здесь.
Какие коды ОКВЭД указать для управляющего директора?
Основные ОКВЭД для ИП — управленца это 70.22 и 82.11 . Кстати, не нужно указывать все коды подряд с целью «пригодится», выбирайте только нужное вам. Да, я знаю, что закон не запрещает и можно хоть 10 листов исписать кодами. Однако, неоднократно встречала решения, в которых суд, с целью усиления мотивировки указывал примерно так «кроме того, указаны такие то коды ОКВЭД и т.п.»
Управляющий ИП | Мастер-класс для руководителей и владельцев бизнеса
Может ли учредитель быть управляющим?
Скажем так — прямого запрета или ограничений в законе нет, но! В данном случае это будет просто красная тряпка для налоговиков. Судебная практика — разная, есть и положительные решения, когда суд указывает, что подписание договора от имени ООО не является сделкой в отношении себя лично.
Управляющий ИП — основные документы
«Закрывающими» документами по деятельности предпринимателя будут:
- отчет, который следует составлять подробнейшим образом — что делал, когда, сколько раз, работа управляющего должна быть ВИДНА, а иначе за что он деньги получает? Можно также прописать какие либо финансовые показатели, проводить каждый раз анализ деятельности за период, строить графики, расчеты с целью оправдать привлечение управляющего в ООО, при сравнении работы управляющего и бывшего директора уклон эффективности в работе должен быть на стороне последнего .
- акт выполненных услуг, который подписывается после согласования отчета
Про договор не пишу — как его составить рассказала в статье ранее. Кстати, желательно, чтобы функционал, ответственность управляющего отличались от директорского — хотя бы частично. Пусть делает что нибудь еще — поэтому его и наняли.
Может ли управляющий ИП управлять еще где нибудь?
Может и если так будет — даже лучше. Налицо будет его реальная деятельность управленца. Но нужно иметь в виду, что управлять он может в обществах, не ведущих общую деятельность и не заключающих сделки друг с другом. Словом, юридические лица не должны быть аффилированы .
Что значит «не наглеть» или отрицательная практика
Недавно ВС оставил в силе решения судов всех инстанций по спору, связанному с оказанием услуг консалтинга (и иных) разных ИП для ООО. Чем примечательно это дело? Признанием ФНС договоров с ИП трудовыми и доначисление налогов. Но! В данном ООО был всего один работник — директор, а остальные — бухгалтер, логист, кассир, крановщик (а всего 19.
Что делать, если мобилизуют руководителя компании или ИП
ИП) — это привлеченные предприниматели, которые получали вознаграждения за свои услуги по ГП договорам.
Как указал суд в своем решении — все заключенные договоры являются фактически трудовыми , потому что:
- в них указана конкретная должность и трудовая функция;
- срок выплаты вознаграждения — 1 число каждого месяца (налицо систематичность);
- размер вознаграждения не менялся в зависимости от результатов работы;
- исполнитель — ИП являлся материально ответственным лицом;
- договоры перезаключались каждый год;
- рабочий день ИП был с 9 до 18 с перерывом на обед.
Не знаю о чем думал руководитель ООО, оформляя этих ИП (а точнее заставляя оформлять вновь пришедших работников — как они сказали в суде) столь прозрачно и не применив хотя бы каплю здравого смысла. Но данное дело, дошедшее до ВС (удивила кстати упорность юристов ООО — на что они надеялись при таких вводных данных), не представляет особого интереса в плане отрицательной практики.
Источник: urist-rostov.com
Должность ИП в документах
Влюбой организации или на предприятии (в том числе и у ИП) должен быть руководитель. Исходя из этого, может возникнуть вопрос о том, должен ли существовать приказ о назначении директора ИП в кадровой документации? В связи с этим возникает и второй вопрос: кто руководит предприятием и должен ли сам ИП назначать себя на должность руководителя и платить себе зарплату.
Есть и другие немаловажные вопросы. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, являющийся владельцем бизнеса, нанимать на должность руководителя другого человека? Как выглядит приказ о приме на работу на должность директора ИП? Постараемся ответить на эти важные вопросы в нашей сегодняшней публикации.
Кто и кого может назначить на руководящую должность?
Очевидно, что индивидуальный предприниматель, являясь владельцем бизнеса, самостоятельно несет единоличную ответственность за свою деятельность, включая финансовую и экономическую сферу, а также отчетность и ведение учета. Таким образом, ИП выполняет обязанности руководителя.
В соответствии с действующим законодательством, оформление индивидуального предпринимателя в качестве директора и выплата заработной платы самому себе не предусмотрена. То есть, в приказе о приеме ИП на работу на должность директора нет необходимости. Все это по закону подразумевает статус индивидуального предпринимателя.
Стоит обратить внимание на то, что в действующем законодательстве есть положение о том, что ИП имеет право принимать на работу сотрудников в соответствии с производственной необходимостью (и штатным расписанием). Таким образом, индивидуальный предприниматель может назначить на должность руководителя кого-либо из своих работников.
К примеру, если ИП собирается уйти от дел и нанимает директора, то необходимо внести в штатное расписание единицу руководящего персонала (из единого квалификационного справочника).
Может ли быть директор у ИП?
При этом наемный работник неможет быть принят на должность генерального директора.
В этой ситуации подойдут следующие руководящие должности:
- исполнительный директор;
- директор по коммерции;
- директор по направлению;
- директор службы продаж;
- директор персонала;
- управляющий.
Нельзя назначать единоправного руководителя (первое лицо компании) из числа наемных работников в связи с тем, что им всегда остается сам ИП. Перед государством всю полноту ответственности будет нести индивидуальный предприниматель.
Приказ о назначении руководителя ИП
Кадровый приказ (приказ по основной деятельности) должен иметь номер. Он вносится в регистрационную книгу приказов.
На первой строке документа пишется «Российская Федерация», а на второй — «Индивидуальный предприниматель Фамилия И.О.».
На третьей строке мелким шрифтом перечисляются все реквизиты индивидуального предпринимателя (ОГРН, , номер свидетельства о регистрации ИП).
Ниже слева указывают дату заполнения документа (с исходящим номером).
В строке ниже указывается тема приказа, например, «О назначении коммерческого директора».
Далее излагается суть приказа в деловом стиле и без лишних подробностей.
Подробное описание обязанностей директора указывается в документе под названием «Должностная инструкция».
Например, текст приказа может выглядеть так: «Назначить на должность коммерческого директора Иванова А.А. с 3 марта 2015 года с окладом согласно штатному расписанию». После этого, ИП ставит подпись со словами «Индивидуальный предприниматель Сидоров П.И» и заверяет печатью.
Приказ вступает в силу со дня его подписания. Сотрудник приступает к работе с даты, указанной в документе. По запросу назначенного работника, ему может быть выдана копия приказа.
Что делать после оформления приказа?
Как уже упоминалось выше, приказ оназначении директора ИП сопровождается должностной инструкцией. С ней должен ознакомиться новый работник. После ознакомления он ставит подпись с расшифровкой.
После этого, с директором заключается типовой трудовой договор. В нем прописываются:
- обязанности;
- функции руководителя;
- требования;
- трудовой распорядок;
- зоны ответственности.
Для того чтобы назначенный индивидуальным предпринимателем директор смог выполнять свои обязанности, ИП выдает ему доверенность на проведение каких-либо действий (по управлению предприятием).
Назначенный ИП директор и предприниматель вместе направляются в банк для оформления карточки с образцами подписей. После фиксации образца подписи руководителя, банк может принимать платежные документы, которые подписаны новым директором, к оплате и зачислению.
Документы
Типовые бланки документов, рассмотренных в этом материале, вы можете скачать по ссылкам ниже:
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Комментарии
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
Должность индивидуального предпринимателя
Согласно статье 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель ведет свою хозяйственную деятельность без образования юридического лица.
Согласно статье 20 ТК РФ сторонами трудовых отношений могут выступать работник и работодатель – физическое лицо, являющееся предпринимателем.
С момента регистрации в качестве ИП, предприниматель становится единоличным «учредителем», который осуществляет регулирование предпринимательской деятельности и трудовых отношений со своими работниками.
Таким образом, предприниматель самостоятельно определяет необходимое количество наемных работников и их должности, в том числе предприниматель вполне может установить должность директора или управляющего, который по доверенности будет руководить его предпринимательской деятельностью, конечно с согласия ИП.
Какая должность у ип в документах
Возникают следующие вопросы.
Какую должность индивидуальный предприниматель должен прописывать в договорах и первичных учетных документах?
Должности «Индивидуальный предприниматель» не существует.
В договорах всегда прописывается «Индивидуальный предприниматель Фамилия, Имя, Отчество, действующий на основании………». В первичных учетных документах также в месте, где предполагается наименование должности, прописывают «Индивидуальный предприниматель» или «ИП».
Может ли индивидуальный предприниматель взять себя на работу и назначить себя на должность директора или любую другую должность, начислять и выплачивать себе заработную плату?
Хотя сам предприниматель может быть наемным работником в любой организации, работодателем по отношению к себе он выступать не может.
Статья 413 ГК РФ гласит, что гражданско-правовые обязательства между должником и кредитором, которые являются одним и тем же лицом, возникать не могут.
В Письме Роструда № 358-6-1 от 27 февраля 2009 года ясно обозначено, что индивидуальный предприниматель не вправе назначать себя на должность и выплачивать себе заработную плату.
Министерство финансов в своем Письме № 03-11-11/665 от 16 января 2015 года также поддерживает эту позицию.
Если вам понравилась статья — поделитесь!
Источник: obd2bluetooth.ru
Управляющий ИП — законный способ оптимизации налогов
Каждый бизнесмен хоть раз задумывался, как можно снизить налоговую ставку и что сделать для более выгодной работы организации. Но для этого необходимо изучать законы или обращаться к услугам хороших юристов. Однако здесь представлена наиболее простая система упрощения налогообложения управляющего ООО, если им будет индивидуальный предприниматель.
Кого выбрать на роль управляющего
Управляющий
ООО– это не рядовой сотрудник, не обремененный уставной или административной ответственностью. От исполнительного директора зависит курс компании и ее прибыль.
Назначая в ООО директора, учредители уступают ему бразды правления. В случае недовольства политикой, отказ от услуг управляющего также займет много времени и волокиты с документами.
Однако при выборе ИП в качестве директора многие вопросы, даже при его отставке, решаются легче. Главное учесть все риски и устранить возможные последствия. Также это очень удобно в случае наличия лишь одного учредителя, который не может самостоятельно быть директором, но и платить превышенные налоги не хочется.
Не рекомендуется, избегая «зарплатных налогов», открывать фиктивное ИП и нанимать на работу бывших директоров
организации.
Налоговые службы проводят мониторинг, и эта уловка быстро всплывет, волоча за собой все тяготы судебного процесса по переквалификации системы налогообложений.
Кто может занимать должность руководителя у ИП?
При ответе на этот вопрос стоит напомнить, что, согласно Гражданскому кодексу, ИП не является юридическим лицом, но одновременно он может быть работодателем. Это прописано в Трудовом кодексе. В качестве работодателя предприниматель может нанимать людей на работу и заключать с ними трудовые договоры. Он может ввести в свой штат должность директора, но следует учитывать, что она будет отличаться от аналогичной должности при работе в обществе с ограниченной ответственностью. По выполняемым функциям этот пост будет соответствовать менеджеру или руководителю направления.
Отличие должности руководителя у ИП и ООО заключается в том, что в ООО исполнительный орган выступает от имени юридического лица и выражает его волю, представляя ООО в различных органах. Индивидуальный предприниматель, согласно закону, от своего имени выражает свою волю и представляет свои интересы лично. Другие лица, даже при условии назначения на руководящую позицию, могут выражать волю ИП только при наличии доверенности, в которой будет оговорен список их должностных обязанностей.
Действующее законодательство Российской Федерации предполагает, что граждане, ведущие деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, как таковые не занимаются трудовой деятельностью. Соответственно, сам предприниматель может нанимать на работу других людей, но не себя. Он не имеет права вносить в собственную трудовую книжку запись о трудоустройстве, назначать оклад и выдавать себе заработную плату. Это значит, что в качестве управляющего индивидуальный предприниматель вправе нанять только третье лицо, но не себя.
Плюсы найма индивидуального предпринимателя на работу управляющим
Характерные достоинства найма индивидуального предпринимателя, как ведущего ООО, выражены несколькими пунктами:
- Предприниматель производит выплату налогов по ИП и освобожден от взысканий по трудовому договору. Это несомненно выгоднее. Так как по упрощенной системе предприниматель платит 6% от доходов и стандартные взносы в указанные фонды. Трудовой договор же обязывает выплачивать 13% налогово от зарплаты и почти 29% в другие фондовые организации.
- В случае необходимости на ИП лежит гражданско-правовая ответственность (за нанесенный ущерб, финансовые убытки, неустойки) вместо материальной ответственности директора. ИП несет ответственность всем имеющимся в наличии имуществом;
- Возможность оплаты услуг с выплатой во взаимовыгодный период (каждый квартал, раз в полугодие, год).
Приказ о назначении руководителя ИП
Кадровый приказ (приказ по основной деятельности) должен иметь номер. Он вносится в регистрационную книгу приказов.
На первой строке документа пишется «Российская Федерация», а на второй — «Индивидуальный предприниматель Фамилия И.О.».
На третьей строке мелким шрифтом перечисляются все реквизиты индивидуального предпринимателя (ОГРН, , номер свидетельства о регистрации ИП).
Ниже слева указывают дату заполнения документа (с исходящим номером).
В строке ниже указывается тема приказа, например, «О назначении коммерческого директора».
Далее излагается суть приказа в деловом стиле и без лишних подробностей.
Подробное описание обязанностей директора указывается в документе под названием «Должностная инструкция».
Например, текст приказа может выглядеть так: «Назначить на должность коммерческого директора Иванова А.А. с 3 марта 2020 года с окладом согласно штатному расписанию». После этого, ИП ставит подпись со словами «Индивидуальный предприниматель Сидоров П.И» и заверяет печатью.
Приказ вступает в силу со дня его подписания. Сотрудник приступает к работе с даты, указанной в документе. По запросу назначенного работника, ему может быть выдана копия приказа.
Минусы и риски
Также выделяются определенные риски, сопутствующие управлению ИП в роли генерального ООО:
1. При наличии соответствующих оснований налоговая служба может переквалифицировать индивидуального предпринимателя и навязать устройство по трудовому договору. Регулирование данного вопроса находится в ВАС РФ от 12.11.2012 за номером ВАС-14349/12. В положении указаны все причины для переквалификации, среди них значатся:
- совпадение рабочих часов;
- ИП не проявляет самостоятельной активности;
- компания служит единственным контрагентом предпринимателя;
- права и обязанности предшествующего генерального остались неизменными.
Случалось, что налогоплательщик выигрывал тяжбы с органом налоговой службы за переквалификацию. Однако при выстраивании позиции службы четко ориентируются на 4 вышеуказанных пункта. Наличие хоть одного из них повод для налоговиков известить о намерениях. 2 пункта – это уже 90% гарантии перехода в другую систему налогообложения.
2. ООО несет административную ответственность за принятие в свои ряды дисквалифицированного сотрудника. Ознакомиться с постановлением можно в статье 14.23 КоАП РФ. Для исключения подобного риска рекомендуется предварительно сверится с реестром на официальном сайте ФНС.
Комментарии
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
Должность индивидуального предпринимателя
Согласно статье 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель ведет свою хозяйственную деятельность без образования юридического лица.
Согласно статье 20 ТК РФ сторонами трудовых отношений могут выступать работник и работодатель – физическое лицо, являющееся предпринимателем.
С момента регистрации в качестве ИП, предприниматель становится единоличным «учредителем», который осуществляет регулирование предпринимательской деятельности и трудовых отношений со своими работниками.
Таким образом, предприниматель самостоятельно определяет необходимое количество наемных работников и их должности, в том числе предприниматель вполне может установить должность директора или управляющего, который по доверенности будет руководить его предпринимательской деятельностью, конечно с согласия ИП.
Как оформить управляющим ИП вместо директора
Для того, чтобы грамотно оформить ИП на должность директора в ООО рекомендуется проделать следующее:
- Сверится с уставом о возможности передачи управления в «руки» одного лица. В случае необходимости внести изменения. А также удостоверится в возможности внутреннего заключения договора или вынести вопрос на общее собрание учредителей.
- Провести собрание, обговаривая условия контракта или уведомить всех членов письменно с конкретными сроками ответа.
- Подписать договор. От Организации подписывает документ лицо, наделенное полномочиями, или председатель совета.
- Заменить данные в ЕГРЮЛ о единоличном управляющем органе.
- Предоставить копии надлежащих документов в заинтересованные организации, например, в банки.
Может ли быть директор у ИП?
При этом наемный работник неможет быть принят на должность генерального директора.
В этой ситуации подойдут следующие руководящие должности:
- исполнительный директор;
- директор по коммерции;
- директор по направлению;
- директор службы продаж;
- директор персонала;
- управляющий.
Нельзя назначать единоправного руководителя (первое лицо компании) из числа наемных работников в связи с тем, что им всегда остается сам ИП. Перед государством всю полноту ответственности будет нести индивидуальный предприниматель.
Договор и условия работы
Условия договора с управляющим ИП обсуждаются на собрании учредителей, обговариваются все нюансы, форс-мажоры и заработная плата директора. Специалисты рекомендуют в качестве платы устанавливать небольшой фиксированный оклад и проценты от дохода компании. Этим обеспечивается стимул к продвижению фирмы и повышению ее доходов.
Также можно ставить определенные планки-условия. Например, при увеличении оборотов в следующем квартале до 1 млн. рублей премия директора составит 1 процент от общей суммы с учетом вычета налогов. Однако не рекомендуется выводить на управляющего более 10% от общего дохода. Это вызывает нездоровый интерес и налоговых служб.
Индивидуальное предпринимательство – это статус
Предпринимательской называется самостоятельная деятельность лиц, нацеленная на получение прибыли (ст. 2 ГК РФ):
- предпринимательская деятельность проводится на свой страх и риск;
- лица, занимающиеся ею, должны быть зарегистрированы;
- прибыль в ходе предпринимательской деятельности можно получать от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Гражданское законодательство предоставляет гражданину право заниматься предпринимательством без образования юридического лица с момента его госрегистрации в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
Налоговое законодательство рассматривает ИП как физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица (ПБОЮЛ) (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Трудовое законодательство предусматривает участие ИП в трудовых отношениях исключительно в качестве работодателя для своих возможных сотрудников (ст. 20 ТК РФ).
Следовательно, ИП – это особый статус гражданина, позволяющий ему на законных основаниях заниматься предпринимательством, в том числе посредством использования наемного труда других лиц.
Может ли быть ИП директором ООО
ИП может работать генеральным директором в ООО. При этом он может выступать как в роли индивидуального предпринимателя, так и в роли физического лица. В последнем случае его прием на работу в качестве руководителя предприятия осуществляется в общем порядке с подписанием трудового договора. В случае, когда ген. директор и ИП-подрядчик — одно лицо, с предпринимателем заключается договор гражданско-правового характера.
Назначение индивидуального предпринимателя генеральным директором ООО дает возможность компании сэкономить на налогах. Трудовое сотрудничество с ним законодательством квалифицируется как оказание услуг и их оплата минусуется из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Поэтому существует риск, что ИП — директор ООО, работающий по гражданско-правовому договору, может вызвать вопросы при проверке налоговой инспекции. Судебная практика подтверждает это и, нужно отметить, что арбитражные споры в таких случаях чаще всего завершаются доначислением налогов, пеней и штрафов.
- Удобный чат с бухгалтером
- Прием документов по фотографии
- Напоминания об уплате налогов
- Гарантия
- Кадровое делопроизводство
- Сдача отчетов в налоговую
- Согласование договоров
Форма организации коммерческой деятельности в виде индивидуального предпринимательства является одной из самых распространенных на сегодняшний день. ИП могут быть зарегистрированы как для небольших предприятий, так и для масштабных видов деятельности. Рассмотрим, может ли у ИП быть директор.
Как начать сотрудничество с Управляющим ООО и не попасть в поле зрения налоговых органов?
- Следует сразу определиться с личностью Управляющего ИП. Желательно, чтобы ИП занимался этим родом деятельности задолго до заключения договора с вашим ООО. Желательно, также, чтобы ранее он не был связан с вашим ООО трудовыми отношениями. Уволить Генерального Директора, сделать его ИП и заключить с ним договор об оказании услуг у вас, конечно, получится, но ненадолго. Управляющие ИП привлекают налоговиков как цветы – пчел. Любое подозрение, что Управляющий ИП – это способ уклонения от уплаты налогов, будет истолковано против ООО и послужит поводом для обращения в арбитражный суд. Поэтому, при заключении договора с ИП следует учесть эти риски. Договор с Управляющим ИП не должен допускать его возможного толкования, как подмену трудовых отношений договором управления (оказания услуг). С этой целью:
- В договоре не должно быть графика работы. Требуется лишь перечисление услуг, оказываемых Управляющим и время их исполнения.
- Установить разумное вознаграждение ИП в виде процента от прибыли и в дальнейшем выдерживать его очень точно. Привязывайте гонорар к реальным достижениям управляющего ИП. Любые колебания (в пределах размера заработной платы бывшего Гендиректора) могут свидетельствовать о том, что имела место подмена трудовых отношений.
- Должностные обязанности лица, ранее занимавшего пост директора и переведенного на новую должность, должны быть изменены.
- Должны иметься следы деятельности Управляющего ИП в вашем ООО. Если в договоре об оказании услуг присутствует пункт о сдаче ежемесячных отчетов, то эти отчеты должны иметь место.
- Ввиду того, что налоговые органы предпринимают опросы работников ООО с целью выявления нарушений, нужно поставить сотрудников в известность об изменениях в Уставе. Сотрудники должны знать, что функции управления осуществляет ИП.
Источник: profzentr.ru