Проверку кассовых операций рекоменд проводить сплошным методом за весь период или выборочно за к-л месяц.
-инвентаризация кассовой наличности. Провод. В присутствии гл.буха или его зама., кассира и ревизора.
Кассиром составляется отчет по кассе, делается расписка, что все приходные док-ты оприходованы, а рсходные списаны.
-проверка договора о мат отв-ти.
-проверка обеспечения сохранности ДС при хранении и транспортировке
-проверка ведения кассовой книги
-проверка целевого использования ДС(взаимный контроль чек книжки и отчета кассира и вписок банка.
-проверка соблюдения лимита остатка ДС
-проверка соблюдения предельного размера расчетов наличными
-проверка правильности и совевременности сдачи в банк выручки
-проверка правильности выдачи ДС под отчет
-проверка правильности хранения в кассе бланков строгой отчетности и др. ценностей
-своевременность подписей РКО и ПКО
1. Нарушение порядка работы с деньгами (расчет наличными сверх предельного размера)
Семинар кассовые операции. Материальная ответственность кассира
2. Не оприходование или не полное оприходование поступления в кассу денежной наличности
3. несоблюдение порядка хранения ДС
4. Накопление в кассе ДС сверх лимита.
Составляется протокол об административном правлнарушении и налагается административный штраф на должностные лица 4000-5000, на юр лиц 40000-50000.
Проверить соблюдение кассового лимита может банк и налогавая. За невыполнение должностным лицом банка обязанностей по кассовому контролю штраф 2000-3000.
Если торговое преприятие осуществляет реализацию ТРУ оно должно пользоваться контрольно-кассовой техникой (ККТ). За нарушение штраф на граждан 1500-2000, на должнотных лиц 3000-4000, на юр лиц 30000-40000.
— нарушение порядка приема кассира на работу
— несвоевременное ведение кассовой книги
-неправильное оформление кассовой книги
-Излишек или недостача ДС
— несвоевременная сдача выручки
-наличие ДС или документов в др п/п или у др частных лиц
-нарушена сквозная нумерация РКО и ПКО
— неведение журнала регистрации кассовых ордеров
— ПКО и РКО не погашаются отметками получино и оплачено
— не оговоренные исправления в кассовый книге
-на рко нет разрешительной подписи
-нарушен порядок выдачи ДС под отчет
-не заполняются корешки чек книжки
-несвоевр оприход налич ДС в кассе
-неверная корреспонд счетов
— прямое хищение ДС
П. 13 Порядка № 40 Порядок ведения кассовых операций и пко
П. 14 Неправильное оформление РКО
П. 21 Регистрация ПКО и РКО
П. 16 ДС выдаются лицам без оформления доверенности
Источник: studopedia.su
Контроль кассы и кассовых операций у ИП
Касса — это понятие, включающее в себя не только ККМ, но и любые наличные расчеты у ИП или организаций. У предпринимателя на предприятии может быть одна касса или несколько, но в конце дня все они сдают выручку в одну главную кассу. Если предприниматель только начал осуществлять свою деятельность у него неизбежно возникает масса вопросов о том, как правильно организовать работу кассы, как формируется система контроля кассовых операций. Неправильное оформление и ведение кассы влечет за собой ответственность за нарушение кассовой дисциплины, которая предполагает весомые штрафы.
С другой стороны, весь процесс учета и контроль кассовых операций не занимает много времени и сил, он достаточно прост и прозрачен и его в состоянии освоить любой. Последние годы в законодательстве наблюдаются весомые послабления для ИП и малых предприятий. Так, если раньше ИП обязаны были наравне со всеми остальными хозяйствующими субъектами оформлять все кассовые документы, то теперь в этом нет необходимости.
И всё-таки кассу нужно вести и соблюдать нормы, установленные законодательно. А кроме того необходимо периодически контролировать правильность ведения кассы и оформления всех необходимых документов, проводить ревизию.
Такой контроль можно условно поделить на внутренний, его осуществляет сам предприниматель и внешний со стороны государства.
Внутренний контроль
За правильность ведения кассы и достоверность отраженных операций перед государством отвечает сам индивидуальный предприниматель лично. Он имеет право самостоятельно осуществлять все кассовые операции либо возложить эту обязанность на одного из своих работников.
Во втором случае нужно соблюсти следующий ряд условий:
- С кассиром обязательно должны быть заключены два договора. Один трудовой, второй о полной материальной ответственности. Отвечать за кассу должен один человек, коллективная материальная ответственность тут недопустима. У предпринимателя или на предприятии может быть несколько касс, тогда за каждую из них отвечает отдельный кассир, а по итогам дня они сдают выручку в главную кассу, за которую отвечает также один человек, например, главный кассир.
- Все сотрудники, допущенные работать с кассой, обязательно знакомятся с кассовой дисциплиной и правилами осуществления кассовых операций под роспись при приеме на работу. Им предоставляются механизмы работы и должностные инструкции с подробным перечнем их обязанностей.
- Регулярно на предприятии должны проводиться ревизии кассы. Они могут быть как плановыми, так и внезапными. Перед началом ревизии кассира следует ознакомить с приказом о её проведении. В таком приказе кроме даты и места проведения ревизии указывается список комиссии, осуществляющей снятие кассы. Рекомендуется проводить ревизию не реже раза в месяц.
- Предприниматель обязан обеспечить все условия для сохранности денег. Кассу принято располагать в отдельном помещении, за железной дверью, с металлическими решетками на окнах. В комнате должен находиться сейф или несгораемый шкаф, запирающийся на ключ, для возможности хранить там деньги и кассовые документы.
- Несмотря на отмену необходимости обязательного формирования первичных документов ИП, при наличии кассира рекомендуется все же вести кассу наравне с предприятиями.
Если ИП занимается ведением кассы самостоятельно, всё становится гораздо проще. Оформлять ордера необязательно. Нужно лишь издать приказ о том, что приходные и расходные ордера не выписываются. Документально оформлены должны быть лишь операции выплаты зарплаты. Их нужно оформить посредством платежных ведомостей.
Внешний контроль
До 2012 года контроль за соблюдением кассовой дисциплины был возложен на коммерческие банки, в которых у предпринимателя или предприятия открыт расчетный счет. Банки обязаны были контролировать лимит остатка кассы, требовать отчеты по ведению кассовой книги и выписку первичных документов, знакомиться с актами ревизии. В настоящее время эту функцию взяли на себя налоговики. Контроль стал жестче, ведь налоговые инспекторы в отличие от коммерческих банков являются действительно независимыми. Банки не особо тщательно выполняли свои обязанности, им было невыгодно сообщать о нарушениях, ведь тогда они рисковали потерять клиента.
Теперь налоговый инспектор, при подозрении в недостоверности поданной отчетности, может назначить выездную камеральную проверку кассовой дисциплины на предприятии, в ходе которой будут осуществляться следующие процедуры:
- Снятие остатков наличных денежных средств в кассе, то есть, по сути, будет проведена ревизия кассы.
- Распечатка фискальных отчетов ККМ и сверка их с данными о сдаче наличных в кассу.
- Контроль за правильностью и полнотой формирования кассовых первичных документов, регистров и отчетов.
- В ходе контроля инспектор имеет право использовать аудио и видеотехнику для фиксации результатов проверки.
По результатам камеральной проверки налоговики могут выписать ИП штраф за нарушение кассовой дисциплины, который равен от 4000 до 5000 рублей. В этом смысле предпринимателям повезло гораздо больше юридических лиц, ведь штраф на них больше в десять раз.
Ограничения по кассовой дисциплине
Действующее законодательство предусматривает следующие ограничения в порядке работы с кассой:
- Принимать наличные денежные средства от хозяйствующих субъектов (юридических лиц и ИП) можно только в пределах ста тысяч рублей по одному договору. При этом запрещено заключать несколько договоров на одну хозяйственную операцию с целью уменьшения суммы. Если сумма договора больше ста тысяч рублей, оставшиеся денежные средства должны быть перечислены безналичным путем. При приеме денег от физических лиц такого ограничения нет. Также без ограничения можно выдавать деньги работникам в виде заработной платы, в подотчет, на различные нужды.
- Наличными деньгами из кассы ИП запрещено погашать займы, оплачивать аренду недвижимости.
ИП, в отличие от учредителя юр.лица, имеет право без каких бы то ни было ограничений получать из кассы наличные деньги на собственные траты.
Несмотря на то, что для ИП контроль кассовых операций гораздо мягче, чем у организаций, соблюдать законодательство в этой области им также необходимо. На основании данных кассовых операций заполняются отчеты, которые предприниматель обязан подавать в налоговую инспекцию. На основании этих отчетов формируются налоги для уплаты в бюджеты различных уровней. При неправильном ведении кассы, неполном отражении документов, отчеты могут быть искажены, и предприниматель может быть привлечен к ответственности за предоставление недостоверных данных.
Поэтому крайне важно тщательно соблюдать требования законодательства в области кассовой дисциплины и внимательно следить за законами и законодательными актами, принятыми по этому поводу.
Можно ли ИП не выдавать кассовый чек?
Расходный кассовый ордер: его значение и заполнение
Кассовый аппарат онлайн: устанавливаем, регистрируем и используем
Свежие записи
Что такое акциз и что к нему относится
Что означает оферта?
Аванс и зарплата:расчет и сроки выплаты
Подлинность больничного листа
Изменения в ЕГРИП
Источник: ipprof.ru
Как и кому вести кассовую книгу в 2021 году
Кассовая книга в 2021 году, как и ранее, оформляется владельцами бизнеса, имеющими оборот наличности. Причем, она ведется одна, даже при использовании нескольких видов деятельности и разных режимов налогообложения. Рассмотрим, как правильно заполнять кассовую книгу в 2021 г. и какие данные в ней отражаются.
Бухгалтерский учет для УСН
Комплексный бухгалтерский учет для УСН Доходы под ключ для малого и среднего бизнеса по выгодным тарифам.
Кассовая книга: что она собой представляет
Кассовая книга ― учетный регистр, где отражаются данные о проведенных финансовых операциях в точной последовательности, согласно сведениям, представленным в первичных документах. Информация о проведенных операциях регистрируется сразу после их совершения. Главный бухгалтер, закрепленный за предприятием, контролирует работу кассиров и других сотрудников, на которых возложена обязанность по заполнению кассовой книги.
Приходный и расходный кассовый ордера могут создаваться на основе разных оправдательных документов. К примеру, фискальных, формируемых с помощью онлайн-кассы. Если предприниматель по закону освобожден от расчетов на ККТ, вместо фискальных документов, применяются товарные чеки, БСО.
Кассовая книга используется при совершении любых кассовых операций, как задокументированных, так и не прошедших фискализацию. Примером последней является выдача денег сотруднику под отчет.
Кто ведет кассовую книгу
Юридические лица обязаны вести кассовую книгу в 2021 году. Что касается ИП, в отношении их работы такая обязанность не закреплена. Однако должны вести сводные документы с регистрацией расхода и прихода средств, как альтернативу кассовой книге. Как правило, в подобных случаях применяется КУДИР. Принцип ее заполнения аналогичен: отражаются данные о совершенных операциях, согласно первичной документации.
Одна из причин использования книги учета для юридических лиц заключается в контроле над лимитом предприятий. По результатам каждой операции образуется денежный остаток. Его размер не должен превышать лимит, установленный законодательно. Если он окажется выше, излишек перечисляется на банковский счет. Субъект хозяйствования с этой целью предварительно заключает договор с банком об обслуживании денежно-кредитных операций.
Относительно максимальных лимитов для индивидуальных предпринимателей действует послабление. То есть, для ИП они не установлены. Но по желанию разрешается создавать отдельный норматив с целью регулирования оборота наличности в рамках предприятия.
Обратите внимание!
Кассовая книга не предназначена для документирования денежных операций, осуществляемых в рамках эквайринга (безналичные платежи). Однако через онлайн-кассу они проводятся в обязательном порядке. Выручка с эквайринга поступает на расчетный счет, закрепленный за предприятием. А в книге учета регистрируется только наличность, и лишь она влияет на лимит.
Правила ведения кассовой книги в 2021 году
Заполнение электронного документа требует использования цифровой подписи, предназначенной для его заверки. Она выдается аккредитованным Удостоверяющим центром лично руководителю предприятия или его доверенному лицу. Бумажный бланк подписывается вручную. Если обязанность по ведению кассовой книги в 2021 году возложена на самого руководителя, образцы подписей не требуются.
Основные правила работы с кассовой книгой:
- 1. Кассовая книга начинается в начале года и завершается в конце. Исключения предусмотрены для новых предприятий, образованных в середине года. Тогда дата начала ведения книги совпадает с днем проведения первой операции. В случае приостановки деятельности в середине года, завершается и кассовая книга.
- 2. Документ оформляется на компьютере или вручную. При заполнении вручную нужно использовать шариковую ручку, но ни в коем случае не карандаш.
- 3. Данные вносятся в каждую строку, без пропусков.
- 4. Каждый лист составлен в двух экземплярах: один остается в самой книге, а второй отрезается и передается в бухгалтерию или руководителю предприятия.
- 5. Каждый лист пронумерован в хронологической последовательности и сшит с другими.
- 6. Ошибки и неточности недопустимы. При совершении помарки необходимо зачеркнуть данные, а рядом аккуратно написать правильное значение.
- 7. Книга заполняется каждый день. Новый день ― новый лист. Но в случае отсутствия операций с наличностью в течение смены заполнять ее не требуется.
- 8. Каждый день в конце смены кассовая книга сдается на проверку в бухгалтерию. Туда же передаются первичные документы, ставшие основанием для заполнения учетного документа. После сверки информации бухгалтер подписывает и возвращает кассовую книгу кассиру.
- 9. В пределах одного предприятия ведется одна кассовая книга. Использование двух и более документов не допустимо. Исключение ― наличие филиалов. Тогда в каждом свой документ, который впоследствии передается в головной офис.
Существует возможность составить несколько типов ордеров, что не зависит от вида конкретной операции. К примеру, приходные операции бывают следующих разновидностей:
- полный расчет за товар;
- частичная оплата за продукцию (оставшаяся часть суммы оформляется в виде кредита);
- предоплата (например, покупка подарочной карты).
Тем не менее, все операции являются приходом. По каждой группе оформляется отдельный ордер.
Как правильно заполнять кассовую книгу: инструкция
Заполнять поля кассовой книги просто. Основные действия ― внесение прибывшей и убывшей наличности, а также подведение итогов в конце смены. Кассовая книга в 2021 году оформляется по форме КО-4. Законодательство позволяет не руководствоваться именно этим бланком. Можно использовать любую другую форму документа, разработанную индивидуально в рамках устава организации.
Но большинство бизнесменов довольствуется КО-4, потому что она удобная и понятная.
Рассмотрим основные нюансы при заполнении кассовой книги:
- 1. Титульный лист ― «лицо» документа. Он содержит основные данные, такие как наименование организации, коды ОКПО, ОКУД, период, за который заполняется книга (как правило, календарный год).
- 2. Основа кассовой книги ― кассовые листы. Они содержат основную информацию, ради которых, собственно, и ведется книга. Сначала переносится остаток, полученный в конце предыдущей смены. Он и открывает день. Регистрируются приход и расход в течение смены, проведенные в виде наличности. Для каждого типа операции предусмотрен свой столбец. Также указывается, от кого получено либо кому выданы деньги (фамилии ИП либо наименование организаций). По завершении смены подводятся итоги. Полученный остаток переносится на начало следующего дня. На листах стоят подписи кассира, бухгалтера, которые подтверждают соответствие указанных данных фактическим сведениям.
- 3. Последняя страница заполняется тогда, когда книга за указанный период будет завершена. Обязательно указывается количество прошитых и пронумерованных листов. Бухгалтер и руководитель компании ставят подписи, при наличии печати используют и ее.
Способы заполнения кассовой книги
Как уже говорилось выше, кассовая книга в 2021 году заполняется ручкой или в электронном виде. Особенность ручного заполнения заключается в делении книги на две части. Одна ― основная, вторая ― отрывная.
При заполнении документа основная часть накладывается на отрывную, а между ними размещают лист копировальной бумаги. В результате все записи, внесенные на верхнем листе, отражаются на нижнем. Основная часть кассовой книги сшивается, а та, на которой информация скопирована, передается в бухгалтерию.
Заполнение кассовой книги на компьютере предполагает использование бухгалтерской программы либо таблицы Excel. Заполнение документа осуществляется по установленным правилам. Далее листы распечатываются, заверяются подписями и сшиваются.
Доступен еще один вариант заполнения ― в электронном виде без распечатки. Для его заверки потребуется электронная подпись, которая гарантирует целостность и защиту от доступа третьих лиц.
Хранение кассовой книги
За организацию мест для хранения документации несет ответственность руководитель предприятия. Точные сроки хранения указаны в ФЗ-402 от 06.12.2011. Согласно ст. 29 соответствующего закона, они составляют от пяти лет после отчетного года. По истечение этого срока разрешено уничтожение документов, но руководство предприятия может принять решение о его продлении.
Кассовая книга хранится в архиве предприятия, среди других значимых документов. Также их могут брать на сохранность специализированные фирмы. Они заключают договор о сотрудничестве и обеспечивают услуги хранения документов с гарантиями.
Если документы используются в судебных разбирательствах, срок их хранения продлевается до момента завершения дела.
Контроль ведения кассовой книги
Проверка кассовой дисциплины осуществляется налоговыми структурами. При выявлении нарушений на проверяемого накладываются штрафы. Целью проверки является не только выявление ошибок, допущенных в кассовой книге, но и других правонарушений, связанных с кассовой дисциплиной.
Контролирующие органы проверяют:
- документы, имеющие отношение к регистрации кассовых операций (кассовая книга является одним из них);
- отчетность из фискальной памяти ККТ;
- приказ на лимит остатка по кассе;
- отчеты по авансам и прочее.
Напомним, что субъекты хозяйственной деятельности, должны уплачивать налоги по тарифам, предусмотренным в рамках используемой системы налогообложения. В соответствии со ст. 126 НК РФ, непредоставление налоговому инспектору документов, подтверждающих доход, влечет наказание в виде штрафов 200 рублей за каждый «скрытый» документ.
Неведение кассовой книги является серьезным правонарушением. Согласно ст. 120 НК РФ, оно карается штрафами в размерах от 10 000 рублей.
Нужна помощь с бухгалтерским учётом?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам вести бухгалтерский учет на самых выгодных условиях.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Источник: kassaofd.ru
