Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Решение вопроса
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
Отдельной строки для указания в ней страхового взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. в декларации по УСН не предусмотрено.
Все страховые взносы как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс.руб., отражаются по строкам 140-143 Раздела 2.1.1 Декларации:
— строка 140 — страховые взносы (в том числе взнос 1% с дохода свыше 300 тыс.руб.), уплаченные в 1 квартале.
— строка 141 — взносы (включая взнос с превышения) за полугодие нарастающим итогом.
— строка 142 — взносы за 9 месяцев нарастающим итогом.
— строка 143 — взносы, уплаченные за год нарастающим итогом.
Взносы «за себя» ИП в 2019: что платить и как платить (ИП/РФ)
Если отчетность составляется ИП, имеющим работников, то значение строк 140-143 не может превышать 50% от значения по строкам 130-133 (абз. 2 п.6.9 Порядка).
Если Вы хотите перепроверить данные составленной декларации, укажите, пожалуйста, поквартально полученный доход и точную дату и сумму всех уплаченных страховых взносов и я Вам поясню почему в той или иной строке указывается значение, которое Вам не понятно.
Если Вы составляете декларацию с помощью нашего сервиса, то взнос 1% необходимо суммировать с суммой фиксированных взносов и указать в том периоде, в котором он был уплачен. То есть, допустим, взнос с превышения дохода Вы уплатили в 4 квартале. При заполнении декларации на сайте, Вы суммируете взнос 1% с фиксированными взносами, уплаченными в 4 квартале 2018 года, и общую их сумму указываете в строке «Страховые взносы» 4 квартал.
27 февраля 2019
Гарифжан Казакбаев
Добрый день! Хочу заполнить декларацию на сервисе. Поясните пожалуйста как заполнить декларацию с учетом 1% . В 1- ом кв. уплатил 13 670.23 (1 %) и 10 218.50 пенс.и мед .страхов. Затем каждый квартал -10 218.50 .ВИтого- пенсионный -32448 +мед.страх.-8426.= 40874 + 13670.23(1%)=54 544.ТО ЕСТЬ КАК ВЫ РАНЬШЕ ПИСПЛИ НА САЙТЕ. 1кв- 23389.73(округлить до 23390 ?)
2 кв.- 33608.50
3 кв.-43 827
4 кв.-54045.50
9 февраля 2021
Васильева Наталья Консультант по налогообложению
При заполнении декларации с помощью нашего сервиса в столбце «Страховые взносы» взносы указываются поквартально (в том квартале, в котором они были фактически уплачены), а не нарастающим итогом, как Вы написали. Нарастающим итогом они вносятся в декларацию, в строки 140-143 Раздела 2.1.1.
То есть, заполнить этот столбец ( с учетом предоставленных Вами данных) нужно будет следующим образом:
1 квартал — 23 889 (можно и не округлять, указав полное число (23 888,73) — сервис округлит сумму самостоятельно)
2 квартал — 10 218.50
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
3 квартал — 10 218.50
4 квартал — 10 218.50
Источник: www.malyi-biznes.ru
Как ИП должны внести дополнительный фиксированный взнос за 2022 год
ФНС уточнила, как индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, должны оплатить в 2023 году дополнительный фиксированный страховой взнос за 2022 год. Соответствующие разъяснения привела ФНС в своем Telegram-канале .
Напомним, если величина дохода за 2022 год превысила 300 000 рублей, то дополнительно необходимо уплатить страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Это взнос нужно внести до 3 июля 2023 года.
Ведомство отмечает, что оплата фиксированных платежей в 2023 году, в том числе за 2022 год со сроком уплаты 3 июля 2023 года (1% от суммы дохода ИП, превышающего 300 000 рублей), производится только как Единый налоговый платеж (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). При этом если уплата будет произведена на иной КБК, денежные средства все равно будут зачислены как Единый налоговый платеж.
Также ФНС отмечает, что подавать уведомление по фиксированным страховым взносам не нужно.
«Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах по ним и страховых взносах (КНД 1110355) предоставляется только по авансовым платежам. По фиксированным платежам страховых взносов нет авансов, поэтому направлять такое уведомление не нужно», — уточнили в ФНС.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Источник: buh.ru
Страховые взносы ИП с доходом свыше 300 тыс. рублей
Руководитель онлайн-проектов обучения по бух.учету «Balance — Точка отсчета»
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, которое осуществляет свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Индивидуальный предприниматель сам ведет свою хозяйственную деятельность — свое дело (бизнес) и сам принимает все важные решения, а значит сам и отвечает за возникающие риски. К своему бизнесу предприниматель может привлекать дополнительную рабочую силу, а может работать один, без привлечения сотрудников. Всей своей прибылью предприниматель в праве распоряжаться по-своему усмотрения, с условием, что долгов по налогам нет.
Итоговая сумма расчета страховых взносов и налогов от деятельности индивидуального предпринимателя напрямую зависит от его доходов за год. При этом сумма доходов ИП определяется Налоговым Кодексом РФ. Итак, уплата НДФЛ определяется 227 статьей НК РФ, здесь сумма доходов предпринимателя, которая учитывается при исчислении налога на доходы физического лица.
Упрощённая система налогообложения — доходы, которые учитываются для целей УСН, согласно статьи 346.15 НК РФ. ЕНВД — фиксированная величина вмененного дохода, согласно статьи 346.29 НК РФ. ЕСХН — доходы, которые учитываются для целей единого сельскохозяйственного налога, согласно статьи 346.5 НК РФ.
Патентная система налогообложения — система получения дохода, которая регламентируется региональными властями, согласно статьями 346.17 и 346.51 Налогового Кодекса Российской Федерации. Совмещение режимов — сумма доходов по всем деятельностям и применяемым режимам ИП, согласно 212-ФЗ. Всеми этими режимами может пользоваться предприниматель, а также выбирать единый режим ведения своего бизнеса.
А раз предприниматель ведет свою деятельность на территории Российской Федерации, то должен платить налоги и взносы в казну данного государства. Предприниматели должны ежегодно платить страховые взносы за себя. С 2017 года данные страховые взносы все индивидуальные предприниматели платят в ИФНС России. Фиксированный размер страховых взносов в этом году составляет 27 990 рублей.
Из этой суммы часть денежных средств идет на обязательное пенсионное страхование — 23 400 рублей, а остальная часть в фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 рублей. Данные фиксированные платежи распространяются на доход предпринимателя до 300 000 рублей.
Часто бывает, что доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. В этом случае также действует ряд страховых платежей, которые точно также уплачиваются в налоговый орган. В этом случае действует расчетная система, и от дохода свыше 300 000 рублей, отчисляется 1%. Применяется следующая формула:
Сумма 1% взносов, уплачиваемых ИП, если его доход превысил 300 000 руб. = (Сумма дохода ИП за год – 300 000 руб.) × 1%
Вместе с тем, закон 212-ФЗ предусматривает и максимальную сумму отчислений для ИП. В 2017 году сумма максимальных платежей на обязательное пенсионное страхование составляет 187 200 руб.
Обязательные страховые взносы ИП за себя должны уплатить до 31 декабря текущего года. Нет такого понятия, как квартальное отчисление страховых взносов у индивидуального предпринимателя, здесь главное уплатить всю сумму 27 990 руб. до 31 декабря, можно это делать частями, но главное полностью уплатить взносы до конца года. Это в том случае, если доход предпринимателя не превышает 300 000 руб.
Если доход предпринимателя превысил порог в 300 000 руб., то взнос в 1% должен быть уплачен немного позднее — до 1 апреля 2018 года. КБК для уплаты страховых взносов для ИП можно найти на сайте ИФНС России. В независимости от режима налогообложения взносы ИП на обязательное пенсионное страхование КБК един 182 1 02 02140 06 1110 160, на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160, независимо от режима налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель имеет упрощённую систему налогообложения, то есть возможность уменьшить сумму платежа УСН на сумму страховых взносов. Если у ИП имеются наемные работники, то сумму налогового платежа УСН также можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и за своих сотрудников, но не более чем на 50%. Если у ИП ЕНВД — система налогообложения, то в этом случае на сумму страховых взносов, уменьшить данный налог тоже можно, но только на сумму взносов за сотрудников, но не за самого ИП. Здесь также не более, чем на 50%.
Кстати, онлайн-сервис «Мое дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по ссылке.
Если страховые взносы не уплачены предпринимателем вовремя, то здесь существует определенная ответственность. Не предоставление расчета в установленный срок — 5% от неуплаченной суммы в срок, но не более 30% суммы и не менее 1 000 руб., статья 119 НК РФ. Нарушение грубого характера — занижение страховых взносов — это 20% от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 руб., статья 120 НК РФ.
Неуплата или неполная уплата страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных взносов, статья 122 НК РФ. А вот умышленная неуплата страховых взносов грозит уже 40% от скрытой суммы, согласно статьи 122 НК РФ. Не предоставление или неполное представление данных персонифицированного учета для ПФР — штраф 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, 27-ФЗ.
Подавайте сведения вовремя, ведите бухгалтерию грамотно, отчисляйте страховые взносы, согласно установленному законодательству, и тогда вашему бизнесу не будут грозить штрафные санкции.
Подготовить и сдать отчетности Вы также можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
Источник: delovoymir.biz