Некоторые предприниматели ведут свой бизнес не там, где живут. Если деятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД, предпринимателю, возможно, придется встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как вмененщику(Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
В результате он будет состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства(где платит налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности(где платит ЕНВД). Когда такой предприниматель нанимает работников для «вмененной» деятельности или одновременно и для «вмененной», и для обычной деятельности, у него возникают вопросы: куда и как платить НДФЛ и страховые взносы за этих работников и куда сдавать отчетность?
Страховые взносы перечисляются по месту жительства
Со страховыми взносами все просто. Если у вас есть наемные работники, вы платите обязательные взносы(Части 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах. «; ст. 6, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»):
— за себя;
— за работников.
При регистрации в качестве ИП территориальные отделения ПФР и фонда обязательного медицинского страхования по месту жительства ставят вас на учет автоматически: на основании сведений, полученных из налоговой инспекции (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании. «; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан. «).
А вот при найме работников вы должны сами зарегистрироваться во внебюджетных фондах по своему месту жительства, но уже как страхователь-работодатель(Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1; п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 2.1, п. 3 ч. 1 ст.
2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»; ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 21 Порядка регистрации в территориальных органах ПФР, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п; п. п. 2, 3 разд. I, п. 6 разд. II Порядка регистрации в территориальных органах ФСС, утв.
Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959).
А это значит, что страховые взносы за всех работников(в том числе и занятых во «вмененной» деятельности в муниципальном образовании) вы перечисляете в фонды по своему месту жительства, а не по месту ведения деятельности (Часть 1 ст. 3, ст. 6, ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Это нам подтвердили и в ФСС РФ.
Из авторитетных источников
Хутуева Лейля Артуровна, консультант отдела правового обеспечения в сфере бюджетного и финансового законодательства Правового департамента ФСС РФ
«Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются на счета ФСС, открытые в территориальных органах Федерального казначейства.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве страхователи уплачивают на единый централизованный счет ФСС.
Банковские реквизиты этих счетов доводятся до страхователей территориальными органами ФСС РФ по месту их регистрации.
Таким образом, когда предприниматель ведет деятельность не по месту жительства, страховые взносы за работников он уплачивает по тем реквизитам, которые ему сообщил орган ФСС по месту его жительства».
Аналогичной позиции придерживаются и в ПФР.
Из авторитетных источников
Дашина Тамара Николаевна, заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
«Все расчеты предприниматель ведет по месту своего жительства, независимо от того, платит он взносы за себя или за работников. Соответственно, по месту своего жительства он платит взносы за себя как за предпринимателя на один КБК, а за работников как работодатель — на другой КБК».
Отчитываться по страховым взносам за работников вы также должны в фонды по месту своего учета, то есть по своему месту жительства(Часть 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Уплата НДФЛ зависит от места работы сотрудников
С перечислением НДФЛ и представлением сведений по этому налогу все иначе.
Предприниматели как налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников, в бюджет по месту своего учета(Пункты 1, 7 ст. 226 НК РФ). Туда же надо представлять и сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ (Пункт 2 ст. 230 НК РФ).
Но, как мы уже говорили, предприниматель-вмененщик одновременно состоит на учете в двух налоговых инспекциях: и по месту жительства, и по месту ведения «вмененной» деятельности (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
И поскольку в НК РФ не прописан порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то непонятно, куда надо перечислять НДФЛ, удержанный с работников, занятых только во «вмененной» деятельности или одновременно во «вмененной» и обычной деятельности.
Работники заняты только во «вмененной» деятельности
Примечание
При ведении таких видов деятельности, как перевозка пассажиров и грузов, разносная и развозная розничная торговля, размещение рекламы на транспорте, вам не нужно вставать на учет в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).
А раз вы будете стоять на учете только в налоговой по своему месту жительства, то в эту же инспекцию вы будете перечислять НДФЛ за всех работников и представлять справки 2-НДФЛ.
Что делать, если НДФЛ перечислили «не туда»
А как быть, если вы все-таки перечислили НДФЛ за работников, занятых во «вмененной» деятельности, по месту своего жительства? Может ли ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности, когда при выездной проверке обнаружит у вас недоимку по НДФЛ, начислить вам штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ)? По мнению Минфина — нет.
Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
«Статья 123 НК РФ предусматривает налоговую ответственность за неисполнение обязанности, возложенной на налогового агента, — за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению.
Президиум ВАС РФ в Постановлении от 24.03.2009 N 14519/08, рассматривая аналогичную ситуацию, указал, что Кодекс не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. И поскольку НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у инспекции не имелось оснований для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Пеней тоже не будет, в том числе и когда налог перечислен в другой субъект РФ».
Однако налоговики на местах могут потребовать пени уплатить. Как они это делают в том случае, если организация, имеющая обособленные подразделения, перечислила НДФЛ с доходов работников ОП по месту нахождения головного подразделения, а не ОП. Причем пени налоговики начисляют со дня, когда НДФЛ должен был быть уплачен в бюджет по месту ведения деятельности, и по день его поступления.
Но это неправильно, так как для организаций, имеющих ОП, порядок перечисления НДФЛ по месту нахождения ОП закреплен в гл. 23 НК РФ (Пункт 7 ст. 226 НК РФ). А для предпринимателей в НК РФ нет обязанности перечислять НДФЛ за работников именно по месту ведения «вмененной» деятельности.
Если инспекция по месту ведения «вмененной» деятельности начислит вам пени, вы можете выбрать один из трех вариантов действий.
Вариант 1. Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой (Пункты 1, 4 ст. 78 НК РФ; п. 2 ст. 56, п. п. 2, 3 ст.
58, п. п. 2 — 4 ст. 61, п. п. 2, 3 ст. 61.1, п. п. 2, 3 ст. 61.2, ст. 63 Бюджетного кодекса РФ). В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет (Пункт 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации).
Однако хотим вас предупредить, что это займет много времени. Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку. Кроме того, они могут и не согласиться сделать такой зачет. А все это время по месту ведения «вмененной» деятельности будут начисляться пени и вы будете терять свои деньги.
Вариант 2. Заплатить НДФЛ по месту ведения «вмененной» деятельности и вернуть по месту жительства. Понятно, что вам придется перечислить налог за счет собственных средств. И хотя отвлекать свои деньги и не хочется, ничего не поделаешь. С работников-то НДФЛ уже удержан и перечислен, просто не в тот бюджет.
Некоторые специалисты налоговых органов считают, что это единственно возможный вариант.
Из авторитетных источников
Котов Кирилл Владимирович, советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России
«Сразу оговорюсь, что могу высказать лишь свою личную точку зрения. Когда сотрудники предпринимателя заняты во «вмененной» деятельности, предприниматель должен перечислять НДФЛ за них там, где эти сотрудники работают. То есть в ИФНС, в которой он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если он заплатил НДФЛ за этих работников по своему месту жительства, то деньги по назначению не поступили. Поэтому инспекция по месту «вмененного» учета имеет все основания начислить предпринимателю не только пени, но и штраф. Ни уточнить платеж, ни провести зачет предприниматель в такой ситуации не может. Так что советую как можно скорее заплатить НДФЛ за работников по месту ведения «вмененной» деятельности. А в ИФНС по месту жительства обратиться с заявлением о возврате платежа».
Вариант 3. Оспаривать в суде правомерность начисления пеней. При этом вам надо сделать акцент на том, что раз в НК РФ не прописан особый порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то вы правомерно перечислили всю сумму налога по одному месту учета — по месту жительства.
А поскольку в бюджет по месту жительства НДФЛ перечислен полностью, то недоимки по налогу нет и пени вам начисляться не должны. Также укажите, что все неустранимые неясности по вопросу о том, куда надо перечислять НДФЛ в такой ситуации, должны толковаться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ).
А чтобы в дальнейшем не спорить с налоговиками, за работников, занятых во «вмененной» деятельности, перечисляйте НДФЛ по месту ведения деятельности.
Работники заняты не только во «вмененной» деятельности
А как быть с работниками, которые заняты одновременно и в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и в обычной деятельности, которую вы ведете по месту своего жительства? Куда перечислять НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ за этих работников? В Минфине нам разъяснили, что надо ориентироваться на то, где находится рабочее место работника.
Из авторитетных источников
Стельмах Н. Н., Минфин России
«Если рабочие места сотрудников (например, бухгалтера, секретаря, менеджера) расположены в регионе по месту жительства предпринимателя, то НДФЛ с доходов сотрудников надо перечислять в ИФНС, где предприниматель состоит на учете по месту жительства. В эту же инспекцию нужно представить и справки о доходах этих сотрудников».
С уплатой страховых взносов за работников нет никаких проблем — независимо от видов и мест деятельности взносы за всех работников надо платить по месту жительства. А вот НДФЛ придется платить двумя платежками: за работников, занятых во вмененке, — по месту ведения деятельности, а за остальных работников — по месту своего жительства.
Источник: pnalog.ru
Как индивидуальный предприниматель должен платить налог на доходы физических лиц? Налоги ип куда платить
Куда должен платить налоги и взносы ИП на УСН без сотрудников? По месту прописки или по месту ведения деятельности?
Очень частый вопрос от начинающих ИП, которые прописаны в одном городе РФ, а по факту, ведут деятельность совсем в другом месте. И когда приходит пора платить налоги и взносы “за себя”, то многие совершают ошибку платя по реквизитам ФНС, которая находится по месту ведения деятельности ИП.
Как понятно из предыдущего предложения, ИП на УСН без сотрудников платит налоги и страховые взносы в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту своей прописки в паспорте.
Аналогичное требование приводит Минфин в своем письме от 27 июля 2018 г. N 03-11-11/53003:
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, проживающий и состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, независимо от того, что он осуществляет предпринимательскую деятельность в другом субъекте Российской Федерации, обязан в установленном порядке уплатить налог (авансовый платеж) в бюджет по месту жительства (регистрации), а также представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
В этом же письме дается рекомендация для ИП на УСН, у которых есть наемные сотрудники относительно НДФЛ:
…индивидуальный предприниматель в отношении доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления предпринимательской деятельности, признается налоговым агентом. В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дохода наемным работникам.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен указанным пунктом.
Похожие статьи:
P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!
И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
Не пропустите важные новости для ИП!
Получайте новые статьи на свою почту
Проверьте вашу почту!
Попробуйте еще раз. где-то ошибка
Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Какие налоги платит ИП и куда они идут?
Большинство налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели и другие субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность, часто задаются вопросом: куда и какие налоговые распределяет государство, а также, зачем вообще необходимо платить налоги?
На самом деле в наличии необходимости обязательно уплачивать налоги нет ничего удивительного. Эта практика применяется всеми существующими странами мира. Ее суть кроется в необходимости дальнейшего развития каждого государства и территории, на которой проживает его население.
В частности речь идет о строительстве и поддержке существующих школ, детских садов, больниц, дорог и других жизнеобеспечивающих сфер и структур.
Отсутствие знаний о специфике распределения и расходования налоговых отчислений исключает возможность понимания необходимости платить налоги у многих граждан российского государства, включая и тех, которые занимаются предпринимательской деятельностью.
ИП, как и все другие юридические лица, обязаны платить следующие виды налогов:• Налоги на доходы.• Налоги на имущество.
Налогом на доходы облагается прибыль, полученная в результате получения прибыли от реализуемой предпринимательской деятельности. Налогообложения имущества осуществляется постоянно в отношении собственности, используемой в предпринимательской деятельности. Также существует земельный и транспортный налоги. Они распространяются на ИП, владеющих земельными участками и автомобильной техникой.
Все виды налогов поступают в бюджет. В частности, одни — в государственный, другие — в областные или местные.
Так в федеральную казну уходят НДС, налог на добычу полезных ископаемых, таможенные пошлины. А в региональный — 70 % налога НДФЛ, транспортный налог, которые составляют 20 и 2 процентных пунктов от всей областной казны.
Муниципальный бюджет пополняют остальные 30% налога с НДФЛ, а также налог на имущество и земельный налог. 30% НДФЛ составляют 50% доходов любой местной казны, земельный налог – 20%, налог на имущество физлиц – 3%.
Из всего выше перечисленного можно сказать, что отказ от уплаты налогов влияет на благополучие экономики каждого города, области, региона и страны в целом.
bizwriter в пн., 26/09/2016 — 01:05.
Куда и как платить налоги и взносы ИП
В тот момент, когда вы проходите регистрацию в качестве ИП, нужно понимать, что теперь нужно платить налог, заполнять декларацию и прочие документы для налоговой, фондов и других госорганов. Только вот как платить этот налог и куда его платить некоторым совершенно непонятно.
Для тех, кто впервые сталкивается с такой проблемой, надо уяснить, что никто за вас ничего делать не будет. Это вы должны в срок представить декларации и заплатить налоги, иначе – получите дополнительные затраты в виде штрафов и пеней. Поэтому смело идем в бой, не стесняемся общаться с налоговой – вам важно узнать всю информацию.
У ИП как минимум есть обязанность заплатить фиксированные взносы за себя и налог (УСН или ЕНВД – смотря, что выбрали, а выбрать можно ЗДЕСЬ). Как их рассчитывать и как заполнять декларации мы уже рассказывали ранее.
- Как заполнить декларацию УСН 6% «Доходы»
- Как заполнить декларацию УСН «Доходы минус расходы»
- Как заполнить декларацию ЕНВД
Начнем со взносов. Куда мы их платим?
Раньше взносы платили в ПФ, с 2017 года все взносы находятся в ведении налоговой (кроме взносов на травматизм – ими занимается ФСС). Соответственно, по поводу взносов с 2017 года мы общаемся с налоговой, также как по сдаче деклараций и уплате налогов. Поэтому звоним на общую горячую линию или в свою налоговую – и узнаем все, что нам нужно.
Что делать с налогом?
Бланк можно получить в налоговой – обратитесь в информационное окно. Дальше идете с квитанцией в банк и оплачиваете нужную сумму, у вас в качестве подтверждения остается на руках квиток.
Хороший вариант для новичков – использование специальных сервисов типа Мое дело или Эльба. В них вы будете вести учет, а все нужные документы, включая декларации, квитанции, платежки будут формироваться программой автоматически.
Кроме того, обычно такие сервисы предусматривают отслеживание дат налогового календаря и отправляют вам «напоминалки» о том, что подходит время сдачи декларации или уплаты налога. Декларацию, кстати, можно сдать через функционал сервиса в электронном виде. Сформированную квитанцию на уплату налога нужно будет только распечатать и оплатить в банке. Практически всегда на связи будет техподдержка – вдруг у вас возникнут вопросы.
Новичкам будет полезно прочитать о фиксированных взносах ИП за себя, а также о налогах ИП и отчетности, которую должен сдавать ИП с работниками.
Главный наш совет: не бояться общаться с представителями государственных органов. Вы не нарушаете закон, а, наоборот, хотите заплатить все вовремя и правильно. Не бойтесь звонить и спрашивать – лучше сто раз спросить что и как, чем сделать неправильно и потом разбираться со своими же ошибками. Не бойтесь и электронных сервисов ведения бухгалтерского учета.
Здесь все еще проще: электронный сервис существенно сэкономит ваше время на заполнение сдачу документов. Разберетесь один раз – и будете пользоваться постоянно!
Уплата налога ИП с бизнесом в другом регионе
При применении УСН
В соответствии с последними разъяснениями налоговых органов, если предпринимательство ведется с использованием упрощенного режима, уплата налогов производится по адресу регистрации ИП. При этом не имеет никакого значения, где именно в РФ ведется такая деятельность.
Обоснование – п. 6 стат. 346.21 НК РФ, согласно которому предприниматель платит итоговые и авансовые платежи по месту своего проживания. К примеру, если физлицо зарегистрировано как ИП в Краснодарском крае, а бизнес ведет в Ставропольском крае, платить налоги по УСН требуется в ИФНС Краснодарского кр. Разумеется, при условии, что постоянная прописка осталась без изменений, то есть в Краснодарском крае. В аналогичном порядке предоставляется декларация по УСН.
Что касается НДФЛ с зарплаты персонала, действуют те же правила. Сумма агентского налога подлежит внесению в бюджет того региона, в котором зарегистрирована прописка ИП. При смене адреса подоходный налог уплачивается по новому месту официального проживания. Где фактически располагаются рабочие места – не важно.
При применении ЕНВД
С ЕНВД ситуация иная. Поскольку предприниматель обязан вставать на учет в ИФНС как плательщик вмененки, уплата налога и подача отчетности осуществляется в эту же инспекцию. Соответственно, если регион ведения бизнеса на ЕНВД сменил адрес, придется сняться с учета в старой ИФНС и встать на учет в новой. Иначе на лицевом счете плательщика образуются перекосы и возникнет недоимка в одной инспекции, и переплата в другой.
Исключением являются некоторые виды ОКВЭД, по которым не нужно вставать на учет в новой налоговой. Это, к примеру, автотранспортные услуги; оказание услуг по размещению рекламы на транспортных средствах; торговля в розницу развозного или разносного типа.
При применении ПСН
Патент – особый вид системы налогообложения, разрешенный только для предпринимателей. При переводе бизнеса на ПСН постановка на налоговый учет осуществляется по месту фактического ведения патентной деятельности. Никакой отчетности при этом сдавать не требуется. Уплата налога выполняется в ИФНС по месту выдачи патента.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как индивидуальный предприниматель должен платить налог на доходы физических лиц? | ФНС
40 Калужская область
03.2016 12:30
Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.
Напомним, что пункт 7 статьи 226 НК РФ гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом. Иной порядок установлен для плательщиков единого налога на вмененный доход и патентную систему налогообложения: с 1 января 2016 года они перечисляют налог на доходы физических лиц по месту ведения «вмененной» или «патентной» деятельности, в которой заняты работники.
Таким образом, предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит налог на доходы физических лиц с зарплаты работников по месту своего жительства, а предприниматель на едином налоге на вмененный доход — по месту ведения деятельности.
А куда следует перечислять налог на доходы физических лиц за работников, если предприниматель совмещает упомянутые спецрежимы и состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности на едином налоге на вмененный доход и по месту жительства?
Индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности. Учитывая положения пункта 7 статьи 226 НК РФ, налог нужно перечислять следующим образом:
- налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности, — по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых во «вмененной» деятельности, — по месту учета предпринимателя в качестве плательщика единого налога. Сюда же нужно подать расчет по форме 6-НДФЛ в отношении этих же работников (п.2 ст. 230 НК РФ).
Рассмотрим ситуацию, когда работник занят одновременно в двух видах деятельности. Например, работает продавцом в магазине, где товары реализуются и в розницу (единый налог на вмененный доход), и оптом (упрощенная система налогообложения).
В таком случае налог на доходы физических лиц с доходов, которые работник получил за участие в «упрощенной» деятельности, нужно также перечислять в бюджет по месту жительства ИП. А налог на доходы физических лиц с доходов, полученных работником за участие во «вмененной» деятельности, — в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением «вмененной» деятельности.
Источник: kuginov.ru
УСН
«доходы-расходы» – 15%* от разницы, но не менее «минимального налога» (1% от облагаемых доходов без учета расходов).
*если иное не установлено законом субъекта.
Регистрация
подача уведомления по месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году начала применения УСН.
Максимальный доход
200 млн. руб.* в год согласно НК,
на 2022 г. – 1,096;
на 2023 г. – 1,257.
Уменьшение налога
«доходы — расходы» – на сумму произведенных и документально подтвержденных доходов;
+ возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов.
Куда платить и отчитываться
в налоговую по месту прописки.
ежегодно, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.
Уплата налога
авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и
налог по итогам года – не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.
Ограничения по возможности применения
налоговые каникулы при соблюдении установленных условий (ставка налога = 0%) на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ.
АУСН*
Ставка налога
«доходы-расходы» – 20% от разницы, но не менее «минимального налога» (3% от облагаемых доходов без учета расходов).
Регистрация
действующий ИП – с 01.01.2023, подав уведомление не позднее 09.01.2023 г.
вновь зарегистрированные — со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее.
Максимальный доход
60 млн. руб. в год.
Уменьшение налога
«доходы — расходы» – на сумму произведенных и документально подтвержденных доходов;
+ автоматическое уменьшение налога на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде (при наличии).
Куда платить
в налоговую по месту прописки.
Уплата налога
ежемесячно, налог считает ИФНС по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога, заплатить его нужно не позднее 25-го числа.
Ограничения по возможности применения
нулевая ставка по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
*С 1 июля 2022 г. применима тольков Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (согласно 17-ФЗ).
ПСН
Ставка налога
фиксированная сумма по расчету налоговой (калькулятор).
Регистрация
подача заявления в ИФНС не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Максимальный доход
60 млн. руб. в год.
Уменьшение налога
возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов на основании уведомления.
Куда платить
уплата налога по месту ведения деятельности: патент нужно покупать на каждый вид деятельности и в каждом регионе.
Уплата налога
патент сроком до 6 месяцев – в течение срока его действия;
патент на 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента.
Ограничения по возможности применения
возможно применение только относительно видов деятельности, установленных ст. 346.43 НК РФ.
налоговые каникулы в виде отсутствия обязанности уплаты налога, при соблюдении установленных условий, на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ.
ОСНО
Общая система налогообложения (ОСНО) предусматривает уплату и отчетность по НДС и НДФЛ (за себя).
Ставка налога
НДС – 20%, НДФЛ – 13%.
Регистрация
по умолчанию ИП считается на ОСНО.
Максимальный доход
Уменьшение налога
НДС – в части произведенных расходов содержащих НДС; НДФЛ – 20% профессиональный вычет или документально подтвержденные вычеты.
Куда платить и отчитываться
в налоговую по месту прописки.
НДС – ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ – ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплата налога
НДС – ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ – ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, но авансовые платежи по НДФЛ надо уплачивать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами).
Ограничения по возможности применения
для некоторых работ/услуг согласно ст. 149 НК РФ (редко), НДС 0% для экспорта (не применительно в Solar Staff).
НПД (FAQ)
Ставка налога
доход от ФЛ – 4%, от ЮЛ/ИП – 6%.
Регистрация
регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.
Максимальный доход
Уменьшение налога
Куда платить и отчитываться
в налоговую по месту ведения деятельности.
Уплата налога
ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
Ограничения по возможности применения
автоматический налоговый вычет при первичной регистрации в размере 10 000 руб.: ставка налога 4% уменьшается до 3%, ставка 6% – до 4%.
Страховые взносы
Предприниматель платит за себя фиксированные и дополнительные взносы с доходов свыше 300 000 руб. (а также взносы за работников, при их наличии):
Фиксированные взносы:
за 2022 г. – 34 445 руб.;
за 2023 г. – 36 723 руб.
за 2022 г. – 8 766 руб.;
за 2023 г. – 9 119 руб.
Куда платить
в налоговую по месту прописки.
Срок и порядок уплаты
не позднее 31 декабря отчетного года.
Особенности расчета
если деятельность была в течение неполного года, то расчет суммы взносов нужно произвести пропорционально периоду деятельности.
Дополнительные взносы:
Максимальный размер
за 2022 г. – 241 115 руб.;
за 2023 г. – 257 061 руб.
Куда платить и отчитываться
в налоговую по месту прописки.
Срок и порядок уплаты
не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
Особенности расчета
при ОСНО для расчета стоит учитывать суммы дохода, уменьшенные на профессиональные вычеты;
при УСН – доходы предпринимателя, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;
при ПСН – в случае потенциально возможного к получению годового дохода свыше 300 тыс. руб.;
при применении нескольких режимов налогообложения – суммы облагаемых доходов от деятельности.
Страховые взносы за себя уплачивают ИП, применяющие все вышеперечисленные системы налогообложения/спец. режимы, кроме НПД и АУСН:
у самозанятых отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов, но можно оплачивать пенсионное страхование в добровольном порядке;
ИП за период применения АУСН за себя уплачивают страховые взносы по нулевому тарифуна ОПС (фиксированные и дополнительные) и ОМС.
На сайте налоговой есть специальный калькулятор, с помощью которого можно проверить правильность расчета взносов.
Также, при наличии работников, стоит учитывать обязанность уплаты страховых взносов за работников (на всех режимах, кроме НПД).
Источник: help.solar-staff.com