Только что созданное ООО часто не имеет собственного или арендованного офиса и числится только по юридическому адресу. Это может быть домашний адрес руководителя (учредителя) или адрес с почтово-секретарским обслуживанием. Пока еще реальная деятельность не ведется, а предназначенная для ООО корреспонденция, особенно от официальных органов, доходит своевременно, такая ситуация нормальна. Но, рано или поздно, ООО начинает работать, а значит, должно где-то «материализоваться» в пространстве.
Ответы на любые вопросы по регистрации ООО и ИП вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса:
Иногда характер деятельности позволяет вести бизнес из дома или при помощи удаленных работников, но если ООО открывает магазин, склад, офис, производственное помещение или каким-то другим образом начинает вести деятельность по адресу, отличному от юридического адреса, то надо создавать и регистрировать обособленное подразделение.
Здесь есть важное условие – критерием создания именно обособленного подразделения является наличие хотя бы одного стационарного рабочего места, а оно признается таким, если создано на срок более одного месяца. Понятие рабочего места есть в Трудовом кодексе (ст. 209), из чего можно сделать вывод, что:
Учет организаций, имеющих обособленные подразделения
- с работником должен быть заключен трудовой договор;
- рабочее место находится под контролем работодателя;
- работник постоянно находится в этом месте в соответствии со своими служебными обязанностями.
Исходя из этого, склад для хранения, на котором нет постоянного работника, не будет считаться обособленным подразделением. Не считаются им и вендинговые аппараты, платежные терминалы, банкоматы и т.п. Дистанционные (удаленные) работники также не подпадают под понятие «стационарного рабочего места», поэтому заключение с ними трудовых договоров не требует создания обособленного подразделения.
Обращаем ваше внимание, что индивидуальные предприниматели не должны создавать и регистрировать обособленные подразделения. ИП могут вести деятельность на всей территории РФ, независимо от места государственной регистрации. Если они оформили патент, то должны только дополнительно встать на налоговый учет по месту ведения деятельности.
Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН
Статья 346.12 НК РФ запрещает применять льготную упрощенную систему налогообложения организациям, имеющим филиалы (требование об отсутствии представительства уже отменено). Разумеется, возникает вопрос — как оформить обособленное подразделение, чтобы оно не было признано филиалом, а организация при этом сохранила право на УСН? Чтобы разобраться в этом, придется обратиться к положениям трех кодексов: Налогового, Гражданского и Трудового:
- Налоговый кодекс (ст. 11) дает понятие обособленного подразделения организации как «…любого территориально обособленного от нее подразделения, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места». Характеристику видов обособленного подразделения НК РФ при этом не дает.
- Гражданский кодекс (ст. 55) характеризует обособленное подразделение только в виде представительства и филиала. То есть, из этих положений тоже неясно, какими еще, кроме представительства и филиала, могут быть обособленные подразделения.
- Трудовой кодекс (ст. 40) указывает, что «…коллективный договор может заключаться в организации в целом, в ее филиалах, представительствах и иных обособленных структурных подразделениях». Таким образом, только здесь можно увидеть, что обособленные подразделения могут быть какими-то иными, кроме филиала и представительства.
В результате, мы имеем дело с каким-то неуловимым понятием иного обособленного подразделения, поэтому при создании такого подразделения надо просто избегать критериев, которые характеризуют его как филиал или представительство. Характеристики эти в законе более чем скудные:
Смена налогообложения – переход с ОСНО на УСН в 1С 8.3
- представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту;
- филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительств;
- представительства и филиалы не являются юридическими лицами, а сведения о них должны быть указаны в ЕГРЮЛ, а значит, и в уставе организации.
Что такое обособленное подразделение организации?
Обособленное подразделение — это структурное подразделение, расположенное вне места нахождения юрлица, но представляющее его интересы. Например, компания, которая зарегистрирована по определённому юридическому адресу, решает открыть магазин на соседней улице и нанимает туда продавца.
Обособленное подразделение — это часть компании, которая находится не по юридическому адресу и где есть хотя бы один сотрудник.
Какую отчетность нужно сдавать по обособленному подразделению?
Какие отчеты сдавать по месту нахождения обособленного подразделения по НДФЛ: по месту учета каждая обособка представляет соответствующую отчетность — 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, в отношении работников, осуществляющих в них трудовую деятельность.
За обособленное подразделение требуется сдавать отдельные отчеты по сотрудникам: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Также нужно уплачивать налог по месту нахождения головной организации и по месту регистрации каждого филиала. В сбис отчетность по обособленным подразделениям формируется автоматически.
Чем отличается обособленное подразделение от филиала и представительства?
55 ГК РФ). Разница между филиалом и обособленным подразделением обусловлена тем, что филиал это обособленное подразделение юридического лица, расположенное удаленно от места его нахождения и осуществляющее функции головной организации (либо их часть), в том числе функции представительства.
Самое главное отличие — это то, чем может заниматься подразделение. В отличие от филиала, обособленное подразделение не может:
подавать иски от имени компании
представлять интересы компании в суде
участвовать в тендерах
В каком случае нужно открывать обособленное подразделение?
Открытие обособленных подразделений имеет значение для правильного исчисления отдельных налогов и сборов, в частности, для корректной уплаты НДФЛ за работников, поскольку, согласно статье 230 НК РФ, НДФЛ должен уплачиваться по месту нахождения «обособки», где работают сотрудники.
Обособленное подразделение нужно открывать, даже если фактический и юридический адреса находятся в одном районе города. В этом случае открытия обособленного подразделения также придется ждать 5 дней.
Индивидуальным предпринимателям (ИП) открывать обособленные подразделения не требуется и не предусмотрено законом.
Как узнать есть ли обособленное подразделение?
Понятие обособленного подразделения
В соответствии со ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации – это “любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.
Быстро и бесплатно проверить наличие обособленных подразделений можно на нашем сайте. Либо на портале ФНС РФ при помощи сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП». Сервис в виде выписки по запросу предоставляет информацию из ЕГРЮЛ, ЕГРИП о конкретном юрлице. Поиск осуществляется по ИНН, КПП.
Что такое обособленное подразделение ооо?
Обособленным подразделением признается любое территориально обособленное подразделение ООО, по месту нахождения которого оборудованы рабочие места, созданные более чем на месяц. При этом не важно, указано ли такое подразделение в Уставе ООО и какие у него полномочия (абз. 18 п. 2 ст.
Обособленное подразделение — это часть компании, которая находится не по юридическому адресу и где есть хотя бы один сотрудник. Это может быть магазин на соседней улице, склад в другом городе или завод на Камчатке.
Что лучше филиал или представительство?
Исходя из определений этих терминов, можно сделать вывод, что филиал существенно превосходит представительства по объему полномочий, и знак тождественности между ними ставить нельзя. Филиал, кроме представительских функции, может осуществлять все те действия, что и головная организация.
Филиал имеет более широкие права: осуществляет все или часть функций юрлица, включая те, что есть у представительства. Проще говоря, если организация открывает офис, куда клиент может обратиться за консультацией, заключить договор, написать претензию, сделать заказ, то это представительство, если этот офис поставит клиенту товар по заключенному договору, то это уже филиал. Прочие подразделения попадают в категорию «иных».
Что такое филиал простыми словами?
филиал — Обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Филиал не является юридическим лицом.
Как распределить налог на прибыль по обособленным подразделениям?
Распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями и головной организацией производится в части налога, уплачиваемого в региональный бюджет (бюджет субъекта РФ). Налог распределяется пропорционально долям прибыли, которые приходятся на каждое обособленное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Если у организации есть обособленные подразделения, то сумму налога в региональный бюджет следует распределять между ними пропорционально долям прибыли. Компания может выбрать, какой показатель использовать при расчете: среднесписочную численность работников или расходы на оплату труда.
Какие отчеты сдают филиалы?
Отчетность, которую сдают филиалы:
- в ИФНС по месту нахождения филиала – расчет по страховым взносам ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (начиная с I квартала 2017 года) (п.
- в ПФР, где филиал поставлен на учет (п.
- в ФСС по месту учета филиала – форму 4-ФСС (п.
Нужно ли регистрировать обособленное подразделение в одном городе?
Да, нужно. Организация должна встать на учет по местонахождению каждого обособленного подразделения (абз. 2 п. 1 ст.
Надо – не надо: не гадайте на ромашке. Если сомневаетесь, нужно ли открывать ОП или нет, скорее всего, ответ – да, нужно. Обратите внимание, что ни НК, ни ГК не содержат каких-либо ограничений по количеству сотрудников обособленного подразделения, а также отсутствию во внутренних документах распоряжения на его создание.
Как зарегистрировать обособленное подразделение в налоговой?
Для регистрации филиала или представительства в налоговые органы необходимо подать документы по следующему перечню:
- копия решения органа управления о создании обособленного подразделения;
- копия утвержденного положения об обособленном подразделении;
На регистрацию обособленного подразделения есть месяц с того дня, когда издали приказ об открытии. Чтобы зарегистрироваться, директор компании подает в налоговую сообщение по форме С-09-3-1. Сообщение нужно подать в ту налоговую, где зарегистрирована компания. А вот забирать документы о постановке на учет нужно будет в другой налоговой — которая находится по адресу подразделения.
Чем отличается представительство юридического лица от его филиала?
Представительство осуществляет представительство и защиту интересов юридического лица, совершает от его имени сделки и иные юридические действия. Филиал осуществляет все или часть функций юридического лица, в том числе функции представительства.
В отличие от представительства филиал может осуществлять все функции юридического лица, в том числе и функцию представительства. Представительство же не может заниматься никакой финансово-хозяйственной деятельностью, приводящей к образованию дохода, его основная функция – представление интересов юридического лица и осуществление их защиты.
Чем отличаются филиалы и представительства?
Филиал — это ОБ, расположенное на удалении от головного офиса и полностью или частично выполняющее его функции. Представительство — это ОБ, территориально удаленное от головного офиса и представляющее интересы юрлица (ЮЛ) либо занимающееся их защитой.
В статье 55 Гражданского Кодекса РФ говорится, что существуют два вида обособленных подразделений (ОБ):
филиал — это ОБ, расположенное на удалении от головного офиса и полностью или частично выполняющее его функции
представительство — это ОБ, территориально удаленное от головного офиса и представляющее интересы юрлица (ЮЛ) либо занимающееся их защитой
На каком основании и от чьего имени действует филиал?
Филиал и представительство общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных обществом положений. Филиал и представительство наделяются имуществом создавшим их обществом. Руководители филиалов и представительств общества назначаются обществом и действуют на основании его доверенности.
Филиал или представительство действуют на основании положений, утвержденных создавшим их обществом (п. 3 ст. 55 ГК РФ, п. 4 ст. 5 Закона об ООО). Ответственность за деятельность филиала, представительства несет создавшее их общество.
Нужно ли положение об обособленном подразделении?
Например, в положении об обособленном подразделении (этот документ оформляется в добровольном порядке, то есть не является обязательным). Такой документ должно утвердить общее собрание участников или акционеров (подп. 8 п. 2 ст.
Нужно ли регистрировать обособленное подразделение в статистике?
Необходимо ли нам уведомлять органы статистики, ФСС и ПФР об открытии обособленного подразделения? Регистрировать обособленное подразделение в Росстате, ФСС и ПФР в Вашем случае не нужно.
Нужно ли регистрировать склад как обособленное подразделение?
Надо ли регистрировать склад как обособленное подразделение? Да, надо зарегистрировать склад как обособленное подразделение. Обособленное подразделение — это любой территориально обособленный объект, на котором компания создала стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ).
Обо всех обособленных подразделениях нужно сообщать налоговой — пункт 2, статья 23 Налогового кодекса. Коротко: подать заявление в ту же налоговую, где зарегистрирована компания. Итак, компания решила открыть офис, склад или пункт выдачи товаров — это обособленное подразделение. И его нужно зарегистрировать в налоговой.
Что такое обособленное подразделение юридического лица?
Определение, что значит обособленное подразделение юридического лица, дается в статье 55 Гражданского кодекса РФ — это представительство или филиал, которые находятся вне места расположения главного офиса, представляющего и защищающего интересы юридического лица.
Обособленное подразделение — это часть компании, которая находится не по юридическому адресу и где есть хотя бы один сотрудник. Это может быть магазин на соседней улице, склад в другом городе или завод на Камчатке.
Что лучше открыть филиал или представительство?
Исходя из определений этих терминов, можно сделать вывод, что филиал существенно превосходит представительства по объему полномочий, и знак тождественности между ними ставить нельзя. Филиал, кроме представительских функции, может осуществлять все те действия, что и головная организация.
Какие налоги платятся по обособленному подразделению?
Налоги обособленных подразделений
- НДС В соответствии с п.
- Налог на прибыль Налог на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъектов РФ уплачивается по-разному.
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- НДФЛ
Налог на прибыль. Уплата Налог в федеральный бюджет уплачивается в ИФНС головной организации без распределения по обособленным подразделениям. Налог в региональный бюджет распределяется и уплачивается по месту нахождения головной организации и ее обособленных подразделений в определенных долях. Отчетность Декларация подается по организации в целом и по каждому обособленному подразделению либо по группе подразделений.
Для чего нужно открывать обособленное подразделение?
Открытие обособленных подразделений имеет значение для правильного исчисления отдельных налогов и сборов, в частности, для корректной уплаты НДФЛ за работников, поскольку, согласно статье 230 НК РФ, НДФЛ должен уплачиваться по месту нахождения «обособки», где работают сотрудники.
Функции подразделения зависят от его вида. Филиал, представительство или простое подразделение открывают с разными целями:
Задача филиала – вести экономическую деятельность в данном регионе
Представительство открывают, чтобы представлять в регионе интересы организации
Простое обособленное подразделение нужно затем, чтобы выполнят подсобные функции
Как узнать о наличии филиала?
На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно осуществить поиск и проверку на наличие филиалов и представительств, а также узнать количество филиалов и представительств у организации. Данные на портале ежедневно обновляются и синхронизируются с сервисом nalog.ru ФНС России*.
Где содержатся сведения об обособленных подразделениях?
Сведения об обособленных подразделениях в ЕГРЮЛ отражаются, только если эти подразделения являются филиалом или представительством (подп. «н» п. 1 ст. 5 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
Куда платить Усн по обособленному подразделению?
Куда платить упрощенный налог и сдавать отчетность
Несмотря на наличие подразделений, уплата единого налога по УСН и авансовых платежей по нему производится полностью по месту нахождения организации (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). По месту нахождения головного офиса подается и декларация (п.
Уплата налога по УСН осуществляется по месту учета головной организации. Книги доходов и расходов формируются совместно с головной и обособленной организацией. Декларация по УСН подается в территориальную налоговую инспекцию головной организации. Бухгалтерская отчетность обособленного подразделения. Бухотчетность сдается по месту нахождения головной организации с учетом всех обособленных подразделений.
Нужно ли регистрировать обособленное подразделение в одном районе?
Да, нужно. Организация должна встать на учет по местонахождению каждого обособленного подразделения (абз. 2 п. 1 ст.
Надо – не надо: не гадайте на ромашке. Если сомневаетесь, нужно ли открывать ОП или нет, скорее всего, ответ – да, нужно. Обратите внимание, что ни НК, ни ГК не содержат каких-либо ограничений по количеству сотрудников обособленного подразделения, а также отсутствию во внутренних документах распоряжения на его создание.
Нужно ли регистрировать обособленное подразделение?
да, нужно. Обособленное подразделение нужно регистрировать, если там Вашей организацией создается хотя бы одно оборудованное стационарное рабочее место на срок более 1 месяца, т. е. условия для исполнения сотрудниками своих обязанностей.
Обособленное подразделение ставят на учет в инспекции, соответствующей его адресу.
В чем разница между филиалом и структурным подразделением?
55 ГК РФ). Разница между филиалом и обособленным подразделением обусловлена тем, что филиал это обособленное подразделение юридического лица, расположенное удаленно от места его нахождения и осуществляющее функции головной организации (либо их часть), в том числе функции представительства.
Разница между филиалом и обособленным подразделением обусловлена тем, что филиал это обособленное подразделение юридического лица, расположенное удаленно от места его нахождения и осуществляющее функции головной организации (либо их часть), в том числе функции представительства.
Что будет если работать в другом регионе без открытия филиала?
Разъяснения на этот счет неоднократно давали госорганы, например, в письме Минфина РФ от 12.05.2014 № 03‑11‑06 / 2 / 22075. Таким образом, в настоящее время, для ведения деятельности в другом городе допускается организовать обособленное подразделение, которое не обладает признаками представительства или филиала.
Когда нужно открыть обособленное подразделение?
Здесь есть важное условие – критерием создания именно обособленного подразделения является наличие хотя бы одного стационарного рабочего места, а оно признается таким, если создано на срок более одного месяца. Понятие рабочего места есть в Трудовом кодексе (ст.
Обособленное подразделение должно быть зарегистрировано не позднее 1 месяца со дня его образования.
Обособленное предприятие регистрируется налоговой инспекцией в течение 5-7 рабочих дней. Очень часто сроки затягиваются, поэтому советуем звонить в налоговую инспекцию своего района (отдел оперативного контроля) и интересоваться, передано ли ваше заявление об открытии филиала в работу.
Что будет если не открыть обособленное подразделение?
Вопрос: Штраф за неоткрытие обособленного подразделения. В соответствии с положениями ст. 116 НК РФ, если компания нарушит порядок процедуры регистрации обособленных подразделений, то она привлекается к административной ответственности и обязана выплатить штраф в размере 10 тыс. руб.
Штраф за незарегистрированные ОП в 2022 году. За опоздание с подачей сообщения о создании ОП предусмотрен штраф 200 рублей для организации и 300-500 рублей для директора. Нарушение срока постановки ОП на учет в ФСС грозит штрафом 5 000 рублей при просрочке до 90 дней и 10 000 рублей при просрочке более 90 дней. Также за несдачу отчетности по незарегистрированному подразделению налоговики вправе оштрафовать организацию.
Источник: edunur.ru
Ваш вопрос: Какую отчетность сдавать по обособленному подразделению?
Какие отчеты сдавать по месту нахождения обособленного подразделения по НДФЛ: по месту учета каждая обособка представляет соответствующую отчетность — 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, в отношении работников, осуществляющих в них трудовую деятельность.
Куда сдавать Сзв ТД по обособленному подразделению?
Для того, чтобы обособленное подразделение фирмы могло представлять отчетность по формам СЗВ—ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, фирме нужно зарегистрироваться в ПФР по месту нахождения подразделения.
ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:
- Как назвать обособленное подразделение
- Куда сдавать 6 ндфл по обособленному подразделению
- Как открыть обособленное подразделение в другом городе
- Код подразделения в паспорте что означает
- Что такое код подразделения
- Кпп обособленного подразделения как узнать
- Как выписаться и прописаться
- Сколько филиалов может иметь одно юридическое лицо
- Как узнать кем выдано водительское удостоверение
Какие налоги платятся по обособленному подразделению?
Уплата НДФЛ организацией, имеющей обособленное подразделение
Организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (абз. 2 п. 7 ст. 226 Налогового кодекса).
Как отчитываться за обособленные подразделения?
Обособленные подразделения платят не все налоги и сдают не все отчеты, которые необходимо сдавать головной компании. … Налоги на землю и имущество уплачиваются по месту нахождения земли или недвижимости. Платить налог и отчитываться по месту нахождения ОП нужно только если оно совпадает с местом нахождения недвижимости.
Куда платить Усн по обособленному подразделению?
В соответствии с п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу при УСНО производится по месту нахождения организации. При расчете «упрощенного» налога не имеет значения, в каком городе (регионе) РФ создано обособленное подразделение.
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Какие документы нужны гражданам Лнр для получения российского паспорта?
Нужно ли указывать структурное подразделение в Сзв тд?
Если структурных подразделений на предприятии нет (соответственно, они не указаны и в трудовых договорах работников), то структурное подразделение не указывается в СЗВ—ТД в графе 4 «Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение«.
Куда платить страховые взносы по обособленному подразделению?
Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Куда платить ндфл по закрытому обособленному подразделению?
Куда платить налог на прибыль по закрытому обособленному подразделению?
Уплата налога должна производиться по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. Соответственно, если ОП закрыто, то по месту его нахождения налог уплачиваться больше не должен. Его нужно платить по реквизитам ИФНС головного подразделения.
Какие бывают обособленные подразделения?
В соответствии со ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации — это “любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. … При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца”.
Куда сдаются отчеты филиала?
Филиал не является плательщиком налогов в отличие от головной фирмы. Он может только исполнять обязанности своей головной фирмы по уплате некоторых налогов. И в таких случаях филиал должен подавать налоговые декларации в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как объявить в розыск должника?
Как узнать зарегистрировано ли обособленное подразделение?
11 НК РФ ). Сведения о каждом обособленном подразделении (за исключением стационарных рабочих мест) указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заполненные заявления по утвержденным формам № Р13001, № Р13002 или № Р14001.
Куда платить налоги ИП упрощенка?
Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Можно ли на УСН иметь обособленное подразделение?
Как видим, понятие обособленного подразделения в НК РФ более широкое, чем филиал. Отсюда следует, что наличие у организации подразделений, которые не являются филиалами, не препятствует применению упрощенной системы налогообложения. … Таким образом, открыть обособленное подразделение при УСН в 2020-2021 годах можно.
Можно ли открыть филиал при УСН?
Организация может открывать филиалы и представительства. … Они наделяются имуществом создавшей их организацией и действуют на основании утвержденных ею положений. Сведения о филиалах, как и сведения о представительствах указываются в ЕГРЮЛ. При этом применять УСН нельзя только в случае, если у организации открыт филиал.
Источник: onixhome.ru