Куда подавать уведомление о торговом сборе ИП

Как и прежде, торговый сбор в обязательном порядке уплачивают владельцы торговых точек в Москве. Это касается магазинов, супермаркетов, кофеен, ларьков и т.п. В случае неуплаты сбора владельцам грозит штраф от ФНС. Регионы пока что освобождены от этой обязанности. В этой статье расскажем о важных нюансах и изменениях при уплате торгового сбора в 2023 году.

• Кто уплачивает торговый сбор и введут ли его в регионах
• Что облагается торговым сбором и каковы его ставки
• Кто освобожден от уплаты торгового сбора
• Уменьшение налога на прибыль на величину торгового сбора

Кто уплачивает торговый сбор и введут ли его в регионах

Торговый сбор относится к местным налогам и сборам и уплачивается пока что только в Москве, где его ввели несколько лет назад (Закон г. Москвы № 62 «О торговом сборе»). Также торговый сбор регулируют глава 33 НК РФ и нормативные акты органов местного самоуправления и законов городов федерального значения. Так, налоговым кодексом допускается введение торгового сбора в Санкт-Петербурге и Севастополе, но пока что их муниципальные власти не воспользовались такой возможностью.

Что касается введения торгового сбора в других регионах страны, то это возможно, но только после издания соответствующего федерального закона. В 2023 году такой закон отсутствует, поэтому уплата налога производится, как и раньше, только на территории Москвы.

При этом обязанность уплаты торгового сбора в Москве относится далеко не ко всем торговым организациям, так как все зависит от используемой ими системы налогообложения. Так, сбор должны платить компании, применяющие общую (ОСНО) или упрощенную (УСН) системы налогообложения. На патентную систему налогообложения (ПСН) и единый сельхоз.налог (ЕСХН) это не распространяется.

Что облагается торговым сбором и каковы его ставки

Торговый сбор обязательно уплачивать со стационарных торговых сетей с торговыми залами и без них (кроме автозаправок), а также с нестационарных торговых сетей. В соответствии со ст. 2 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ, объект является торговой сетью при наличии двух или более торговых точек. Однако, как пояснил Минфин в своем письме от 30.11.2017 № 03-11-13/79321, торговый сбор нужно платить даже если это только один магазин или киоск.

Ставки торгового сбора установлены вышеуказанным Законом г. Москвы № 62 и зависят от конкретного городского округа и района. Так, наибольшие ставки торгового сбора установлены для Центрального административного округа г. Москва (например, для торговли через объекты стационарной торговли без торговых залов ставка торгового сбора составляет 81 000 руб. за квартал).

При этом ставку торгового сбора в отношении работы розничных рынков, ежегодно индексируют, используя коэффициент-дефлятор, который устанавливается на соответствующий календарный год (п. 4 ст. 415 НК РФ). Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2023 год утвержден в размере 1,729. Так, ставка торгового сбора в 2023 году составляет 950,95 руб. за 1 кв. м. площади розничного рынка.

Торговый сбор – все о новом налоге! Отражение в 1С!

Узнайте, какие акции и скидки на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас

Кто освобожден от уплаты торгового сбора

Помимо продавцов на ПСН и ЕСХН, есть еще перечень организаций, которым платить торговый сбор не нужно. К ним относятся:

• Торговые базы и склады — о них отдельно прописано в Законе г. Москвы № 62;
• Ярмарки и торговые точки на розничных рынках, т.к. за них торговый сбор уплачивают владельцы торговых площадей;
• Межрегиональные ярмарки;
• Разносная розничная торговля.

Для некоторых продавцов период освобождения от торгового сбора был продлен. Так, до 1 января 2026 года, от уплаты налога освобождены:

• Учреждения культуры (кинотеатр, театры, цирки, планетарии, музеи), если их доход с продажи билетов не превышает 50%;
• Религиозные организации;
• Киоски «Печать»;
• Отделения «Почты России» в части торговли товарами, используемыми для оказания услуг почтовой связи (марки, конверты, почтовая тара, карточки), а также гос.знаками почтовой оплаты и канцелярскими товарами;
• Компании и ИП, занимающиеся продажей книжной продукции и журналов, если выручка от этого превышает 60% от всего оборота.

Освобождены от торгового сбора и некоторые предприятия, оказывающие бытовые услуги населению и торгующие при этом специфическими товарами. Например, в химчистках и прачечных параллельно продают бытовую химию, а в парикмахерских — средства для волос. Однако, чтобы не платить сбор, такие организации должны соответствовать определенным критериям: площадь объекта не должна быть больше 100 кв.м., а торговые стеллажи должны занимать не более 10% общей площади.

Уменьшение налога на прибыль на величину торгового сбора

С 2023 года торговый сбор уплачивается в составе единого налогового платежа в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения.

Если компания на ОСНО уплачивает торговый сбор, то она может уменьшить на величину торгового сбора налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет, или авансовый платеж. Для этого нужно произвести оплату торгового сбора раньше срока уплаты налога на прибыль или авансового платежа. Но если сумма сбора будет больше, то учтут уплату только в пределах суммы налога или платежа.

Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?

Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: gendalf.ru

Торговый сбор

Разовые бухгалтерские услуги по торговому сбору включают в себя постановку, внесение изменений, и снятия с учета.

С 01 июля 2015 года на территории г. Москва был введен Торговый сбор. Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность на объектах осуществления торговли.

Объект осуществления торговли: здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор, в отношении розничных рынков — объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность.

Торговля — вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Периодом обложения сбором признается квартал.

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган. Плательщик сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство. Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

КБК для уплаты торгового сбора на территории г. Москвы следующие:

Ставки сбора установлены Законом г. Москвы, находятся по ссылке.

Также в Законе г. Москвы в статье 2 и 3 можно найти и льготы по уплате торгового сбора. Например, не уплачивают торговый сбор предприниматели, торгующие на ярмарках выходного дня, на территории розничных рынков, в кинотеатрах, музеях, цирках.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если у Вас есть льгота по торговому сбору, подать уведомление о торговом сборе Вы все равно обязаны, просто в уведомлении указываете ссылку на льготу.

Итак, для регистрации по объекту торгового сбора необходимо:

1. Подготовить и подать уведомление о торговом сборе в течение 5 дней после начала торговли
2. Получить свидетельство о постановке на учет через 5 дней после подачи уведомления
3. Оплатить сумму торгового сбора не позднее чем через 25 дней после окончания квартала, в котором было подано уведомление о торговом сборе

Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, либо Вы закрываете торговую точку, необходимо также сообщить в налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика торгового сбора, также не позднее 5 дней с момента внесения изменений или закрытия торговой точки. При внесении изменений необходимо заполнить такое же уведомление как и при открытии торгового сбора. Если точка закрывается, то заполняете следующее уведомление на закрытие.

Как торговый сбор влияет на уменьшение налогов при разных системах налогообложения

1. Общая система налогообложения. В пункте 19 статьи 270 НК РФ сказано, что торговый сбор нельзя включить в сумму расходов по налогу на прибыль, однако его можно вычесть из суммы самого налога на прибыль, это указано в статье 286 пункта 10. При этом уменьшить можно только налог на прибыль, подлежащий уплате в региональный бюджет по ставке 17%. Обязательно должно быть уведомление о торговом сборе. Если Вы ИП и уплачиваете НДФЛ, то уменьшить сумму налога на доходы физических лиц сможете на торговый сбор, если Вы зарегистрированы как ИП на территории г. Москвы, деятельность осуществляете на территории г. Москвы и оплачиваете НДФЛ в бюджет г. Москвы.
2. Упрощенная система налогообложения 6%. Торговый сбор полностью вычитается из суммы налога по УСН строго по данной торговой точке при условии наличия уведомление о торговом сборе и уплате в один и тот же бюджет (п. 8 статьи 346.21 НК РФ). Таким образом, если у Вас несколько торговых точек и только одна на территории г. Москвы, то уменьшить сумму налога УСН на торговый сбор, возможно будет только по одной торговой точке по г. Москве. Внимание! Если у Вас разные виды деятельности, Вам необходимо вести раздельный учет (Письма Минфина России от 23.07.2015 N 03-11-09/42494 и ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233)
3. Упрощенная система налогообложения 15%. Торговый сбор входить в сумму расходов (но не налога). (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 и Письмо Минфина России от 23.07.2015 N 03-11-09/42494). Кроме того, если у Вас торговый сбор платится по месту нахождения обособленного подразделения (например, обособленное подразделение открыто на территории г. Москва), а сама головная организация находится в другом регионе Вы все равно сможете включить сумму торгового сбора в расходы по УСН.
4. Патентная система налогообложения для ИП. Торговый сбор не уплачивается.
5. Единый сельскохозяйственный налог. Торговый сбор не уплачивается.

За опоздание с подачей уведомления о торговом сборе компанией, которая пользуется льготой, штраф составит 200 рублей. В том случае, если будет обнаружено, что компания ведет деятельность без постановки на учет в качестве плательщика сбора, то штраф составит 10% от доходов, но не менее 40 000 рублей (статья 116 НК РФ).

Наша компания готова проконсультировать Вас по вопросам, связанным с торговым сбором, оказать другие бухгалтерские услуги. Также, если Вам необходимо подготовить и сдать уведомление о торговом сборе, внести изменения или сняться с учета в качестве плательщика торгового сбора, обращайтесь. Стоимость услуги составляет 3000 рублей.

Источник: biznesanalitika.ru

Analytics Publications

Цель: уже с октября многим компаниям и предпринимателям, работающим в торговле, нужно будет платить торговый сбор. Важно проверить, относится ли организация к числу плательщиков и подано ли в инспекцию уведомление о постановке на учет.

Решение: основываясь на положениях кодекса, разъяснениях налоговой службы и Минфина России, разберемся, подпадает ли деятельность компании под уплату торгового сбора.

Первый раз организации и индивидуальные предприниматели заплатят торговый сбор в Москве уже к 26 октября (в этом году 25-е – воскресенье). Расчетный период по сбору – квартал, платить сбор надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим периодом (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Напомним, что торговый сбор может быть введен с 1 июля 2015 года в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, а в других регионах страны только после того, как появится специальный федеральный закон (ст. 410 НК РФ, п.4 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Но пока торговый сбор ввели только столичные власти (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62).

Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, которые до 1 июля 2015 года занимались в Москве торговлей через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады, должны были подать уведомления о постановке на учет в инспекцию по местонахождению соответствующего объекта недвижимости (или в инспекцию по своему месту нахождения в иных случаях) не позднее 7 июля 2015 года. Если плательщики сбора не встали на учет, то их могут оштрафовать на сумму, равную 10 процентам доходов, но не менее 40 000 рублей (п.

2 ст. 116, п.2 ст.416 НК РФ). Также возможен штраф на должностных лиц на сумму от 2 до 3 тыс.рублей ( ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ ) либо от 300 до 500 руб. ( ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ) при подаче уведомления, но с нарушением установленного срока ( письмо ФНС России от 18.08.15 № СА-4-7/14604 ).

Платить сбор в столице обязаны торговые организации и предприниматели (кроме бюджетных организаций и отделений почты) на любых режимах налогообложения, за исключением ЕСХН и патента (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Под торговый сбор подпадает торговая деятельность через магазины, павильоны, киоски и т.п., а также деятельность управляющих розничными рынками компаний (сама торговля на розничных рынках не подпадает под уплату торгового сбора). Не надо платить сбор при торговле через автоматы и на ярмарках выходного дня, а также на специализированных и региональных ярмарках. Кроме того, недавно перечень льгот по торговому сбору расширил Закон г. Москвы от 24.06.15 № 29 . Так, от сбора освободили кинотеатры, музеи, театры, которые торгуют в своих помещениях сопутствующими товарами при условии, что выручка от продажи этих товаров ниже, чем от продажи билетов. Льгота также распространяется на парикмахерские, прачечные, мастерские по ремонту одежды, обуви, кожаных, ювелирных и металлических изделий и ключей, если площадь для продажи сопутствующих товаров у них занимает менее 10 процентов от зала обслуживания.

После того, как организация или предприниматель начали торговую деятельность, они обязаны встать на учет в инспекцию в качестве плательщика сбора. Сделать это надо в течение пяти рабочих дней с момента начала использования объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли.

С 3 августа 2015 года уже начали действовать новые формы уведомлений о торговом сборе (приказ ФНС России от 22.06.15 № ММВ-7-14/249). Так, уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора надо составить по форме ТС-1. Инспекторы выдадут свидетельство о постановке на учет в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 416 НК РФ).

Если у организации меняются условия деятельности, которые влияют на размер сбора, то инспекцию надо будет уведомлять каждый раз по форме ТС-1. Уведомление можно заполнить как от руки, так составить в электронном виде. Если организация прекратит вести виды деятельности, облагаемые торговым сбором, то надо будет подать в инспекцию уведомление по форме ТС-2. При этом срок, в который надо подать уведомление об этом Налоговый кодекс не предусматривает. Чтобы перестать перечислять платеж, выгоднее это сделать быстрее.

В случае, если организация ошибочно направила уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора, то об этом надо сообщить в инспекцию, составив заявление в произвольной форме . В таком заявлении необходимо указать все реквизиты организации или предпринимателя, а также причину, по которой было подано уведомление. Инспекция снимет организацию с учета, — датой снятия будет дата постановки на учет по ошибке ( письмо ФНС России от 20.08.15 № ГД-4-3/14721 ).

До сих пор у компаний остается немало вопросов, какие организации и предприниматели платят новый торговый сбор, а какие освобождены от платежа. Некоторые из актуальных вопросов мы привели в таблице.

Организация принимает заказы через интернет-магазин. Товары доставляет покупателям с помощью курьеров либо почтой. Надо ли платить торговый сбор?

За интернет-магазин платить торговый сбор не надо. Если организация, которая торгует через интернет, хранит товары на складе, то объекта сбора нет, так как покупатели не посещают склад, а значит, компания не использует помещение для торговли. Сбор надо будет заплатить, если организация торгует через интернет, а также продает товары в офисе или на складе (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.15 № ДПР-20-2/1-161/15)

Надо ли платить ли сбор, если прямо из офиса организации клиенты забирают товар и расплачиваются за него?

Согласно письму Минфина России от 15.07.15 № 03-11-10/40730 если офис не соответствует указанным требованиям к торговому объекту, а также не может быть признан зданием, сооружением, помещением или торговой точкой, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то осуществление в нем торговой деятельности не является объектом обложения торговым сбором.

В то же время на практике практически любой офис можно признать объектом стационарной торговой сети, не имеющего торгового зала, а, соответственно, использование его для розничной, мелкооптовой и оптовой купли-продажи товаров — объектом обложения торговым сбором (п.1 ст.412, п.1, пп.1 п.2, пп.2 п.4 ст.413 НК РФ).

Посредник реализует товар комитента (принципала) через свою сеть магазинов. Кто должен заплатить сбор при продаже товаров по договору комиссии?

При продаже товаров по договору комиссии сделки совершает посредник. Договоры с покупателями он заключает от своего имени, а также принимает от них оплату и передает им товар комитента. Использование объекта движимого или недвижимого имущества в целях торговли осуществляет посредник, следовательно плательщиком сбора является именно он (п.1 ст.412, п.1 и пп.2 п.4 ст.413 НК РФ, п. ст.990 ГК РФ).

У столичной компании магазин находится в Московской области. Надо ли платить сбор?

Можно ли уменьшить свои обязательства по налогу на прибыль организаций, УСН и НДФЛ?

По налогу на прибыль организация может уменьшить саму сумму налога (или авансового платежа) на сумму фактически уплаченного торгового сбора (п.10 ст.286 НК РФ), при этом в расходах по налогу на прибыль торговый сбор не учитывается (п.19 ст.270 НК РФ).

Аналогичный порядок применяется и в отношении УСН (п.8 ст.346.21 НК РФ).

В отношении НДФЛ аналогичный порядок предусмотрен только при условии, что индивидуальные предприниматели ведут торговую деятельность по месту своего учета (п.5 ст.225 НК РФ).

Источник: www.vegaslex.ru