Куда сдавать 6ндфл ИП по месту учета или осуществления деятельности

Унифицированная форма расчета 6-НДФЛ

У налогоплательщиков не получится скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ в 2023 году в еxcel: в ФНС разработали только pdf-формат отчета. Заполненный расчет предоставляется в территориальную налоговую инспекцию ежеквартально в электронном виде, используя специализированные бухгалтерские программы и сервисы отчетности. Если штат сотрудников в учреждении менее 10 человек, то разрешается передать расчет в инспекцию на бумажном носителе.

Вот как выглядит шаблон 6-НДФЛ в 2023 году (форма по КНД 1151100):

Сроки сдачи расчета и ответственность

Расчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал. С 2023 года изменился срок сдачи отчетности 6-НДФЛ: квартальные отчеты надо сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовые — до 25 февраля следующего года.

Видеоинструкция по расчету 6-НДФЛ за полугодие

В течение года отчитываются каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи расчета в 2023 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Отчетный период Предельный срок предоставления

За 2022 год	До 27.02.2023 (25.02.2023 — суббота)
1-й квартал 2023 г.	До 25.04.2023
2-й квартал 2023 г. — нарастающим итогом за 6 месяцев текущего года	До 25.07.2023
3-й квартал 2023 г. — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего года	До 25.10.2023
За 2023 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый период	До 26.02.2024 (25.02.2024 — воскресенье)

За нарушение сроков сдачи расчета предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст.

15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в расчете по налогу на доходы физлиц учреждение заплатит штраф 500 рублей за каждого плательщика (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая, по регламенту, должна предоставлять форму в электронном виде, подает расчет на бумажном носителе, то ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

При наличии обособленных подразделений документы составляются отдельно по каждому из них. В расчете отражается сводная информация по всем сотрудникам. Указываются суммарное значение заработной платы, переходящее в следующий расчетный период, и дата оплаты налога (рабочий день, следующий за числом, когда налог фактически удержан).

Для сведения: как сдавать отчетность обособленному подразделению

Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ

Обновленный расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

Видеоинструкция по созданию отчета 6-НДФЛ (для платформы УС)

• данные об обязательствах налогового агента;
• расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

В составе расчета за 4-й квартал (итоговой формы за год) необходимо подать справки о доходах и суммах налога физического лица на всех работников организации.

Эксперты КонсультантПлюс составили подробное руководство по 6-НДФЛ. Оно поможет заполнить отчетность без ошибок. Используйте бесплатно по нашей ссылке.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2-й квартал 2023 года.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:

• ИНН и КПП организации;
• номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000. Если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется, и в этом окне указывается код 001, 002 и т. п.;
• расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1-й квартал, 31 — 2-й квартал, 33 — 3-й квартал, 34 — год) и отчетный год;
• код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением);
• графу «По месту нахождения», которая отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) к территориальной инспекции;
• в поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное);
• код муниципального образования ОКТМО;
• номер телефона для связи;
• Ф.И.О. руководителя организации или ИП.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

Раздел 1 предусмотрен для отражения обязательств налогового агента.

Сначала указывается код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ, затем сумма подоходного налога, обобщенная по всем сотрудникам, за последние три месяца отчетного периода. Алгоритм, как вычислить сумму удержанного налога в стр. 020 расчета, таков:

1. В поле 021 указать сумму подоходного налога по первому сроку перечисления.
2. В поле 022 — по второму сроку перечисления.
3. В поле 023 — по третьему сроку перечисления.
4. В поле 024 — по четвертому сроку перечисления
5. В поле 020 просуммировать НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода.

В поле 030 указывают общую сумму подоходного налога, который вернули в последние три месяца отчетного периода. А в поля 031 и 032 вносятся даты возврата и суммы возвращенного НДФЛ.

Актуальный пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года для бюджетного учреждения:

Шаг 3. Заполняем раздел 2

Показатели раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ отражаются в строках:

• 100 — налоговая ставка;
• 105 — КБК;
• 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода с начала налогового периода;
• 111 — дивиденды;
• 112 — доходность по трудовым договорам;
• 113 — вознаграждение по договорам ГПХ;
• 115 — доходы, начисленные высококвалифицированным специалистам;
• 120 — общее количество физических лиц, которым начислялся доход;
• 121 — количество высококвалифицированных специалистов;
• 130 — вычеты;
• 140 — исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
• 141 — налог с дивидендов;
• 142 — налог с доходов высококвалифицированных специалистов;
• 150 — фиксированные авансовые платежи;
• 155 — сумма налога на прибыль организации, подлежащая зачету;
• 160 — удержанный НДФЛ с начала налогового периода;
• 170 — неудержанный подоходный налог;
• 180 — излишне удержанный НДФЛ;
• 190 — НДФЛ, возвращенный налоговым агентом налогоплательщикам по ст. 231 НК РФ.

Вот как заполнять новую форму 6-НДФЛ в 2023 году — раздел 2:

Надо знать: нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ

В расчете за 4-й квартал заполняем справки о доходах и НДФЛ на каждого сотрудника. Справка (бывшая 2-НДФЛ) состоит из четырех разделов и приложения. Заполняйте приложение к годовому расчету так:

• в разделе 1 отражаем информацию о физическом лице, которое получает доход;
• в разделе 2 показываем общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода;
• в разделе 3 фиксируем сведения о налоговых вычетах;
• в разделе 4 определяем сумму дохода, с которого не удержан налог агентом, и сумму неудержанного налога;
• в приложении расписываем доходы и вычеты по месяцам налогового периода.

Если в течение года у сотрудника были разные ставки, то необходимо заполнить раздел 2 справки и приложение к ней по каждой ставке.

• как заполнить справку 2-НДФЛ по новой форме;
• какие контрольные соотношения использовать для сверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник: gosuchetnik.ru

Сдает ли ИП 6-НДФЛ с работниками и без

Обязанность ежеквартально предоставлять в ИФНС расчет сумм подоходного налога установлена для налоговых агентов в п. 2 стат. 230 НК. В каких случаях ИП сдают 6-НДФЛ с работниками и без? Нужно ли предпринимателям отчитываться «за себя»? В случае отсутствия наемного персонала требуется ли подавать в налоговые органы письмо?

Разберемся, сдает ли ИП 6-НДФЛ, в какие сроки и куда.

Нужно ли ИП сдавать 6-НДФЛ

По нормам законодательства отчет 6-НДФЛ ИП подается в том случае, если предприниматель является налоговым агентом по подходному налогу. В соответствии с положениями п. 1 стат. 226 НК к указанным лицам относятся те, кто выплачивает физлицам различные доходы. Как правило, это работодатели, которыми могут быть юрлица или предприниматели. Юридическое основание для выплаты доходов значения не имеет.

То есть, сдача 6-НДФЛ ИП выполняется, если привлекаются специалисты по трудовым договорам и/или гражданско-правовым. Отчет не требуется подавать в следующих ситуациях:

• Когда у ИП нет наемных специалистов – поскольку отсутствуют доходы физлиц.
• Если предприниматель не заключает договоры ГПХ (гражданско-правового характера).

А бывает ли у ИП нулевая 6-НДФЛ? По п. 2 стат. 230 НК ИП должны сдавать 6-НДФЛ только при наличии наемного персонала. Если работники отсутствуют, подавать пустой расчет не нужно. Но при этом нужно уточнить, предприниматель работал сам весь период (календарный год) или нет, а также выдавал ли доходы физлицам (не обязательно сотрудникам):

• Если за весь год бизнесмен не нанимал ни одного специалиста по трудовым договорам и ГПХ, подавать форму не требуется, поскольку предприниматель не признается налоговым агентом по подоходному налогу.
• Если специалисты числятся, но из-за различных обстоятельств им не начисляются и не выдаются доходы (к примеру, в случае приостановки ведения бизнеса и, как следствие, оформлении персонала в неоплачиваемый отпуск), также сдавать расчет не нужно по той же причине непризнания предпринимателя налоговым агентом.
• Если хотя бы 1 раз за год физлицам выплачивались доходы, а значит, возникает обязанность по удержанию, исчислению и уплате в бюджет подоходного налога, ИП заполняют 6-НДФЛ в общем порядке. При этом может возникнуть 2 разные ситуации:

1. Предприниматель с начала года не нанимал работников, но стал налоговым агентом позднее – к примеру, в апреле. Тогда расчет впервые нужно подать за 2 квартал, а затем ИП подает 6-НДФЛ за год.
2. Предприниматель нанял сотрудника с начала года – отчитываться придется сразу, начиная с 1 квартала.

Применяемая в ходе ведения бизнеса система налогообложения роли не играет. Форма подается на ОСНО, ПСН, ЕНВД или УСН. Не сдают 6-НДФЛ только ИП без сотрудников. Когда предприниматель привлекает «со стороны» специалистов время от времени, чтобы не вступать в споры с налоговой на тему, должен ли ИП сдавать 6-НДФЛ или нет, рекомендуется направить в ИФНС письмо. В свободной форме укажите, что работники и подрядчики не привлекаются, поэтому отчет не подается.

Куда сдавать 6-НДФЛ ИП

Таким образом, мы выяснили, надо ли сдавать 6-НДФЛ ИП или нет. Такая обязанность возникает только при признании предпринимателя налоговым агентом. Если бизнесмен трудится «в одиночку», пустой расчет не подается.

В какой контрольный орган требуется предоставить форму? В отношении предпринимательства нередки случаи работы в нескольких разных регионах. Как подается 6-НДФЛ по обособленному подразделению ИП? Для ответа нужно понимать, что у предпринимателей в силу норм ГК РФ (стат. 55) не бывает ОП.

Значит, расчет подается в ИФНС по адресу регистрации самого бизнесмена. Исключением являются следующие ситуации:

• Постановка на учет как плательщик вмененки в другой ИФНС – по работникам такой деятельности 6-НДФЛ ИП на ЕНВД подает по месту постановки на учет как вмененщик (п. 7 стат. 226 НК).
• Постановка на учет в ИФНС при оформлении патента – по сотрудникам, занятым в данной деятельности, 6-НДФЛ ИП на патенте подается в региональную налоговую по такому же основанию (п. 7 стат. 226 НК).

Обратите внимание! В связи с выше рассмотренными особенностями подачи расчета по месту ведения патентной/вмененной деятельности правилами заполнения предусмотрены отдельные коды места учета. Если форму сдают ИП на общем или упрощенном режиме, на титуле указывается код «120». Если на ПСН или ЕНВД – «320».

6-НДФЛ ИП – сроки

Нормативный срок сдачи 6-НДФЛ для ИП аналогичен установленному для организаций. За промежуточные периоды расчет предоставляется не позже последней даты следующего месяца. За год – не позже 1-го апреля года следующего. При совпадении крайней даты с выходным днем или праздником, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Как подается последний 6-НДФЛ при закрытии ИП с наемными работниками

Если предприниматель прекращает ведение хоздеятельности, 6-НДФЛ ИП с работниками предоставляется за последний отчетный период. Таковым является промежуток времени с 1-го января по дату регистрации закрытия бизнеса. Если персонал уволен и бизнес закрыт в одном квартале, расчет за данный квартал будет последним. Если в разных, придется предоставлять 2 формы за 2 квартала. При этом сохраняется крайний срок подачи 6-НДФЛ в случае прекращения предпринимательства – последнее число месяца за отчетным периодом.

Источник: raszp.ru