Тут все просто, ведь работая на общей или упрощенной системе предприниматели должны состоять на учете по месту регистрации, туда же сдавать отчеты и платить налоги. И неважно, где на самом деле при этом ведется бизнес: в своем городе или на другом конце России.
С 2011 года беготни у бизнесменов стало меньше: если ИП меняет адрес прописки, ходить по инстанциям и уведомлять об этом налоговиков не нужно. Это в течение 10 дней сделает орган ФМС, когда бизнесмен сдаст туда паспорт на регистрацию.
Налоговая в свою очередь в течение 5 дней внесет изменения в ЕГРИП, снимет предпринимателя с учета в старой ИФНС и зарегистрирует в новой, а также уведомит об изменениях ПФР, ФСС и Росстат, так что туда идти тоже не нужно. Предпринимателю на почту придет уведомление о постановке на учет в новой инспекции. Если ИП поменял адрес прописки в пределах одного города, населенного пункта, то ИФНС останется та же.
Временная регистрация, если сохраняется основная, не обязывает предпринимателя менять ИФНС. А вот если кроме временной другой прописки нет, тогда необходимо вставать на учет там, где оформлена временная.
Регистрация обособленного подразделения
ЕНВД
Специфика этого режима такова, что стоять на учете и платить вмененный налог надо в инспекцию того региона, где ведется деятельность.Если бизнесмен работает по вмененке в разных городах, то отчитываться нужно в инспекцию каждого из них.
При этом основным местом регистрации бизнесмена остается налоговая по прописке. Туда нужно отчитываться и платить в случае, если у ИП дополнительно есть бизнес на УСН.
Если у ИП поменялся адрес прописки, процедура будет такой же – ИФНС самостоятельно внесет изменения в ЕГРИП, и, если надо поставит его на учет в другую инспекцию. Но в качестве плательщика ЕНВД предприниматель останется там, где ведет работу.
Обратиться в ИФНС придется в том случае, если бизнесмен занимается такими видами вмененной деятельности, как грузоперевозки, реклама на транспорте, разносная или развозная торговля. Дело в том, что эти виды деятельности предполагают уплату налогов не по месту ведения бизнеса, а по месту основной регистрации. Сменив адрес, нужно будет в новой налоговой самостоятельно встать на учет как плательщик ЕНВД.
ПСН
Так же, как и при ЕНВД, чтобы работать на ПСН, необходимостоять на учете по месту жительства и дополнительно зарегистрироваться в налоговой того населенного пункта, в котором будет вестись работа по патенту. В эту же налоговую перечисляются средства за патент.
Если сменился адрес прописки ИП, на работу по патенту это никак не повлияет – налоговая зарегистрирует его в новой ИФНС, но в качестве плательщика ПСН он останется в прежней инспекции.
Страховые взносы и НДФЛ за работников
НДФЛ за работников предприниматели на ЕНВД и ПСН платят там, где ведут деятельность, а на УСН и ОСНО по месту регистрации. А вот страховые платежи и за себя, и за работников всегда перечисляются в инспекцию по месту жительства и, если ИП сменил адрес прописки, взносы надо будет платить в новую инспекцию.
Ваш бизнес может быть разбросан по всей России, но бухгалтерия будет в полном порядке, если вести ее в сервисе «Моё дело». Расширяйте географию, совмещайте режимы, нанимайте сотрудников, растите и богатейте, а рутину мы возьмем на себя. Сервис рассчитает налоги, взносы, поможет заполнить отчеты и отправить их в инстанции прямо из личного кабинета. Регистрируйтесь – с нами удобно!
В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 2 нравится Поделиться:
Куда подавать отчетность и декларации?
Куда платить налоги?
В каких регионах можно работать?
УСН
Декларацию УСН и оплату налога УСН осуществляют в инспекцию по месту жительства ИП (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Работать, точнее вести деятельность ИП может в любом регионе РФ, без дополнительной регистрации. См. Ставки УСН всех регионов.
КУДИР по УСН всегда ведется одна сводная — независимо от количества видов деятельности и регионов.
В таблице представлено куда платить налог и подавать декларации.
| оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов | все остальные виды деятельности |
| развозная и разносная розничная торговля | |
| размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств |
При этом если ИП имеет несколько «вмененок» в разных регионах, то по каждой он должен платить и отчитываться отдельно.
Территория где действует патент
Находится ли ИП на учете по местожительству(прописке) на этой территории?
Находится ли ИП на учете в качестве плательщика ПСН(Патента) на этой территории?
Куда подавать заявление:
Весь субъект РФ
В налоговую инспекцию по местожительству(прописке)
В налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика ПСН
В налоговую инспекцию по местожительству(прописке)
В любую налоговую инспекцию, расположенную на территории субъекта
Одно или несколько муниципальных образований
В инспекцию по местожительству (даже если предприниматель состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность)
В налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика ПСН (даже если эта инспекция не в том муниципальном образовании, где предприниматель планирует вести деятельность)
В налоговую инспекцию по местожительству(прописке) (даже если он состоит на учете не в том муниципальном образовании, где планирует вести деятельность)
В любую налоговую инспекцию, расположенную на территории субъекта
Никакой отчетности при ПСН не подают. Однако КУДИР вести обязаны.
ОСНО
Декларацию НДФЛ и НДС и оплату налога НДФЛ и НДС осуществляют в инспекцию по месту жительства ИП (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Работать, точнее вести деятельность ИП может в любом регионе РФ, без дополнительной регистрации.
ЕСХН
Для ЕСХН применяют теже правила что и для УСН/ОСНО. ЕСХН платиться по месту регистрации ИП(ст. 346.9 п.4.)
Страховые взносы за себя
ИП всегда платить свои страховые взносы в ПФР и ФФОМС в ИФНС по месту своего жительства. Независимо от налогового режима.
За работников
В какой фонд подавать?
| ИФНС | Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников | Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц. |
| ИФНС | Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) | Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. — 2 мая 2017 года; II кв. — 31 июля 2017 года; III кв. — 30 октября 2017 года; IV кв. — 30 января 2018 года |
| ИФНС | 6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) | Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: За 2016 год — по 1 апреля 2017 года За 3 месяца 2017 года — по 2 мая 2017 года За 6 месяцев 2017 года — по 31 июля 2017 года За 3 месяца 2017 года — по 30 октября 2017 года За 2017 год — по 2 апреля 2018 года |
| ИФНС | 2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) | Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля. |
| ПФР | СЗВ-М | Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца |
| ПФР | Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года) |
| ПФР | СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР | Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения |
| ФСС | (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм | Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца |
| ПФР | РСВ-1 | Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет |
| ФСС | 4-ФСС | До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет |
В какую налоговую(какого региона) подавать?
Если работников несколько?
Работников необходимо поделить и определить в каком именно налоговом режиме работник занят.
Да, может.
Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован по месту своего жительства, а вести деятельность может в другом городе или даже в другом регионе нашей огромной страны. Простор для деятельности ИП местом регистрации не ограничен.
Нужно ли ИП вставать на учет в налоговой инспекции другого региона?
По этому вопросу есть хорошие официальные разъяснения самой налоговой службы на следующем примере: ИП зарегистрирован в Москве, а хочет вести торговлю в Калужской области — нужна ли регистрация в налоговой инспекции Калужской области?
Налоговая служба разъясняет, что ИП регистрируется в налоговой по месту своего жительства и эта регистрация не зависит от места фактического осуществления деятельности. Поэтому если ИП уже зарегистрирован в Москве, то повторно регистрировать ИП в Калуге не нужно.
НО есть особенности, связанные с налогообложением. Раньше если ИП оказывался на территории субъекта, в котором действовала ЕНВД, то он обязан был встать на учет по месту осуществления деятельности и производить уплату ЕНВД, введенного в этом регионе. С 2013 года ЕНВД стал добровольным. При этом, правда, необходимость учета не изменилась. Иными словами: если ИП ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то ему понадобится встать на учет по месту ведения деятельности.
Согласно ст. 335 Налогового кодекса РФ потребуется встать на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику.
Если ИП планирует применять патентную систему налогообложения (ПСН), то по месту осуществления деятельности тоже нужно будет получить патент.
Налоги по УСН (упрощенная система налогобложения) или ОСНО (общая система налогобложения) будут уплачиваться по месту регистрации ИП, в этом случае становиться на учет в налоговую инспекцию другого региона не нужно.
И последнее: если ИП не просто планирует вести деятельность в другом регионе, а к тому же меняет свое место жительства (переезжает из одного региона в другой), то понадобится регистрация по новому месту жительства. Проживание без регистрации влечет штраф (статья 19.15.1 Кодекса об административных правонарушениях).
Но об изменении адреса налоговую уведомлять не нужно. В этом случае налоговая инспеция сама передаст регистрационное дело ИП в другую налоговую, после того, как получит сведения о перемене места жительства из миграционной службы. Подробнее об этом нововведении можно прочитать .
Основание: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Письмо МНС РФ от 30.07.2004 N 09-1-02/3110 «О регистрации индивидуальных предпринимателей».
Любой бизнес должен развиваться. Даже если вы когда-то решили, что открытия ИП вам вполне достаточно, это не свидетельствует о том, что спустя некоторое время вы не будете расширять свою деятельность. Если дела идут хорошо и открытие новых точек в другом городе или другом регионе принесет явную прибыль, то почему бы этим не заняться. Тем более сейчас это легко можно делать удаленно из любой точки планеты, в этом поможет автоматический онлайн-сервис.
Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.
Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто. Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности. ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.
Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?
Общий режим
Если вы используете ОСНО и для нового бизнеса не собираетесь выбирать какой-либо из спецрежимов, то ситуация выглядит довольно просто. По общим правилам НК, ИП должен встать учет по месту жительства. Поэтому, если вы, являясь ИП на ОСНО, открываете точку в соседнем субъекте РФ, вставать на учет в этом регионе не требуется — вы уже зарегистрированы в своей налоговой, повторно проходить эту процедуру не надо.
Что касается отчетности и налогов, то тут ситуация такая же. Так как в другой налоговой вам регистрироваться не надо, декларацию 3-НДФЛ вы сдаете исключительно в свою налоговую. В декларации должны быть учтены все доходы / расходы по всей деятельности, включая ту, которая ведется в соседнем субъекте РФ. Дополнительную КУДИР для ОСНО заводить не требуется, книга ведется одна по всей деятельности.
Налог с доходов перечисляется по месту жительства бизнесмена, для этого используются прежние реквизиты.
Точно такая же ситуация складывается и для ИП, которые относятся к сельхозпроизводителям и платят ЕСХН. Им также не требуется повторная постановка на учет, а декларация по-прежнему сдается в инспекцию по месту проживания. КУДИР ведется одна с учетом доходов / расходов деятельности в соседнем регионе, ЕСХН платится по изначальным реквизитам своей налоговой.
Упрощенка
Деятельность, которая планируется в рамках расширения бизнеса на соседний субъект РФ, может облагаться по УСН, если ИП уже является плательщиком УСН. В такой ситуации получается, что вся ваша деятельность облагается УСН.
Снова вставать на учет уже в другом субъекте РФ не надо, ИП должен пройти регистрацию по месту проживания. КУДИР для УСН ведется одна, декларация сдается одна – в отчетности учитываются показатели независимо от того, к деятельности по какому региону они относятся. Уплата налога производится аналогично ОСНО.
Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.
Не забывайте, что согласно ст. 83 НК РФ, если предприниматель покупает в другом регионе нежилое помещение в собственность, то ему все же придется встать на учет в этом регионе – основанием для данного действия признается место нахождения указанного имущества.
Если вы решили, что будете платить налоги с нового бизнеса в другом регионе по ЕНВД, то в этой ситуации имеются свои нюансы как по поводу перечисления налога, так и сдачи отчетности. В первую очередь, помните, что на ЕНВД не может быть переведен весь бизнес, спецрежим используется только в отношении конкретных видов деятельности. ЕНВД разрешается совмещать с иными режимами: например, по деятельности в своем регионе использовать УСН, а с доходов по точке в соседнем регионе – платить ЕНВД.
Во-вторых, здесь придется повторно вставать на учет! Сделать это следует по месту ведения деятельности, которая облагается ЕНВД. То есть вам нужно обратиться в налоговую по соседнему региону, составив заявление ЕНВД-2 — оно должно быть отнесено налоговикам в течение 5 дней, отсчет которых начинается с момента начала ведения бизнеса в данном регионе.
Как и всегда, здесь есть исключения, относящиеся к тем ИП, которые осуществляют:
- Автотранспортные перевозки;
- Развозную / разносную розничную торговлю;
- Услуги размещения рекламы на автотранспорте.
Таким ИП тоже придется вставать на учет, но не в соседнем субъекте РФ, а у себя в налоговой — то есть пройти повторную процедуру по месту жительства. Это надо сделать, даже если вы уже стоите на учете: ИП обязан встать на учет снова, но уже как плательщик вмененки по перечисленным видам деятельности. Данная особенность связана тем, что определить место ведения деятельности по указанным видам бизнеса не представляется возможным.
Что делать с отчетностью и куда перечислять налог? Отчетность сдается в ту инспекцию, в которой вы прошли регистрацию как плательщик вмененки. Если это была налоговая другого региона – сдаем декларацию и перечисляем налог в инспекцию этого региона. Если по причине особенностей своего бизнеса вы подавали заявление ЕНВД-2 в свою налоговую – сдаем отчетность и перечисляем ЕНВД по реквизитам своей инспекции.
Патентная система
Свои особенности есть и патентной системы уплаты налогов. ИП может приобрести патент в любом регионе, если данный спецрежим налогообложения введен на его территории, вид бизнеса ИП соответствует перечню, попадающему под патент, а его характеристики соответствуют всем ограничения применения этого спецрежима.
Вставать на учет надо, но происходит это так: вы обращаетесь в инспекцию другого региона с заявлением на получение патента, а налоговики сами ставят вас на учет. Сумму патента следует оплатить по месту постановки на учет, то есть по реквизитам инспекции, выдавшей вам патент. ИП должен вести КУДИР, а вот декларация на данном спецрежиме отсутствует.
Взносы и НДФЛ по работникам
Фиксированные взносы за себя, которые ИП следует уплатить в страховые фонды, всегда перечисляются по месту жительства. Отчетность не сдается, потому что ее нет. Если у ИП имеются работники, то он обязательно должен состоять на учете в страховых фондах как работодатель. Эта процедура осуществляется по месту жительства ИП и никак не зависит от того, где территориально работают его сотрудники. Таким образом, ИП должен перечислять все взносы и НДФЛ с зарплаты работников и сдавать всю соответствующую отчетность по месту своего жительства в тот территориальный орган, где он прошел регистрацию в качестве работодателя.
Источник: tesintec.ru
Ведение деятельности ИП в другом городе без прописки
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ведение деятельности ИП в другом городе без прописки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ИП выступает налогоплательщиком на общей или упрощенной системе налогообложения, то подавать налоговую декларацию он должен в инспекцию по адресу прописки. Что касается режимов ЕНВД и ПСН, здесь случай особый.
Постановка на учет в ИФНС по месту деятельности
Учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса, причем, этот адрес может отличаться и от прописки, и от временной регистрации. Например, физическое лицо прошло регистрацию ИП в Саратове, временно проживает в Москве, а бизнес ведет в Туле. В этом случае предприниматель, выбравший ЕНВД, должен обратиться в тульскую ИФНС, где он будет состоять на учете, сдавать декларацию и платить вмененный налог. Исключение составляют предприниматели, специализирующиеся на пассажирских и грузоперевозках, разносной или развозной торговле.
Прочим ИП, стоящим на учете в налоговой по прописке и желающим вести деятельность не по месту регистрации, нужно в 5-дневный срок подать уведомление о переходе на ЕНВД в ту ИФНС, которая заведует территорией, где располагается объект коммерческой деятельности.
Если предприниматель расширяет бизнес за счет выхода в новые регионы, он должен каждый раз обращаться в территориальные налоговые органы, чтобы встать на учет как плательщик единого налога на вмененный доход. Таким образом предпринимателя на “вмененке” могут учитывать сразу несколько налоговых инспекций. Обратите внимание: это не регистрация ИП по месту осуществления деятельности, а постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога.
Похожий сценарий взаимодействия с налоговыми органами предполагает и патентная система налогообложения (ПСН). Дело в том, что патент действует на определенной территории, и заявление на выдачу патента подают непосредственно в налоговую по месту его действия. Это заявление разрешают подавать вместе с документами для регистрации ИП — при условии, что место регистрации ИП и место деятельности совпадают. Если же ИП не сразу оценил перспективы работы на ПСН, ему разрешают перейти на этот налоговый режим за 10 дней (не позднее) до начала применения патентной системы налогообложения.
Можно ли открыть ИП в другом городе
Итак, если ИП зарегистрирован в одном городе, а деятельность – в другом, то сначала ему придётся разобраться с регистрацией. То есть аннулировать постоянную прописку и сделать временную. После этого пройти обычную процедуру открытия ИП, которая ничем особым от стандартной отличаться не будет.
Если вы находитесь в разъездах, есть вариант поручить юристам оформление вас как индивидуального предпринимателя. Вам надо будет только выписать доверенность и заверить её у нотариуса. После всем займётся специалист.
Существует и другая альтернатива: подать документы удалённо самому через сайт Госуслуги. Однако это возможно только в том случае, если у вас есть электронно-цифровая подпись. Таким образом, открыть ИП, находясь в другом городе, вполне реально. Причём это можно сделать даже разными способами.
Когда нужно регистрировать ИП по месту осуществления деятельности
Регистрация ИП по месту жительства не препятствует его бизнесу в другой местности. Соответственно, нет ситуаций, когда ИП регистрируется по месту ведения деятельности.
Иначе обстоит с налоговым учетом. По общему правилу он также производится по месту жительства. Однако есть ситуации, когда предпринимателю понадобится встать на учет там, где он работает:
- наличие в иной местности недвижимого имущества или транспорта (п. 1 ст. 83 НК РФ);
- применение патентной системы в другом регионе (п. 2 ст. 346.45 НК РФ);
- оплата налога на добычу полезных ископаемых — по месту нахождения используемого месторождения (ст. 335 НК РФ).
Индивидуальному предпринимателю, деятельность которого облагается «упрощенкой», легче всего расширять бизнес в любом другом городе. Здесь нет никаких ограничений и условий, кроме тех, которые предусматриваются данной системой налогообложения. При этом существует ряд преимуществ:
- не надо становиться на учет – достаточно регистрации по месту проживания и можно работать по всем регионам;
- нет необходимости в дополнительной отчетности и Книге учета;
- все налоги учитывается вместе, независимо от территориальной расположенности;
- все налоги уплачиваются по месту жительства.
Единственное, на что надо обратить внимание – это ставка налога. Она установлена на уровне 6% от доходов либо 15% от прибыли. Но местным властям разрешается снижать указные проценты, поэтому в другом городе может применяться меньшая ставка. При этом ИП должен платить налоги исключительно по тем процентам, которые установлены по месту его основной регистрации.
Что делать при смене прописки
Наряду с интересом вокруг темы «как открыть ИП в другом городе без прописки» многие граждане интересуются, нужно ли менять данные после переезда и кого стоит уведомлять. Ответ прост – смена прописки никак не влияет на предпринимательскую деятельность и уведомлять никого не нужно. Законодательство предусматривает только оформление регистрации ИП по месту проживания, но заниматься бизнесом можно на территории всей страны без преград.
Если предприниматель собирается переезжать в другой регион, его действия должны быть приблизительно следующими:
- необходимо сняться с регистрационного учета в миграционной службе;
- взять листок убытия;
- зарегистрироваться по новому адресу.
Менять свидетельство о регистрации ИП не требуется, как и оповещать налоговые органы. Процедура произойдет в автоматическом режиме, но с некоторым опозданием. Если для бизнесмена принципиально, чтобы уведомления и прочая корреспонденция не приходили на прежний адрес, то рекомендуется самостоятельно уведомить налоговую службу о смене места проживания.
Есть ли способы зарегистрировать ИП без прописки?
На этот вопрос можно ответь крайне коротко – способов нет. Получить свидетельство о регистрации ИП без прописки невозможно по одной простой причине. Адрес предпринимателя является его физическим адресом, на который осуществляется регистрация. Без штампа в паспорте такая процедура не представляется возможной.
Если у человека совсем нет регистрации, то необходимо ее получить по закону. В противном случае грозит штраф. Если человек проживает в регионе, отличающимся от штампа в паспорте, то через 90 дней он обязан пройти процедуру временной регистрации. Поэтому прежде, чем думать о проблеме, как зарегистрировать ИП в другом городе без прописки, необходимо решить текущие вопросы, которые предусматривают административное наказание. После этого открыть ИП не составит труда.
Регистрация ИП по месту осуществления деятельности при ЕНВД
Отдельно стоит обратить внимание на регистрацию ИП не по месту прописки, если в качестве системы налогообложения он выбрал ЕНВД. При всех других налоговых режимах предприниматель вправе осуществлять свою деятельность в любом регионе, но только не при ЕНВД.
Работа ип в другом городе. Ведение деятельности ип в другом регионе рф
Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?
В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях и ему надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.
Необходимость вставать на учет по месту ведения деятельности зависит от налогового режима
Вспомним, что ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов:
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.
Деятельность ИП в другом регионе на ОСН, УСН или ЕСХН
Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы.
Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам тоже в том регионе, где предприниматель состоит на учете в качестве ИП, и не имеет значения, где фактически живут и работают его сотрудники. Указание на это есть в п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ и п. 9 ст. 15 ФЗ № 212.
Новый бизнес будет работать на ЕНВД
Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции. Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в новом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции в этом регионе (ст. 346.32 НК РФ).
Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства. Сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог надо по месту фактической деятельности, которое может совпадать с местом жительства.
За работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.
Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47).
Индивидуальный предприниматель приобретает патент
Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан, но ИП может получить патенты и в других регионах без ограничений (ст. 346.45 НК РФ).
В том регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, надо подать заявление в любую налоговую инспекцию этого региона, которая поставит его на учет в течение пяти дней. Оплачивают патент там же — по месту постановки на налоговый учет. Что касается налоговой декларации, то ее на ПСН не сдают. Если патентов будет несколько, в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности.
С НДФЛ ситуация такая же, как и на ЕНВД – если ИП работает в разных регионах, то этот налог перечисляют в бюджет того субъекта Российской Федерации, где действует патент (Письмо Минфина от 01.11.2013 № 0304-05/46788). Страховые взносы с выплат работникам и отчетность по ним производится по месту жительства предпринимателя, независимо от того, где выдан патент.
Налоговый режим
Сдача отчетности и уплата налога
НДФЛ с доходов работников
Источник: opsar.ru