Свои профессиональные термины сотрудники ФНС часто выражают аббревиатурой. Это удобно инспекторам налоговой службы и экономистам предприятий. Так под УСН следует понимать упрощенную систему налогообложения, подобная льгота установлена, определенным по закону организациям.
Для удобства контроля над финансовыми операциями ИП, статьей 346.24 из Налогового кодекса, на основании приказа, исходящего от Минфина №135н, утвержден особый налоговый регистр в виде книги учета доходов и расходов – КУДиР. Такой журнал должны вести в бухгалтерии индивидуальных предприятий, по учетным данным составлять отчеты для ФНС. Налоговая служба вправе запросить книгу на проверку.
- 1 Что такое КУДиР
- 2 Обязательно ли вести документ при упрощенке
- 3 Кто должен заполнять
- 4 Правила ведения и заполнения журнала
- 5 Нужно ли сшивать
- 6 Полезное видео
- 7 Заключение
Что такое КУДиР
Книга доходов и расходов при УСН – это форма системного учета. В подобном реестре налогоплательщик разносит расходы и доходы по хозяйственным операциям, чтобы рассчитать налоговую базу по УСН. Проверяющие, если потребуют, должны увидеть налоговый регистр, соответствующий требованиям НК РФ ст.93:
Как заполнить КУДиР для ИП на УСН «Доходы»: образец и шаблон
- прошитый;
- пронумерованный;
- подписанный должностными лицами, ответственными за финансовый учет.
Справка! По условиям налоговых законодательных положений журнал действителен только в течение одного календарного года, по истечении налогового периода открывают новую КУДиР.
Разноску сумм по хозяйственным операциям проводят по первичным документам:
- платежным бланкам;
- чекам;
- квитанциям;
- банковским выпискам.
Записи с приложенными платежками подтверждают реальные расходы и доходы.
Закон не запрещает ведение реестра в одном из видов:
- Бумажном, с заполнением титульного листа, всю книгу учета прошивают, а страницы нумеруют и указывают общее количество на последнем листе, заверка состоит из подписей руководства, бухгалтера и печати.
- Электронном, по окончании года книгу распечатывают, приводят в порядок по аналогии с обычным бумажным вариантом с нумерацией листов, прошивкой и простановкой подписей.
Налоговый регистр подвергался корректировкам. Так в 2018 г. в журнал добавлен раздел для учета торгового сбора. Минфин упростил заверку КУДиР, больше не требуют простановки печати. Для инспекторов важно проверить правильность доходных статей, поэтому разносят только доход налогоплательщика. Сейчас книга должна содержать титульный лист и 5 разделов.
Обязательно ли вести документ при упрощенке
Налоговый кодекс ст. 346.24 обязал предпринимателей вести книгу учета, а за отсутствие подобного бухгалтерского журнала полагается штрафная санкция в пределах 30000 руб.
Если при проверке инспекторы ФНС обнаружат нарушения, заниженную налогооблагаемую базу, нарушитель должен заплатить не менее 40000 руб. в государственную казну. По расчетам налоговиков и ст.120 НК РФ, это сумма примерно равна 20% от предполагаемых, не поступивших в госбюджет налогов.
Как заполнять Кудир при работе с Маркетплейсами
Доходы можно отражать в КУДиР на дату прихода денег от маркетплейса на счет продавца, а не на каждую дату оплаты от покупателей. Комиссию маркетплейса можно включить в расходы при УСН «Доходы — расходы» на дату ее удержания, то есть на дату поступления денег от маркетплейса за вычетом суммы комиссии.
- Доходы от маркетплейсов можно отражать в КУДиР на дату прихода денег на счет продавца
- Комиссию маркетплейса можно включить в расходы при УСН «Доходы — расходы» на дату ее удержания
- УСН «Доходы» на маркетплейсе считается как вся сумма, поступившая от покупателя
- Для учета торговли на маркетплейсах нужно указать их как контрагента и составить договор комиссии
- Бухгалтер продавца на Вайлдберисе должен передать накладную на перемещение товара и оформить продажу в учете после получения отчета о реализации
- КУДиР можно оформлять как в бумажном, так и в электронном виде, при этом нужно заполнить титульный лист, пронумеровать страницы и заверить подписью ИП или руководителя организации
- ИП, работающий на УСН «Доходы», должен заплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель, включая вознаграждение маркетплейса
- Wildberries является плательщиком НДС, а поставщик имеет право предъявить его к вычету на сумму своего вознаграждения
- Налог при работе с маркетплейсами нужно платить с общей суммы продаж, а не только с той, которая поступает на расчетный счет
- Для учета продаж через маркетплейсы нужно указать их в столбце «Покупатель», остальные поля заполняются программой автоматически.
- Как считать УСН при работе с Маркетплейсами
- Как вести учёт при работе с Маркетплейсами
- Как вести бухгалтерию на Вайлдберриз
- Как правильно заполнить Кудир
- Как платить налоги ИП УСН маркетплейс
- Как платить налоги работая на Вайлдберриз
- Как платить налоги при работе с маркетплейсами
- Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы
- Какой Оквэд нужен для работы с маркетплейсами
- Как проверять отчеты Вайлдберриз
- Как сформировать отчет в Вайлдберриз
- Где скачать отчеты Вайлдберриз
- Что должно попадать в Кудир
- Что будет если не предоставить книгу доходов и расходов
- Как зарплата попадает в Кудир
- Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами
- Как платить 1% на УСН
- Как считается налог Вайлдберриз
- Нужно ли ИП для работы с маркетплейсами
- Какие основные ошибки может допустить менеджер по работе с маркетплейсами
- Где вести учет товара
- Как самозанятому платить налог Валберис
- Какую прибыль приносит пункт выдачи Вайлдберриз
- Как рассчитать прибыль от продаж на Маркетплейсах
- Нужно ли распечатывать пустые листы Кудир
- Как заполнить Кудир если нет дохода
- Можно ли вести книгу доходов и расходов в электронном виде
- Как считать налоги с Маркетплейсов
- Как посчитать 1% на УСН
Как считать УСН при работе с Маркетплейсами
Как вести учёт при работе с Маркетплейсами
Учет торговли на маркетплейсах: что нужно знать:
- Контрагента. Назвать его как маркетплейс и ввести ИНН. Все реквизиты заполнятся автоматически.
- Договор комиссии. В этом документе онлайн-площадка будет контрагентом, место, где находится ее склад — адресом доставки, а день поставки на маркетплейс — датой.
Как вести бухгалтерию на Вайлдберриз
Бухучет у продавца на Вайлдберисе:
- Получаете заявку от маркетплейса на отгрузку товара в точку выдачи.
- Отгружаете товар. Бухгалтеру нужно передать накладную на перемещение товара в розничную точку Wildberries.
- Получаете отчет о реализации и оформляете в учете продажу (переход права собственности на товар к покупателю).
Как правильно заполнить Кудир
Как платить налоги ИП УСН маркетплейс
ИП работает на УСН «Доходы»
На УСН «Доходы» нужно заплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки. При этом неважно, что предприниматель платит вознаграждение маркетплейсу.
Как платить налоги работая на Вайлдберриз
Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик имеет право предъявить НДС к вычету. Для того чтобы разобраться, в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам.
Как платить налоги при работе с маркетплейсами
Значит, платить налог нужно с общей суммы продаж, а не с той суммы, которая поступает на расчётный счёт. Например, вы продаёте чашку стоимостью 600 рублей. Маркетплейс удерживает с её продажи свой процент — 100 рублей. На расчётный счёт вам придёт 500 рублей, а налог заплатить вы должны с 600 рублей.
Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы
Маркетплейс указывается в столбце «Покупатель». Оставшиеся поля программа заполнит из внесенных реализованных товаров сама автоматически, хотя можно заполнить и вручную. Физическим лицам маркетплейс не выставляет счета-фактуры, продавцу товаров этого тоже делать не нужно.
Какой Оквэд нужен для работы с маркетплейсами
Продажи через маркетплейсы относятся к интернет-торговле, поэтому основным может быть код 47.91. В общероссийском классификаторе он расшифровывается так: «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».
Как проверять отчеты Вайлдберриз
На Wildberries есть внутренняя система отчётности, в которой можно отслеживать все показатели вашего профиля. Она находится в личном кабинете на WB Partners в разделе «Аналитика». Всего в разделе 13 отчётов.
Как сформировать отчет в Вайлдберриз
Найти и создать такой отчет можно в разделе «Аналитика», во вкладке «Продажи». Ведомость формируется в формате документа Excel и скачивается на компьютер. В отчете имеются данные о том, какой именно товар, в каком количестве, на какую сумму и когда был продан.
Где скачать отчеты Вайлдберриз
Как скачать еженедельный отчет о реализации на Wildberries?:
- Зайдите в личный кабинет Wildberries → «Финансовые отчеты».
- Нажмите на три точки слева от номера отчета → «Детализация».
- Нажмите кнопку «Скачать» → «Отчет»
- Готово! Отчет скачается на ваш компьютер в виде zip‑архива.
Что должно попадать в Кудир
В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.
Что будет если не предоставить книгу доходов и расходов
Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. Она есть и у организаций, и у предпринимателей. Ошибки или отказ от ведения КУДиР могут привести к штрафам от 10 000 до 30 000 рублей.
Как зарплата попадает в Кудир
Когда оплата труда отражается в КУДИР
Поскольку при УСН применяется кассовый метод признания доходов и расходов, оплата труда учитывается только после ее выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК). Удержанный НДФЛ учитывается в расходах только после того, как зарплата будет выплачена, а также после уплаты в бюджет самого налога.
Какую систему налогообложения можно применять при работе с маркетплейсами
Предприниматель, который продает товары через маркетплейс, может применить одну из трех систем налогообложения — ОСН, УСН или НПД. Патентную систему бизнесмен применять не вправе, так как это прямо запрещено законом (ст. 346.43 НК РФ).
Как платить 1% на УСН
Как рассчитывается минимальный налог:
- Считаете налог как обычно.
- Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
- Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог.
Как считается налог Вайлдберриз
УСН «доходы» — весь доход облагается по ставке 1-6% (в зависимости от региона); УСН «доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 5-15% (также в зависимости от региона). Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%.
Нужно ли ИП для работы с маркетплейсами
Маркетплейсы — это большие онлайн-магазины, где покупатель может найти почти все товары, которые он покупает в обычных магазинах. Для работы через подобные онлайн-площадки нужно зарегистрироваться в налоговой в качестве юрлица, индивидуального предпринимателя или самозанятого. Проще всего стать ИП или самозанятым.
Какие основные ошибки может допустить менеджер по работе с маркетплейсами
Топ-5 ошибок при работе с маркетплейсами. Учим правильно продавать:
- Ошибка 1. Неверный выбор товара и ниши
- Ошибка 2. Минимальное заполнение карточки товара и недостаточный контент
- Ошибка 3. Поставка не на тот склад
- Ошибка 4. Не следить за акциями и обновлениями правил маркетплейса
- Ошибка 5. Неверное ценообразование
Где вести учет товара
Как вести учет товаров в розничной торговле?:
- Онлайн кассы
- С эквайрингом
- Без эквайринга
- Онлайн кассы для интернет магазина
- Онлайн кассы для ИП
- Онлайн кассы для ООО
- Смарт-терминалы
- Фискальный накопитель
Как самозанятому платить налог Валберис
Отчётность зависит от синхронизации кабинета поставщика и приложения «Мой налог». Если они синхронизированы, чеки формируются автоматически — раз в месяц нужно заплатить налог по ставке 4%. Если синхронизации нет, нужно выписывать чек после каждого перевода от Wildberries и платить налог по ставке 6%.
Какую прибыль приносит пункт выдачи Вайлдберриз
Прибыль франшизы Вайлдберриз
Есть регулярные издержки: оплата сотрудников и аренды помещения. Прибыль партнера Вайлдберрис можно посчитать на простом примере: Пункт выдачи выдал товар за месяц на 2 500 000 рублей и вернул на 500 000. Значит, доход ПВЗ рассчитывается так: (2 500 000 — 500 000)* 6% = 120 000 руб.
Как рассчитать прибыль от продаж на Маркетплейсах
Пример: Себестоимость товара — 100 рублей, величина издержек и накладных расходов (в том числе непредвиденных) — еще 100 рублей. У конкурентов такой товар стоит 400 рублей, значит смело можно делать наценку в 150 % — 150 рублей. Она и будет равна чистой прибыли, полученной с одной продажи.
Нужно ли распечатывать пустые листы Кудир
Кто должен прошивать КУДиР
Книгу можно заполнять вручную или с помощью бухгалтерского сервиса, чтобы избежать ошибок при оформлении. После завершения очередного налогового периода — календарного года — распечатайте книгу и прошейте. Пустые разделы также распечатывайте и сшивайте.
Как заполнить Кудир если нет дохода
Даже если нет дохода(не велась деятельность), нулевая книга учета доходов и расходов всё равно должна быть в наличии. Нулевую декларацию УСН и КУДИР можно бесплатно сформировать и отправить через интернет с помощью этого сайта (необходимо выбрать тариф Нулевой). Приказ Минфина России от 07.12.16 № 227н.
Можно ли вести книгу доходов и расходов в электронном виде
Учёт доходов при подоходном налоге При уплате подоходного налога индивидуальный предприниматель ведет учёт своей выручки в книге учёта доходов и расходов. Такая книга может вестись на бумажном носителе или в электронном виде.
Как считать налоги с Маркетплейсов
Например, вы продаёте чашку стоимостью 600 рублей. Маркетплейс удерживает с её продажи свой процент — 100 рублей. На расчётный счёт вам придёт 500 рублей, а налог заплатить вы должны с 600 рублей. Получится: 600 рублей x 6% = 36 рублей.
Как посчитать 1% на УСН
Как считать 1% с дохода свыше 300 000 на УСН
Всё просто: берёте доход, который учли в УСН → вычитаете 300 000 → умножаете на 0,01.
Доходы от маркетплейсов можно отражать в КУДиР на дату прихода денег на счет продавца
Комиссию маркетплейса можно включить в расходы при УСН «Доходы — расходы» на дату ее удержания
УСН «Доходы» на маркетплейсе считается как вся сумма, поступившая от покупателя
Источник: svyazin.ru
КУДиР для ИП на УСН — заполнение и ведение в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КУДиР для ИП на УСН — заполнение и ведение в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предоставление налоговой отчетности в Российской Федерации носит декларативный характер. Если сильно упростить, это выглядит так: предприниматель показывает свои доходы, самостоятельно считает налогооблагаемую базу и вносит сведения в налоговую декларацию. Документ сдается в ФНС по окончанию каждого отчетного периода, после чего в бюджет уплачивается сумма налога. Сведения принимаются “как есть”, то есть на веру, но лишь до очередной проверки.
Заполнение КУДиР на УСН «доходы минус расходы»
При УСН «доходы минус расходы» в книге указываются две величины — сумма доходов в отчетном или налоговом периоде и сумма расходов, которая понесена также в этом периоде. Из первой величины отнимают вторую, результат умножают на ставку 15% при доходах до 150 млн. руб. и численности сотрудников до 100 чел. или на 20% — при доходах более 150 млн. руб. или численности больше 100 чел. Доходы учитываются кассовым методом — на дату поступления средств в кассу или на расчетный счет, а расходы — в дату погашения обязательства перед контрагентом.
При УСН «доходы минус расходы» надо заполнить I, II и III разделы КУДиР.
В разделе I указываются сведения о выручке — фиксировать надо только те доходы, которые включаются в налогооблагаемую базу по УСН, а также расходы, которые уменьшают базу.
Штрафы за нарушение законодательства в части ведения книги доходов и расходов
Штрафные санкции зависят от тяжести нарушения и тех последствий, которые повели за собой отсутствие или неправильное заполнение книги доходов и расходов. Вариантов несколько:
- индивидуальный предприниматель или юридическое лицо не предоставили КУДиР по требованию налоговых органов. За такое нарушение предусмотрено предупреждение или минимальный штраф — 200 рублей. Это в том случае, если документ, впоследствии, “нашелся” и был показан налоговикам;
- Книги учета доходов и расходов не оказалось при проведении выездной проверки, о которой предприниматель был извещен заранее (в установленном порядке, с уведомлением). Здесь сумма куда серьезнее — придется заплатить в казну 10 тысяч рублей;
- в случае, когда книга не велась более одного года, наказание составит до 30 тысяч рублей;
- если контролирующим органам удалось доказать, что сведения, отраженные в Книге, помогли незаконно занизить налогооблагаемую базу, предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч рублей.
На какие расходы можно уменьшить налогооблагаемую базу при форме налогообложения УСН “Доходы минус расходы”
Если коротко — на все, что связаны с получением прибыли. Например, вы заказали рекламную вывеску магазина в специализированном агентстве. В том случае необходимо отразить расходы на ее изготовление в Книге и уменьшить платеж. А вот если вы покупаете воду или туалетные принадлежность в офис, уменьшить на эти затраты налогооблагаемую базу не выйдет.
Такие затраты не связаны с получением прибыли. Об этом свидетельствует судебная практика.
Более подробно об исчислении налогооблагаемой базы в части сумм, на которые она может быть уменьшена, говорится в пункте первом статьи 346.16 Налогового Кодекса РФ. Перечислим основные пункты, которые могут быть интересны предпринимателям на упрощенке. Итак, уменьшить сумму налога можно на:
- расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
- расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
- расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Утром деньги, а вечером стулья
Допустим, сперва вы получили на счет деньги – 500 белорусских рублей 15 июля от ООО “Рога и копыта”. А потом, 30 июля, подписали акт №2 о выполнении работы. В этом случае вы будете записывать операцию во 2-й пункт части II первого раздела книги.
В общем виде, здесь все будет очень похоже на ситуацию “Утром стулья, а вечером деньги”, но в обратном порядке: сначала платежное поручение, а потом акт. Собственно, как и происходит по сути, ведь деньги приходят до выполнения работы.
В первом столбце вам необходимо будет указать, от кого, когда и по какому документу вам пришли деньги. То есть нужны не акт и не счет, а платежное поручение из вашего банка, номер и дату которого опять же можно найти в выписке или в интернет-банкинге. В нашем примере нужно будет записать следующее: 15.07.2019, Платежное поручение №ХХХ от 15.07.2019, ООО «Рога и копыта».
Утром деньги, вечером стулья, а завтра утром еще немного денег
Может случиться и так, что сперва вам поступит частичная предоплата, потом вы подпишете акт, и будет окончательный расчёт. Например, 5 июля ООО «Рога и копыта» перечисляют вам 200 белорусских рублей, 15 июля вы подписываете акт №3 на 450 рублей, а 25 июля вам приходят оставшиеся 250 рублей.
В этом случае поступление 200 рублей вы оформляете как в ситуации “Утром деньги, а вечером стулья”, а 250 рублей – как в ситуации “Утром стулья, а вечером деньги”. Номера и даты платежных поручений в каждом случае будут разные, а вот дата и номер акта – одинаковыми. При этом совершенно нормально, что сумма из акта – 450 рублей – в полном виде вообще нигде не фигурирует: важно отражать все в том объеме и в таком порядке, как деньги действительно поступали вам на счет.
Кому невыгодно применять УСН.
Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:
будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?
Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.
Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.
Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.
Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.
Как выбрать объект налогообложения?
Предприниматели сами решают, какой объект выбрать и указывают это в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Выбор делают не раз и навсегда — с начала календарного года можно поменять один объект на другой.
Выбора нет только у участников договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом — они могут применять только объект «Доходы минус расходы».
Какой объект для вас лучше — «Доходы» или «Доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат в вашем бизнесе.
Понятно, что в разные периоды может быть по-разному, но нужно высчитать примерное соотношение. Если затраты не будут превышать 60% в общей доле выручки, то лучше остановиться на объекте «Доходы». При больших затратах становится выгодным объект «Доходы минус расходы».
Помимо этого, нужно быть уверенными, что все расходы можно будет документально подтвердить, потому что неподтвержденные расходы налоговая инспекция не примет.
Если большие расходы предстоят только на начальном этапе бизнеса (например, будет закупаться оборудование, мебель для офиса, инструменты и т.д.), то выгоднее сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а со следующего года перейти на «Доходы».
При небольших оборотах до 500 тысяч рублей в год всегда выгоднее объект «Доходы», т.к. в этом случае весь налог покрывается за счет фиксированных страховых платежей ИП за себя.
Чтобы выбрать, какой объект налогообложения выгоднее, нужно знать примерный уровень предстоящих доходов и расходов.
УСН Доходы-Расходы: образец заполнения
При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для ИФНС очень важны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).
Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам.
| I | ✓ | Заполняют раздел если были операции. Графу 5 заполняют по желанию. Учесть расходы это право, но не обязанность. |
| II | ✓ | Если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов. |
| III | ✓ | Раздел для расчета убытков (за 10 лет) которые можно перенести. |
| IV | ✘ | Не заполняют. |
| V | ✘ | Не заполняют. |
Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате
На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н.
В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. 1.6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).
Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).
Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.
Как вести книгу при нулевом доходе ИП
Если состоящим на учете в ФНС частным предпринимателем никакая хозяйственная деятельность де факто не ведется, следовательно, никаких доходов у ИП на УСН нет, КУДиР все равно непременно следует иметь. Более того: только журнал учета, в котором отражены нулевые поступления, служит основанием для сдачи в налоговую инспекцию нулевой отчетности.
Важно! Если ИП (кроме плательщика вмененки) не предъявляет пришедшему с проверкой должностному лицу ФНС книги учета, проверяющий обязан наложить на предпринимателя штраф в 200 рублей*. Нулевой журнал заполняется так: в каждой графе «Итого за квартал», «Итого за полугодие», аналогично в последней — «Итого за год», ставится цифра «0»
Больше никаких записей делать не надо
Нулевой журнал заполняется так: в каждой графе «Итого за квартал», «Итого за полугодие», аналогично в последней — «Итого за год», ставится цифра «0». Больше никаких записей делать не надо.
КУДиР с отраженным нулем поступлений следует хранить четыре года.
