Курсовые разницы при УСН пример

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Курсовые разницы при УСН доходы минус расходы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.

Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.

Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей.

Курсовые разницы в 1С 8.3 (с релиза 3.0.122) — как отразить, проводки, примеры, поступление

Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.

Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.

Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.

Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

• на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
• на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

Курсовые разницы и упрощенная система

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.

1 032 000 рублей

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.

1 465 000 рублей

1 565 000 рублей

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935

Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Новый специальный налоговый режим (АУСН) для малого бизнеса будут «обкатывать» в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

АУСН подходит компаниям и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Что же касается ставок налога, то они такие:

• 8 процентов – «доходы»;
• 20 процентов – «доходы минус расходы».

А чем новый налоговый режим АУСН отличается от “обычной” УСН? Этот вопрос встанет перед всеми, кто решит перейти на АУСН. Мы проанализировали два специальных налоговых режима и подготовили сравнительную таблицу.

Таблица. Чем АУСН отличается от УСН

• те, кто платит физлицам наличные доходы, доходы в натуральной форме или облагаемые по ставкам 9, 30 или 35 процентов;
• компании и ИП с сотрудниками нерезидентами;
• те, у кого есть работники, которые имеют право на досрочную пенсию;
• комиссионеры, агенты;
• компании с обособленными подразделениями;
• те, кто совершает сделки с ценными бумагами, оказывает финансовые услуги;
• некоммерческие организации, унитарные предприятия;
• те, кто не вправе применять обычную упрощенку

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

• Правильно рассчитать налоги, без пеней и штрафов.
• Без ошибок заполнить документы и отчеты.
• Оптимизировать свой бухучет и сэкономить на налогах.
• Сократить время работы с бухгалтерской рутиной.
• Уверенно действовать при проверках и в судах.

При этом с начала квартала, в котором превышены лимиты 150 млн рублей и/или 100 человек УСН-налог надо исчислять по повышенным ставкам (п. 1.1 и п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

В течение переходного периода ставка «упрощенного» налога составляет 20 %, если компания применяет УСН с объектом обложения «доходы минус расходы».

В переходный период авансовый платеж по налогу по УСН исчисляется следующим образом: суммируется налог, исчисленный по обычной ставке за период, предшествующий кварталу превышения, и налог, исчисленный по повышенной ставке с разницы между базой отчетного периода, в которой допущено превышение и базой отчетного периода, предшествующего кварталу превышения. При этом следует также учесть предыдущие авансовые платежи.

Авансовые платежи при применении УСН с объектом обложения «доходы» в переходный период можно рассчитать по формуле:

Затем определите, какой авансовый платеж вы получили – к доплате или к уменьшению:

Если авансовый платеж отрицательный, то платить за отчетный период ничего не нужно.

Пример. Как рассчитать авансовые платежи на УСН (объект обложения «доходы минус расходы») при превышении доходов или численности сотрудников

Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». По итогам полугодия ее доходы составили 100 000 000 рублей, по итогам 9 месяцев доходы составили 180 000 000 рублей. Поэтому, авансовый платеж за 9 месяцев нужно рассчитать по повышенной ставке 20 %. Налоговая база организации по итогам полугодия составила 50 000 000 рублей, по итогам 9 месяцев – 80 000 000 рублей.

Авансовый платеж за 9 месяцев составит:

(50 000 000 руб. × 15%) + ((80 000 000 руб. – 50 000 000 руб.) × 20% = 13 500 000 рублей.

Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев уменьшили на 6 500 000 рублей авансовых платежей, уплаченных в бюджет до этого. Потому сумма авансового платежа к доплате за 9 месяцев составила 7 000 000 рублей (13 500 000 руб. – 6 500 000 руб.).

При применении УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» потребуется не только посчитать налог по итогам года, но и сравнить его с минимальным налогом.

При превышении лимитов по доходам или численности сотрудников итоговый УСН-налог по объекту обложения «доходы минус расходы» по итогам года рассчитайте по формуле:

Затем рассчитайте сумму минимального налога за год:

В случае, если итоговый УСН-налог больше минимального, надо определить налог к доплате или уменьшению:

Если итоговый налог по УСН меньше минимального, налог к доплате или уменьшению определите следующим образом:

Пример. Как рассчитать УСН-налог (объект обложения «доходы минус расходы») при превышении доходов или численности сотрудников

Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 9 месяцев 2021 года – 120 000 000 рублей, по итогам года – 160 000 000 рублей.

Налоговая база за 9 месяцев – 20 000 000 рублей, по итогам года – 26 000 000 рублей.

Начисленный налог по итогам года составил:

20 000 000 руб. × 15% + (26 000 000 руб. – 20 000 000 руб.) × 20% = 4 200 000 рублей.

Минимальный налог за год составил: 160 000 000 руб. × 1% = 1 600 000 рублей.

В течение года организация заплатила 3 500 000 руб. авансовых платежей. Поскольку начисленный налог больше минимального, УСН-налог к доплате составит:

4 200 000 руб. – 1 600 000 руб. = 2 600 000 рублей.

Момент признания доходов при УСН «доходы» не отличается от порядка их признания при УСН «доходы – расходы». Порядок признания доходов при УСН прописан в п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Для упрощенной системы налогообложения применяется кассовый метод.

Дата признания доходов при УСН «доходы – расходы» — это день получения денег на банковский счет или в кассу. Если погашение задолженности или иная материальная выгода получены в виде иного имущества, работ, услуг или имущественных прав, то принят к учету он должен быть в момент их поступления.

Например, при погашении задолженности покупателя за товар взаимозачетом поступление средств должно быть учтено на дату проведения зачета встречных требований.

Чем новый налоговым режим для малого бизнеса отличается от УСН

Несмотря на то, что перечень принимаемых затрат, поименованный в ст. 346.16, включает все основные издержки, которые возникают при ведении предпринимательской деятельности, некоторые платежи принять к учету будет нельзя:

• представительские расходы, которые имеет право принимать к учету налогоплательщик на ОСН, упрощенщик учесть не сможет;
• суммы авансов, перечисленных поставщикам за товары, работы и услуги, которые будут получены в будущем. Эти платежи можно будет учесть только после поступления товаров, работ и услуг;
• НДС, который плательщик УСН выделил в счетах-фактурах, выставленных покупателям, и уплатил в бюджет;
• сам упрощенный налог.

Минфин в своих разъяснениях подчеркивает, что перечень принимаемых затрат при УСН является закрытым. Иные затраты учесть не получится (Письмо от 23.03.2017 № 03-11-11/16982).

Источник: osushi73.ru

Самые распространённые ошибки при УСН

В статье рассмотрены самые распространённые ошибки, которые допускаются организациями при использовании в учёте упрощённой системы налогообложения.

Счёт-фактура с НДС

Если организация применяет «упрощёнку», то с неё снимается обязанность по уплате НДС. Однако, порой контрагенты настаивают на том, чтобы в счёте-фактуре указывался размер НДС, и предприятие вынуждено идти им навстречу, чтобы не растерять клиентов.

Такие действия обернутся расходами как для организации на УСН, так и его контрагента.

Как только организация выпускает счёт-фактуру с суммой НДС, она сразу становится плательщиком НДС и обязана сделать соответствующий платёж, а, следовательно, представить в налоговую декларацию по НДС.

Контрагент заинтересован в получении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС с надеждой указать данную сумму к вычету. Хотя зачастую налоговые органы в этом отказывают.

Судебная практика в таких ситуациях тоже не имеет общего мнения, суды занимают как сторону инспекции, так и сторону налогоплательщиков.

Поэтому во избежание дополнительных расходов и возможных судебных разбирательств налогоплательщику на УСН нужно чётко следующим правилам:

• не выставлять счёта-фактуры
• акты и накладные не должны содержать в себе информацию с выделенным НДС

Если же без счёта-фактуры не обойтись, то необходимо указать «без НДС».

Налог рассчитывается со всех зачисляемых средств

Организация на УСН не должна включать в список доходов для определения величины налога такие поступления на расчётный счёт как:

• зачисление суммы полученных кредитов
• пополнение личными средствами
• взносы от учредителя, который обладает более 50% уставного капитала

Такие суммы приведут к образованию переплаты.

Неверно посчитанные курсовые разницы

Для целей налогообложения по УСН выручка, полученная в валюте, пересчитывается по рублёвому курсу Центробанка в момент попадания средств на транзитный счёт.

Далее средства попадают на текущий валютный счёт предприятия, на котором средства могут быть пересчитаны в связи с изменением курса или в случае продажи валюты. Так и образуется курсовая разница.

Если средства находятся на балансе счёта без движения, то курсовые разницы не влияют на УСН. Положительная разница при увеличении курса ведёт к завышению налога, отрицательная – к занижению.

Если имела место продажа валюты, то для начала необходимо определить разницу между курсом продажи и курсом Центробанка на момент совершения сделки. Далее полученный результат необходимо умножить на сумму валюты, которая была продана. Если курс продажи выше курса ЦБ, то полученная сумма учитывается как доход. Если, наоборот, то сумма никак не повлияет на УСН.

Если не учитывать положительную разницу или, наоборот, учесть отрицательную, то это приведёт к занижению налога и, соответственно, штрафным санкциям.

Включать в состав абсолютно все расходы

Поскольку доходы признаются при УСН таковыми в момент зачисления средств на расчётный счёт, то предприниматели ошибочно придерживаются мнения, что как только средства были списаны со счёта их можно признавать расходами.

Чтобы расходы можно было использовать с целью уменьшения налогооблагаемой базы при объекте «доходы минус расходы», должны одновременно выполняться следующие условия:

• расход оплачен
• по совершенному платежу должны иметься необходимые подтверждающие документы (акт, накладная и прочее)
• списание средств со счёта экономически обосновано
• расходы включены в перечень, который содержится в ст. 346.16 НК РФ
• если расходы понесены для закупки продукции с целью её дальнейшей перепродажи, то признать их можно только по завершении процесса реализации

Если хотя бы одно из условий не выполнено, то доходы нельзя принимать к учёту с целью снижения налогооблагаемой базы, иначе это приведёт к штрафным санкциям со стороны налоговой инспекции.

Не перечислять авансы по налогу

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Если организация приняла решение использовать упрощённую систему налогообложения, то ни в коем случае нельзя забывать о перечислении авансовых платежей по итогам каждого квартал. Делать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Если просрочить платёж или вовсе его не заплатить, то это приведёт к пеням со стороны инспекции. Размер пеней определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, а после 30 дней расчёт уже будет осуществляться как 1/150 от ставки в день.

Не перечислять суммы аванса по налогу допускается только если:

• в течение квартала не было получено никакого дохода
• сумма расходов оказалась больше доходов

В случае превышения расходов над доходами по итогам, необходимо перечислить минимальную сумму.

К авансовым платежам понятие минимального платежа применять нельзя, если по итогам квартала был получен убыток, то платёж в этот раз можно не осуществлять.

Источник: kontursverka.ru

Курсовые разницы при усн пример

Учет лизинга у лизингополучателя

Дебет 60 кредит 91 Проводки Дт

Как подтвердить оплату уставного

Инвестиции

Объектами инвестирования являются

Кредиторка с истекшим сроком давности

Учет лизинговых платежей Бухгалтерский

Финансовый учет

Счет 45 бухучет Счет 45. Товары

Финансовый анализ

Метод анализа и синтеза в экономике

Субъектный состав рынка Субъектная

Дебет 90 кредит 41 означает Счет 41.

Финансовый анализ

Анализ программного обеспечения

Финансовый расчет

Расчет расхода моющих средств Расчет

Финансовый учет

Простое товарищество учет в 1с

Почему собственный капитал дороже

Дебет 69 кредит 51 Счет 69 в бухгалтерском

Выставлен аккредитив с расчетного

Карты и счета

Карточка предприятия на английском

Анализ валюты баланса АНАЛИЗ ДИНАМИКИ

Валюта баланса это Валюта баланса

Карты и счета

Карточка счета 70 образец заполнения

Финансовый анализ

Интегральный метод анализа Интегральный

Карты и счета

Штраф за отсутствие личной карточки

Продажа кредиторской задолженности

Финансовый учет

67 04 счет бухгалтерского учета

Карты и счета

Карточка 51 счета что это такое

Таможенные платежи

10000010 код таможни Реквизиты

Что относится к капитальным экологическим

Дебет 50 кредит 51 означает Что

Финансовый анализ

Формализованные и неформализованные

Валютная политика великобритании

Финансовый учет

009 счет бухгалтерского учета План

Проводка дебет 41 кредит 20 Бухгалтерский

Финансовый анализ

Платежное поручение на подотчет

Кредит сч 90 Счет 90 в бухгалтерском

Финансовый учет

Бухгалтерский учет ювелирных изделий

Финансовый расчет

Калькулятор расчета утраченного

Финансовый анализ

Анализ бухгалтерского баланса с

Дебет 60 кредит 51 проводка Счет

Лизинг для ип на енвд Лизинг для ИП.

Аккредитив бухгалтерские проводки

Дебет 51 кредит 62 Проводки Дт

Финансовый расчет

Расчет балансовой стоимости активов

Инвестиции

Акции являются инвестициями в реальные

Инвестиции

Независимые инвестиционные проекты

В условиях олигополистического

Финансовый учет

Проводки бухгалтерского учета 2020

Аккредитив проводки в 1с Особенности

Письмо о погашении кредиторской

Среднегодовая валюта баланса формула

Дебет 45 кредит 43 Бухгалтерский

Дебет 70 кредит 66 Бухгалтерский

Дебет 51 кредит 62 означает Счет

Доля внеоборотных активов в валюте

Иднп в платежном поручении что

Источник: star-company.ru