Неформальная экономика делится на 4 сегмента: легальный, внелегальный, теневой и криминальный.
Легальный сектор неформальной экономики не зафиксирован в отчётности, однако он не противоречит законодательству. Данный сегмент характеризуется производством для внутреннего потребления, его участники выживают сообща. Примерами хозяйственной деятельности легального сектора являются домашняя экономика, реципрокные обмены между семьями и др.
Внелегальный сектор не регулируется законодательством. Ярким примером данного сегмента является «МММ».
В основе полулегального сектора (или теневой экономики) лежат личные связи, а не формальные контракты. Цели данного сегмента являются законными, средства не всегда. Доходы этого предпринимательства скрываются и не является налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью. Но, прежде всего, «теневая» экономика – это неконтролируемые обществом и скрываемые от него производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег и услуг.
«Теневая экономика» Костин Андрей Владимирович к.э.н., с.н.с., доцент, зам. декана ЭФ НГУ
Деятельность предприятий полулегального сектора может быть охарактеризована следующими свойствами:
- Работа без регистрации предприятия, сокрытие предпринимательской деятельности
- Сокрытие найма рабочей силы и части хозяйственных расходов
- Уход от налогов (сокрытие доходов)
Примером хозяйственной деятельности полулегального сектора является так называемая «зарплата в конвертах» .
Нелегальный сектор (криминальный сектор) регулируется нормами преступных обществ. Цели и средства данного сегмента нелегальные, обязательства выполняются через физическое принуждение. Примером хозяйственной деятельности служит экономика преступных групп.
Объясните, почему основными участниками криминальной экономики являются преступные группы.
В криминальной экономике ни цели, ни средства нелегальны, то есть там вообще отсутствует государство, а чтобы вся система исправно функционировала нужен жёсткий контроль за всеми её звеньями, который осуществляется с помощью физического принуждения, а отсюда и вытекает криминал
Криминальная экономика характеризуется незаконной производственной деятельностью. Действия преступных группировок являются нелегальными. Криминальные группы совершают преступления против власти или общества, а также осуществляют свою деятельность с помощью физического принуждения, что, в свою очередь, является характеристикой нелегальной экономики. Таким образом, преступные группы, создающие нелегальный сектор неформальной экономики, являются её основными участниками.
Почему теневая экономика не может существовать в отсутствии между ее участниками сетевого доверия.
Чем больше НЭ похожа на рынок, тем больше эффективность ее функционирования зависит от сетевых социальных связей (1 парадокс НЭ). НЭ держится на сетевом доверии. Если не будет никаких связей, не будет никаких сделок. Сетевое доверие называют «вынужденным», т.к. оно не является регулятором, нужен определенный уровень доверия.
Теневая экономика. Обнал и конвертационные центры
Сеть может порваться, следовательно, человек или группа могут быть исключены из сети (например, если вы нарушили обещание). Сетевое доверие нужно, чтобы транзакции могли состояться. «В случае возникновения проблем с властями сеть помогала вывести своих членов из-под угрозы и уничтожить улики».
«Неформальная хозяйственная деятельность обходит существующие законы и регулирующие государственные структуры. Следовательно, чем более активно проводится контроль за соблюдением установленных государством правил и чем более серьезно наказание за их нарушение, тем выше должна быть степень социальной укорененности неформальных трансакций. Причина состоит в том, что их успех в ситуациях с высоким уровнем контроля и репрессий зависит не только от возможности предупредить мошенничество партнеров, но и от способности избежать поимки властями. Секретность таким ситуаций требует высокого уровня взаимного доверия, и единственным способом поддержания такого доверия являются плотные социальные связи».
Источник: studfile.net
Способы борьбы с теневым бизнесом
Теневой бизнес представляет собой весьма разнородное и многообразное явление, проникающее во все сферы жизнедеятельности общества. От масштаба незаконной предпринимательской деятельности, ее структуры и организации зависят способы борьбы с этим экономическим феноменом. Помимо этого, теневой бизнес практически в каждой стране или отдельно взятом регионе имеет свою национальную и культурную специфику, ареалы преимущественного распространения и степень вовлеченности в него населения. С учетом национального менталитета, особенностей местных обычаев и норм законодательства формируются способы борьбы с теневым бизнесом, определяется соответствующий инструментарий и приоритетные направления деятельности.
Инициаторами борьбы с теневым бизнесом выступают, как правило, наиболее заинтересованные в его уменьшении институты – государство, легальный бизнес и общественные организации.
Наибольший ущерб от функционирования незаконного предпринимательства несет государственная власть, население, предприниматели и предприятия, ведущие свой бизнес на законных основаниях.
Наиболее распространенные методы обнаружения экономических преступлений, % респондентов представлены на рисунке 2.
Р и с у н о к 1 – Методы обнаружения экономических преступлений [21]
Способы борьбы государства с теневым бизнесом сосредоточиваются на трех основных направлениях:
· на предотвращении втягивания в теневой бизнес легальных предпринимателей и наемных работников;
· на мерах по сокращению численности контингента незаконных предпринимателей;
· на формировании благоприятных условий для функционирования легального предпринимательства.
По первому направлению государство действует следующим образом. Во-первых, средствами рекламы и пропаганды создается негативный образ теневому бизнесу, через СМИ подчеркивается его вредное воздействие на экономику и общество, указывается на ущерб, наносимый незаконным предпринимательством населению и легальному бизнесу. Во-вторых, правоохранительными органами ведется активная профилактическая работа по предотвращению незаконного предпринимательства. В-третьих, пресекается нелегальная предпринимательская деятельность на стадии ее формирования, а ее организаторы берутся на учет и подвергаются административным и уголовным наказаниям.
Сокращение численности незаконных предприятий и предпринимателей осуществляется за счет оперативно-розыскных мер правоохранительных органов, связанных с задержанием и наказанием организаторов теневого бизнеса.
Третье направление борьбы с теневым бизнесом включает в себя создание благоприятных условий для развития легитимного предпринимательства. Государственные органы совместно с представителями общественных организаций и легального бизнеса вырабатывают систему организационных, правовых, финансовых и иных мероприятий, связанных с облегчением функционирования официально зарегистрированных коммерческих структур. В перечень мер, улучшающих среду бизнеса, входят:
· улучшение налогового климата;
· снижение административного давления на легальный бизнес;
· защита собственности и личности предпринимателя и предприятий от посягательств криминальных структур и недобросовестных государственных чиновников;
· помощь в кредитовании бизнеса;
· устранение системы поборов и вымогательства в любых формах;
· создание системы бизнес-инкубаторов, обучения и переобучения предпринимателей с участием государственных средств и ресурсов.
С целью увеличения эффективности мер по борьбе с теневым бизнесом, государственными структурами привлекаются к сотрудничеству в данном вопросе такие заинтересованные стороны, как легальный бизнес и общественные организации.
Легальный бизнес, как нами отмечалось выше, весьма заинтересован в снижении доли теневого предпринимательства. Обладая значительными финансовыми ресурсами, кадровым потенциалом, влиянием на общественное мнение, предпринимательские объединения и союзы вносят свой вклад в борьбу с теневым бизнесом. Конкретно это проявляется в том, что:
· легальный бизнес включает во внутренние кодексы корпоративной этики соответствующие положения, касающиеся недопустимости таких действий, как уклонение от уплаты налогов, подкуп должностных лиц, сми, судебных органов;
· предпринимательские объединения, ассоциации и союзы, действующие на легитимной основе, самостоятельно регулируют поведение своих членов, при необходимости применяя к нарушителям штрафные санкции и меры дисциплинарного характера;
· легальный бизнес отказывается от сотрудничества с предпринимателями-теневиками, тем самым затрудняя их деятельность, а также работу теневого бизнеса в целом;
· под патронажем легального бизнеса осуществляются научные исследования по различной тематике, связанной с теневым бизнесом, даются юридические консультации юридическим и физическим лицам по вопросам противодействия незаконному предпринимательству, защиты прав потребителей и интеллектуальной собственности;
· легальный бизнес осуществляет большую профилактическую и разъяснительную работу по широкому спектру вопросов, связанных с незаконным предпринимательством. на вебсайтах предпринимательских организаций и объединений, а также в сми публикуются соответствующие статистические данные, аналитические статьи и иные материалы.
· очень важна в борьбе с теневым бизнесом поддержка широких масс населения, которая осуществляется как в индивидуальном порядке отдельными активистами, так и посредством включения в противостояние теневому бизнесу общественных организаций. в настоящее время существует большое количество международных и национальных общественных организаций, прямо или косвенно противодействующих теневому бизнесу. к таким организациям относятся:
· всемирная организация труда и соответствующие национальные организации, отстаивающие интересы наемных работников. поскольку у лиц, занятых в теневом секторе, многие права нарушаются (право на медицинское и пенсионное страхование, на отпуск по беременности, на безопасные условия труда и проч.), указанные организации всячески противодействуют незаконному предпринимательству, добиваясь перевода трудовых отношений в законное русло;
· всемирная организация интеллектуальной собственности и родственные ей ассоциации и союзы также выступают единым фронтом против теневого бизнеса, так как многие сферы незаконного предпринимательства основаны на копировании литературных и музыкальных произведений, программных продуктов, видеофильмов и иных материалов. отстаивая законные интересы авторов этих произведений, соответствующие организации принимают необходимые меры против теневого бизнеса;
· международное общество защиты прав потребителей, а также национальные организации аналогичного назначения ведут интенсивную борьбу с теневым бизнесом, представители которого каждодневно нарушают права покупателей и потребителей их продукции. осуществляя практическую помощь населению, общества защиты прав потребителей выполняют огромный объем работы по судебному преследованию изготовителей некачественной продукции, произведенную с нарушением установленных законом норм и правил;
· научные организации и фонды. в направлении противодействия теневому бизнесу объемная работа проводится международными научными фондами (фондом макартуров, карнеги, форда и др.) и при реализации соответствующих научных программ (например, в рамках программы tacis). под эгидой этих организаций и программ осуществляется финансирование научных грантов и исследований, посвященных теневой экономике, проводятся научно-практические конференции, симпозиумы, семинары и круглые столы, выпускается научная и научно-популярная литература по проблемам функционирования теневого бизнеса.
Осуществляя деятельность по всем указанным направлениям, общественные организации вносят существенный вклад в работу по противодействию теневому бизнесу.
Источник: megaobuchalka.ru
Что мешает бизнесу выйти из тени?
Ощутимых позитивных перемен в сфере регулирования теневой экономики в России пока не происходит. Там находится еще большая часть рынка. Госрегулирование не может предложить механизмов, которые эффективно сработали бы в борьбе с теневой экономикой. С 2021 г. ожидается ужесточение налогового контроля на фоне увеличения ряда налогов.
Домашний и локальный бизнес, который долгое время существовал в серой зоне, должен будет выйти из нее в ближайшие 1-2 года. Но как показывает практика, рост налоговой нагрузки приводит к обратному эффекту.
Малый и средний бизнес боится налогов
Попытки вывести россиян из тени в легальный налоговый учет путем приобретения статуса самозанятого гражданина привели к спорным успехам. Одновременно с новой формой появились и случаи злоупотребления данным статусом. Некоторые работодатели воспользовались новым законодательством о самозанятых и начали оформлять в качестве таковых своих же сотрудников.
В результате предприниматели экономят на налогах, получают льготы от государства за устройство самозанятых, снимают с себя ответственность за ошибки работников. Сами граждане, получившие статус самозанятого, также имеют определенную выгоду: с них снимают всего 4% налога вместо 13% НДФЛ. Однако налоговые органы осведомлены о подобных схемах и с легкостью способны их выявить. Правоприменительная практика формируется не в пользу предпринимателей и граждан, злоупотребляющих нормами о самозанятых.
По результатам анализа динамики реформирования системы налогообложения за последние годы следует отметить рост целого ряда налогов. С 1 января 2019 года повышены ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 18% до 20%. Решение законодателя привело к дальнейшему сокращению покупательной способности населения, болезненно отразилось на потребителях и самих производителях.
Также с 1 января 2019 года произошло увеличение акцизов на подакцизные товары на 10% (табак, топливо, продукция автомобилестроительного сегмента, производство мотоциклов). Также выросли акцизы на подакцизные товары с 1 января 2020 года – на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, виноград, использованный для производства вина, виноматериалы, алкогольную продукцию, табак, автомобили, мотоциклы, автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла. С 1 января 2019 года произошел рост налоговой нагрузки на организации, работающие по УСН. Некоторые категории предпринимателей теперь должны платить 30% страховых взносов вместо существовавших до этого 20%, также бизнес обязали применять онлайн-кассы.
Рост налоговой нагрузки приводит к уходу бизнеса в тень. Особенно актуально это для представителей малого и среднего бизнеса, который понес огромные финансовые потери в 2020 году из-за распространения коронавирусной инфекции. Предприниматели не получили должной поддержки от государства, исчерпали свои экономические ресурсы, поэтому начинают уходить в серую зону, чтобы сократить налоговое бремя.
Проще оплатить штраф
В рамках трудового законодательства в 2020 году также произошел ряд изменений, направленных на легализацию экономики. В рамках реформирования произошли следующие изменения: исключение компенсационных выплат из МРОТ, введение нового отчета в ПФР для работодателей, введение электронных трудовых книжек, вступление в силу нового производственного календаря, законодательное закрепление электронных заявлений для работников, изменение сроков выплаты отпускных, введение новых документов вместо СНИЛС, введение новых кодов для платежных поручений на зарплату, пособия и другие выплаты работникам, изменение пособий для родителей, рост штрафов для руководителей компаний, которые не сообщили в военкомат о работниках, которые не встали на воинский учет, введение новых правил уничтожения документов с персональными данными, утверждение новых квот на работников-иностранцев и введение новых форм уведомления об иностранцах.
Однако несмотря на увеличение прозрачности и рост штрафов, нередко в теневой части экономики остаются либо недостаточно информированные предприниматели, либо те, кто полагает, что будет проще оплатить штрафы в случае, если их нарушения будут выявлены и доказаны.
Стоит сказать и о налоговой политике государства. Например, в 2017 году в Налоговом кодексе появилась статья 54.1, которая установила критерии необоснованной налоговой выгоды, так называемая налоговая реконструкция. Норма вызвала множество споров. Многие добросовестные сделки налоговый орган оценивает как уклонение от налогов.
При оспаривании решения налогового органа суд встает на сторону властного органа, в полной мере налоговая реконструкция пока не заработала до настоящего времени. В результате некоторым участникам рынка проще уйти в тень, чем каждый раз обосновывать выбор контрагента и проявление должной осмотрительности.
Ложка меда
Безусловно, есть и положительные направления деятельности по легализации бизнеса, которые должны в скором времени дать свои плоды. Например, граждане, которые зарегистрированы как самозанятые, получат право на пенсионный стаж.
Нельзя не сказать и о специальных налоговых режимах. Например, УСН или патентная система налогообложения (ПСН). В рамках УСН компания освобождается от ряда налогов (НДС, налог на имущество организаций, налог на прибыль компании). Также упрощена процедура, связанная с подачей и составлением налоговой отчетности, установлен минимальный объем налоговой отчетности.
УСН предполагает уплату 6% от всех полученных доходов. При этом регионы вправе устанавливать дифференцированные ставки от 1 до 6% для различных видов деятельности и категорий налогоплательщиков. Эффективность мер зависит и от субъективных факторов. На результат влияет личное восприятие лица предлагаемых мер как достаточных и убедительных, ведь простой и удобный способ уплаты далеко не единственный аргумент.
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу информирует, что по результатам работы Комиссий по легализации налоговой базы в 2019 году в городской бюджет дополнительно поступило 7 млрд рублей от 9 тысяч налоговых агентов и плательщиков страховых взносов, имеющих критерии риска по НДФЛ. Как указывает налоговый орган, таких результатов удалось достичь в результате диалога инспекции и налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов. Налоговики призывают петербургских предпринимателей самостоятельно оценивать риски совершения налоговых правонарушений. Кроме того, по результатам проводимого мониторинга декларирования физическими лицами доходов, в том числе полученных от продажи, пользования или иного распоряжения объектами жилого и нежилого недвижимого имущества, личного транспорта и доходов от отчуждения долей в уставном капитале организаций более 400 петербуржцев самостоятельно перечислили в бюджет 45 млн рублей НДФЛ.
Также обращает на себя внимание и новый масштабный проект «Общественное питание». Его главная цель – вывод предприятий отрасли из теневого сектора экономики, а также обеспечение интересов граждан и защиты прав потребителей. На территории РФ организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в реестр ФНС России.
При расчете продавец обязан выдать кассовый чек. Если до момента расчета покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек необходимо направить ему в электронной форме. Налоговыми органами Петербурга проводятся мероприятия по выявлению налогоплательщиков, нарушающих требования законодательства о применении ККТ. Управление ФНС России по Санкт-Петербургу обращает внимание, что любой гражданин, чей телефон имеет доступ в интернет, может с помощью бесплатного мобильного приложения ФНС России «Проверка чека» проверить легальность кассового чека, и в случае обнаружения нарушений тут же направить жалобу налоговикам.
Бизнес не видит благ
В первую очередь предпринимателей пугает сравнительно высокая налоговая нагрузка, а особенно налоги на труд, которые включают и социальные взносы. В совокупности с низким качеством предоставляемых госуслуг, отсутствием видимой для налогоплательщиков связи между уровнем получаемых благ и объемом налоговых обязательств, все больше граждан (предпринимателей и просто физических лиц) стремятся скрыть свои доходы от государства. Количество предоставляемых льгот для бизнеса зачастую не является мотивацией для выхода предпринимателей из тени.
С другой стороны, часть предпринимателей, уходя в серую зону, упускают ряд льгот, которые позволят не только легализовать бизнес, но и увеличить его доходность. Специальные режимы налогообложения позволяют снизить налоги и упростить ведение отчетности компании.
На наш взгляд, это происходит из-за того, что бизнес не знает о выгодах, которые он может получить при переходе на специальный налоговый режим. Также предприниматели не хотят добиваться этих льгот, обременять себя заботами, которые касаются самой процедуры перехода на специальную систему налогообложения. Переход на УСН, например, представляет собой относительно простую процедуру. Однако незнание тонкостей налогового законодательства, неграмотное оформление документов, проблемы с ведением бухгалтерского учета и ряд других факторов могут стать причиной отказа, полученного от налоговых органов. Мы рекомендуем в таких случаях пользоваться квалифицированной помощью юристов, которые помогут перевести бизнес на специальный налоговый режим оперативно.
В этой связи стоит сказать и о налоговом планировании. Эффективное налоговое планирование в организации – это комплекс мер, позволяющих законно уменьшить налоговую нагрузку. Благодаря планированию компания может оптимизировать налоговые платежи и сократить потери по конкретному налогу или группе налогов.
Предприниматель, который осуществляет легальную деятельность, получит выгоду при соблюдении вышеуказанных мер. Для некоторых предпринимателей легализация бизнеса – вынужденный шаг. Многие люди привыкли использовать в обращении безналичные расчеты, предприниматель должен удовлетворить данную потребность, иначе появляется риск финансовых потерь. На фоне этого становятся выгодны специальные налоговые режимы.
Кнут и пряник легитимизации
Существует два основных подхода к легитимизации теневого сектора – ужесточение «ожидаемого» наказания (за счет увеличения вероятности применения карательных мер) и стимулирование добровольного выхода из тени. На наш взгляд, эти механизмы должны работать в совокупности, учитывать ряд специфических особенностей российских граждан (менталитет).
Успешной может быть мера по борьбе с теневым сектором, которая будет направлена на создание добровольных программ по выходу из серой зоны. Государство должно пойти на то, чтобы смягчить наказание для тех предприятий, которые добровольно решили легализовать свой бизнес. Например, это может выражаться в снижении денежных штрафов или замене уголовной ответственности нарушителей на административную. Также вполне приемлемо установление налоговых каникул на период выведения из тени.
Что касается неформальной занятости, вряд ли возможно ее полностью исключить, но можно предусмотреть меры, которые будут способствовать ее сокращению. Например, создание механизмов перехода в область формальных трудовых отношений, которые обеспечат дополнительную защиту интересов работника, дадут ему ощущение большей стабильности, что актуально в эпоху коронавируса.
Основное внимание необходимо сконцентрировать на совершенствовании механизмов налогового администрирования (разработка новых и приспособление к постоянно меняющимся условиям уже существующих инструментов налогового контроля). Стоит обратить внимание на возможность облегчения и упрощения исполнения налоговой обязанности для плательщиков. Также эффективными могут быть меры, которые направлены на стимулирование добровольного перехода предпринимателей на безналичную оплату. Их суть может заключаться в выгоде для потребителей и создании привлекательных условий (скидки, накопление баллов, кэшбэк и т.п.). Позитивный эффект может дать и проведение разъяснительной работы, то есть налоговые органы, бизнес-объединения должны рассказывать о плюсах выхода из серой зоны.
Источник: retail-loyalty.org