Льготная УСН или ЕНВД

Система налогообложения на основе единого налога на вменённый доход, или в просторечии «вменёнка», относится к льготным режимам, применение которых существенно упрощает жизнь предпринимателя. ЕНВД позволяет не платить налоги на прибыль/доходы, имущество и добавленную стоимость и не вести бухгалтерию в привычном смысле. Достаточно всего лишь учитывать физические показатели деятельности и раз в 3 месяца подавать налоговую декларацию.

Многие предприниматели перешли бы на такую схему работы, однако не всем это доступно и далеко не всегда выгодно. Налоговый Кодекс определяет ряд направлений, занимаясь которыми фирма может рассчитывать на «вменёнку». Перечень ограничивается конкретными видами деятельности, попадающими под ЕНВД, в основном — в сфере бытового обслуживания и торговли.

Общий список «вменённых» видов деятельности

Согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД могут предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

УСН или ЕНВД? Как выбрать правильно.

1. Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
2. производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
3. пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
4. ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
5. производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
6. услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
7. работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
8. бани и сауны;
9. «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
10. прокат – от видеофильмов до автомобилей;
11. ритуальные конторы;
12. организация праздничных мероприятий;
13. ряд других услуг, например, посредничество.
14. Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
15. Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
16. Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
17. Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
18. Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
19. Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
20. Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
21. Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
22. Услуги по размещению наружной рекламы.
23. Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
24. Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
25. Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
26. Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.

Как выбрать систему налогообложения: Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 1 января 2021 года. Общая система налогообложения Для крупного бизнеса и тех, кто с НДС. Упрощённая система налогообложения (УСН). Патентная система налогообложения ПСН

Путем применения законных налоговых льгот и преференций (по НК РФ и региональным законам — субъектов РФ):

• проверка (подходят ли Ваши компании под какие-либо)
• подготовка компании для применения налоговых льгот
• иногда — реструктуризация компании
• иногда выделение раздельного учета операций внутри компании

Также мы можем помочь Вам получить льготные деньги:

Путем участия в программах и конкурсных отборах (по федеральным и региональным НПА):

• субсидии
• гранты
• целевые бюджетные средства
• льготные займы фондов
• льготные кредиты банков
• земельные участки без торгов
• льготные ставки аренды земли и имущества

Разбираемся, смогут ли ИП и компании в 2020 году остаться на ЕНВД? Сроки отмены, какую систему налогообложения выбрать

Отмену ЕНВД правительство планирует давно — еще в 2018 году упрощенную систему налогообложения собирались отменить, увеличив тем самым денежные поступления в бюджет. По просьбам Союза предпринимателей России решение по «вмененке» откладывалось несколько лет подряд, но в 2020 году решение все же будет принято окончательно — уже с января многие предприниматели вынуждены будут сменить систему налогообложения.

Кто пока сможет остаться на ЕНВД

С 2020 г. список тех бизнесов, которые смогут применять удобную систему налогообложения, сократится.

Условия, при которых ИП и организации смогут остаться плательщиками ЕНВД:

1. Если юридические лица и индивидуальные предприниматели, в чьих регионах введен ЕНВД, и их вид деятельности подпадают под разрешение на применение системы. Компания не должна при этом входить в категорию крупнейших налогоплательщиков, плательщиков ЕСХН.
2. Если количество официально зарегистрированных в компании наемных работников за предыдущий год было меньше 100 человек.
3. Если у юридических лиц основная часть уставного капитала принадлежит самой компании, иным компаниям должно принадлежать максимум 25%.
4. Если организация или ИП работают в торговле или владеют столовой, рестораном или кофейней, при этом размер торговых помещений или залов, где могут находиться клиенты, должен быть небольшим. В общей сложности помещение не должно быть больше 150 кв. м.
5. Если предприятия и ИП, осуществляющие деятельность в сфере перевозок, не могут самостоятельно владеть более, чем 20 автомашинами — в ином случае придется выбрать другую систему налогообложения.

«Упрощенку» не смогут применять те организации, которые работают на основании доверительного управления или простого товарищества.

Большинство малых предприятий и компаний, в регионах которых применяется удобная система налогообложения, смогут спокойно продолжать работать по ней и дальше. От выручки и доходов применение «вмененки» не зависит.

Когда полностью отменят ЕНВД

В Правительстве постоянно идут разговоры о том, что «упрощенка» не выгодна государству и снижает число потенциальных налоговых поступлений. Отменить льготный режим планировали еще с 2018 года, но срок действия в итоге продлили до 2020 г. включительно (федеральный закон №178-ФЗ от 02.06.2016).

Согласно ФЗ №97-ФЗ от 29.06.2012, с 1 января 2021 года глава 26.3 НК РФ, которая регулирует спецрежим «Единый налог на вмененный доход», перестает действовать.

Предполагается, что с переходом предпринимателей на иные ставки расчета налогов поступления в бюджет увеличатся — по оптимистичным прогнозам, до 30%.

Союз предпринимателей регулярно обращается к Правительству с просьбой в очередной раз продлить действие данного спецрежима. Предприниматели приводят веские доводы — по официальным данным, собираемость налогов в регионах, где применяется ЕНВД, очень высока и позволяет спокойно работать бизнесу. Но пока дополнительных решений по предполагаемому использованию ЕНВД после 2020 года нет.

По какой системе работаете?

Общая система налогообложения (ОСНО) Упрощенная система налогообложения (УСН) Патентная система Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Я самозанятый Я не ИП

Изменения по торговле маркированными товарами

С 2020 г. запретят применять ЕНВД тем предпринимателям, которые торгуют — оптом или в розницу — маркированными товарами. Согласно Распоряжению Правительства РФ от 28.04.2018 №792-р, в эту категорию попадают: лекарства; меховые изделия и товары, в производстве которых использовался натуральный мех (сумки, украшения, одежда, игрушки). Закон пока официально не принят, его постоянно дорабатывают. Известно лишь, что гарантированно с января 2020 г. аптеки и медицинские центры, до последнего времени применявшие ЕНВД, согласно ФЗ от 29.09.2019 №325-ФЗ, будут вынуждены сменить систему налогообложения и перейти на общую или упрощенную систему.

На какой режим перейти

Всем плательщикам «вмененки» к началу 2021 года, если Правительством не будет принято иное решение, нужно будет выбрать, по какой системе продолжать работать. Вариантов несколько.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не предпринять никаких действий, то по умолчанию эта система будет применена ко всем бывшим плательщикам ЕНВД.

Фирме придется платить налог на прибыль, ИП вынуждены будут оплачивать НДФЛ и в общую систему платежей нужно будет включать НДС. Самый невыгодный и сложный режим для малых предприятий, требующий серьезного ведения бухгалтерии, отчетов и работы с банками.

Упрощенная система налогообложения

Самая простая и удобная система, которую применяли ИП и малые предприятия до введения ЕНВД. Предприниматель выбирает ставку налога (6% с оборота или 15 — с доходов минус подтвержденные расходы). Желающим перейти на простую систему стоит помнить, что заявление необходимо писать заранее, так как перейти на «упрощенку» можно только с начала календарного года.

Патентная система

Зависит от региона и определяется для каждого вида деятельности. Ставка налога 6% с оборота.

Самозанятые

В некоторых регионах ИП, не имеющие наемных работников, могут перейти в категорию самозанятых.

Спецрежим «Налог на профессиональный доход», где ставка налога небольшая (4 или 6%) и не требуется вести жесткую систему бухгалтерии и отчитываться за каждый полученный платеж, зарекомендовал себя хорошо. В 2021 г. спецрежим могут распространить на всю территорию РФ, и перейти на него смогут многие граждане, ранее зарегистрированные, как ИП.

Таким образом, чтобы не перейти автоматически на ОСНО, предпринимателям необходимо заранее выбрать форму налогообложения и написать соответствующее заявление.

Источник: zakonguru.com