Лимит расчетов наличными должны соблюдать и организации и предприниматели — это один из пунктов Порядка ведения кассовых операций. Лимит установлен между организациями, между ИП, между ИП и организациями. На расчетах с физическими лицами нет ограничений.
Организация (ИП) может рассчитываться с физическим лицом не соблюдая лимит расчетов наличными. Например, выдать заем из кассы физическому лицу на сумму более 100 000 рублей.
Как действует лимит расчетов наличными
Максимальный размер расчетов наличными по одному договору — 100 000 рублей.
Если по договору с контрагентом (ИП или организацией) стоимость 200 000 руб., оплатить наличными можно только 100 000 руб., остальную сумму можно оплатить только через банковский счет, не важно сколько времени прошло от оплаты наличными в пределах лимита.
Если же было заключено два договора с одним и тем же контрагентом на 100 000 руб. и 100 000 рублей, то лимит не был бы нарушен при оплате обоих договоров наличными средствами.
Особенности заключения договора с самозанятыми 44-ФЗ;Обеспечительные инструменты контрактной системы
Максимальный размер действует не только на цену договора, но и на штрафы, пени, проценты, начисленные по нему, а также на суммы, указанные в дополнительных соглашениях к договору.
Если как такового договора в письменной форме нет, а факт договора подтверждает, например, накладная, то лимит расчетов наличными соблюдать так же надо.
Когда лимит расчетов наличными не применяется
Наличные могут расходовать без учета лимита:
- ИП на личные нужды;
- на подотчетные средства (при оплате услуг, работ оказываемых лично сотруднику);
- на выплату зарплаты и социальные выплаты.
Ответственность
За превышение лимита расчета наличными предусмотрена административная ответственность (ст.15.1 КоАП) и для продавца и для покупателя. Дела о данных административных правонарушениях рассматривают налоговые органы.
Штрафы для организаций: 40 000 — 50 000 рублей,
Штрафы для ИП и для руководителя организации: 4 000 — 5 000 рублей.
Привлечь к административной ответственности за нарушение лимита расчетов наличными можно только в течение 2-х месяцев со дня его совершения (ч. 1 ст. 4.5 и пп 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП).
Если организации и ИП относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, за превышение лимита наличных расчетов предусмотрено предупреждение вместо штрафа (в случае нарушения, совершенного впервые).
Источник: superbu.ru
Ограничение оборота наличных денежных средств и расчетов для юридических лиц (и ИП)
С начала пандемии COVID-19 резко выросла доля расчетов наличными денежными средствами. В ноябре прошлого года начальник аналитического управления банка БКФ Максим Осадчий поделился, что россияне сняли наличку на 12,1 триллиона рублей.
На данном этапе многие организации (и ИП) предпочитают рассчитываться между собой безналичным способом, но сбрасывать со счетов наличные расчеты не стоит. Их доля тоже довольно значительна. Однако для таких расчетов есть определенные правила, которые чреваты штрафами госорганов контроля за их несоблюдение.
Основные правила расчета наличными:
1. Лимит расчетов:
- 100 тыс. руб. – юр. лица, ИП в пределах 1 договора.
При этом, срок действия договора – не важен, он может быть длительным, может быть однодневным.
- 50 тыс. руб., максимум 1 млн. руб. в день — Ломбарды и МФО по операциям выдачи и возврата займов, уплаты процентов, пеней, штрафов, неустоек.
- 100 тыс. руб., максимум 2 млн. руб. в день — Кредитные и потребительские кооперативы по операциям выдачи, выплаты, возврата займов и плата по договору передачи сбережений, выплата процентов и санкций, выплата сумм накоплений.
Это правило распространяется и на расчеты в иностранной валюте, на дату пересчета в рубли по актуальному курсу ЦБ РФ – пересчитанная сумма не должна превысить соответствующий лимит.
Штрафные санкции за несоблюдение лимита:
- для юр. лиц – от 40 до 50 тыс. р.
- для руководителя юр. лица – от 4 до 5 тыс. р.
- для ИП – от 4 до 5 тыс. р.
Распространяются на обе стороны договора – то есть и на самого плательщика, и на выгодоприобретателя.
Для первичного нарушения – штраф могут заменить на предупреждение, но если всё же оштрафуют, то придется доказывать свою правоту в суде.
Исключение: Такого лимита между юридическим лицом (и ИП) и обычным физ. лицом – НЕТ.
2. Целевое использование наличных из кассы:
- заработная плата и прочие выплаты в рамках системы оплаты труда,
- выдача подотчетных средств,
- выплаты социального характера,
- оплата товаров, услуг,
- возврат денежных средств (возвратах товаров, не оказанные услуги),
- оплата страховых возмещений физлицам,
- на проведение операций в качестве платежного агента,
- любые траты кредитных организаций.
Нецелевые траты:
- операции с ценными бумагами,
- оплаты по арендным договорам,
- выдачу и получение займов, за исключением ломбардов, МФО, кредитных и потребительских кооперативов
- и др.
Частично обойти эти правила — можно, если сдать наличные в банк – оплатить необходимые суммы с расчетного счета, а в последствии – снять с расчетного счета на нужды по целевому списку.
3. Контрольно-кассовая техника (Онлайн-кассы)
Организации (и ИП) обязаны применять онлайн-кассу при приеме и выплате (например, при возврате товара) наличных средств за отгруженный товар, оказанную услугу.
Без касс наличные расчеты уже не представляются возможными, в ином случае – штрафуются на очень круглые суммы (ч. 2 ст. 14.5 Кодекса)
- для ИП и сотрудников — от 25 до 50% сумы по чеку, не менее 10 тыс. р.;
- для ООО — от 75 до 100 % от суммы реализации, не менее 30 тыс. р.
При повторном нарушении, если выявленный объем продаж без ККМ более 1 млн р.:
- дисквалификация должностного лица на срок от 12 до 24 мес.;
- запрет на торговлю до 3 месяцев — для ИП и ООО.
Подведем итоги основных правил расчета наличными:
- четкое соблюдение правил расчета и ограничений в их расчете,
- использование онлайн-касс,
- подчинение правилам проверяющих органов (ИФНС, Общественный контроль и другие),
- готовность к тайным покупателям.
Нужно помнить об этом и тогда все ваши наличные расчеты пройдут как по маслу.
Бухгалтерские услуги, управленческий учет
и налоговый консалтинг для малого и среднего бизнеса
Заказать звонок
Ваш браузер устарел рекомендуем обновить его до последней версии
или использовать другой более современный.
Источник: con-plus.ru
