Какую форму деятельности выбрать человеку, решившему зарабатывать на жизнь крестьянским трудом на земле? Стать фермером или достаточно быть владельцем личного подсобного хозяйства, не платя налоги, не тратя время на заполнение разных бюрократических бумаг и деклараций? Многое зависит от масштабности деятельности, которой вы намерены заняться, попытаемся разобраться в этом вопросе.
Плюсы и минусы ведения личного подсобного хозяйства
При относительно небольшом участке земли под огород, нескольких единицах КРС или десятке свиней и без особых планов на дальнейшее масштабирование своего хозяйства, будет нецелесообразно оформлять документы на фермерство. ЛПХ в таком случае — единственный приемлемый и вполне законный вариант работы на земле. Ведение ЛПХ не является предпринимательской деятельности, данная деятельность регулирует Федеральный закон РФ О личном подсобном хозяйстве.
Согласно п.1 ст. 2 ФЗ №112 закона — это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Налоги платить не нужно, излишки продукции можно реализовывать населению, реализация такой продукции не является предпринимательской деятельностью.
Самозанятые владельцы ЛПХ смогут получать господдержку
Регистрировать данную форму деятельности не нужно, можно начинать работать сразу же после покупки или аренды земельного участка, стоит лишь уточнить несколько моментов, связанных с землей.
Какие земельные участки могут использоваться для ведения ЛПХ?
Существует две категории земельных участков, на которых можно организовывать личное подсобное хозяйство: это земельные участки в черте поселений (приусадебные земельные участки) и земельные участки за чертой поселений (полевые земельные участки). Приусадебные земельные участки используются для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений и сооружений. Полевые земельные участки используются исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.
Есть ли ограничение на размеры земельных участков?
Предельные размеры земельных участков, предоставляемых гражданам в собственность из находящихся в государственной или муниципальной собственности земель для ведения личного подсобного хозяйства, устанавливаются нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, а максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, устанавливается законом субъекта Российской Федерации.
Часть земельных участков, площадь которых превышает указанный максимальный размер, должна быть отчуждена гражданами, у которых находятся эти земельные участки, в течение года со дня возникновения прав на эти земельные участки, либо в этот срок должна быть осуществлена государственная регистрация указанных граждан в качестве индивидуальных предпринимателей или государственная регистрация крестьянского (фермерского) хозяйства.
ЛПХ ИП КФХ ООО САМОЗАНЯТЫЙ — что лучше для тепличного бизнеса?
Может ли получить земельный участок горожанин?
Да, может. Но только гражданам, которые зарегистрированы по месту постоянного проживания в городских поселениях, земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, для ведения личного подсобного хозяйства предоставляются только при наличии свободных земельных участков.
Учет личных подсобных хозяйств осуществляется в похозяйственных книгах органами местного самоуправления поселений и органами местного самоуправления городских округов. Ведение похозяйственных книг осуществляется на основании сведений, предоставляемых на добровольной основе гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство.
В похозяйственной книге содержатся следующие основные сведения о личном подсобном хозяйстве:
- фамилия, имя, отчество, дата рождения гражданина, которому предоставлен и (или) которым приобретен земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, а также фамилии, имена, отчества, даты рождения совместно проживающих с ним и (или) совместно осуществляющих с ним ведение личного подсобного хозяйства членов его семьи,
- площадь земельного участка личного подсобного хозяйства, занятого посевами и посадками сельскохозяйственных культур, плодовыми, ягодными насаждениями,
- количество сельскохозяйственных животных, птицы и пчел,
- сельскохозяйственная техника, оборудование, транспортные средства, принадлежащие на праве собственности или ином праве гражданину, ведущему личное подсобное хозяйство.
Что самое привлекательное в такой форме организации деятельности сельхозпроизводителей, так это то, что согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде налогом на доходы физических лиц не облагаются.
А как быть с остальными налогами? Напомним, что организация личного подсобного хозяйства — это форма непредпринимательской деятельности. Следовательно, граждане, организовавшие личное подсобное хозяйство, не будут являться плательщиком НДС (так как плательщиками этого налога являются только организации и индивидуальные предприниматели). А вот земельный налог платить придется.
Что еще нужно знать для организации такого рода деятельности?
Нужно помнить о том, что прежде чем продавать вашу продукцию, выращенную на личном подсобном хозяйстве, вам нужно запастись справкой органа местного самоуправления о том, что продукция, которую вы реализуете, выращена именно на вашем личном подсобном хозяйстве. Предъявляя такую справку, вы освобождаетесь от налогов. Кто и когда эту справку может у вас затребовать?
Предположим ситуацию, когда вы закололи пять свиней и везете их продавать в город на своем автотранспорте. Вас останавливает сотрудник ДПС. Разумеется, он поинтересуется на предмет того, откуда у вас столько мяса и куда вы направляетесь.
Предъявления справки о том, что вы везете продукцию, выращенную на личном подсобном хозяйстве, избавит вас от ненужных изъяснений с сотрудниками милиции. Далее. Вы приезжаете, например, в колбасный цех и желаете это мясо сдать. С вами составят торгово-закупочный акт, в котором будут указаны ваши паспортные данные и ИНН (кстати, не забудьте сделать копии этих документов для того, чтобы отдать их покупателю вашего мяса). А к торгово-закупочному акту должна прилагаться вышеназванная справка о том, что вы реализуете продукцию, выращенную вами на вашем личном подсобном хозяйстве.
Согласно действующему налоговому законодательству, у вас не имеет права покупатель удерживать налог на доходы физических лиц и не должен подавать на вас сведения в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ о полученном вами доходе от реализации выращенной вами продукции. Но бывают случаи, когда из-за незнания налогового законодательства, покупатель вашей продукции все же подаст на вас сведения в налоговую инспекцию о полученном доходе.
Что тогда? Тогда в начале следующего года вам придет извещение из налогового органа том, что вы получили по результатам прошлого года доход и не заплатили налог. Вам придется посетить налоговую инспекцию и дать устные (или как крайний вариант — письменные) пояснения о произведенной сделке. Никаких деклараций подавать не нужно, также как и налог уплачивать не придется.
Если же вы решили реализовать вашу продукцию на рынке, то контрольно-кассовую технику применять не нужно, так как она обязательна к применению только организациями и индивидуальными предпринимателями, которыми вы в данном случае не являетесь.
Возможные выводы: если у вас в собственности или аренде земельных участков не более установленного законом субъекта размера, то, возможно, вам подойдет такая форма самозанятости, как организация личного подсобного хозяйства. Несомненные преимущества такой организации — отсутствие регистрации и отсутствие налогообложения как такового (кроме земельного налога).
Выводы
Если ваш земельный участок не превышает установленного законом субъекта размера, то, возможно, вам подойдет такая форма самозанятости, как организация личного подсобного хозяйства. ЛПХ выгодно отличается от КФХ в первую очередь отсутствием налогообложения (за исключением платы за землю) и отсутствием надобности в регистрации. Организовывать фермерское хозяйство стоит в том случае, если планируется развить масштабную сельскохозяйственную деятельность с использованием тяжелой техники на больших земельных площадях и содержании на промышленной основе большого количества сельскохозяйственных животных.
Источник: omvesti.com
Применение «налога на профессиональный доход» личными подсобными хозяйствами
В отрасли сельского хозяйства значительная часть производства продукции осуществляется в личных подсобных хозяйствах граждан (ЛПХ).
Согласно п. 13 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению не подлежат доходы физических лиц, получаемые от продажи выращенной в ЛПХ, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).
Указанные доходы освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:
- если общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает максимального размера — 2 га (ст. 17 Закона Самарской области от 11.03.2005 №94-ГД «О земле»)
- если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наёмных работников
В случае превышения физическими лицами, ведущими ЛПХ, порогов, установленных Кодексом, доходы от такого вида деятельности подлежат налогообложению в одном из следующих порядков:
- уплаты налога на доходы физических лиц в установленном порядке
- уплата налога лицом, зарегистрированным в качестве юридического лица либо индивидуального предпринимателя, в размере, определённом для соответствующего режима налогообложения, в том числе единого сельскохозяйственного налога
- уплаты «налога на профессиональный доход» физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим
Таким образом применение «налога на профессиональный доход» личными подсобными хозяйствами возможно, если общая площадь земельного участка (участков), находящегося в собственности или ином праве, превышает максимальный размер (свыше 2 га) и ведение личного подсобного хозяйства осуществляется без привлечения наёмных работников.
Источник: mybiz63.ru
8 наивных вопросов о господдержке ЛПХ и самозанятых фермеров в 2023 году
С 1 января текущего года вступили в силу новые правила предоставления господдержки для малого аграрного бизнеса. Речь о Постановлении Правительства РФ № 695 от 18.04.2022, которое позволяет самозанятым в сельском хозяйстве получать субсидии на покрытие части расходов. Мы постарались найти ответы на самые частые вопросы об условиях субсидирования самозанятых фермеров и ЛПХ
Статус самозанятого в сельском хозяйстве чрезвычайно удобен – налоги минимальны, нет обязательных взносов в фонды, не требуется отчетность и услуги бухгалтера. Это легкий старт в бизнесе, если хочется начать с малого, чтобы попробовать свои силы в какой-либо аграрной отрасли. А новый закон еще и дает право на получение господдержки самозанятым фермерам, эта уникальная ситуация существует только в АПК.
Как узнать, подхожу ли я для получения субсидии?
Вам нужно быть зарегистрированным в качестве самозанятого. Закон № 112-ФЗ устанавливает максимальную площадь земельных участков для ведения ЛПХ в собственности одного человека – 0,5 га. При этом доход от продажи излишек урожая или продукции животноводства должен облагаться налогом. Поэтому владельцу ЛПХ выгодно оформить самозанятость: он может реализовывать свою продукцию физическим лицам, например покупателям на местном рынке, и платить налог 4% с полученного дохода. Если вы будете продавать продукцию оптом, юридическим лицам, то ставка налога будет также небольшой – всего 6 %.
Процедура регистрации максимально проста и занимает пару минут. Для этого не нужно ехать в налоговую или МФЦ: потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог» и встать на учет за несколько минут. Учтите, что на субсидию можно подавать заявку, когда личное подсобное хозяйство ведется не менее одного года до года обращения за субсидией.
На что даются субсидии самозанятым владельцам ЛПХ?
- на закупку посадочного материала (из расчета на 1 гектар посевной площади)
- производство овощей (из расчёта на 1 тонну реализованных овощей) – компенсируются расходы на подготовку к реализации (сбор, упаковка, доставка и т. д.).
- на производство картофеля;
- на производство молока;
- на мясное скотоводство;
- на овцеводство и козоводство.
Размер помощи зависит от региона, где находится хозяйство. Узнать точную сумму и обратиться за оформлением нужно в местный департамент или региональное министерство сельского хозяйства. Заявки от владельцев ЛПХ с этого года будут включены в реестр на финансирование, а выдавать субсидии будут в порядке очередности. Согласно новым правилам субсидирования, средства в объеме не менее 50% будут доводиться до сельхозпроизводителей до 1 июня 2023 года.
Какие документы надо собрать для предоставления помощи от государства?
- заявление о предоставлении субсидий;
- паспорт члена ЛПХ. Для постановки на учет ЛПХ необходимо передать в органы местного самоуправления ряд сведений для внесения в похозяйственную книгу;
- справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (автоматически создается в приложении «Мой налог»);
- выписку из похозяйственной книги, которая подтвердит, что личное подсобное хозяйство ведется не менее одного года до года обращения за субсидией;
- документальные подтверждения расходов хозяйства (товарные чеки, договоры купли-продажи, товарные накладные, платежные документы, акты приема-передачи, выписки из банка и т.п).
С заявлением и документами самозанятому нужно обратиться в муниципальные органы власти для включения в реестр на финансирование.
Что такое компенсирующая субсидия?
Компенсирующая субсидия предоставляется на поддержку отдельных отраслей растениеводства и животноводства. Самозанятый может получить ее на компенсацию части своих затрат на производство. Она формируется на основе ретроспективных данных регионов — исходя из доли каждого региона в общем значении показателей по стране. Соответственно, фермеры из разных регионов могут рассчитывать на разный размер выплат.
Начиная с этого года в компенсирующей субсидии упрощен расчет лимитов на страхование. Средства регионам будут распределяться исходя из суммарного объема страховой премии в среднем за 3 предыдущих года. Также появилось новое направление использования субсидий – на 1 кг живой массы крупного рогатого скота не старше 24 месяцев. Кроме того, в компенсирующей субсидии будут уточнены показатели по приобретению племенного молодняка.
Что такое стимулирующая субсидия?
Стимулирующая субсидия направлена на поддержку производства продукции приоритетных подотраслей растениеводства и животноводства. Для каждого субъекта РФ существуют свои приоритеты АПК. Чаще всего стимулирующая субсидия предоставляется на производство зерновых или масличных агрокультур, овощей открытого грунта, молока, мясного КРС, развитие виноградарства и плодоводства.
В этот вид субсидий входит развитие малых форм хозяйствования, а также поддержка 10 регионов с низким уровнем социально-экономического развития (определяются исходя из среднедушевых доходов населения, уровня безработицы, уровня инвестиций в основной капитал и т.п).
Начиная с этого года в этом виде субсидий изменен принцип расчета лимитов по приоритетам – теперь используются отчетные, а не плановые значения показателей, исключены ограничивающие коэффициенты. Перераспределение средств между приоритетными направлениями в текущем году допускается не более 2 раз. Впервые в состав получателей включены самозанятые граждане, ведущие ЛПХ.
Какие новые субсидии можно будет получить с 1 января 2023 года?
Самый важный момент в новшествах этого года – все виды субсидий, которые раньше могли получать только фермеры (ИП и ООО), теперь доступны доступны для самозанятых – тех, кто ведет ЛПХ. Кроме того, с начала года будет оказываться и другая помощь аграриям:
- Добавлены два новых направления для поддержки производителей товарной рыбы и продуктов переработки молока. На частичную компенсацию производственных затрат смогут рассчитывать объекты по производству кормов для аквакультуры и запуск в эксплуатацию оборудования для внедрения обязательной маркировки отдельных видов молочной продукции.
- Животноводам начинают компенсировать затраты на выращивание крупного рогатого скота до двухлетнего возраста. Государство возместит расходы и на переработку мяса, если вы делаете ее самостоятельно или на специализированном предприятии. Рассчитывают эту животноводческую поддержку на килограмм живой массы КРС.
- С начала 2023 года стартует федеральный проект «Развитие овощеводства и картофелеводства». Субсидии (в том числе самозанятым и физлицам-владельцам ЛПХ) будут выдаваться и за выращивание картофеля и других овощей в закрытом грунте, то есть в теплицах и парниках с использованием технологии досвечивания, а также на проведение аграрных работ и на создание и модернизацию овощехранилищ.
Какие еще меры поддержки можно получить самозанятым аграриям в текущем году?
- Самозанятые смогут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека». По ним можно получить жилье в новостройках, а по «Дальневосточной ипотеке» – в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного ФО можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются такие же, как и для работников по найму. Для «Дальневосточной ипотеки» – от 1,5%, для «Семейной ипотеки» – от 5,7%, а по программе «Господдержка» – от 8,7%. Для самозанятых первоначальный взнос будет составлять 30%.
- Самозанятым фермерам полагаются гарантированные места на ярмарках. Согласно федеральному закону от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым.
- Самозанятые получают право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак.
Распространяется ли на самозанятых фермеров программа льготного кредитования?
Да, самозанятые могут получить кредиты по сниженной ставке от 15.4% годовых. Кредит на развитие личного подсобного хозяйства на сумму до 700 000 рублей могут получить не только самозанятые фермеры, но и просто граждане, ведущие ЛПХ. Кредиты на срок до 2-х лет предоставляют на следующие цели:
- приобретение горюче-смазочных материалов;
- приобретение минеральных удобрений, средств защиты растений;
- приобретение молодняка сельскохозяйственных животных;
- оплату электроэнергии, используемой для орошения;
- уплату аренды земли, помещений, складов и хранилищ на срок реализации кредитной сделки; приобретение семян, посадочного материала (включая рыбопосадочный);
- приобретение материалов для строительства, реконструкции и ремонта ограждений и заборов;
- прочие сезонные затраты.
Кредит на срок до 5-ти лет можно получить на:
- приобретение сельскохозяйственных животных;
- приобретение оборудования для животноводства и переработки сельскохозяйственной продукции;
- ремонт, реконструкцию и строительство животноводческих помещений;
- приобретение газового оборудования и подключение к газовым сетям;
- приобретение земельных участков сельскохозяйственного назначения в собственность;
- другие направления капитальных вложений.
Подробный перечень целей кредитования и направлений использования кредитов можно найти здесь.
Существует помощь для фермеров и другого рода. Так, вы можете бесплатно пользоваться сервисом Своё.Объявления, это часть экосистемы Своё от Россельхозбанка. Покупайте товары и услуги для сельского хозяйства и размещайте предложения на доске частных объявлений. Этот новый канал продаж в АПК состоит из сотни категорий и сотен тысяч товаров и услуг, так что вы быстро найдете новых клиентов или покупателей.
Источник: kleverkirov.ru