Максимальный объем выручки на УСН

В 2021 году коэффициент-дефлятор равен 1,425, согласно приказу Минэкономразвития России от 03.11.2021 № 698. А с 1 января 2021 года предельный доход по УСН увеличился до 150 млн рублей. Если действовать по схеме применяемой в 2021 году – для того, чтобы узнать лимит по УСН на 2021 год, необходимо умножить предельный доход на коэффициент-дефлятор. НО!

С 1 января 2021 года произошло приостановление действия п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2021 года. А это значит, что индексация на коэффициент-дефлятор не применяется, а соответственно умножать на него предельный доход больше не нужно.

Лимит УСН на 2021 год для ООО таков: доход организации за 9 месяцев предыдущего года – не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальная выручка). Это правило вступило в силу и воспользоваться им смогут те организации, которые планируют переход на «упрощёнку» в 2021 году. Как уже было замечено ранее, данный лимит не будет подвергаться индексации вплоть до 2021 года. А это значит, что не смотря на текст ст. 346.13 и 346.12 НК РФ применение коэффициента- дефлятора к значениям лимита УСН на 2021 год для ООО не осуществляется.

Максимальный лимит для применения УСН будет повышен? Закон и Порядок

Критерии перехода на УСН в 2021 году

УСН (упрощенная система налогообложения) – добровольный налоговый спецрежим, завоевавший заслуженную популярность в сфере малого бизнеса. Те, кто платит единый «упрощенный» налог, освобождаются (за некоторыми исключениями) от уплаты НДС, налога на имущество, также от налога на прибыль (организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП). Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2021-2021 г.г. – рассмотрим далее.

До 2021 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2021-2021 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2021 году (закон от 03.07.2021 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2021 году

УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

Ограничения по выручке при УСН в 2021 — 2021 годах

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2021 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2021 года, составляет 112,5 млн руб.

Объем выручки для применения упрощенной системы налогообложения повысят до 150 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2021-2021 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Какой установлен лимит по УСН на 2021 год

Однако для 2021 года предел доходов УСН увеличиваться не будет. Актуально это и для 2021 года. А в 2021 году будет применяться фиксированный норматив коэффициента, равный 1. Следовательно, в предстоящие 3 года установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ максимальный размер выручки меняться не будет.

Интересно почитать: Если за второго ребенка получили материнский капитал положен ли он за третьего ребенка в ленобасти

Превышение указанного лимита по УСН на 2021 год даже на 1 рубль повлечет за собой несоответствие плательщика обязательному, законодательно установленному ограничению права работы на УСН. Это означает автоматическое прекращение действия данного спецрежима в отношении фискальных обязанностей плательщика и переход на общую систему уплаты налогов. Утрата права на упрощенку вступит в силу с начала того квартала, в котором осуществлен переход за установленный максимальный порог.

Максимальный оборот ИП в 2021 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

• Общая система налогообложения – предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 18% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
• Патентная система налогообложения – согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Максимальный доход для ИП по упрощенке 2021

Упрощённую систему налогообложения чаще остальных подвергают корректировкам, так, последние нововведения затронули максимальный оборот для ИП по упрощёнке 2021 г. и условия для осуществления перехода. Какими должны быть основные показатели деятельности ИП, по новому налоговому законодательству, чтобы сохранить применение УСН?

С начала 2021 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР. Изменения были внесены Минфином. Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.

Предельная выручка при УСН в 2021 году

С 2021 года приостановлено действие законодательного требования о применении коэффициента-дефлятора. Его субъекты хозяйствования должны были использовать, когда определяли актуальную величину лимита доходов для упрощенцев. В отношении УСН предел доходов на 2021 год был традиционно увеличен и зафиксирован до 2021 года, после чего: либо будет его очередная индексация, либо примут решение о продлении заморозки суммы лимита.

Для того чтобы перейти на УСН с января 2021 года, организациям надо было соблюсти доходное ограничение в 112 500 000 рублей за первые 9 месяцев 2021 года. С этого же года данный предел был заморожен: к нему временно тоже не будут применять коэффициент-дефлятор.

Применение УСН в деятельности ООО

С 2021 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

Интересно почитать: Правоведение с основами семейного права и прав инвалидов учебник

Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2021 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.

Условия применения УСН в 2021 году

Для ИП немного по проще, можно переходить без соблюдения этих ограничений, но нужно соблюдать их работая на этом спецрежиме, т.к. если обнаружиться что бизнес работает на упрощенке, а по всем критериям не должен, то Вам пересчитают все налоги, за все время, как будто вы работали на ОСНО и обяжут сдать декларации по налогу на прибыль (или по НДФЛ для ИП), на имущество и НДС. И конечно же добавят штрафов за не вовремя сданные отчеты.
Требования к спецрежиму постоянно меняются, поэтому следите за актуальностью информации.

1. Организациям и индивидуальным предпринимателям, список деятельности которых указан в п.3 статьи 346.12 НК РФ (банки, страховщики, микрофинансовые организации, адвокаты,нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, фондовые брокеры, ломбарды, все организации с необходимостью получать акцизы, лицензии на разработку полезных ископаемых, казино, и т.д.)
2. Если у ООО есть филиалы или в соучредителях ООО есть другие юридические лица, доля которых составляет больше 25%.
3. Бюджетным,казенным и иностранным организациям.

Лимит доходов на УСН

2021 15 млн. руб 20 млн. руб 2021 16 980 млн. руб. (15 млн. руб. * 1,132) 22 640 млн. руб. (20 млн. руб. * 1,132) 1,132 2021 18 615 млн. руб. (15 млн. руб. * 1,241) 24 820 млн. руб. (20 млн. руб. * 1,241) 1,241 2021 20 100 млн. руб. (15 млн. руб. * 1,34) 26 800 млн. руб. (20 млн. руб. * 1.34) 1,34 2021 43 428 077,21 руб.
(15 млн. руб. * 1,538 * 1,34 * 1,241 * 1,132) 57 904 102,94 руб.
(20 млн. руб. * 1.538 * 1,34 * 1,241 * 1,132) 1,538 2021

2021 112,5 млн руб 150 млн. руб. не применяется 2021 112,5 млн руб 150 млн. руб. не применяется 2021 112,5 млн руб 150 млн. руб. не применяется 2021 112,5 млн руб 150 млн. руб. не применяется 2021 59, 805 млн. руб 79, 740 млн. руб 1,329 2021 51, 615 млн. руб 68, 820 млн. руб 1,147 2021 48, 015 млн. руб 64, 020 млн. руб 1,067 2021 45 млн. руб 60 млн. руб 1 порядок расчета 45 млн. руб умноженные на коэф.-дефлятор 60 млн. руб умноженные на коэф.-дефлятор

Изменения на УСН в 2021 году

1. Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей – в течение 30 дней после государственной регистрации в любое время года. При этом датой перехода на упрощёнку признаётся дата госрегистрации, а не реальной подачи заявления. Например, если ООО создано 10 ноября, а уведомление подано 30 ноября, то организация признается упрощенцем с 10.11, а не с 30.11.
2. Для уже работающих компаний и индивидуальных предпринимателей – с начала нового года, при условии, что уведомление подано не позднее 31 декабря текущего года. Однако перейти на УСН в 2021 году можно даже позже, потому что последний день 2021 года – это выходной. В соответствии с правилом переноса даты по статье 6.1 НК РФ сообщить о переходе можно не позднее 9 января 2021 года.

• невысокая налоговая ставка – 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;
• регионы вправе снижать даже эту невысокую ставку — до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы;
• простая отчётность – одна декларация по итогам года;
• налоговые платежи начисляются только при наличии доходов;
• на УСН Доходы есть возможность вдвое уменьшать рассчитанный налоговый платёж за счёт страховых взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

Источник: questionlaw.ru

Разъяснены особенности индексации предельного размера доходов организации при переходе на УСН

Минфин России в письме от 11.05.2023 № 03-11-09/42674 разъяснил вопросы индексации величины предельного размера доходов организации на коэффициент-дефлятор в целях определения ограничения для перехода на УСН. В письме сообщается, что организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, не превысили 112,5 млн рублей. Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Приказом Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год» на 2023 год установлен коэффициентдефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, в размере 1,257. В этой связи величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на УСН с 1 января 2023 года, составляет 141,4 млн рублей (112,5 млн рублей х 1,257).

Картинка для анонса:

Источник: sgosk.ru

Ограничения по выручке при УСН

Для перехода и дальнейшего применения УСН компания должна соответствовать определенным условиям. Одним из этих условий является ограничение по выручке. Для перехода на УСН в 2023 выручка за 9 месяцев календарного года не должна превышать 112,5 млн. рублей, а для применения УСН выручка не должна быть больше 150 млн. рублей.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения является довольно выгодной и поэтому она пользуется большой популярностью среди юридических лиц и предпринимателе. Такая популярность обусловлена массой преимуществ, выделяющих систему среди иных налоговых режимов.

Компании и ИП на УСН самостоятельно могут выбрать, что будет являться налогооблагаемой базой. От этого будет зависеть и налоговая ставка. Объектом налогообложения может быть:

1. Доходы, с которых оплачивается налог по ставке 6%.
2. Доходы минус расходы, с которых оплачивается налог по ставке 15%.

Важно! В разных субъектах РФ местные власти могут предусматривать снижения налоговой ставки до 1%.

Ограничения при работе на УСН

Налоговым законодательством предусматриваются некоторые ограничения в работе на упрощенке. Ограничения установлены по разным показателям, в случае превышения которых применять УСН нельзя. Рассмотрим данные лимиты:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации не должна превышать 150 млн. рублей. При этом учитывается только амортизируемое имущество.
2. Для перехода на упрощенку со следующего года (с 2023 года) доход компании за 9 месяцев текущего года не должна превышать значение, равное 112,5 млн. рублей. Определяется доход компании путем сложения сумм, полученных от реализации, а также внереализационные доходы.
3. Для того, чтобы не лишиться права применять УСН, общий доход компании за год не должен быть выше 150 млн. рублей.

Важно! Лимит по остаточной стоимости ОС предприниматели должны соблюдать только для применения упрощенки. Перейти на УСН предприниматели вправе даже в том случае, если стоимость их ОС превышает установленный лимит.

Ограничения по выручке при УСН 2023 года

Как уже отмечалось выше, при УСН законодательством предусматривается ограничение по выручке. При превышении установленного лимита, применять УСН нельзя. Лимит в 2023 году установлен в размере 150 млн. рублей. Данное ограничение касается как организаций, так и предприниматели.

Если превысить данный лимит, то применение УСН нужно будет прекратить и перейти на ОСНО (общая система налогообложения). Причем перейти на ОСНО нужно будет с квартала, в котором и был получен доход, приведший к превышению. Поэтому компаниям и ИП необходимо следить за размерами своей выручки, чтобы не упустить тот момент, когда с УСН нужно уходить. Если право на применение УСН было утеряно, но налоговую в известность не поставили, компании могут грозить штрафные санкции:

1. Штраф за непредставление уведомления о том, что компания больше не применяет УСН – 200 рублей (126 НК РФ).
2. Штраф в размере 5% от налога, указанного в декларации по ОСНО. Санкции начисляются с первого дня, следующего за месяцем представления декларации (119 НК РФ).
3. Штраф в размере 1000 рублей за непредставление декларации.

Штраф за неуплату налога не предусмотрен, но ФНС начислит пени за каждый день просрочки оплаты.

Как остаться на УСН

Иногда компании получают значительный объем выручки, но уходить с УСН не хотят. В этом случае можно воспользоваться одним из способов, позволяющих не переходить на ОСНО, когда выручка компании уже подходит к «критическому значению», то есть к 150 млн. рублей:

1. Не допустить превышения лимита. При таком способе компания может принять от контрагентов только те денежные средства, которые не приведет к превышению установленного лимита. По некоторым сделкам оплату можно перенести на следующий год.
2. Оформление договора займа. Например, покупателю отгружена продукция, то оплата за него может быть получена как возврат займа. При этом происходит оформление условного кредита своему контрагенту, оплачивающему поставку. Займы при УСН как доходы не рассматриваются, поэтому увеличение дохода не произойдет и превышение лимита не будет.
3. Оформление комиссионного соглашения. За оказанные услуги (выполненную работы) с контрагента можно взять комиссию. Поданному соглашению комиссионные соглашения не будут учитываться как доходы компании.

Переход на УСН

Для перехода на упрощенку доход компании за 3 последних квартала должен быть не более 112,5 млн. рублей.Это правило касается только ООО. Перейти на данную систему можно будет не раньше, чем со следующего года. В текущем году сделать это не получится.

Таким образом, если по итогам 9-ти месяцев 2023 года доход компании не будет превышать 112,5 млн. рублей, то она может перейти такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения или УСН (346.12 НК РФ). Кроме того, потребуется также соблюдение лимитов по стоимости основных средств на конец года, а также общей численности сотрудников компании. Лимит по остаточной стоимости ОС на конец 2023 года равен 150 млн. рублей, а лимит по численности работников – не более 100 человек.

Подать заявление для перехода на упрощенный налоговый режим можно одним из следующих способов:

1. Подать уведомление о переходе на УСН в ФНС вместе с документами на регистрацию компании или ИП. Если этого не сделать, что по умолчанию новая компания должна будет применять ОСНО.
2. Подать уведомление о переходе на УСН позднее постановки на учет. Сделать это следует в течение 30 дней с даты постановки на учет.
3. При переходе на УСН с другого налогового режима уведомление в налоговую подается до 31 декабря текущего года. Это связано с тем, что переход на УСН возможен только с начала следующего года.
4. При переходе на УСН с ЕНВД уведомление в ИФНС подается в срок до 30 дней с момента прекращения применения ЕНВД.

Какие доходы учитываются при определении лимита

Важно! Для подсчета суммы доходов целью определения соответствия лимиту, необходимо помнить, что учету подлежат: доходы от продажи, авансы и внереализационные доходы. То есть все доходы, отражаемые в книге учета.

Не учитываются следующие виды доходов:

• доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
• временные доходы;
• поступления от контролируемых иностранных организаций, которые облагаются налогом на прибыль и т.д.

На 2023 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.Причем данный лимит не будет индексироваться до 2023 года. А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2023 года не будет превышать установленную сумму.

Потеря права применения УСН в 2023 году

Компания или ИП теряют право применения УСН в следующих случаях:

• доход компании за налоговый период превысил лимит в 150 млн. рублей;
• среднесписочная численность персонала составила более 100 чел.;
• стоимость ОС превысила 150 млн. рублей.

Об утрате своего права на применение УСН необходимо уведомить налоговый орган в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Под отчетным периодом по налогу УСН понимают 3, 6 и 9 месяцев. Таким образом, уведомить налоговый орган нужно в следующие сроки: до 15 апреля, до 15 июля и до 15 октября. Декларация в данном случае подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть: до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как правильно рассчитать доход компании для определения соответствия установленному лимиту по выручки для применения УСН?

Ответ: При расчете следует учитывать все поступления, включая авансы, поступившие на расчетный счет и в кассу. Выручка считается кассовым методом по дате поступления денег. Возврат денежных средств (например, при отказе от покупки) также необходимо учитывать. Эти деньги следует вычесть из доходов компании.

Оцените статью

Источник: pravo-invalida.ru