Лимиты, которые были установлены ранее по доходам для предприятий и индивидуальных предпринимателей, теперь изменились. Индексация произошла в этом году с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,257. Ранее это значение составляло 1,096. При переходе на упрощенную систему налогообложения с января текущего года необходимо было, чтобы лимит дохода за девять месяцев предыдущего года не превышал 141 миллиона 400 тысяч рублей. Тем, кто уже находится на упрощенной системе налогообложения, открывается возможность наращивания оборотов без опасений утратить право на использование этого специального режима.
Особенности УСН для организаций и ИП
Компании могут применять упрощенную систему с начала 2023 года. Для этого организация должна соответствовать требованиям специального режима налогообложения, которые прописаны в ст. 346.12 Налогового кодекса России. Так компания не должна быть представителем зарубежной организации, а ее деятельность не является запрещенной для указанного специального режима.
Новые лимиты по УСН в 2021 году
Наличие представительств не влияет на ведение деятельности по УСН. Но важно учитывать ряд нюансов:
- Другие организации имеют не более 25% доли от уставного капитала.
- За последние девять месяцев текущего года не должен быть превышен лимит в 112 миллионов 500 тысяч рублей, умноженный на коэффициент-дефлятор.
- Число сотрудников в среднем не должно превышать за отчетный период ста человек.
- Остаточная стоимость имеющихся средств компании не превышает 150 миллионов рублей.
Индивидуальные предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения в том случае, если вид деятельности этому не препятствует. При этом численность персонала в среднем не должны быть больше ста человек. Это также указано в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. Остаточная стоимость доходов предпринимателями не считается, если они находятся на УСН.
Но они обязаны соблюдать лимиты, установленные законодательно, наряду с компаниями.
Изменения лимитов
По Налоговому кодексу РФ лимиты для тех, кто на упрощенной системе налогообложения, и тех, кто только собирается перейти на этот режим, разные. Упрощенка применяется, если доходы не превышают 200 миллионов рублей, которые следует умножить на коэффициент-дефлятор. На это указано в ст. 346.13 НК России. При превышении порога 150 миллионов рублей, которые также следует умножать на коэффициент-дефлятор, авансы и налоги должны будут рассчитываться по повышенным ставкам.
С июня 2023 года коэффициент возрос, что, естественно, привело к росту лимитов. Если учитывать, что теперь дефлятор равен 1,257, то работать смогут на упрощенке можно при соблюдении следующих цифр:
- Доходы с начала текущего года не превышают лимита 251 миллиона 400 тысяч рублей. Это обозначенный порог в 200 миллионов, умноженный на 1,257.
- Повышенные ставки в 8% или же 20% будут применяться при достижении доходов 188 миллионов 550 тысяч рублей и выше. Данная цифра обусловлена лимитов для этого случая в 150 миллионов, которые умножаются соответственно на 1,257.
При намерениях перейти на упрощенный режим налогообложения доходы компании за последние три квартала не должны превысить 141 миллиона 410 тысяч рублей. Это значение также высчитывается, исходя из коэффициента (112 миллионов 500 тысяч рублей необходимо умножить на 1,257). Соблюдение необходимых условий дает право перейти на УСН уже в 2023 году.
Минимальный размер налога УСН
Контроль расходов должен быть как у опытных компаний, так и у вновь созданных организаций, а также ИП. Если первый налоговый период меньше года, то величина доходов не уменьшается пропорционально этому времени. На данное положение есть отсылка в ст.346.13 НК России.
Запись опубликована автором UCMS Group в рубрике Бухучет. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
- Электронный новостной журнал UCMS Group
- Аутсорсинг
- Коронавирус
- Бухучет
- Кадры
- Зарплата
- Вебинары
- Предпринимательство
- Юридические аспекты
- Исследования
- Топ-менеджмент
- Опрос
- Аутстаффинг
- Охрана труда
- Пожарная безопасность
- Мобильные приложения
- Страховые взносы для ИП
- Праздники
- Свежий взгляд
- Пятничная рубрика
- Видеодневник командированного бухгалтера
- События индустрии
Отследите последние изменения в законодательстве!
Наши эксперты помогут Вам быть в курсе последних событий!
- Какие привычные кадровые документы могут привести к штрафам
- Должностная инструкция как палочка-выручалочка в трудовых отношениях
- Запись вебинара «Методы трансфертного ценообразования: как обосновать цену сделки с взаимозависимым контрагентом»
- Как составить согласие на обработку персональных данных и не попасть под штрафы
- «Записки доброго бухгалтера» — приветствие читателям блога!
- Основные изменения в бухгалтерском и налоговом учёте с 2014 года
- Как должна выглядеть справка родителя с места работы о том, что он не получает пособие по уходу за ребенком?
- Форму РСВ-1 планируют обновить
- 2-НДФЛ 2012. Описываем, как правильно заполнять справки
- Все, что нужно знать про штатное расписание
- Воинский учет в организации – постановка с «нуля»
- Касается каждого. Что будет, если до 2014 года вы не озаботитесь своей пенсией?
- Профилактика рисков в трудовых отношениях. Давайте разберемся
- Всё о справке 182н
| Мы можем сделать Ваши кадры и зарплату проще. | Узнай больше на www.ucmsgroup.ru. |
- В 2023 году был принят новый закон о налоге на прибыль
- Как ФНС проверяет самозанятых в 2023 году
- Запущен онлайн-сервис для урегулирования трудовых разногласий
- Платежки и уведомления по НДФЛ изменятся с июля 2023 года
- Новые изменения в путевых листах от Минтранс на 2023 год
- «Записки доброго бухгалтера» — приветствие читателям блога!
- Основные изменения в бухгалтерском и налоговом учёте с 2014 года
- Как должна выглядеть справка родителя с места работы о том, что он не получает пособие по уходу за ребенком?
- Форму РСВ-1 планируют обновить
- 2-НДФЛ 2012. Описываем, как правильно заполнять справки
Блог «Записки доброго бухгалтера» создан экспертным сообществом в области бухгалтерского учета, расчета заработной платы и кадрового администрирования. Наша цель – поделиться с Вами нашей страстью и опытом, сделать Вашу работу легче и способствовать вашему профессиональному успеху! Хотите внести свой вклад в сообщество? Присоединяйтесь к нам!
Источник: www.ucmsgroup.ru
Лимиты для УСН в 2023 году
Применять упрощенную систему налогообложения (УСН) могут российские организации и ИП, которые соответствуют условиям и подали уведомление в ИФНС.
Есть запрет по видам деятельности, ограничения по размеру доходов, стоимости основных средств и численности сотрудников, требования к учредителям и запрет на филиалы.
Право на УСН утрачивается с начала квартала, в котором превышены лимиты.
Лимиты и ограничения для применения УСН в 2023 году
Доходы — 251 400 000 руб. (200 000 000 руб. с коэффициентом-дефлятором на 2023 год)
Средняя численность сотрудников — 130 чел.
Остаточная стоимость основных средств — 150 000 000 руб.
Последствия при превышении лимитов на УСН в 2023 году
| Доходы | Не больше 188,55 млн руб. | Больше 188,55 млн, но не больше 251,4 млн руб. | Больше 251,4 млн руб. |
| Средняя численность работников | Не больше 100 человек | Больше 100 человек, но не больше 130 человек | Больше 130 человек |
| Остаточная стоимость основных средств | Не больше 150 млн руб. | Не больше 150 млн руб. | Больше 150 млн руб. |
Совмещение УСН и патента
При совмещении УСН и патента, доходы считают совокупно по обоим спецрежимам.
С 1-го числа квартала, в котором общий доход по упрощенке и ПСН превысит лимит для упрощенки на конкретный год, ИП обязан применять общую систему.
Право на патент будет утрачено, когда общие доходы от УСН и патента превысят 60 000 000 руб.
Средняя численность работников также считается по обоим спецрежимам в совокупности, самого ИП не считайте.
Всего на УСН и патенте должно быть занято не больше 130 человек.
Чтобы не утратить право на патент, средняя численность работников на этом спецрежиме должна быть не больше 15 человек.
Подпишись на рассылку «Ваш налоговый консультант» и получи подарок и доступ к закрытым разделам сайта.
ПОДПИСАТЬСЯ
Читайте меня в ВКонтакте, в Telegram , в TenChat или на Яндекс.дзен
Источник: fedorovasv.ru
Лимиты по доходам для УСН на 2023 год
Предельные базы по доходам, которые позволяют работать на УСН в 2023 году, будут проиндексированы с коэффициентом 1,257. Величина предельного размера доходов для фирм на УСН подлежит индексации не позднее 31 декабря 2022 года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год – на 2023 год.
Коэффициент-дефлятор на 2023 год составит 1,257, согласно приказу, который опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Остальные показатели, которые обязана соблюдать компания на УСН, такие как численность персонала и стоимость ОС, не меняются.
Для сравнения показатели 2022г и 2023г Предельный доход для применения УСН по обычным ставкам: 6% — «доходы» и 15 % — «доходы минус расходы» 2022г- 150 млн рублей 2023г- 188,55 млн рублей Предельный доход для применения УСН по повышенным ставкам: 8% — «доходы» и 28 % — «доходы минус расходы» 2022г- 200 млн рублей 2023г- 251,4 млн рублей Таким образом, в 2023 году предельные величины доходов для применения упрощенной системы налогообложения составят 188,55 млн рублей и 251,4 млн рублей, соответственно. Лимит для перехода на УСН с 2023 года Статья 346.12 НК РФ разрешает организации перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2023 года предельный размер доходов за 9 месяцев 2022 года в сумме 112,5 млн рублей индексируется на коэффициент-дефлятор в размере 1,257. Таким образом, чтобы определить предельный доход для перехода на УСН с 1 января 2023 года нужно установленный лимит 112,5 млн руб. умножить на 1,257. В итоге, чтобы фирма смогла перейти на УСН с 2023 года, ее доходы за 9 месяцев 2022 года должны составить не более 141,4 млн руб.
Источник: xn--80aa9anh.xn--p1ai