Материальная помощь является расходом при УСН

Наша организация применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Мы хотим выплатить нашей сотруднице материальную помощь при рождении ребенка. Можно ли ее учесть в расходах при расчете налогооблагаемой базы по УСНО, и облагается ли она НДФЛ и взносами в ПФР?

Работодатели, в том числе и «упрощенцы», которые имеют такую возможность, выплачивают своим работникам материальную помощь при рождении ребенка. Данное положение может быть предусмотрено как коллективным, так и трудовым договорами.

Учет в расходах при УСНО. Налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. На основании пп. 6 п. 1 ст.

346.16 НК РФ расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ.

Материальная помощь в расчете налога на прибыль

Статья 255 НК РФ не содержит такого вида расходов, как материальная помощь в связи с рождением ребенка, или других видов материальной помощи. Но в этой статье есть п. 25: другие виды расходов, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором.

И желание налогоплательщиков учесть в расходах материальную помощь на основании этого пункта понятно. Но Минфин отказывает в учете данного вида расходов как при «упрощенке», так и при общем режиме налогообложения. Свою позицию финансисты обосновывают тем, что п. 23 ст.

270 НК РФ установлено: при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Таким образом, учесть в расходах при общем режиме налогообложения суммы материальной помощи, в том числе при рождении ребенка, нельзя. А что касается непосредственно УСНО, то перечень расходов закрытый, а ст. 255 НК РФ не содержит такого вида расходов, то есть и при «упрощенке» учесть в расходах суммы выплаченной материальной помощи в связи с рождением ребенка нельзя. Такая позиция финансистов представлена в письмах Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/2/206, от 07.05.2008 03-04-06-02/47.

Обложение материальной помощи при рождении ребенка НДФЛ и ЕСН. С 1 января 2008 года действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 29.12.2006 N 257-ФЗ*(1) в ст. 217 и 238 НК РФ. Согласно этим новшествам не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН доходы в виде суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении, усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Законодатель достаточно подробно прописал требования, при выполнении которых материальная помощь не облагается ни НДФЛ, ни ЕСН:

Книга Учета Доходов и Расходов при УСН

— выплачивается родителям, усыновителям, опекунам при рождении, а также усыновлении (удочерении) ребенка;

— оказывается единовременно;
— ее сумма составляет не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Хотелось бы обратить внимание на требование единовременной выплаты материальной помощи. Выплата должна происходить один раз. Если выплата производится в несколько приемов, например по 10 тыс. руб. пять раз, под обложение НДФЛ и ЕСН попадут все выплаты кроме первой, хотя в сумме они не будут превышать 50 тыс. руб.

В случае рождения двойняшек или тройняшек данную сумму материальной помощи однократно можно не облагать НДФЛ и ЕСН в сумме 100 и 150 тыс. руб. соответственно. При превышении указанных размеров сумма материальной помощи будет облагаться НДФЛ и ЕСН в общем порядке.

«Упрощенцы» не являются плательщиками ЕСН, но уплачивают страховые взносы на ОПС в соответствии с законодательством РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Согласно п. 2 ст.

10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ. Таким образом, выплаты, произведенные организацией, применяющей УСНО, своим работникам в виде материальной помощи при рождения ребенка, но не более 50 тыс. руб., не облагаются страховыми взносами на ОПС (Письмо Минфина РФ от 24.03.2009 N 03-04-06-02/22).

Источник: socvoprosy.ru

Материальная помощь не сотруднику организации в 2019 году. Налоги

Может ли организация выплатить материальную помощь НЕ своему сотруднику? Да, может. Но при этом необходимо обратить внимание на порядок налогообложения сумм материальной помощи.

НДФЛ

Под объект налогообложения НДФЛ подпадает доход налогоплательщика, полученный как в денежной так и в натуральной формах (статья 209 и пункт 1 статьи 210 НК РФ). Сумма материальной помощи, которая выплачивается не своему сотруднику, будет полностью облагаться НДФЛ.

1. Суммы единовременной материальной помощи работодателями членам семьи умершего бывшего работника, работника вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (пункт 8 статьи 217 НК РФ)
2. Суммы материальной помощи бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту в сумме, которая не превышает 4000 рублей (пункт 28 статьи 217 НК РФ)
3. Суммы материальной помощи, выплачиваемые пострадавшим и членам их семей от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств (пункт 46 статьи 217 НК РФ)

Страховые взносы

Объект налогообложения страховыми взносами указан в пункте 1 статьи 420 НК РФ и материальная помощь как объект налогообложения в данной статье не поименована, поэтому выплата материальной помощи не своему сотруднику не будет облагаться страховыми взносами.

Налог на прибыль

Выплата материальной помощи не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Такие расходы не являются экономически обоснованными и не направлены на получение дохода, включить в расходы в целях исчисления налога на прибыль материальную помощь нельзя.

НДС

В том случае если материальная помощь выплачивается денежными средствами, объекта налогообложения по НДС не возникает. Однако если организация оказывает материальную помощь путем передачи товара, работы или услуги, т.е. физическое лицо, получает доход в натуральной форме, то возникает объект налогообложения по НДС (пункт 1 статьи 39 НК РФ, пункт 1 статьи 146 НК РФ).

Это касается тех компаний, которые работают на общей системе налогообложения и являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Упрощенная система налогообложения

Работая на упрощенной системе налогообложения и оказывая материальную помощь физическому лицу, которое не является работником предприятия, в расходы по УСН ее включить нельзя.

Перечень расходов по УСН является закрытым и определен в статье 346.16 НК РФ, материальная помощь в этот список не входит.

Для выплаты материальной помощи от физического лица понадобится заявление, а от руководителя Приказ.

Бухгалтерские услуги от компании Бизнес-Аналитика. Доверьте ведение бухучета профессионалам и получите защиту от штрафов и пени. Оставьте заявку на сайте, или позвоните нам по тел.: (495) 661-35-70!

Источник: biznesanalitika.ru

Материальная помощь при уставшей нервной системе (усиленная симптомом недосыпания)

Налоговая система на предприятии является одним из ключевых факторов в его успешной деятельности. Упрощенная система налогообложения (УСН) проводка, которая предполагает уплату налогов фиксированной суммой, в наше время пользуется большой популярностью среди предпринимателей. Однако, наличие каких-либо финансовых трудностей при этом виде налогообложения не является редкостью.

В случае возникновения проблем с выплатой налогов, предпринимателям доступны различные формы материальной помощи. Одним из способов улучшить свою финансовую ситуацию является получение денежных средств от государства.

Чтобы получить материальную помощь, необходимо соответствовать определенным условиям. Во-первых, предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве плательщика УСН проводка. Во-вторых, необходимо предоставить документы, подтверждающие трудности в выплате налогов. Это могут быть документы о задолженности перед налоговой инспекцией, отчеты о финансовых потерях или другие аналогичные документы.

Однако, следует учитывать, что получение материальной помощи от государства может быть процедурой несколько сложной и затратной. Поэтому, прежде чем обратиться за помощью, необходимо внимательно ознакомиться с требованиями и регламентом получения этой помощи. Также стоит обратиться к специалистам в области налогообложения и права, чтобы максимально эффективно решить свою финансовую проблему.

Критерии для получения материальной помощи

Для получения материальной помощи в рамках усн проводка необходимо соответствовать определенным критериям. Ниже приведены основные условия, которые могут быть установлены для получения данного вида поддержки:

1. Доходы ниже установленного порога — одним из основных критериев для получения материальной помощи является наличие доходов ниже установленного порога. Это значит, что ваш доход должен быть ниже уровня, установленного законодательством для получения данного вида поддержки.
2. Убытки и затраты — также важным условием является наличие убытков и затрат, которые необходимо покрыть. Если в процессе осуществления усн проводки возникли значительные убытки или необходимость в дополнительных затратах, вы можете иметь право на материальную помощь. Однако необходимо предоставить доказательства этих убытков и затрат.
3. Целевое использование средств — в некоторых случаях материальная помощь может быть предоставлена только для определенных целей. Например, если в процессе усн проводки произошли аварии или инциденты, вы можете получить деньги только на их устранение. Такое ограничение связано с тем, что материальная помощь предоставляется исключительно для восстановления потерь или устранения последствий.

Важно помнить, что критерии для получения материальной помощи могут различаться в зависимости от законодательства вашей страны и региона. Перед тем, как обращаться за помощью, рекомендуется познакомиться с действующими правилами и требованиями.

Алгоритм получения денежных средств

Для получения материальной помощи при утере средств наличным рассчетом необходимо следовать определенному алгоритму:

1. Сообщите об утрате денежных средств в соответствующие органы правопорядка, такие как полиция или милиция. Получите официальный документ о потере.
2. Обратитесь в банк, где была открыта ваша учетная запись. Сообщите о случившемся и предоставьте им официальный документ о потере.
3. Следуйте инструкциям банка и предоставьте все необходимые документы, которые они могут потребовать для рассмотрения вашего дела.
4. Получите вердикт банка относительно вашего запроса на материальную помощь. Если ваше заявление одобрено, они предоставят вам денежные средства в соответствии с их политикой и процедурами.

Важно понимать, что каждый банк имеет свои собственные правила и процедуры, поэтому детали алгоритма могут незначительно различаться в зависимости от организации. Рекомендуется обратиться к конкретному банку, чтобы получить точные инструкции и дополнительную информацию.

Документы, необходимые для оформления запроса

Для получения материальной помощи при утрате работника медицинской организации необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление на получение материальной помощи, которое должно быть оформлено в письменной форме и подписано руководителем медицинской организации;
• Копия удостоверения личности работника, подтверждающая его личность;
• Копия свидетельства о рождении работника, если он не достиг возраста 16 лет;
• Копия трудовой книжки работника, выписка из трудовой книжки или иной документ, подтверждающий трудовую деятельность;
• Копия свидетельства о смерти работника, если утрата произошла вследствие смерти;
• Медицинские документы, подтверждающие факт утраты работника, включая заключение медицинского учреждения о причине утраты и медицинское свидетельство о смерти, если утрата произошла вследствие смерти;
• Банковские реквизиты работника для перечисления материальной помощи;
• Другие документы, которые могут потребоваться по решению руководителя медицинской организации.

Перечень необходимых документов может изменяться в зависимости от внутренних правил и процедур каждой медицинской организации. Однако, указанные выше документы являются основными и должны быть предоставлены в любом случае.

Сроки рассмотрения и выдачи материальной помощи

Сроки рассмотрения и выдачи материальной помощи при усн проводке могут различаться в зависимости от различных факторов, таких как сложность случая, количество заявок на получение помощи и доступность финансирования.

Обычно, после подачи заявки на получение материальной помощи, организация проводит первичную проверку, чтобы убедиться в том, что заявитель соответствует условиям получения помощи и предоставил необходимые документы.

В дальнейшем, заявка проходит процесс рассмотрения, который может занимать некоторое время. В зависимости от организации, сроки рассмотрения могут составлять несколько дней до нескольких недель.

После завершения процесса рассмотрения, заявитель получает уведомление о решении. В случае положительного решения, организация определяет, когда и как будет выдана материальная помощь.

Выдача материальной помощи также может занимать определенное время, в зависимости от организации, ее внутренних процедур и доступности финансирования.

В целях продвижения прозрачности и эффективности процесса рассмотрения и выдачи материальной помощи, рекомендуется заранее ознакомиться с необходимыми документами и требованиями организации, а также следовать указанным срокам подачи заявки и предоставления документов.

Информацию о сроках рассмотрения и выдачи материальной помощи можно уточнить у конкретной организации, предоставляющей такую помощь. Важно учесть, что сроки могут различаться в зависимости от обстоятельств каждого конкретного случая и положения заявителя.

Дальнейшие возможности после получения денег

После получения денег в рамках материальной помощи при усн проводка, у вас появляются различные варианты, как использовать средства. Вот несколько возможных путей:

• Оплата жилищно-коммунальных услуг. Деньги, полученные в качестве материальной помощи, можно использовать для погашения задолженности по оплате коммунальных услуг или для оплаты текущих платежей.
• Оплата задолженностей. Вы можете использовать полученные средства для погашения задолженностей перед кредиторами, банками или другими организациями. Это поможет избежать проблем с кредитной историей и облегчит вашу финансовую ситуацию.
• Покупка необходимых вещей. Если у вас имеется список нужных вам вещей или оборудования, вы можете использовать полученные средства для их приобретения. Это может быть мебель, бытовая техника, компьютер или другие предметы, которые позволят улучшить ваше качество жизни или повысить производительность.
• Инвестиции или сбережения. Если у вас уже есть достаточно средств для покрытия текущих расходов, вы можете рассмотреть вариант инвестирования денег или отложения их на сберегательный счет. Это может помочь вам обеспечить финансовую стабильность в будущем.
• Помощь другим. Если у вас нет непосредственных финансовых потребностей, вы можете рассмотреть возможность помощи другим людям или организациям, которым также может понадобиться поддержка. Вы можете пожертвовать часть денег на благотворительные цели или внести свой вклад в коммунальные нужды вашего сообщества.

Важно помнить, что дальнейшее использование полученных средств зависит от ваших конкретных потребностей и целей. Перед принятием решения об использовании денег рекомендуется обратиться к финансовому консультанту или специалисту, который поможет вам разработать оптимальный план действий и грамотно распределить средства.

Вопрос-ответ

Как получить материальную помощь при усн проводке?

Для получения материальной помощи при усн проводке необходимо обратиться в соответствующий фонд социального страхования. Вам понадобятся документы, подтверждающие факт проведения усн проводки, а также информация о доходах и расходах в период проведения усн проводки. После рассмотрения вашей заявки, вам может быть предоставлена финансовая помощь.

Какова сумма материальной помощи при усн проводке?

Сумма материальной помощи при усн проводке может варьироваться в зависимости от вашей финансовой ситуации и других факторов. Обычно она составляет определенный процент от средней заработной платы в вашем регионе за период проведения усн проводки. Окончательная сумма помощи будет определена в соответствии с законодательством и положениями фонда социального страхования.

Сколько времени занимает рассмотрение заявки на материальную помощь при усн проводке?

Время рассмотрения заявки на материальную помощь при усн проводке может зависеть от множества факторов, включая загруженность фонда социального страхования и количество поступающих заявок. Обычно процесс занимает несколько недель. Однако в некоторых случаях может потребоваться дополнительное время для проверки предоставленных документов и принятия решения о предоставлении помощи.

Источник: promenter.ru