Минимальная уплата по УСН

Изменились сроки уплаты УСН для отдельных отраслей (постановление от 30.03.2022 № 512).В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:

срок уплаты налога по УСН за 2021 год;
срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

В новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;
для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Инструкция расчета налога и взносов ИП УСН доходы в 2020 году

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.

В Кировской области в настоящее время УСН применяют около 40 000 налогоплательщиков.

Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).

Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».

Источник: navigator-kirov.ru

Сравнение и рекомендации: Как выбрать между упрощенкой по доходам и упрощенкой по доходам минус расходы?

При регистрации бизнеса в России предпринимателю придется выбрать упрощенную систему налогообложения. Существует два вида упрощенки: Упрощенная система налогообложения по доходам и Упрощенная система налогообложения по доходам минус расходы. Каждая из них имеет свои особенности и преимущества, поэтому перед выбором необходимо тщательно проанализировать свой бюджет и потребности бизнеса.

Упрощенная система налогообложения по доходам подразумевает уплату налога только с дохода. Такая система может быть выгодна для малых предприятий, у которых нет больших расходов. Однако, если в бизнесе есть значительные затраты, то придется выбирать другой режим.

Упрощенная система налогообложения по доходам минус расходы позволяет учесть все расходы предприятия и уплатить налог только с прибыли. Это особенно актуально для тех, кто имеет большие затраты на закупку товаров или услуг. Такая система позволяет снизить размер налоговых платежей и сэкономить деньги.

Переходный период с одной упрощенной системы на другую может быть несколько сложным и требует внимательного подхода. Необходимо учесть возможные штрафы и стоимость переноса бухгалтерии. Поэтому, прежде чем принимать решение, рекомендуется провести расчеты и оценить все плюсы и минусы каждой системы.

Какую упрощенку выбрать: Доходы или Доходы минус расходы?

При выборе упрощенной системы налогообложения важно учесть различия между режимами «Доходы» и «Доходы минус расходы». Оба режима предназначены для упрощенного ведения бухгалтерии и уплаты налогов, но имеют некоторые отличия в условиях и сроках.

В режиме «Доходы» предприниматель обязан вести книгу доходов, в которой перечисляются все полученные доходы без учета расходов. При этом, налоги считаются по ставке 6% от суммы доходов. Это удобно для предпринимателей, у которых расходы не превышают 40% от общей суммы доходов.

В режиме «Доходы минус расходы» предприниматель должен вести две книги: доходов и расходов. В книге доходов фиксируются все полученные доходы, а в книге расходов — все произведенные расходы. Налоги считаются по ставке 6% от разницы между доходами и расходами. Это удобно для предпринимателей, у которых расходы превышают 40% от общей суммы доходов.

При переходе с одного режима на другой необходимо учесть следующее:

В режиме «Доходы» нельзя переносить расходы на следующий период, а в режиме «Доходы минус расходы» можно.
В режиме «Доходы» предприниматель обязан уведомить налоговый орган о переходе на этот режим в течение 5 рабочих дней после начала отчетного периода. В режиме «Доходы минус расходы» уведомление нужно подать до начала отчетного периода.
В режиме «Доходы» налоговая декларация подается один раз в год, а в режиме «Доходы минус расходы» — каждый месяц.
В режиме «Доходы» налоговая база рассчитывается по действующим налоговым ставкам, а в режиме «Доходы минус расходы» — с учетом коэффициента-дефлятора.

При выборе упрощенной системы налогообложения важно учесть особенности своего объекта предпринимательской деятельности, а также суммы доходов и расходов. Некоторым предпринимателям будет выгоднее работать по режиму «Доходы», а другим — по режиму «Доходы минус расходы».

Также стоит учесть, что при нарушении условий упрощенной системы налогообложения предусмотрены штрафы. Например, при переходе на режим «Доходы минус расходы» без уведомления налогового органа предпринимателю придется платить штраф в размере 30% от суммы налога.

Все эти условия и сроки важно учесть при выборе упрощенной системы налогообложения и заполнении налоговой декларации. В случае сомнений или непонимания лучше обратиться к специалистам или использовать бесплатную программу для ведения бухгалтерии, которая поможет правильно заполнить декларацию и избежать нарушений.

Сравнение и рекомендации

Дальше мы рассмотрим, какой вид упрощенки лучше выбрать: Доходы или Доходы минус расходы. Для примера возьмем две разные суммы доходов и определим, какой режим упрощенки будет выгоднее.

Виды упрощенной системы налогообложения, Доходы и Доходы минус расходы, имеют свои особенности и ограничения. В первом случае налоговая база рассчитывается исходя из размера доходов, а во втором — из разницы между доходами и расходами.

Первые два года деятельности предприниматель может выбрать любой режим упрощенки. При этом, если доходы превышают лимиты упрощенки, предприниматель переходит на общий режим налогообложения.

Когда страховые взносы не учитываются в упрощенке, нужно рассчитывать налоговые обязательства по отдельности. В этом случае предприниматель может самостоятельно проводить бухгалтерию и уплачивать налоги.

Доходы минус расходы заменяет уплату страховых взносов, поэтому предприниматель несет ответственность за правильное заполнение и соблюдение налоговых обязательств.

Кто имеет возможность выбирать между режимами упрощенки, должен учесть, что весь налог на прибыль в упрощенке уплачивается по ставке 6% годовых. При переходе на общий режим налогообложения, налоговая ставка может быть выше.

Важно помнить, что при заполнении упрощенки важно соблюдать правила расчета и учитывать все расходы, связанные с деятельностью. В упрощенке можно учесть только те расходы, которые подтверждаются документально.

Страховые взносы в упрощенке не учитываются, поэтому их сумма не включается в налоговую базу. При переходе на общий режим налогообложения, страховые взносы становятся обязательными и учитываются при расчете налогов.

В упрощенке можно подавать отчетность только в электронном виде. При переходе на общий режим налогообложения, отчетность можно подавать как в электронном, так и в бумажном виде.

Режим упрощенки применяют в том случае, когда предприниматель осуществляет свою деятельность в качестве физического лица. В случае, когда предприниматель осуществляет деятельность через юридическое лицо, применяют общий режим налогообложения.

Для предпринимателей, которые пользуются услугами банка Тинькофф или Капитал, есть возможность подать отчетность в налоговой по электронной подписи. В этом случае необходимо обратиться в банк и оформить соответствующую услугу.

Читайте также: ОКФС для ИП как

В упрощенке необходимо учесть не только налоги, но и плату за социальное страхование. В общем режиме налогообложения эта плата включается в налоговую базу.

В упрощенке можно учесть только те расходы, которые подтверждаются документально. При переходе на общий режим налогообложения, можно учесть все необходимые расходы, включая неподтвержденные документами.

Вывод: при выборе режима упрощенки лучше ориентироваться на конкретные условия своей деятельности и возможности. Необходимо учесть все налоговые и страховые обязательства, а также возможные ограничения и лимиты в выбранном режиме.

Виды Упрощенной системы налогообложения (УСН)

Вид УСНОсобенности

УСН по доходам	При этом виде УСН налоги рассчитываются только по доходам организации, без учета расходов. Таким образом, налоговая база представляет собой сумму всех доходов за отчетный период.
УСН по доходам минус расходы	В этом случае налоги рассчитываются по разнице между доходами и расходами. Этот вид УСН позволяет учесть расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, и уменьшить налоговую базу.

Переходный период на УСН по доходам минус расходы начинается с 1 июля 2020 года. В течение этого периода налогоплательщикам будет предоставлена возможность выбрать одну из двух систем. При переходе на УСН по доходам минус расходы необходимо будет соблюдать определенные сроки и порядок перехода.

Важно отметить, что при работе по УСН по доходам минус расходы необходимо вести учет и расчет налогов в соответствии с установленными правилами. Также следует знать, что есть лимиты по сумме доходов и расходов, которые могут быть учтены при расчете налогов.

Плюсы использования УСН по доходам минус расходы включают упрощение налоговой отчетности, возможность уменьшить налоговую базу за счет учета расходов и уплату налогов по сниженным ставкам. Однако, есть и минусы, такие как необходимость соблюдать сроки и правила учета расходов, а также возможные штрафы за нарушение этих правил.

Выбор видов УСН зависит от конкретной ситуации и особенностей бизнеса. Перед принятием решения следует ознакомиться с правилами и требованиями к каждому виду УСН и провести расчеты, чтобы определить, куда будет выгоднее подключить свою организацию.

Основные принципы и преимущества

Упрощенная система налогообложения имеет ряд принципов и преимуществ, которые делают ее привлекательной для многих предпринимателей и организаций.

Принципы упрощенной системы налогообложения:

1. Минимальные ставки налоговых платежей. Упрощенная система позволяет уплатить налоги по минимальным ставкам, что делает ее особенно привлекательной для небольших бизнесов и предпринимателей.

2. Упрощенная декларация. При использовании упрощенной системы налогоплательщики могут сдавать декларацию один раз в год. Это существенно экономит время и силы, которые можно использовать для развития бизнеса.

3. Переходный период. Первые два года с момента перехода на упрощенку предприниматели могут вести учет на основе доходов и расходов без учета НДС. Это дает возможность более плавного перехода на новую систему.

Преимущества упрощенной системы налогообложения:

1. Невысокие ставки налогов. Упрощенная система позволяет уплатить налоги по невысоким ставкам, что делает ее экономически выгодной для предпринимателей.

2. Упрощенный учет и отчетность. При использовании упрощенной системы не требуется вести сложный учет и составлять многочисленные отчеты. Это существенно упрощает бизнес-процессы и снижает административную нагрузку.

3. Перенос налоговых периодов. В рамках упрощенной системы налогоплательщики могут переносить налоговые обязательства с одного периода на другой. Это дает возможность более гибкого управления финансами и учетом в рамках бизнес-процессов.

4. Учет по календарному году. Упрощенная система позволяет вести учет и уплачивать налоги по календарному году. Это удобно и позволяет более точно планировать и оценивать финансовые показатели бизнеса.

5. Учет доходов и расходов. Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям работать с учетом доходов и расходов, что позволяет получить более точную картину финансового состояния бизнеса.

6. Налоговые каникулы. Упрощенная система предоставляет налоговые каникулы на определенные сроки. В 2023 году такое преимущество может быть предоставлено торговым организациям с численностью персонала до 6 человек.

В целом, упрощенная система налогообложения является выгодной и удобной для предпринимателей, позволяя работать по минимальным ставкам, снижать административную нагрузку и получать более точную финансовую информацию о бизнесе.

Источник: gkhbur.ru

Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН

Юристика

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если не платить авансовые платежи вовремя, штрафа за это не будет, т.к. штраф можно наложить только за неуплату самого налога по итогам года. А вот пени начислят от 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. С 31 дня просрочки организациям будут считать пени от 1/150 ставки рефинансирования.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

налоги;
авансовые платежи;
страховые, кроме взносов на травматизм;
штрафы;
недоимки;
пени и проценты;
торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

налог на профессиональный доход;
сборы за пользование объектами животного мира;
сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
утилизационный сбор;
страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

взносы на травматизм;
НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
различные виды пошлин;
административные штрафы.

Расчет авансовых платежей по УСН «Доходы минус расходы»

Авансовые платежи считают по формуле:

(Доходы за период – расходы за период) х 15% — (авансы за предыдущие периоды этого года)

При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы и торговый сбор из рассчитанного платежа не вычитают. Эти платежи отражают в расходах, на которые уменьшают налогооблагаемую выручку. Ограничений для работодателей в этом случае нет.

Пример расчета УСН за второй квартал:

Доходы ООО с января по июнь – 2,5 млн.руб. Расходы за этот же период (включая все страховые взносы) – 1,9 млн.руб. По итогам первого квартала уже заплатили аванс в сумме 30 тыс.руб.

(2 500 – 1 900) х 15% — 30 = 90 тыс.руб. – к уплате по итогам первого полугодия.

Для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы» действует понятие минимального налога. Это 1% от всей годовой выручки без вычета расходов.

По итогам года на УСН 15% нужно подсчитать 2 суммы:

Годовой налог по обычной формуле: (Доходы за год – расходы за год) х 15%.
Минимальный налог по формуле: Доходы за год х 1%.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос. В каких случаях авансовый платеж на упрощенной системе налогообложения считается пропущенным?

Ответ. Авансовые платежи необходимо уплачивать не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. То есть 25 число — это последний день. 26 день — это уже день просрочки. Правда это не касается ситуаций, когда 25 число приходится на выходной или праздничный день.

В этом случае последним днем оплаты платежей считается первый рабочий день после праздничных или выходных дней.

Вопрос. Как поступить организации, если аванс по упрощенной системе налогообложения был заплачен не вовремя?

Ответ. В этом случае нужно рассчитать правильную сумму авансового платежа, посчитать сумму пеней и заплатить в бюджет и то и другое.

Вопрос. Сумма перечисленных в течение года авансовых платежей оказалась больше налога по упрощенной системе налогообложения. Как поступить в этом случае?

Ответ. В этом случае необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на возврат излишне уплаченных сумм, либо на зачет излишне уплаченных сумм в счет будущих оплат по авансам и налогам. Форма заявления пишется в свободной форме, потому что не существует его установленной формы.

Налоговая инспекция в течение десяти рабочих дней примет решение о возврате или зачете излишне уплаченных сумм. Если организация хочет вернуть излишне оплаченные деньги, то налоговая инспекция обязана вернуть эти деньги в течение месяца со дня подачи заявления. Кроме этого излишне уплаченную сумму можно направить на погашение пеней, либо на уплату других налогов и сборов.

Порядок уплаты авансовых платежей на УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве режима налогообложения упрощенку, обязаны в течение года по окончании каждого отчетного периода — 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев — вносить в бюджет платежи по единому налогу. Эти платежи являются авансовыми, поскольку налоговый период для упрощенцев обозначен как год и пока он не завершится, итог не может быть подведен.
Итоговая сумма налога рассчитывается в декларации и перечисляется только по окончании года: предпринимателями — до 30 апреля, организациями — до 31 марта. А вот сроки уплаты авансов одинаковы для всех:

за 1-й квартал платеж осуществляется до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
за 9 месяцев — до 25 октября.

При попадании указанных дат на выходные или праздничные дни крайний срок уплаты налоговых обязательств смещается на последующий рабочий день.

За неуплату налогов и сборов налогоплательщика могут привлечь к уголовной ответственности. Подробнее о ее видах и размерах можно узнать из готового решения К+. Для изучения материала получите бесплатный онлайн-доступ к системе.

Ответственность за неуплату авансовых платежей по УСН

Нет, законодательством не установлено такого права.

Авансовый платеж должен быть рассчитан в общем порядке.

1. Порядок расчета авансового платежа при УСН с объектом налогообложения «доходы» указан в п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Для исчисления авансового платежа вам необходимо выполнить следующие действия.

2. Определить налоговую базу по итогам отчетного периода. Для этого вы рассчитываете нарастающим итогом сумму фактически полученных доходов с начала года до 1 квартала.

Определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания отчетного периода, по формуле:

где НБ — налоговая база, исчисляемая нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет;

С — ставка налога. Для рассматриваемого объекта налогообложения общая ставка налога составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

C минимальным налогом будьте внимательнее

Напомним, что минимальный налог рассчитывается только на УСН «Доходы минус расходы», когда обычный налог оказывается меньше его. Сумма минимального налога составляет 1% от годового дохода.

Новая форма отчета по УСН изменилась, и теперь минимальный налог будет автоматически уменьшаться за счет авансовых платежей в течение года. Но если вы не перечисляли авансы, налоговая их потребует.

При расчете суммы к уплате минимальный налог уменьшите на ИСЧИСЛЕННЫЕ авансовые платежи в течение года, остаток заплатите на КБК минимального налога, а неуплаченные авансы — на КБК налога УСН.

Например, в начале года у вас была прибыль и аванс по налогу УСН за I квартал составил 20 000 рублей, но вы его не заплатили. Потом было много расходов и к концу года получился убыток. Налог УСН за год оказался 30 000 рублей, а минимальный (1% от дохода) 50 000 рублей — нужно платить минимальный.

У вас должно быть две платежки с разными КБК:

Минимальный налог 50 000 рублей — 20 000 рублей = 30 000 рублей

Авансовые платежи оставшиеся 20 000 рублей.

После отчетного периода сделайте сверку с налоговой, заплатите пени за неуплату авансов в течение года и старайтесь в следующий раз платить вовремя.

Что такое авансовые платежи

Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».

Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:

Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.

Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.

К сведению! Размер авансовых платежей нужно исчислять в рублях, без копеек. Проще говоря, по итогам подсчетов суммы менее 50 копеек вообще не учитываются, а более 50 копеек округляются в сторону одного рубля.

Приведем простой пример.

Размер предоплаты, полученной предприятием в 1-м квартале, составил 100 000 рублей. Вернули ее (в данном случае несущественно, по каким причинам) во 2-м квартале, хотя доход в этом периоде составлял всего 50 000 руб.

В результате квартал закончился с убытком, а налоговые органы лишились авансового платежа, но никаких искусственных, а тем более противозаконных попыток «уменьшить налогообложение» компания или предприниматель не совершили.

Наконец, предоплата может быть получена или возвращена не деньгами, а имуществом.

В первом случае никаких проблем не возникнет, но во втором бухгалтер не получит право откорректировать доход или затраты (поскольку в ст. 346.17 НК имущественный возврат не предусматривается). Выход состоит в рыночной оценке такого имущества и «переводе» его в денежное выражение. Причем сделать это необходимо в строгом соответствии с требованиями ст. 105.3 Налогового кодекса.

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п., подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% — это максимальная ставка налога УСН «доходы». Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Образец учетной политики УСН доходы 6%

Ведение налогового учета возлагаю на себя.
Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов. При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.
Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2021 года № 227).
Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2021 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

Учетную политику необходимо утвердить приказом.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Необходимость оплаты авансовых платежей на упрощенной системе налогообложения

Необходимость уплаты авансовых платежей, установлена пунктами 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ. Авансовые платежи необходимо оплачивать по истечении каждого отчетного периода. Сроки оплаты авансовых платежей указаны в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ и показаны в таблице на примере 2019 года.

Отчетный период	Срок оплаты
1 квартал 2019 года	не позднее 25 апреля 2019 года
полугодие 2019 года	не позднее 25 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года	не позднее 25 октября 2019 года

Расчет авансового платежа на УСН «доходы»

Аванс на объекте «доходы» упрощенец рассчитывает по формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – авансы, уплаченные ранее

Обратите внимание, что ставка по УСНО «доходы» может быть снижена региональными властями до 1%.

Пример расчета

Авансовые платежи ИП на УСН в 2019 году вносят трижды в год независимо от выбранного объекта налогообложения. Предприниматели вперёд уплачивают не только часть единого налога, но и взносы в страховые фонды «за себя». Авансы по налогу рассчитываются от полученного в квартале дохода, взносы просто делятся на равные доли, чтобы в конце года нагрузка была меньше.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для себя упрощённую систему налогообложения в 2019 году, уплачивают единый налог, который заменяет сразу несколько бюджетных платежей: подоходный, на прибыль и на добавленную стоимость. От НДС, однако, предприниматель освобожден не полностью. Его придётся начислять, если бизнесмен отпускает продукцию или оказывает услуги, выставляя счёт с выделением налога, или занимается импортом.

Расчёт суммы к уплате производится по итогам года в налоговой декларации. Сроки подачи отчёта совпадают с предельной датой уплаты налога – 30 апреля. Однако в течение года требуется, кроме того, вносить авансовые платежи ИП, размер которых определяется по схемам, зависящим от выбранного объекта налогообложения.

Авансы вносятся по итогам отчётных кварталов, итоги работы за которые и служат основой для определения величины платежа.

Правила налогообложения на УСН таковы, что авансовые платежи ИП, например, в 2019 году следует определять и вносить в бюджет, если:

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранного режима налогообложения обязаны за себя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование. Тем самым формируется база для начисления будущей пенсии. Суммы фиксированных выплат едины на социальное и пенсионное страхование ИП и не зависят от размера получаемого дохода.

Сроки внесения этих сборов сильно отличаются от тех, которые начисляются на зарплату сотрудников. Если по доходу работников взносы рассчитываются ежемесячно и внести их надо в течение 15 дней максимум, то ИП может уплатить сборы разово в конце года, или вносить авансы, хоть поквартально, хоть помесячно.

После сдачи годовой декларации проводится окончательный подсчёт платежей в фонды, и если сумма дохода превысит 300 тыс. руб., с положительной разницы придётся добавить 1%.

Что такое авансовый платеж по УСН и когда его нужно оплатить?

Налоговым периодом по УСН является год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Однако для своевременного финансирования затрат государства целесообразно обеспечить более равномерное поступление денежных средств в бюджет. Поэтому НК РФ по налогам с годичным периодом предусматривает обязательную уплату авансовых платежей (далее — АП) в течение года.

Такой порядок установлен и по УСН. В данном случае предусмотрена уплата АП каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Определять, как рассчитывать авансовые платежи по УСН в каждом конкретном случае, нужно, руководствуясь особенностями объекта налогообложения (доходы 6% или прибыль 15%), выбранного налогоплательщиком при переходе на данный спецрежим.

Авансовые платежи при УСН «доходы»

Для того чтобы рассчитать авансовые платежи при УСН — доходы, сначала необходимо определить налоговую базу. Для данного объекта налогообложения она равняется сумме доходов налогоплательщика, определенной с учетом требований ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:

Затем определяется сумма АП для данной налоговой базы:

АПр — расчетная сумма авансового платежа;

С — налоговая ставка.

Для объекта «доходы» налоговая ставка может составлять от 1% до 6% в зависимости от решения законодательных органов конкретного региона (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Кроме того, для впервые зарегистрированных ИП до 2020 году существуют налоговые каникулы. В рамках каникул эти предприниматели, работающие в производственной, социальной или научной сфере либо оказывающие бытовые услуги населению, могут в течение двух лет использовать ставку 0%.

Не знаете свои права?