Минимальный налог для ИП

1. Выбор системы налогообложения для ИП

Для индивидуальных предпринимателей в 2023 году есть четыре специальных режима, которые сокращают налоговую нагрузку. Это патент, упрощенка и сельхозналог. Однако если ИП планирует работать с контрагентами-плательщиками НДС, то нужно помнить, что сотрудничать они предпочитают зачастую с теми, кто применяет общую систему налогообложения. Иначе те, кто использует ОСНО, не смогут получить налоговый вычет по НДС.

С 01.01.2021 г. был отменён Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнку»).

1.1 Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения подходит для ИП с нестабильным доходом и применяется на всей территории России. Однако УСН не может использоваться в следующих случаях:

• При производстве подакцизных товаров за исключением тех, что связаны с виноделием,
• В сфере добычи полезных ископаемых,
• Для игорного бизнеса,
• При налогообложении нотариусов и адвокатов.

Полный перечень ограничений содержится в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать:

1. b>Если вы выбрали «Доходы», ставка налога не превышает 6% — при годовом доходе до 150 млн рублей и равна 8% — при доходе выше 150 млн рублей. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально.
   Для расчета налога нужно выручку умножить на налоговую ставку и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%).
   Налоговой отчетности в этом случае нет.
2. Если вы выбрали «Доходы минус расходы», ставка налога от 3 до 15% — при годовом доходе до 150 млн рублей, 20% при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей и равна 0% — в регионах с налоговыми каникулами. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас много расходов, и вы можете их обосновать.
   Для расчета налога нужно от всей выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на ставку налога и отнять от него сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.

Если по итогам года вы «сработали в минус», то достаточно заплатить минимальный налог — 1% от выручки.

Как перейти:

Подайте уведомление о применении УСН при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

Получите бесплатно уведомление о переходе на УСН

Наш онлайн-сервис подготовит за вас уведомление и другие регистрационные документы для открытия ИП. Для этого достаточно ввести свои данные в простую форму. Остальное за вас сделает система, которая учитывает все требования закона и налоговой. Также мы приложим инструкцию по подаче документов.

1.2 Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения удобна для небольших ИП:

• Когда наемных сотрудников не больше 15 человек,
• Доход за год не превышает 60 млн рублей.

Патент может применяться в следующих сферах:

• Бытовые услуги,
• Ветеринарные услуги,
• Ремонт бытовой техники,
• Ремонт помещений,
• Розничная торговля и общественное питание в небольших помещениях.

Полный перечень для конкретного региона устанавливается законами субъектов России.

Как рассчитать:

Патент можно приобрести на определенный срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

ПВГД / 12 х КМ х СТ, где

ПВГД — потенциально возможный годовой доход, который устанавливается местными властями для каждого вида деятельности;

КМ — количество месяцев в году, в течение которых будет использоваться патент;

СТ — ставка налога, может быть от 0 до 6%.

Если патент приобретается на срок до 6 месяцев, оплатить его можно в любой момент до окончания срока его действия. Если патент приобретается на 6-12 месяцев, то треть суммы надо оплатить в течение первых трех месяцев, а оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия патента.

Как перейти:

Чтобы применять патент, подайте в налоговую инспекцию заявление за 10 дней до начала деятельности, по которой хотите применять этот спец. режим.

1.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельхозналог — это специальный режим, который могут применять аграрные товаропроизводители и контрагенты, оказывающие им услуги, если доход от таких услуг составляет не менее 70%. ЕСХН подходит для использования в следующих сферах:

• Растениеводство,
• Животноводство,
• Лесное и сельское хозяйство,
• Рыболовство.

Полный перечень содержится в ст. 346.2 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать:

Ставка сельхозналога устанавливается местными властями и может варьироваться от 0 до 6%. Чтобы рассчитать сумму к уплате нужно из суммы выручки вычесть расходы и умножить результат на ставку налога.

Как перейти:

Чтобы перейти на ЕСХН подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропустили, можно перейти на ЕСХН с начала следующего года.

Откройте ИП онлайн или получите все документы!

Любой вариант — бесплатен! Открыть ИП онлайн поможет Райффайзен Банк. Вам не нужно оплачивать подготовку документов, госпошлину, ЭЦП и помощь специалистов. Переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Или обратитесь к онлайн-сервису для подготовки полного пакета документов для регистрации ИП.

1.4 Налог на профессиональный доход (НПД)

Этот новый специальный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей — самозанятых граждан, которые самостоятельно производят товары, оказывают услуги и работы. Отчетность на этом режиме не предусмотрена.

Работать на НПД разрешено, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности,
• У вас нет сотрудников,
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя в следующих случаях:

• Вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства,
• Деятельность ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

Как рассчитать:

На НПД уплачивается налог:

• 4% при реализации товаров, работ, услуг физ. лицам,
• 6% при реализации товаров, работ, услуг юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно. Самостоятельно его считать не нужно. Самозанятый должен в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Как перейти:

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

1.5 Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

На ОСНО ведется бухгалтерский учет и сдается отчетность в полном объеме. Ограничений по виду деятельности, региону применения, количеству работников или размеру доходов нет.

Общий режим налогообложения выгодно использовать следующим категориями ИП:

• ИП, которые сотрудничают с плательщиками НДС, чтобы последние могли получить налоговый вычет,
• ИП, которые сами хотят получить налоговый вычет, например, после приобретения дорогостоящего оборудования.

Как рассчитать:

Стандартная ставка НДС составляет 20%, есть также льготные ставки 0% и 10%. Они зависят от вида деятельности и товара и включаются в стоимость товаров, работ и услуг.

Как перейти:

После регистрации вы по умолчанию считаетесь ИП, применяющим ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со спецрежима на ОСНО, нужно подать в инспекцию уведомление о прекращении применения того режима, на котором вы работали. Исключение составляет ПСН: после окончания срока действия патента вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения.

Хотите открыть ИП онлайн бесплатно с Райффайзен Банком?

Это сэкономит ваши деньги и время! Сотрудник банка подготовит за вас все документы, учитывая требования закона и налоговой. От вас — только фото паспорта. Вам не нужно посещать налоговую, оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и создание документов. Банк всё сделает за вас!

Источник: reg-raiffeisen.ru

Как рассчитать минимальный налог при УСН Д-Р

Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, должны по итогам налогового периода рассчитать сумму минимального налога.

10 фев. 2023 1 128331

Как рассчитать минимальный налог при УСН 2023 — 2024

✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Организации и индивидуальные предприниматели — ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (УСН Д-Р), должны по итогам налогового периода (года) рассчитать сумму минимального налога. Исчислять минимальный налог по итогам отчетных периодов не нужно.

Согласно статьи 346.19 НК РФ налоговым периодом при УСН признается календарный год. Отчетными периодами при УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Также, если объект налогообложения при УСН приняты ДОХОДЫ, то в этом случае минимальный налог не рассчитывается и не платится, потому что в этом случае всегда есть доходы, конечно, если велась экономическая деятельность. И эти доходы облагаются по своей ставке.

Формула для расчета минимального налога 2023

Итак, согласно п.6 статьи 346.18 НК РФ при применении в качестве объекта налогообложения УСН доходы минус расходы, уплачивает минимальный налог.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 Налогового Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, т.е был получен убыток. Поэтому выгодно, чтобы доходы были чуть выше расходов, чтобы не было убытка при УСН Д-Р.

Минимальная сумма налога УСН при объекте доходы минус расходы рассчитывается по следующей формуле:

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период × 1 %.

Минимальный налог при УСН 2023 следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке (15% или меньше).

• За 2023 год общество получило доходы в сумме 28 502 000 руб.
• Отраженные в Книге учета (КУДиР) расходы составили 28 662 300 руб.

Будет ошибкой, если организация в течение года платит минимальный налог, мотивируя тем, что по году все равно на него попаду, или что по итогам квартала налог получается равным нуля, а нужно же что-то платить. Платить-то нужно, но авансовые платежи по УСН.

Сроки уплаты, КБК минимального налога

• юридические лица платят минимальный налог не позднее 31 марта .
• предприниматели — не позднее 30 апреля года

182 1 05 01021 01 1000 110.

Минимальный налог за 2016 год «упрощенцы» будут перечислять на другой КБК Минфин опубликовал сопоставительную таблицу КБК на 2016-2017 годы. «Доходно-расходным» упрощенцам для перечисления налога по итогам 2016 года оставили один общий КБК, как для минимального налога, так и для исчисленного по обычной налоговой ставке.

В платежке на перечисление «упрощенного» налога (в т.ч. минимального) нужно будет указать код бюджетной классификации 182 1 05 01021 01 1000 110 .

Зачет минимального налога при УСН

Можно ли зачесть в счет уплаты минимального налога уже уплаченные авансовые платежи по упрощенному налогу? Теоретически можно, но зачастую налоговики отказывают в зачете и требуют заплатить всю сумму минимального налога, ссылаясь на то, что «упрощенный» и минимальный налоги имеют разные КБК и зачет невозможен по организационным причинам. Но это не так.

Минимальный налог — это не особый налог , а всего лишь минимальный размер единого налога при «упрощенке», и к нему можно применить все правила зачета. А значит, авансовые платежи, уплаченные вами в течение года по «упрощенному» налогу, вы сможете зачесть в счет минимального (ст. 78 НК РФ).

Арбитражная практика также подтверждает целесообразность таких действий (постановление ФАС ВСО от 05.07.2011 № А69-2212/2010). Для того чтобы зачесть авансовые платежи в счет минимального налога, нужно подать соответствующее заявление на зачет налога в налоговую инспекцию. И приложить к нему копии платежных поручений, подтверждающих уплату авансовых платежей.

Если же все-таки не получится произвести зачет и организация уплатит минимальный налог полностью, то авансовые платежи не пропадут. Они будут зачтены в счет будущих авансовых платежей по «упрощенному» налогу (п. п. 1 и 14 ст. 78 НК РФ). Зачет можно сделать в течение трех лет.

Учет минимального налога в расходах при УСН

Разницу между минимальным и упрощенным налогами за прошлый год налогоплательщик может учесть в расходах текущего года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В том числе увеличить на разницу убытки (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Учесть разницу между минимальным и единым налогами при УСН можно только по итогам года (письмо Минфина России от 15.06.2010 № 03-11-06/2/92).

Таким образом, по итогам 2023 года организация может включить в расходы разницу между минимальным и упрощенным налогами, уплаченными по итогам прошлого 2022 года. Указанную разницу вы можете включить в расходы (или увеличить на нее сумму убытка) в любом из последующих налоговых периодов (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Причем Минфин России уточняет, что разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за несколько предыдущих периодов может включаться в расходы единовременно (письмо от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03).

1. ДЕКЛАРАЦИЯ УСН форма КНД 1152017, скачатьЮ СРОКИ сдачи
2. УСН: ДОХОДЫ — РАСХОДЫ. Список и порядок определения расходов для учета налога
   Какие расходы и в каком порядке принимаются к учету при УСН в виде доходы минус расходы. Определение расходов для целей налогового учета при применении УСН.

Источник: www.assessor.ru