Уже писал ранее, что ФНС разрешила уменьшать налог по УСН «доходы» (и патент) на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Причем, можно на этот 1% за 2023 год уменьшать налог и за 2023 год и за 2024 год. По выбору плательщика.
В своем телеграмм-канале я высказал предположение, что можно уменьшать только за один год. Например, только за 2023 год. Или только за 2024 год. Но не за оба года одновременно.
В письме ФНС написано по этому вопросу туманно и у всех ИП сразу возникли вопросы. Стал искать ответ на этот вопрос.
Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 8000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
И вот читаю на официальном сайте ФНС сообщение:
Вопрос:
Можно ли уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов за 2023 год на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год?
Ответ:
Да, можно. В 2023 году сумма налога (авансового платежа по налогу) по УСН может быть уменьшена в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется.
Минимальный налог на УСН. Пример расчета I Крысанова А.С.
При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по УСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году, частично в 2024 году.
Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по УСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.
Одновременно сообщаем, что сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в 2023 году, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024 году.
Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/
Это хорошая новость, прямо скажем.
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:
Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.
Советую прочитать:
- Больше не нужно заявление о зачете КНД 1150057 при уменьшении налога УСН и патента на взносы ИП «за себя»
- Важно: патент и налог по УСН «доходы» за 2023 год можно уменьшать на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Уже официально!
- На сайте ФНС запустили калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год. Также можно их посчитать для ИП-военных пенсионеров и ИП из новых территорий РФ
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.
Минимальный налог на УСН — расчет и уплата
Подписаться на обсуждения в Telegram
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Источник: dmitry-robionek.ru
Чему равен минимальный налог при УСН?
Согласно действующему законодательству, на сегодняшний день в России ИП и небольшие компании, деятельность которых соответствует определенным требованиям, могут использовать для налогообложения своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН). На первый взгляд при такой системе не предусматривается минимальный налог. Ведь она подразумевает два режима уплаты налога на выбор предпринимателя:
- упрощенный – в размере 6% от дохода;
- в размере 15% от разности между доходом и расходом.
Но на практике может возникнуть ситуация, когда по итогам финансового года налогоплательщик получает убытки или практически равные цифры доходов и расходов, то есть год был сработан «в ноль». Именно такие случаи становятся основанием для проведения расчета и уплаты минимальных по сумме налогов.
Чему равен в итоге минимальный доход при УСН?
Один из аспектов привлекательности УСН заключается именно в простоте вычислений налоговых выплат. Предпринимателю или организации достаточно лишь выбрать наиболее приемлемый режим исчисления (6% или 15%) и путём несложных математических расчетов применять его к своим отчетным цифрам доходов и расходов за отчетный период.
Однако как обстоит дело с минимальным доходом? Каким образом производится его расчет или же он является фиксированной суммой? Эти вопросы могут оказаться на определенном этапе актуальными для любого предпринимателя, поэтому и ответами на них владеть необходимо.
Расчет минимального налога при использовании налогоплательщиком УСН «доходы минус расходы» рассчитывается путём умножения всего полученного за отчетный период дохода на 1%. Иначе говоря, это не фиксированная сумма. Величина налога не должна быть меньше одной сотой от суммы полученных предприятием доходов.
Платим налог по минимуму
Налогоплательщику следует обратить внимание не только на расчет минимального налога, но и на особенности его уплаты. Итоги работы предприятия, естественно, подводятся по окончании финансового года, и именно тогда выясняется необходимость подобного налогообложения. Однако отрицательный или нулевой итог работы не может заранее освободить предпринимателя от перечисления ежеквартальных авансовых платежей. Поэтому механизм уплаты выглядит следующим образом.
- Предприятие осуществляет ежеквартальные авансовые налоговые платежи.
- Платежи перечисляются в ИФНС на счет текущего налогоплательщика.
- По данным годовой отчетности в бюджет перечисляется только сумма минимального налога.
- Переплата может быть возвращена налогоплательщику или переносится в авансы будущего года.
Бухгалтерия зачастую является достаточно сложной сферой деятельности. Надеемся, после прочтения нашей статьи многие нюансы станут более доступными для вас. А индивидуальную консультацию при необходимости можно получить у специалиста.
Источник: kto-chto-gde.ru
