Минусы ОСНО для ИП

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения.

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

налог на прибыль;
налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость;
налог на имущество (только для юр. лиц);
страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд медицинского страхования.

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им коды ОКПО) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

АУСН — новый налоговый режим: плюсы и минусы для ИП и ООО в 2022 году. Бизнес и налоги.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Как перейти на ОСНО?

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

среднегодовую численность наемных работников;
объемы дохода ИП или предприятия;
суммарную стоимость имущества;
специфику деятельности компании;
размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

регистрация плательщика НДС;
определение оценочной стоимости основных средств;
учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Основные отчисления: НДС и налог на выручку

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

При отсутствии положительного баланса ИП освобождается от обложения и может рассчитывать на снижение налога в следующем отчетном периоде. В таком случае на первое место выходит качество ведения бухгалтерии, которое заключается в умении оформить максимальную долю трат в соответствии с законодательством и сделать бизнес максимально рентабельным с точки зрения налоговых выплат.

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке. Подробнее: НДС при импорте

Налоговая отчетность ОСНО

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

Форма 1 (баланс компании).
Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
Декларации по налогу на добавленную стоимость (аналогично).
Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

Плюсы и минусы ОСНО

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии. Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции. Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

сложность ведения бухгалтерского учета;
особые требования к хранению документации и отчетности;
большое количество статей налогообложения;
возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

К плюсам же причисляются:

отсутствие ограничений на прибыль;
возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.

Источник: docbusiness.ru

Чем выгодна система налогообложения ОСНО для предпринимателей

Каждый предприниматель, начиная свой бизнес, должен определиться с системой налогообложения. Существует несколько видов налогов. Каким воспользоваться, зависит от сферы деятельности предприятия, наличия наемных рабочих. Самой сложной из всех является ОСНО (общая система).

Что такое ОСНО для ИП

Подобная оплата налогов в России является основной для частных юридических лиц. Предприниматель, регистрируясь, не подает заявление на определенную упрощенную систему, он автоматически регистрируется на ОСНО. Именно этот вид применяется по умалчиванию, если нет другого заявления. Она считается наиболее сложной из всех видов. Предполагает такую отчетность:

НДФЛ;
НДС;
налог на имущество.

Предполагает большую отчетность, ведение полного бухгалтерского и налогового учета, заполнение кассовых книг. На эту систему не действуют никакие ограничения по виду деятельности, наличию наемных рабочий, полученным доходам.

В случае, когда предприниматель имеет невысокий процент дохода, ограниченное количество наемных рабочих и подпадает под упрощенную систему, может перейти на более упрощенное налогообложение – УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Плюсы и минусы

Минусом общей системы является то, что частное лицо или фирма обязана вести полную бухгалтерию, сдавать ежемесячную отчетность. Невыполнение или задержка отчетов приводит к большим штрафным санкциям.

Положительной стороной общей системы налогообложения считается то, что, работая с другими плательщиками ОСНО, выгодно проводить операции, связанные с НДС.

Во время импортных операций в Россию можно заявить вычет НДС, а также когда основной вид деятельности ИП – оптовая продажа и в случае, когда организация имеет льготу на прибыль.

Как организовать учет

Согласно закону РФ, ИП на общей системе налогообложения могут не вести бухгалтерский учет. Чтобы воспользоваться такой возможностью, следует вести Книгу учета, где отмечать свой расход и приход.

Ведение бухгалтерского учета для ИП – это постоянное знание дел в бизнесе. Благодаря этому можно предотвратить банкротство. Ведется учет по трем направлениям:

Бухгалтерский, когда ведется постоянный контроль над материальными и трудовыми ресурсами, идет распределение денежных средств, выявление прибыли или убытков.
Управленческий определяет рентабельность бизнеса, планирование будущих действий.
Налоговый предполагает полную отчетность всей деятельности.

Если есть наемные рабочие

Общий режим налогообложения предполагает наличие наемных рабочих, которых необходимо оформить. По сотрудникам необходимо сдавать налоги в ПФР и ФСС. В первую очередь, между нанимателем и наемным рабочим заключается трудовой договор, который должен содержать все положения:

Гарантии, предоставляемые работодателем – регулярная выплата заработной платы, оплачиваемый отпуск, компенсация при увольнении, выплата больничных и пособий, обеспечение условий работы.
Обязанности работника.
Какие взносы будут оплачиваться. Пенсионное, медицинское страхование. В случае необходимости, ФСС нетрудоспособности и травматизма.

Какие документы необходимы

Наниматель заводит личное дело сотрудника. В нем должно быть заявление о поступлении на работу, приказ о назначении, образец договора, личная анкета сотрудника. В трудовой ставится отметка о приеме на работу.

Сотрудник, под роспись, должен быть ознакомлен с должностными инструкциями, положением об охране труда, коммерческой тайне.

Работник предоставляет при поступлении на работу свой паспорт, трудовую книжку, документ об образовании или квалификации, страховое свидетельство пенсионного фонда.

Формирование налогов и взносов

Если ИП на ОСНО, то должен платить основной налог на прибыль, которая отмечается в журнале:

НДФЛ начисляется по итогам прошедшего года. Рассчитывается самостоятельно. Крайний срок оплаты – 15 июля. В течение года, по начислениям налоговой инспекции, которые получает предприниматель ежеквартально. Оплата осуществляется до 15 числа (июля, октября, января).

Сумма начисляется на основании сданных отчетов:

Декларация 4-НДФЛ;
3-НДФЛ.

При оплате годового отчета эта сумма отнимается. В случае несвоевременной оплаты налагаются штрафные санкции.

НДС оплачивают только те индивидуальные предприниматели, товары или услуги которых облагаются НДС. Все остальные освобождаются от оплаты. Если предприниматель оплачивал НДС, но за последние 3 месяца его доход не превышает 2 млн. рублей, он может получить освобождение от его уплаты.
Торговый сбор оплачивается только в Москве, если ведется розничная и оптовая торговля через стационарные объекты торговли.

Фиксированные взносы ИП

При ОСНО налогообложение для предпринимателей, доход которых не превышает 300 000 рублей, может быть фиксированным.

Оплата проводится на основании п.1 ст. 430 НК РФ:

Пенсионный фонд 2019г – 29354р, 2020г – 32448р.
Страховка медицинская 2019год – 6884р, 2020г – 8426рублей.

Эти суммы предприниматель оплачивает за себя. Вносить деньги можно частями или один раз за весь период до 31 декабря.

Расчет взносов

В случае, когда прибыль превышает 300 000 рублей, начисляются дополнительные взносы. Используется определение лимита, согласно пп 1 п 9 ст. 430 НК РФ, где учитывается не выручка, а разница между выручкой и затратами.

В этом случае увеличивается только сумма отчислений в пенсионный фонд, медицинская страховка остается неизменной. Существуют ограничения по оплате. Они не должны превышать восьмикратную фиксированную сумму. Платится 1% от разницы с доходов.

Уменьшение налогов

Чтобы уменьшить налог на прибыль, следует правильно выбрать систему налогообложения, воспользоваться преимуществами всех льгот, которые предоставляет государство. Существует три вида налогов:

единый налог на временный доход (ЕНВД);
упрощенная система (УСН);
основная (ОСНО).

Каждая система имеет свои особенности и преимущества. Индивидуальный предприниматель, в зависимости от вида деятельности, количества наемных, прибыли, выбирает вид налогообложения. Чтобы снизить налог на прибыль, есть два варианта:

зарабатывать больше, тогда в % соотношении налог будет меньше;
уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов в пенсионный фонд, ФСС, в фонды добровольного страхования.

Страхование ответственности

Для индивидуальных предпринимателей в сфере малого и среднего бизнеса страховые компании предлагают три вида страхования:

Имущественное, которое предполагает возмещение ущерба, возникшего в страховом случае. Под ним предполагают причинение ущерба торговым, производственным, офисным помещениям.
Страхование ответственности перед третьими лицами. Такой вид предполагает, что страховая компания выплатит компенсацию третьему лицу, в случае, когда оно предъявит претензии к страхователю. Применяется очень редко.

Страхование ответственности поможет компенсировать ущерб, который страховщик может нанести другому лицу. Список ситуаций не ограничен. Есть две категории ответственности:

Ответственность в бизнесе, при нанесении ущерба ненадлежащим выполнением договора, чем нанесли ущерб второй стороне.
Ответственность за нанесение ущерба по независящим от вас причинах (во время ремонта затопили соседей).

Обязательно ли страховать? Есть добровольное и обязательное страхование. Имея автомобиль, вы обязаны его застраховать. В остальных случаях предприниматель сам решает, надо ли страховаться.

Как перейти на ОСНО с других режимов

Применять ОСНО можно, переходя с других видов налогообложения. Причины бывают разные:

По своему желанию можно сделать переход с начала календарного года.

Из-за прекращения деятельности в отношении другой организации. Для этого могут быть два основания: из-за нарушений в упрощенной системе или ЕНВД или изменениями в виде хозяйственной деятельности. Тогда переход может быть в течение календарного года.

По своему желанию переход происходит в конце года по заявлению индивидуального предпринимателя. Новый календарный год начинается с новой системой налогообложения.

Особенности перехода

По другим причинам, когда проводить учет по УСН и ЕНВД невозможно, предприниматель пишет заявление о снятии с учета с той системы, на которой велась предпринимательская деятельность. Заявление подается в течение 5 рабочих дней с момента прекращения вида деятельности с последнего дня месяца налогового периода.

Если заявление подается позже, предприниматель за текущий месяц оплачивает налог. С начала этого месяца ведется вся необходимая бухгалтерия по ОСНО.

Источник: flintman.ru

Плюсы и минусы ОСНО для ИП

Государство подарило возможность индивидуальным предпринимателям выбирать удобный для себя режим налогообложения. Казалось бы, сделав правильный выбор, владелец бизнеса может избавить себя от трудностей ведения бухучета и отчетности, а также избежать дополнительных расходов. Поэтому, предприниматели редко отдают предпочтение общей системе налогообложения, так как считают ее слишком непонятной и затратной.

Начинающий предприниматель едва ли знает ответы на множество вопросов, касаемо ОСНО – какие платежи придется вносить и как часто, существуют ли льготы, платит ли ИП налог на прибыль на ОСНО и многое другое. Но что, если эти вопросы легко решаемы, и сложности ОСНО – просто мнимые? Стоит разобраться.

Понятие ОСНО

При регистрации ИП владелец бизнеса может выбрать один из спец режимов. Это может быть упрощенный режим, режим единого налога или патент.

Если ни один из них не подходит по различным причинам, или предприниматель не подал соответствующее уведомление о выборе режима, по умолчанию ему предстоит отчитываться по ОСНО.

Что это такое? Простыми словами, общая система налогообложения – налоговый режим, находясь на котором предприниматель обязывается выплачивать все существующие сборы и налоговые платежи. Исключение – те обязательные сборы, от которых ИП освобождены по закону.

Особенности ОСН – налоги и отчетность

Общая система налогообложения характеризуется полным списком уплачиваемых налогов, обширным графиком подачи деклараций и отчетности, ведением сложного бухгалтерского и налогового учета. В рамках одной статьи сложно дать полную характеристику ОСНО для ИП.

Налоги, в особенности НДС, требуют более детального рассмотрения, поэтому в данной статье можно описать лишь общую картину.

Налоги

Предпринимателю на ОСН предстоит вносить следующие платежи в бюджет:

Налог на прибыль организаций. Здесь все просто – налогом облагается доход организации, за вычетом расходов. Часто у предпринимателей возникают споры с налоговиками по поводу обоснованности расходов. В данном случае не обойтись без специалиста, ведь чем больше расходов будет подтверждено, тем меньше становится налоговая база.
Налог на доходы физических лиц. Налогом облагается не только доход, полученный от основной деятельности предприятия, но и личные доходы граждан. Ставки варьируются, как и условия определения базы для расчета налога.
Налог на добавленную стоимость. Данный платеж считается самым сложным для понимания, так как, по сути, является косвенным. Он начисляется при продаже товаров и услуг, импорте товаров, передаче прав на имущество и в прочих случаях. Ставка варьируется от 0% до 18%.
Налог на имущество. Данным налогом облагается имущество, находящееся на балансе организации, а также личное имущество предпринимателя как физического лица.

Это интересно: Как организовать свой бизнес: 6 простых шагов+советы

Отчетность

Предпринимателю необходимо декларировать каждый тип налога, который он уплачивает. Кроме того, необходимо подавать декларацию о предполагаемых доходах организации.

Для каждого вида отчетности предусмотрена своя специальная форма, также в налоговом кодексе описана периодичность сдачи.

Отчитываться по ОСНО предпринимателю с работниками – такая же сложная задача, как и ведение отчетности ОСНО юридическому лицу.

Если в фирме присутствуют наемные работники, то по ним необходимо отчитываться перед пенсионным фондом и фондом социального страхования. В налоговую инспекцию ежегодно подают сведения о численности сотрудников.

Если в фирме не задействованы наемные сотрудники, тогда какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения? ОСНО без работников предполагает гораздо меньшее количество отчетов и платежей. Но если предприниматель рассчитывает расширить свой бизнес со временем и обзавестись штатом сотрудников, ему стоит подумать над выбором системы налогообложения.

Плюсы общей системы

Так как государство предусматривает добровольный переход на общий режим, то можно сделать вывод – для кого-то такой шаг может оказаться полезным.

Каковы же положительные моменты ОСНО:

Оплата НДС у ИП на ОСНО – самый главный плюс, который часто становится решающим в выборе режима налогообложения.

Многие крупные поставщики, а также бюджетные организации отказываются работать с ИП на УСН из-за отсутствия входящего НДС. Этот момент действительно является важным, и для ИП в том числе – крупный поставщик зачастую позволяет покорять новые горизонты бизнеса и осваивать новые рынки.

Минимум ограничений.

О каких ограничениях идет речь? О тех самых, которые зачастую препятствуют выбрать иную систему налогообложения. При этом общая система не ставит запретов на количество сотрудников, объем выручки и основных фондов.

ОСНО позволяет заниматься любым видом деятельности, тогда как все остальные режимы имеют строго ограниченные перечни.

Минусы ОСНО

Какие сложности могут возникнуть у ИП на ОСНО?

Бухгалтерский и налоговый учет, для ведения которых необходимо приглашать специалиста.

Даже если предприниматель имеет достаточный опыт деятельности в данной сфере, у него явно не хватит времени для работы с документацией для налоговой. Это отнимает много времени и требует внимания, а допущение ошибок может привести к административному и даже к уголовному наказанию.

Полный список налогов.

Большое количество платежей, которые нужно правильно рассчитывать и вносить вовремя во избежание штрафных санкций – зачастую основная причина, которая приводит предпринимателя к УСН.

Различные декларации.

Предпринимателю предстоит отчитываться по нескольким декларациям, что также требует присутствия в фирме соответствующего профессионала по бухгалтерской и налоговой отчетности.

Это интересно: Как открыть автошколу с нуля

Когда лучше выбрать специальный режим

Почему добровольный выбор общего режима налогообложения для ИП – редкое явление?

Предприниматели предпочитают специальные режимы по нескольким причинам:

выбранная сфера бизнеса входит в список разрешенных для спецрежима;
предприниматель не располагает значительным капиталом, а ведь для ведения бухучета и отчетности ему потребуется специалист;
фирма не ведет масштабной деятельности и ее финансовый оборот невелик;
в организации не заняты наемные работники.

В каждом, из перечисленных случаев, ведения отчетности и учета по ОСНО рискует стать настоящей обузой. Поэтому, владелец фирмы старается выбрать другую систему, если ему позволяет выбранный вид коммерческой деятельности.

Заключение

Может ли ИП быть на общей системе налогообложения с выгодой для себя? Действительно, существуют такие обстоятельства, в которых оптимально выбрать именно ОСНО, иначе данный режим для ИП просто не имел бы смысла существования.

Стоит помнить, что без должного опыта и знаний ведение бухучета и отчетности по ОСНО становится сложной задачей, при решении которой недопустимо совершать ошибки.

Поэтому, выбирая для собственного бизнеса общую систему налогообложения, предприниматель должен заранее решить для себя вопросы бухгалтерского сопровождения. В некоторых случаях оптимальным вариантом становится обслуживание на аутсорсинге или наем внештатного специалиста.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: finance-exp.ru