Минусы поставщика на УСН

Возврат Денежных Средств От Поставщика При Усн Доходы Минус Расходы

Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика.

Таким образом, индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти суммы ранее (при их выплате поставщику) не были учтены в составе расходов.

УСН: доходы при возврате аванса

Отметим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
«Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества.

Как отразить возврат поставщиком излишне перечисленных денежных средств в КУДиР при УСН (доходы минус расходы)

Помогите пожалуйста в следующем вопросе. Каким образом отразить запись в КУДиР при УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) если организация ООО «Ромашка» излишне перечислила поставщику услуг денежные средства, а затем поставщик на основании письма перечисляет возврат денежных средств на расчетный счет ООО «Ромашка».

Как ИП и ООО на УСН доходы минус расходы может сократить упрощенный налог? Бизнес и налоги.

Всем ответившим благодарна

Добрый день.
Открываем Приказ Минфина РФ от 22 октября 2022 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

Возврат денежных средств при усн доходы

При этом в случае возврата полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК, Письмо Минфина России от 6 июля 2022 г. N 03-11-11/204). «Авансовый» учет Итак, авансы на УСН учитываются в составе доходов от реализации на дату их получения.

Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов у лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, доходы от реализации имущества должен учитывать при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
При этом поскольку порядок учета возвращаемой налогоплательщиком полученной от покупателя выручки от реализации товаров (работ, услуг) в случае расторжения договора за некачественное исполнение его условий гл. 26.2 Кодекса не предусмотрен, то, по мнению Департамента, необходимо применять порядок, предусмотренный п. 1 ст. 346.17 Кодекса, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Рекомендуем прочесть: В Загравн Паспорт Ставить Данные Старого Загранпаспорта

У супруга ИП (УСН доходы минус расходы), и я, окончив курсы, веду бухгалтерию. Всё бы ничего, уже приноровилась, но тут беларусы предложили ему закупать у них мясо. Они работают с НДС. Сказали, что этот НДС возвратный. Вопрос: как быть?

Открывать заново ИП на ОСНО с НДС или есть какой-то другой выход? И как возвращать тот самый НДС?

Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы

А при возврате полученной ранее предоплаты на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. В Минфине решили, что в таком же порядке определяется и предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам сохранять право на применение УСН.

Однако возврат предоплаты может быть в рамках как одного, так и разных отчетных (налоговых) периодов.
Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты.

Возврат от поставщика усн доходы минус расходы

Если поступившие суммы нельзя признать ошибочно перечисленными, тогда их необходимо учесть в доходах при расчете единого налога, а при возврате, соответственно, в расходах, на дату оплаты (такие суммы покажите в графах 4 и 5 раздела 1 Книги)

Аргумент тут вот какой. Если не уменьшать доходы, возникнет двойное налогообложение. Получится, что одну и ту же полученную от покупателя сумму вы включили в налоговую базу дважды. А этого быть не должн о п. 3 ст. 3 НК РФ . На то, что два раза облагать налогом один и тот же доход неправомерно, указывали и суд ы Постановления ФАС МО от 29.03.2022 № А40-66886/11-99-299 , от 13.10.2022 № А40-102956/10-4-530 ; ФАС ЦО от 08.11.2022 № А48-5635/06-8 ; ФАС СЗО от 03.04.2022 № А56-2051/2022 . Чтобы двойного налога не было, как раз и нужно на дату проведения зачета вычесть из текущих доходов сумму «возвращенного зачетом» аванса за яблоки. Документом-основанием, реквизиты которого нужно записать в графу 2 Книги, будет:

Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков

По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст.

346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.

Рекомендуем прочесть: Если Ты Ли Перерасчет Страховой При Частичном Поглощении Если Многолетний Договор

Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?

Возврат Денежных Средств От Поставщика При Усн Доходы Минус Расходы

Приказом Минфина России от 22 октября 2022 г. N 135н).В бухучете получение аванса отражается следующими записями:Дебет 51 Кредит 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным»,- получен аванс.В том случае, если отгрузка состоялась и аванс засчитывается в счет оплаты товаров (работ, услуг), делаются следующие проводки:Дебет 62 Кредит 90- признана выручка от реализации товаров (работ, услуг);Дебет 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным», Кредит 62- аванс зачтен в счет оплаты отгруженных товаров (работ, услуг).

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (, НК РФ). При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте ().

Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы

Покупатель вернул товар в том же году, когда его получил? Тогда доходы текущего отчетного периода уменьшите на сумму, возвращаемую покупателю, а расходы – на покупную стоимость возвращаемого товара (). Аналогичные выводы можно сделать из писем Минфина России , .

И вот почему. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ. Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы».

Юридические вопросы и ответы

Не учитываются в составе доходов «упрощенца» и денежные средства, ошибочно возвращенные или перечисленные контрагентом, а также денежные средства, ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика (письмо Минфина России 07.11.2022 № 03-11-04/2/231).

• безналичный расчет;
• ККМ;
• корреспондентские счета;
• кредитные учреждения;
• электронные документы на бумажных носителях;
• электронные платежные документы;
• платежное поручение;
• лицевой счет;
• неоплаченный расчетный документ.

Возврат покупателю при УСН доходы

При таких обстоятельствах налогоплательщик должен произвести перерасчет налога за тот период, в котором уплаченный аванс был учтен в составе расходов, в части сумм, возвращенных исполнителем. Также необходимо уплатить в бюджет доначисленный налог и пени и подать уточненную декларацию.

На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается. В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег. А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.

Рекомендуем прочесть: Сколько Времени Действительна Транспортная Карта Пенсионера В Омске

Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы

Деньги, которые вернет поставщик, в доходы включать не надо (, НК РФ). Это подтверждает и Минфин России в . Обоснование Из рекомендации Как при упрощенке отразить возврат товаров Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров ().

Кроме того, благодаря широким возможностям, она в зависимости от ситуаций, позволяет различными путями оптимизировать налогообложение. Тем не менее, как и в любой другой налоговой системе, в ней существуют свои особенности и нюансы.

Возврат денег поставщиком при усн

Однако с позицией чиновников можно поспорить. Здесь налогоплательщикам следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.09.2022 N А53-24985/2022. Итак, суть дела такова. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что убытки за предыдущие налоговые периоды могут учитываться только налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Убыток — это превышение расходов над доходами. «Упрощенец» с объектом «доходы», в случае если сумма возвращенных авансов превысила сумму полученных доходов, в налоговой декларации должен поставить прочерк, поскольку фактически доход не получен.

Налоговики в Письме от 31.08.2022 N 16-15/[email protected] указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы.

Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы

Налоговики в Письме от 31.08.2022 N 16-15/[email protected] указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы.

УСН доход минус расход

Согласно позиции Минфина России, изложенной в письме от 02.07.2022 N 03-11-04/2/173, расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров, не должны учитываться при исчислении налога.

Например, расходы на подготовку документации в части могут быть квалифицированы в качестве расходов на оплату труда и учтены при определении налоговой базы на основании ст. 346.16 НК РФ. Аналогично — отдельно оплаченные третьим лицам услуги по правовой экспертизе условий аукциона или условий госконтракта (учитываются, например, как юридические услуги на основании пп. 15 п. 1 ст.

346.16 НК РФ). Кроме того, учесть можно на основании пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ почтовые, телефонные услуги, расходы на оплату услуг связи, соответственно, расходы по доставке конкурсной документации при доставке почтой, если доставка осуществляется почтой.

25 Июл 2019 jurist7sib 322

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: gkh-expert.ru

Упрощенная система налогообложения для ООО: виды УСН, объекты налогообложения и ставки налогов, плюсы и минусы

Любой предприниматель стремится максимально облегчить налоговое бремя, которое возлагает на него государство.

Особенно этот вопрос беспокоит начинающих бизнесменов. Поэтому в РФ принята специальная упрощенная система налогообложения (УСН) для ООО и ИП.

Она представляет собой специальный режим оплаты налогов, который позволяет достаточно ощутимо снизить налоговую нагрузку на представителей среднего и малого бизнеса, упростить ведение налогового и бухгалтерского учета. В действие данная система введена Федеральным законом № 104-ФЗ.

Перейти на УСН можно добровольно. Для этого достаточно написать заявление, а потом отнести его по месту регистрации ООО в налоговую инспекцию.

Точно такая же схема применяется для возвращения на основную систему налогообложения. Отказ от УСН возможен в том случае, когда она оказывается невыгодной для плательщика.

Использование упрощенной системы налогообложения в государстве всегда направлено на стимулирование развития частного предпринимательства, выхода доходов малого бизнеса из тени, перехода ИП с теневой стороны на легальную.

Виды упрощенной системы налогообложения

Сегодня используется два вида упрощенной системы налогообложения:

• классическая;
• патентная.

Первый вид называют еще налогом на доходы.

Он имеет фиксированную ставку в 6%. Его рекомендуют использовать ИП.

Второй вид – налог на разницу доходов и расходов – тоже имеет фиксированную ставку в 15%. Этот вид УСН больше всего подходит для начинающих обществ с ограниченной ответственностью. Однако снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета.

ООО на упрощенке — плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения, как и всякая другая, имеет свои достоинства и недостатки.

Для некоторых предприятий данная система может быть выгодной, особенно на первых этапах.

Положительные моменты УСН:

• Ощутимая экономия на ведении налоговой документации и выплате налогов. Вместо большого количества выплат платится Единый налог (ЕСН). Поэтому в налоговую инспекцию предоставляется пара налоговых деклараций, а не огромное количество. Начисление ЕСН проводится по результатам деятельности общества с ограниченной ответственностью за налоговый период. Если ООО работает по упрощенной системе, оно не платит НДС. Исключением является НДС на ввоз товаров на территорию РФ.
• Ведение бухгалтерского учета в области основных средств и нематериальных активов. Эта возможность освобождает ООО на упрощенке от необходимости применения способа двойной записи. Бухгалтеру компании с упрощенной системой налогообложения достаточно вести учет расхода и дохода согласно порядку, установленному налоговым кодексом РФ. Для учета основных средств и нематериальных активов используется порядок, предусмотренный законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Несмотря на явные преимущества, недостатков у УСН значительно больше.

Отрицательные моменты:

• Высокая вероятность потери права работать по этой системе в любой момент. Случиться это может из-за множества разных условий. Отказ использования УСН может спровоцировать появление филиала компании, увеличение доли одного из соучредителей, расширение штата работников, повышение стоимости имущества, подлежащего амортизации, и т.д. Чтобы эти факторы не повлияли на систему налогообложения, руководство ООО должно внимательно отслеживать все показатели каждый месяц, скрывать повышения объемов и т.д.
• Высокая вероятность потери потенциальных покупателей, плательщиков НДС, из-за отсутствия обязанности платить его со стороны ООО. Стандартная система налогообложения позволяет плательщикам НДС принять его к вычету. А при отсутствии обязанности со стороны партнера платить НДС, он сделать этого не может. Поэтому, плательщику выгодно сотрудничать с компаниями, работающими в той же системе налогообложения.
• Потеря права на УСН требует восстановления бухгалтером всех отчетных данных за то время, пока ООО пользовалось упрощенной системой.
• Существует определенный перечень затрат, которые компания, работающая по УСН, отразить не может. К ним относятся траты на страховку, амортизацию основных средств и т.д. Несмотря на облегченный налоговый учет, некоторые расходы – транспорт, реклама, проценты по кредитам и займам – проводятся только по правилам налогообложения на прибыль.
• Существует определенный список товаров и видов деятельности, которые фирмы с УСН ни покупать, ни предоставлять не имеют прав.
• ООО с такой системой налогообложения запрещено открывать филиалы.

Ставка рефинансирования — это величина, определяющая размер процентов годовых, подлежащих уплате кредитными учреждениями Центробанка за предоставляемые им средства по условиям кредитования. Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования? Рассмотрим способы расчета пени и неустойки.

Наверняка, вы слышали такое понятие, как НДС. Что же это такое? Что это за налог, рассмотрим тут.

Не всегда у человека получается лично присутствовать на всех официальных встречах или других мероприятиях, требующих личного присутствия. В этих случаях можно оформить доверенность на человека, который сможет стать вашим представителем. Здесь https://businessmonster.ru/buhuchet/dokumentyi/doverennosti/na-poluchenie-dokumentov-obrazets.html рассмотрим, как составить доверенность на получение документов, для чего она нужна и кто имеет право ее оформлять.

Обязательные условия использования ООО упрощенной системы налогообложения

Существуют определенные условия, выполнение которых, позволит обществу с ограниченной ответственностью воспользоваться упрощенной системой.

В основном это касается доходов фирмы и количества работников.

Это возможно в том случае, если:

• Остаток стоимости на конец года основных средств не превышает 100 млн. рублей.
• По трудовому договору с обществом с ограниченной ответственностью работает не больше 100 человек.
• Суммарный доход за год не превышает 60 млн. рублей.
• Доля совладельцев ООО не превышает 25%.

Стоит отметить, что снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета. Эта мера прописана в письме Минфина России № 07-05-08/156.

Не могут воспользоваться УСН компании с филиалами и представительствами, профессионалы, работающие на рынке ценных бумаг, компании, применяющие ЕСХН, и фирмы, имеющие права на разделение продукции со своими партнерами.

Объекты налогообложения и ставки налогов

В Российской Федерации общества с ограниченной ответственностью могут использовать только два вида упрощенной системы налогообложения.

Это могут быть объекты, на которых учитывается доход со ставкой в шесть процентов, и доход, в котором учитывается только чистая прибыль:

• Объект, облагаемый налогом. В этом случае ООО на УСН платит шесть процентов от полученной прибыли.
• Доход, облагаемый налогом. По своему принципу работы этот вид УСН можно еще назвать «доход минус расход». А вот с остатка и платится налог.

Согласно закону о налогообложении РФ, общество с ограниченной ответственностью может сменить объект. Главное условие – заранее поставить в известность соответствующий орган.

Выбор системы налогообложения полностью зависит от компании. Однако первый вид не рекомендуется выбирать фирмам, у которых отсутствуют договора о совместной деятельности. Если договора есть, тогда их руководству лучше остановить свой выбор на втором виде налогообложения – «доход минус расход».

Ставка налога также может устанавливаться организациями. Это разрешено законом РФ. Размер налога может варьироваться в пределах от пяти до пятнадцати процентов.

Минимальный размер ставки должен быть обязательно равен одному из всех получаемых доходов. Это оговорено в ст. 345 Налогового кодекса РФ.

Определение расходов и доходов

Вы сможете точно узнать размер расхода и дохода, если правильно подойдете к этому процессу.

Чтобы определить, какой объект будет играть роль налогооблагаемого в системе упрощенного налога, нужно предусмотреть максимальный возможный доход от реализации услуг или товаров.

К нему необходимо будет обязательно добавить прочие вероятные прибыли. Все это подробно расписано в статьях 249 и 250 Налогового кодекса РФ. Обязательно внимательно их прочитайте перед определением размера прибыли.

Статья 251 этого же кодекса содержит полное описание доходов, которые не подлежат учету. Здесь же указаны и те, которые в обязательном порядке подлежат обложению налогом на прибыль.

Определение расходов и их учет описаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Согласно ему, датой получения дохода называется момент, когда средства поступают на банковский счет ООО или в его кассу.

Затраты, сделанные после получения проведения оплаты по факту, считаются расходами.

Если общество с ограниченной ответственностью остановило свой выбор на налоговой схеме «объект – чистая прибыль», тогда оно получает право в статью расходов записать все страховые взносы (взнос в Пенсионный фонд, добровольное медицинское страхование, социальное страхование).

Если же общество с ограниченной ответственностью выбирает для себя схему «объект – доходы», тогда страховые взносы оплачиваются самими сотрудниками компании, а фирма уменьшает за их счет статью своего расхода.

Освобождение от налоговых обязательств

Упрощенная система налогообложения, на которой останавливает свой выбор ООО, позволяет избежать оплаты определенного вида налогов. Среди них налог на добавочную стоимость, на прибыль и на имущество. Все остальные налоговые обязательства, включая НДФЛ, компания-упрощенец обязана выполнять в полном объеме.

Воспользоваться возможностью не платить НДС при ввозе товара на территорию РФ у ООО с УСН нет. Связано это с тем, что полученные материалы могут быть использованы для дальнейшей перепродажи или оказания услуг с целью получения прибыли.

С 2001 года в России существует закон о госрегистрации предпринимательской деятельности. При этом выдается ОГРН. Что это такое? ОГРНИП — расшифровка идентификатора, его назначение и определение номера по ИНН.

Образцы заявления для всех типов отпусков вы найдете в этой теме.

Отсутствие деятельности

Бывает так, что после оформления ООО, оно по ряду причин не осуществляет ни какую деятельность. Чаще всего, такая компания имеет только генерального директора и учредителя в одном лице. Подобное ООО может перейти на УСН.

За каждый квартал оно в обязательном порядке подает следующие документы:

• Ведомость расчетов в ФСС.
• Ведомость расчетов в ПФР (пенсионный фонд).
• Декларацию по единому налогу.
• Копию декларации в отдел статистики.

Если деятельность ООО так и не начинается, можно воспользоваться возможностью оформления административных каникул. Это позволит сэкономить средства и, естественно, не тратить их впустую.

Видео на тему

Источник: businessmonster.ru