УСН для ИП представляет собой упрощённую систему налогообложения в РФ. Система привлекательна тем, что налоговая нагрузка на бизнес небольшая. ИП отдают предпочтение УСН, поскольку им нравится простота ведения отчетности. Представленная система совмещает в себе 2 налогообложения — доходы и доходы минус расходы. Они отличаются между собой налоговыми базами, ставками и расчетом налогов.
В любом ли случае можно смело говорить об оптимальности упрощенки? К сожалению, однозначного ответа не будет. Всё зависит от конкретной ситуации, вида бизнеса и других факторов. Но уверенно можно заявить, что УСН является достаточно удобным и гибким инструментом, регулирующим налоговую нагрузку на предпринимательскую деятельность. Более подробно по ссылке
Виды упрощенной системы налогообложения
Существует 2 вида УСН:
- Доходы. Ведение налогового учёта здесь не слишком сложное. Но бизнесмены всё-таки предпочитают работать с бухгалтером. Расчет налогов достаточно понятен и прост. Этот вид УСН доступен не всем предпринимателям. Им активно пользуются ИП. Основное требование — соблюдение лимитов по работникам и доходам. С 2021 года на УСН действует лимит — 130 человек и 200 млн.рублей. Но на эти лимиты будут налоговые ставки выше.
- Доходы минус расходы. Здесь существует привилегия в виде дифференцированной налоговой ставки. Она действует в уже существующем льготном режиме. Не во всех регионах страны действует такая пониженная ставка. Соответствующие законы принимаются на местных уровнях каждый год. Дифференцированная ставка — это не налоговая льгота, поэтому в налоговых органах никакими документами не нужно подтверждать её применение.
Налоговые ставки на УСН для ИП
Доходы. Налоговая ставка равна 6%. Например, если доход составил в сумме 50000 руб., то сумма налога будет 3000 руб. Возможно такое, что в отдельном регионе ставка будет снижена, тогда и платить нужно меньше.
Доходы минус расходы. Обычная ставка равна 15%. Существуют варианты, когда региональные законы могут понизить налоговую ставку до 5%. Это делается для развития определенных видов деятельности и привлечения выгодных инвестиций.
Плюсы упрощенной системы налогообложения
Простая оплата налогов. Те, кто перешел на УСН, НДС, налог на имущество и на прибыль не платят. Некоторые сделки требуют оплаты НДС. Налог на прибыль обязательно платится с полученных дивидендов. ИП также платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ. При этом, ИП не платят налог на имущество, используемое в бизнесе.
Если нанимаются сотрудники, платежи увеличиваются — необходима оплата НДФЛ и страховых взносов.
Возможность выбора налоговой базы и ставки. На УСН есть возможность выбора способа расчёта налоговой базы, идеально подходящего конкретному бизнесу. На УСН налог платится со всех доходов или с разницы между доходами и, соответственно, расходами.
Минимальное количество налоговой отчётности. На УСН ИП сдают 1 налоговую декларацию по итогам года. На протяжении года ведётся книга учёта доходов и расходов. По сумме налогов у налоговых органов, как правило, вопросов не возникает. Поэтому количество отчётов значительно сокращается.
Разобраться с отчетностью по УСН можно и самостоятельно, поэтому бухгалтер не обязателен.
Возможность совмещения с иными спецрежимами. Бывает очень выгодно несколько систем налогообложения совмещать. Это помогает на налогах хорошо сэкономить.
Минусы упрощенной системы налогообложения
Данную систему не все могут применять. ИП должны соблюдать такие условия: численность сотрудников не более 130 человек (с 2021 года); доход за налоговый период не более 200 млн. руб.
Обязательный минимальный налог, перечень расходов. Все расходы учесть нельзя, законодательством утвержден их перечень. Понизить налоговую базу нельзя, если речь идёт о представительских расходах, убытках, полученных в результате недостачи имущества. Минимальный налог может привести к ухудшению показателей предпринимательской деятельности.
Работать без НДС невыгодно контрагентам. Когда контрагент осуществляет свою деятельность на общей системе, покупать у ИП ему невыгодно, поскольку последний НДС не платит.
Источник: www.airwar.ru
С ЕНВД на упрощёнку: разбираем плюсы и минусы УСН
4 декабря состоялся вебинар, организованный компанией Такском. Он был посвящён отмене ЕНВД и выбору альтернативного налогового режима. Упрощённая система налогообложения (УСН) – это один из режимов, на который могут перейти организации и ИП. Эксперт компании Сергей Анисимов разобрал преимущества и недостатки УСН.
УСН – более сложный налоговый режим, чем НПД или ПСН, но гораздо более простой, чем ОСНО. Недаром эту систему налогообложения назвали упрощённой. Рассмотрим критерии и ограничения для её применения.
— Доходы за год не должны превышать сумму 150 млн руб. (письмо Минфина от 25.08.2017 № 03-11-06/2/54808). Есть послабление этого ограничения до 200 млн руб., но тогда полагается и повышенная ставка налога.
— Средняя численность работников должна быть не более 100 человек за отчётный период (в это число включаются внешние совместители и работники по гражданского-правовым договорам). Это ограничение также может быть увеличено до большего числа сотрудников, но тогда и ставка налога будет увеличена.
— Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб. (критерий применим только для организаций, т. к. ИП эту информацию нигде не указывают).
— Максимальная доля других организаций в уставном капитале не более 25 % (также касается только организаций).
— У организации не должно быть филиалов (ст. 55 ГК РФ), но могут быть обособленные подразделения. Филиал отличается от обособленного подразделения тем, что информация о нём обязательно вносится в ЕГРЮЛ, и филиал может выполнять функции головной компании.
— Есть запрет на применение УСН при выполнении определённых видов деятельности, прописанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ. К примеру, это бюджетные и казённые учреждения, различные банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, производители подакцизных товаров, нотариусы.
— Данный налоговый режим нельзя совмещать с ОСНО.
Важный момент: при переходе с ЕНВД, условие о доходах за 9 месяцев определять не нужно (п. 2, ст. 246.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 05.10.10 № 03-11-11/255). Тот доход, который был за предшествующие 9 месяцев по ЕНВД, не будет учитываться.
Совмещение режимов УСН и ПСН
УСН очень часто совмещают с ПСН, здесь есть определённые особенности совмещения, на которые надо обращать внимание:
— Общий объём выручки не более 60 млн рублей в год.
— Среднесписочная численность сотрудников до 100 человек, при этом предусмотрен раздельный учёт сотрудников на УСН и ПСН (письмо Минфина РФ от 20.09.2018 N 03-11-12/67188).
— Допускается совмещение режимов налогообложения по одному виду деятельности в одном субъекте. Здесь спорная ситуация, т. к. ФНС РФ в письме от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116 не разрешает, а Минфин РФ в письме от 05.04.2013№03-11-10/11254 разрешает. Здесь эксперт советует посмотреть судебную практику вашего региона и по позиции судов понять, за основу будет браться письмо Минфина или ФНС.
— Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей. Тоже спорная ситуация, т. к. раздельный учёт допускается согласно письму Минфина от 06.03.2019 № 03-11-11/14646, а совместный учёт – согласно ст. 346.12 НК РФ. Также эксперт советует обращаться к судебной практике вашего региона.
Какой вид УСН выбрать
УСН бывает двух видов: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». В первом случае объектом налогообложения являются полученные доходы, во втором – полученные доходы, уменьшенные на расходы.
Выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», нужно проанализировать свою выручку и понять, какую долю в ней занимают расходы. Если ваши расходы занимают долю менее 60% от вашей выручки, то имеет смысл выбрать УСН «доходы» со ставкой налога 6 %. Если же расходы занимают долю более 60% от выручки, то целесообразнее выбрать УСН «доходы минус расходы», где ставка налога 15%. В ст. 324.16 НК РФ представлен список возможных расходов.
Увеличение лимитов для применения УСН
Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ ввёл возможность увеличить лимиты по сумме дохода и средней численности работников, не превышая которые можно использовать УСН. При этом увеличивается и ставка налога.
Сумма дохода
Средняя численность работников
Ставка УСН «доходы»
Ставка УСН «доходы минус расходы»
Повышенная налоговая ставка будет применяться именно с того квартала, в котором произошло превышение по лимитам, и до конца года. Со следующего года вы вновь будете иметь возможность взять ставку 6% либо 15%.
Как в переходный период учитывать доходы
Интересный вопрос касается работы в переходный период на УСН «доходы минус расходы»: каким образом можно учитывать доходы? Что делать, если была реализация товаров (переход права собственности) до начала 2021 года, когда организация работала на ЕНВД, а оплата поступила после Нового года, когда она уже перешла на УСН?
Если на ЕНВД была образована кредиторская задолженность, а при переходе на УСН произошло истечение срока исковой давности, то это включается в доходы по УСН (письмо Минфина 21.02.2011 г. № 03-11-06/2/29, письмо ФНС от 14.02.2011 № КЕ4-3/2303).
Как в переходный период учитывать расходы
Расходы на оплату труда сотрудников, аренду помещения за тот период, который вы были на ЕНВД, после перехода на УСН включить в расходы уже нельзя.
Учёт остаточной стоимости основных средств и НМА в составе расходов
Остаточная стоимость ОС и НМА = цена приобретения ОС и НМА — сумма начисленной амортизации за период применения ЕНВД (по данным бухгалтерского учёта)
Каким образом производить учёт расходов по остаточной стоимости ранее приобретенных объектов? Остаточная стоимость включается в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, равными долями за отчётные периоды (пп. 3, п. 3, ст. 346.16). Когда можно учесть расходы, зависит от срока полезного использования ОС и НМА:
ОС и НМА срок полезного использования до 3 лет
ОС и НМА срок полезного использования от 3 до 15 лет
В течение первого календарного года применения УСН 50% стоимости;
Второго календарного года применения УСН 30% стоимости;
ОС и НМА срок полезного использования более 15 лет
УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»
Преимущества
Простота учёта – налог платится только с выручки, в книгу учёта вносится только доходы, взносы и пособия
Фиксированная ставка налога – 6%, законами субъектов РФ налоговая ставка может быть снижена до 1%, а для впервые зарегистрированных ИП до 0% (п. 1, ст. 346.20 НК РФ)
Преимущества
Возможно снижение суммы налога на величину расходов, также УСН уменьшает стоимость недвижимого имущества, транспорта и т. д.
Фиксированная ставка налога 15%, законами субъектов РФ налоговая ставка может быть снижена до 5%, а для впервые зарегистрированных ИП до 0% (п. 2, ст. 346.20 НК РФ)
Возможно уменьшение доходов на прошлогодние убытки. Убытки переносятся на будущие 10 лет (п.7, ст. 346.18 НК РФ)
Что нужно для перехода с ЕНВД на УСН
Перейти на УСН можно только с начала нового календарного года, в отличие от ПСН, например.
До 31 декабря ещё есть время подумать, какая из систем УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы», подчеркнул эксперт. Если вы сначала выбрали УСН «доходы» и подали соответствующее заявление в ФНС, до 31 декабря вы можете передумать и подать заявление о выборе УСН «доходы минус расходы». Тогда предыдущее заявление будет аннулировано.
Источник: taxcom.ru
Упрощенная система налогообложения для ИП: плюсы и минусы
В отличие от ООО, индивидуальному предпринимателю доступны только две разновидности системы налогообложения: стандартная (по-другому, общая) и упрощенная УСН.
Общая система налогообложения
Общая система назначается предпринимателю автоматически в случае отсутствия заявления о переводе на УСН. Для ИП, особенно для учредителя, только делающего первые шаги в бизнесе, такой вариант не подходит ввиду того, что придется вести отчетность в полном объеме и платить все общие налоги.
УСН дает массу преимуществ учредителю ИП. Во-первых, упрощенная система подразумевает оплату только одного налога, который нужно оплачивать ежеквартально, а сдавать отчетность надо будет только 1 раз в году. В УСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
- Доходы налоговая ставка колеблется от 1 до 6%. Выплачивается из суммы доходов ИП.
- Доходы минус расходы ставка в размере от 5 до 15%. Размер зависит от региона, рода деятельности и размера прибыли.
Поэтапный переход на УСН при регистрации ИП в Москве
Не все индивидуальные предприниматели могут перейти на упрощенную систему. Для предпринимателей, ведущих деятельность по производству и сбыту подакцизных товаров, УСН невозможна.
Первый способ перейти на УСН сделать это во время процедуры регистрации и оформления ИП. Заполненное заявление на УСН при регистрации ИП подается в районную налоговую инспекцию вместе с остальными документами. Возможен вариант отсрочки подачи заявления сроком до 30 дней с момента постановки на учет.
Для предпринимателей, уже ведущих финансовую деятельность, есть возможность перейти на УСН с других режимов налогообложения. Однако срок перехода довольно большой после 1января следующего года, а само заявление на переход должно быть подано в налоговую инспекцию не позднее 31декабря.
Перейти на УСН можно при соблюдении следующих условий:
- Размер доходов по итогам трех кварталов не превысил сумму в 598тысяч рублей.
- Количество сотрудников менее 100 человек.
- Доля участия сторонних организаций в ИП составляет менее 25%.
Переход на УСН уже функционирующих ИП возможен не более 1 раза в год.
Заявление перехода на УСН: как правильно заполнить?
Заполнить заявление переход на УСН регистрации ИП в Москве нужно так:
- Указать номер ИНН при его наличии. Инн автоматически присвоят при регистрации ИП, поэтому ничего страшного, если его нет. В этом случае ставится прочерк.
- Указать код налоговой инспекции.
- Указать признак налогоплательщика. (1 для тех, кто впервые регистрирует ИП, 2 повторная регистрация, если ранее была ликвидация, 3 если для перехода уже существующего ИП на УСН).
- ФИО ИП.
- Указать форму налогообложения.
- Указать номер телефона.
Заполненное заявление подается вместе с остальными документами. Необходимо внимательно проверить заполненный бланк.
Если вам нужна помощь, обращайтесь к специалистам ЮК Империя.
Источник: cpu-imperiya.ru