Упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это два специальных режима налогообложения, которые дают возможность минимизировать налоговую и административную нагрузку.
Не смотря на то, что режим налогообложения ЕНВД, согласно НК РФ, должен прекратить свое существование с 01.01.2021 года, еще весь 2020 год можно будет применять ЕНВД и надеяться, что законодатели поменяют свое решение и продлят действие этой удобной для многих предпринимателей системы налогообложения.
Если сфера вашей предпринимательской деятельности подходит под виды налогообложения УСН или ЕНВД, остается разобраться в преимуществах и недостатках каждого вида налогообложения, для того чтобы сделать наиболее рациональный выбор. Надеемся, наша сегодняшняя публикация, в которой мы рассмотрим плюсы и минусы этих систем, поможет вам выбрать УСН или ЕНВД.
Выбор ЕНВД или УСН
Чтобы понять, что оптимальнее из этих двух систем налогообложения, необходимо их плюсы и минусы. Как сказано выше, оба эти налога являются специальными режимами, позволяющими снизить налоговую и административную нагрузку.
Итак, рассмотрим плюсы и минусы обеих систем, чтобы понять, что из них лучше в разных ситуациях.
Плюсы и минусы налогообложения УСН
Плюсы УСН
К преимуществам применения упрощенной системы налогообложения, относятся следующие обстоятельства:
- сумма налога, который необходимо уплатить, напрямую связан с вашим доходом, чем выше доход, тем больше платите;
- количество видов деятельности, разрешенных при УСН, больше чем при ЕНВД;
- сумму налога от УСН можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных платежей (в пенсионный и медицинский фонды, в фонд социального страхования) за наемных работников и за себя;
- возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
- отчет в налоговую инспекцию сдается один раз в год.
Минусы УСН
К недостаткам применения упрощенной системы налогообложения относятся следующие обстоятельства:
- при наличных расчетов с контрагентами обязательно применение кассового аппарата, что увеличивает затраты предпринимателя.
- возрастает сумма уплаты налога на бизнес при больших доходах.
- УСН должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик зарегистрировался в качестве ИП, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.
Плюсы и минусы ЕНВД
Теперь рассмотрим положительные и отрицательные стороны ЕНВД.
Плюсы ЕНВД
К преимуществам применения единого налога на вмененный доход относятся следующие обстоятельства:
- размер налога фиксированный, независимо от вашего дохода;
- возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников и за себя;
- начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года;
Ранее для предпринимателей, применяющих ЕНВД, было необязательно применение кассового аппарата. Сейчас его могут не применять следующие категории предпринимателей:
- занимающиеся розничной торговлей без наемных работников;
- оказывающие бытовые услуги без наемных работников.
Минусы ЕНВД
К недостаткам применения единого налога на вмененный доход относятся следующие обстоятельства:
- ограничение количества видов деятельности, позволяющих работать на ЕНВД;
- отсутствует возможность работать по безналичному расчету с юридическими лицами и государственными структурами;
- отчетность в налоговую по ЕНВД сдается ежеквартально;
- при маленьком доходе, замедлении роста дохода сумма налога остается неизменной;
- запрет на торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Выводы о ЕНВД и УСН
Учитывая, вышеперечисленные критерии, выбирая между УСН и ЕНВД, можно сделать однозначный вывод: если ваш бизнес ориентирован на оптовые закупки и работу с юридическими лицами и государственными учреждениями, то выбор необходимо сделать в пользу УСН.
Однако вы можете использовать два режима одновременно по разным видам коммерческой деятельности и соответственно вести по ним раздельный учет.
Тоже может быть полезно:
- Коэффициенты К1 и К2 ЕНВД на 2020 год
- Изменения в ЕНВД для ИП в 2017 году
- ЕНВД для ИП в 2020 году
- Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году
- Отчетность ИП на УСН без работников
- УСН для ИП в 2022 году
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru
Минусы УСН
Говорить о преимуществах УСН мы не будем — сам факт, что УСН широко применяется субъектами малого и микробизнеса говорит о том, что таковые имеются. Но сказать, что УСН безоговорочно хорош для всех видов деятельности, конечно, нельзя. Выделим некоторые наиболее очевидные «минусы» этой схемы.
«Гусь свинье не товарищ»
Субъекты УСН не являются плательщиками НДС (ч. 2 ст. 346.11 НК РФ), а значит, покупатели, которые находятся на ОСНО, не будут иметь возможность поставить НДС к вычету. Отсюда — не все контрагенты захотят с вами работать.
«Рад бы в рай, да грехи не пускают»
Если вы применяете УСН, в силу прямого законодательного запрета у вас не будет возможности:
- открывать филиалы и представительства;
- заниматься определенными видами деятельности (банковская, страховая, деятельность адвокатов и нотариусов, деятельность ломбардов, деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг и др. (ч. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- участником вашей организации не может быть другая организация, если доля ее участия более 25%;
- средняя численность работников вашей организации за налоговый период не должна превышать 100 человек.
«На нет и суда нет»
Перечень расходов для уменьшения налоговой базы является строго ограниченным (статья 346.16. НК РФ), отсутствие конкретного вида расходов в перечне не даст вам возможности уменьшить налоговую базу на величину данных расходов, отсутствующих в перечне. Нельзя будет уменьшить величину своих доходов на расходы по потерям от брака, представительские расходы, расходы по исследованию конъюнктуры рынка, подъемные, штрафы, пени и иные санкции, расходы по подбору персонала и др.
«Кто старое помянет, тому глаз вон, а кто забудет, тому оба»
Если в ходе применения УСН вы утрачиваете право на применение УСН, столкнетесь с необходимостью восстановить бухгалтерский учет за тот период, когда вы применяли специальный режим.
У вас 2 варианта:
- а) восстановить все первичные документы за время применения УСН и отразить все совершенные хозяйственные операции
- б) вывести остатки по всем видам активов и пассивов (провести инвентаризацию) и отразить их в качестве вступительного сальдо в бухгалтерском балансе.
Нечего и говорить, что все это сопряжено с дополнительными расходами, дополнительными трудозатратами, дополнительными рисками возложения ответственности со стороны налоговых органов.
«Долг платежом красен»
Если вы утрачиваете право на применение УСН (нарушение условий, указанных в статьях 346.12, 346.13 НК РФ), то с начала того квартала, в котором это случилось, компания автоматически переводится на общий режим налогообложения и как бы «задним числом» становится плательщиком налогов, от которых была освобождена в связи с применением специального режима.
Возьмем, к примеру, НДС. Пока вы применяли спецрежим, плательщиком НДС не были. Соответственным образом построены взаимоотношения с контрагентами, подписаны договоры. Когда право на УСН утрачено, придется срочно перестроить эти отношения, либо заплатить НДС из своего кармана.
«Мал золотник, да дорог»
Если применяете в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», и по результатам деятельности за отчетный период образовался убыток, придется заплатить минимальный налог (статья 346.18 НК РФ).
Какие-то из перечисленных «минусов» покажутся надуманными — не факт, что с ними придется столкнуться при ведении дел. С другой стороны, любой из них может стать принципиально неприемлемым. Подойдите к своему выбору осознанно.
Галина Короткевич, Юридическая фирма «Ветров и партнеры»
Источник: xn--80adfec7av0ak4h3a.xn--p1ai
Плюсы и минусы УСН в 2021
В связи с тем, что с 2021 года перестанет действовать единый налог на вмененный доход, бизнесу пора задуматься о том, как изменятся условия того или иного налогового режима, например УСН.
УСН применяется добровольно, это следует из пункта 1 статьи 346.11 НК РФ. Чтобы перейти на упрощенку, нужно подать заявление о ее применении. Система ориентирована на малый бизнес и нацелена на то, чтобы упросить уплату и расчет налогов.
У компаний и предпринимателей есть право выбора объекта налогообложения для целей уплаты налога по УСН: 6 % – ставка с доходов и 15 % – ставка при доходах за вычетом расходов. Ежегодно порядок расчета налога можно менять (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Для перехода на УСН необходимо заполнить и подать в ФНС не позднее 31 декабря текущего года уведомление о переходе на упрощенную систему по форме № 26.2-1 и заявление о снятии с учета по оплате ЕНВД не позднее первых пяти рабочих дней года, с которого осуществляется переход на УСН (п. 1 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Компании и предприниматели, которые прекратили вести деятельность, облагаемую ЕНВД, до окончания текущего года и начали осуществлять иной вид деятельности, могут в отношении этой новой деятельности применять УСН в порядке, установленном пунктом 2 статьи 346.13 НК РФ. В данном случае налогоплательщики вправе перейти на УСН начиная с месяца, в котором прекращена их обязанность по уплате ЕНВД
Для применения УСН необходимо соблюсти установленные законом ограничения:
- при применении УСН доход за год не должен быть больше 150 млн. рублей, а при переходе на УСН с нового года доходы за девять месяцев прошлого года не должны превышать 112,5 млн. рублей;
- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. рублей;
- средняя численность работников не должна быть более 100 человек;
- участие в других организациях возможно не более 25 %;
- у компании на УСН не может быть филиалов.
За и против
Теперь оценим сильные и слабые стороны спецрежима:
- низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО;
- возможность выбора ставки налога;
- предоставление декларации один раз в год;
- большой выбор видов деятельности, для которых можно применять УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Но у УСН есть и минусы:
- нельзя забывать об установленных законодательством ограничениях на применение УСН;
- необходимо соотносить свои траты с перечнем расходов, указанных по статье 346.16 НК РФ, – если компания несет траты, которые не указаны в списке, то учесть такие расходы нельзя;
- невозможность совмещения с ОСНО.
Среди предприятий, применяющих ОСНО, можно встретить нежелание заключать договоры с бизнесом на УСН, так как последние не смогут сделать вычет за «входной» НДС.
При этом законодатель уделяет особое внимание УСН и постоянно совершенствует механизм применения спецрежима. В 2020 году Министерство финансов внесло в Государственную думу законопроект № 90556, и он уже готовится к первому чтению на весенней сессии. Документом предлагается сделать повышенные ставки УСН для компаний и предпринимателей, которые превысили максимально установленное значение на доходы и трудоустройство сотрудников, что позволит им и дальше принять спецрежим, но платить больший налог. Минфин рассматривает две ставки:
- 20 % – для УСН «доходы минус расходы»,
- 8 % – для ставки УСН «доходы».
Для повышенных ставок лимиты увеличиваются на 50 млн. рублей или 30 сотрудников.
Возможность выбора ставки;
Подавать декларацию нужно один раз в год;
Большой выбор видов деятельности, для которых можно применять УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Определенный перечень расходов по статье 346.16 НК РФ, которые можно учесть при расчете налога. Если расхода нет в перечне, то учесть его нельзя;
Невозможность совмещения с ОСНО;
Елена Зарубина, юрист юридической компании «ПРИОРИТЕТ»
Источник: highbuh.ru