Открытие новой торговой точки требует тщательного планирования, и это не только финансовые затраты — данная проблема гораздо шире, чем думают предприниматели. К примеру, новый объект торговли может поставить под угрозу право применять вмененку по старому магазину.
Если до этого ИП работал один, то теперь придется нанять продавца, что автоматически влечет регистрацию в фондах и сдачу новой отчетности. Придется задуматься и о разделении учета по торговым точкам. При этом месторасположение нового магазина влияет на сумму единого налога, а также объем и количество подаваемых деклараций по ЕНВД. Обо всем этом мы и поговорим.
Проверяем правомерность применения вмененки
Открыв новую торговую точку, нужно убедиться, что коммерсант вправе по ней применять ЕНВД. Чаще всего бизнесмены неправильно определяют площадь торгового зала. Так что рассмотрим этот аспект подробнее.
Под вмененку подпадает розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. При превышении данного показателя по такой торговле следует применять иной режим налогообложения (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). И здесь возникает вопрос: как определить площадь торгового зала, если оба магазина (старый и новый) находятся в одном здании?
Упрощенка для ИП, что нужно знать предпринимателю?
В данном случае следует разобраться, отнесены ли магазины к одному торговому объекту или к разным. При этом ориентироваться нужно на инвентаризационные и правоустанавливающие документы.
Если магазины отнесены к одному торговому объекту, то следует учитывать общую площадь торговых залов (Письмо Минфина России от 13.02.2014 N 03-11-11/5869). Порой бывает, что торговые залы, расположенные в одном здании, но на разных этажах, относятся к одному объекту организации торговли (Письма Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-09/44779 и от 21.10.2010 N 03-11-11/280).
Если согласно документам помещения, предназначенные для торговли и находящиеся в одном здании, являются разными торговыми объектами, то площадь торгового зала по каждому из них учитывается отдельно (Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-11-11/65811).
Необходимо учесть, что при самостоятельной перепланировке помещений без внесения соответствующих изменений в документы площадь торгового зала такого объекта определяется согласно данным, указанным в инвентаризационных и правоустанавливающих документах (Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-09/44779).
Судебная практика. Арбитры пришли к выводу о том, что налогоплательщик осуществлял торговую деятельность в едином объекте стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м, формально разделенной на два магазина. Доступ с улицы в магазины обеспечивался через один вход, разделение магазинов произведено без использования стационарных перегородок; магазины сдавались под охрану как один объект; согласно трудовым договорам, заключенным с продавцами, последние выполняли трудовые функции как в том, так и в другом магазинах; в соответствии с правоустанавливающими и инвентаризационными документами торговый зал является единым помещением площадью 185,2 кв. м. Поэтому полученные доходы от указанного вида деятельности не подпадают под ЕНВД (Постановление АС Волго-Вятского округа от 02.02.2015 N Ф01-6073/2014).
Как видно, если магазины находятся в одном здании (и их совокупная площадь превышает 150 кв. м), то существует угроза полностью потерять право на вмененку.
К сведению. При осуществлении розничной торговли через несколько торговых точек, расположенных в различных муниципальных образованиях, индивидуальный предприниматель, желающий применять вмененку, должен зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ЕНВД на территории каждого муниципального образования (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, Письма Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-11/49675, от 08.06.2010 N 03-11-11/160 и от 25.03.2010 N 03-11-11/76).
С какого числа рассчитывать налог по новому магазину
Чиновники не раз уже говорили, что порядок расчета единого налога зависит от месторасположения торговой точки. Рассмотрим Письма Минфина России от 17.01.2014 N 03-11-11/1348 и от 23.05.2013 N 03-11-06/3/18486.
Если индивидуальный предприниматель открывает новый объект торговли в том же муниципальном образовании, где находится первый магазин, то при исчислении единого налога новый магазин учитывают с начала месяца, в котором он был открыт (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).
Пример 1. ИП О.Е. Петров состоит с 2014 г. на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговой инспекции N 6204 в связи с розничной торговлей (магазин N 1) и открывает 28 января 2016 г. в этом же муниципальном образовании новый объект розничной торговли (магазин N 2).
В этом случае исчислить сумму единого налога с учетом изменившейся величины физического показателя следует с 1 января 2016 г.
Пример 2. ИП В.В. Смирнов открывает новый объект организации розничной торговли (магазин N 2) в муниципальном образовании, где не стоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД. В связи с чем предприниматель 25 января 2016 г. встает на учет в налоговой инспекции N 6231 в качестве налогоплательщика ЕНВД.
В этом случае расчет суммы единого налога производят исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности: с 25.01.2016 — 7 дней.
Если появились работники
Если коммерсант до открытия второй торговой точки работал один и только сейчас заключил трудовые договоры с работниками, то ему следует зарегистрироваться в ПФР и ФСС как работодатель. Это следует из п. 1 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п (далее — Порядок регистрации в ПФР), и пп. 2 п. 2 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации страхователей — юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений и физических лиц, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959н (далее — Порядок регистрации в ФСС). В ПФР следует подать соответствующее заявление в течение 30 дней со дня заключения первого трудового договора, в ФСС — в течение 10 дней (п. 21 Порядка регистрации в ПФР и п. 6 Порядка регистрации в ФСС).
Наличие работников влечет обязанность начислять налоги и взносы с зарплаты и отчитываться в налоговую инспекцию и фонды. При этом на уплаченные страховые взносы за работников можно уменьшить единый налог. Общий размер уменьшения не может превысить 50% от суммы налога (п. п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Следует обратить внимание еще на один момент. С появлением наемного персонала бизнесмен потеряет право уменьшать единый налог на страховые взносы, уплаченные за себя (Письма Минфина России от 20.05.2015 N 03-11-11/28956, от 07.05.2015 N 03-11-11/26503, от 20.02.2015 N 03-11-11/8167). Дело в том, что данным правом обладают только те предприниматели, которые не производят выплаты физическим лицам (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357).
Раздельный учет
Отметим, что при осуществлении нескольких видов деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).
Даже если речь идет только о розничной торговле, необходимость в раздельном учете имущества, обязательств и хозяйственных операций очевидна:
1) в зависимости от объекта торговой сети (магазин, павильон, палатка, киоск, торговый автомат, торговое место) при расчете налога могут использоваться различные физические показатели (площадь торгового зала, количество торговых мест, площадь торгового места, количество торговых автоматов) (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
2) по осуществляемой торговле для расчета налога могут применяться разные корректирующие коэффициенты (в зависимости от ассортимента торговли, торгового объекта, занимаемой площади и т.д.);
3) зачастую выбор корректирующего коэффициента базовой доходности К2 производится в зависимости от места дислокации (улица) объекта торговли.
Особую важность раздельный учет приобретает при осуществлении розничной торговли через торговые точки, расположенные в разных муниципальных образованиях, когда предприниматель должен зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ЕНВД на территории каждого такого муниципального образования (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). В этом случае уменьшение налога на сумму страховых взносов осуществляется отдельно по каждому месту осуществления деятельности исходя из суммы выплат работникам, осуществляющим деятельность на территории каждого муниципального образования. В связи с этим сумма страховых взносов рассчитывается в соответствии с фондом оплаты труда работников каждого магазина (Письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-11/49675). При этом сумму страховых взносов работников административно-управленческого персонала следует распределить, чиновники выделяют два подхода:
— сумму страховых взносов распределяют пропорционально долям фонда оплаты труда по каждому магазину в общей сумме фонда оплаты труда (Письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-11/49675);
— сумму страховых взносов распределяют пропорционально доходам от реализации товаров по каждому магазину в общей сумме доходов от реализации товаров (Письма Минфина России от 15.08.2011 N 03-11-06/3/92 и от 22.12.2010 N 03-11-11/326).
Декларация по ЕНВД
Сумма единого налога на вмененный доход при осуществлении розничной торговли на территории нескольких муниципальных образований должна быть исчислена по каждому муниципальному образованию отдельно. При этом налоговую декларацию следует представлять по месту каждой постановки на учет (Письма ФНС России от 05.02.2014 N ГД-4-3/1895, Минфина России от 11.02.2011 N 03-11-11/35 и от 08.06.2010 N 03-11-11/160, от 25.03.2010 N 03-11-11/76).
При осуществлении розничной торговли в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции, подается одна декларация по ЕНВД с заполнением разд. 2 по каждому ОКТМО (Письмо Минфина России от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68).
При осуществлении предпринимателем розничной торговли в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 декларации по ЕНВД заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО). На это указано в п. 5.1 Порядка заполнения декларации. При этом по стр. 020 декларации указывают адрес места осуществления предпринимательской деятельности.
Если при осуществлении розничной торговли используются различные физические показатели (площадь торгового зала, количество торговых мест, площадь торгового места, количество торговых автоматов), то также следует заполнить разд. 2 декларации отдельно по каждому виду деятельности.
Как видно, допустимо заполнять один разд. 2 декларации, если ведется один вид деятельности в одном муниципальном образовании (ОКТМО). Тем более, если деятельность ведется по одному адресу (Письмо ФНС России от 10.12.2010 N ШС-37-3/17327). Тем не менее советуем оформить разд. 2 декларации по каждому из магазинов вне зависимости от места нахождения объектов торговли.
В этом случае не возникнет путаницы с ограничениями по площади (к примеру, если площадь двух магазинов превышает 150 кв. м), что всегда вызывает вопросы у налоговиков.
Кассовая техника не обязательна
Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
Источник: lexandbusiness.ru
Впихнуть невпихуемое, или можно ли юрлицу и ИП работать совместно в одном ресторане?
Схема, при которой ООО владеет помещением, выдает чеки за бар, а ИП работает на той же территории ресторана как кухня довольно часто встречается.
Делается это для того, чтобы:
1) развести денежные потоки,
2) легче выводить деньги в наличные (через ИП),
3) зарабатывать пассивно на продаже наличных,
4) уходить от лимитов выручки на спецрежиме,
5) лицензию на продажу алкоголя может получить только юрлицо.
Однако такая схема известна налоговым органам, поэтому надо быть внимательным при ее построении, а идеальный вариант — отказаться от такого высокорискового способа уменьшать налоги.
1) реализация товара одним лицом осуществляется в пределах торговых площадей, используемых другим лицом, при этом арендованные торговые площади фактически не представляют собой самостоятельную торговую точку с автономной системой торговли, имеют общий вход, торговые залы, оформлены в едином стиле;
2) складские помещения не обособлены друг от друга;
3) получение денежных средств от покупателей товаров одним и вторым лицом осуществляется через единые кассовые линии (кассовые терминалы), расчеты с покупателями осуществляются работниками одного из лиц на всех кассах, в том числе принадлежащих второму лицу;
4) товары приобретаются одним и вторым лицом по заявке одного из них у одних и тех же поставщиков, при этом товары поступают на склад и в магазины второго лица, доставка, разгрузка товара и его хранение осуществляется силами одного лица ввиду отсутствия соответствующих работников у второго;
5) фактически трудятся одни и те же сотрудники, которые воспринимают своих работодателей как единый субъект предпринимательской деятельности.
Таким образом, действуя от имени двух разных субъектов предпринимательской деятельности де-юре, предприниматель рискует по факту в результате проведения контрольных мероприятий получить начисление налогов по общей системе налогообложения, а также немалый штраф.
Источник: zendiar.com
Могут ли два человека считаться индивидуальными предпринимателями в 2023
Как узнать, занято ли имя индивидуального предпринимателя «Индивидуальным предпринимателем может быть только одно физическое лицо. Если два или более физических лица согласны объединиться для ведения бизнеса, то они образуют партнерство. Ответственность за принятие всех решений несет физическое лицо».
- Нужен ли индивидуальным предпринимателям номер НДС
- Могу ли я использовать вымышленное имя для своего бизнеса
- Каковы налоговые преимущества индивидуального предпринимателя
- Как мне назвать свой малый бизнес
- Что произойдет, если у вас будет похожее название предприятия
- Могу ли я работать по найму и быть индивидуальным предпринимателем
- Следует ли мне регистрировать свой бизнес как индивидуального предпринимателя или как компанию
- Каковы недостатки индивидуального предпринимателя
- Как проверить, используется ли имя для бизнеса
- Сколько индивидуальных предпринимателей терпят неудачу
- Является ли название вашего предприятия автоматически защищенным авторским правом
- Считается ли индивидуальный предприниматель бизнесом
Нужен ли индивидуальным предпринимателям номер НДС
Обязательно ли индивидуальному предпринимателю иметь расчетный счет «Коммерсант начисляет НДС и затем выплачивает его HM Revenue Ведение бизнеса с вымышленным именем, безусловно, законно при условии, что вы оформили надлежащую документацию (например, зарегистрировали фирму или подали заявление о ведении бизнеса как) и провели надлежащий поиск товарных знаков.
Каковы налоговые преимущества индивидуального предпринимателя
Нужно ли мне регистрировать свой бизнес, если я зарабатываю меньше 1000 Одним из преимуществ деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является то, что вам обычно нужно только подавать налоговые декларации Self Assessment, чтобы HMRC могла определить, сколько налогов вы должны (или если вы заплатили слишком много!).
Как мне назвать свой малый бизнес
Имеет ли значение название моего бизнеса Как назвать свой бизнес Сделайте словесную свалку. Начните с того, что запишите все слова, относящиеся к вашему бренду и отрасли. Воспользуйтесь тезаурусом. Воспользуйтесь генератором названий. Имеет ли название смысл для бизнеса Передаёт ли название какой-то смысл Легко ли запомнить название Легко ли произносить название Выглядит ли оно привлекательно. .
Что произойдет, если у вас будет похожее название предприятия
Можно ли иметь такое же название, как у другой компании UK » Вы можете использовать сколько угодно фирменных/коммерческих названий, но не следует использовать название, совпадающее с зарегистрированным названием компании, работающей в той же отрасли. Это может быть расценено как «выдача за действительное», что будет означать, что Вы пользуетесь доброй репутацией и доверием компании.
Могу ли я работать по найму и быть индивидуальным предпринимателем
Указываются ли индивидуальные предприниматели в Companies House «Нет абсолютно никаких препятствий для того, чтобы начать свой собственный бизнес параллельно с работой по найму — на самом деле многие индивидуальные предприниматели и индивидуальные трейдеры делают это в качестве запасного варианта на случай потери оплачиваемой работы, если их работодатель решит свернуть бизнес или перевести его в другое место».
Следует ли мне регистрировать свой бизнес как индивидуального предпринимателя или как компанию
Каковы недостатки индивидуального предпринимателя «Индивидуальный предприниматель фактически платит больше налогов по сравнению с компанией с ограниченной ответственностью. По мере роста бизнеса индивидуального предпринимателя сумма выплачиваемых им налогов будет расти, и в этот момент вам, возможно, стоит рассмотреть возможность регистрации компании с ограниченной ответственностью. » «.
Каковы недостатки индивидуального предпринимателя
Может ли индивидуальный предприниматель иметь фирменное наименование Недостатки индивидуальной торговли заключаются в следующем: вы несете неограниченную ответственность по долгам, так как не существует юридического различия между частными и коммерческими активами. Ваши возможности по привлечению капитала ограничены. Вся ответственность за принятие текущих решений лежит на Вас. Удержание высококвалифицированных сотрудников может быть затруднено. .
Как проверить, используется ли имя для бизнеса
Как проверить, не занято ли имя для бизнеса «Для предприятий в США проверьте базы данных по регистрации предприятий и товарных знаков на уровне штатов и федеральном уровне Ведомство по патентам и товарным знакам США (USPTO) Электронная система поиска товарных знаков (TESS) ICANN Поиск данных о регистрации доменных имен. Office of the Secretary of State (проверьте штат, в котором расположено ваше предприятие)».
Сколько индивидуальных предпринимателей терпят неудачу
Можно ли быть индивидуальным предпринимателем дважды «Пятая часть индивидуальных предпринимателей не выдерживает и одного года, а большинство не выдерживает и пяти. Гораздо больше людей пробуют себя в индивидуальной трудовой деятельности, чем можно предположить по совокупности цифр, но большинство из них быстро терпят неудачу, и лишь немногие продолжают делать значительные инвестиции или нанимать других».
Является ли название вашего предприятия автоматически защищенным авторским правом
Нужно ли мне защищать авторскими правами свое фирменное наименование Великобритания «Хотя технически вы не можете защищать авторскими правами фирменное наименование, вы можете зарегистрировать его в качестве товарного знака, что можно сделать в соответствии с Законом о торговых марках 1994 года. » «.
Считается ли индивидуальный предприниматель бизнесом
Нужно ли мне регистрировать свой бизнес, если я зарабатываю меньше 1000 «Индивидуальный предприниматель» — это единственный владелец бизнеса, то есть владелец и бизнес являются одним юридическим и финансовым лицом; в то время как бизнес-партнерство работает аналогичным образом, но делится между двумя или более совладельцами. » «
Все права защищены. Несанкционированное копирование, полностью или частично, строго запрещено.
Источник: yanline.ru