Могут ли ИП заниматься продажей алкоголя

Вопрос: ИП осуществляет розничную продажу продуктов питания и арендует стационарное торговое место — магазин с торговым залом для обслуживания клиентов, с помещениями для складирования товаров. На основании положений Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» индивидуальный предприниматель не имеет права осуществлять розничную торговлю алкогольной продукцией. ИП сдает часть арендуемого помещения в субаренду организации для осуществления розничной продажи алкоголя под лицензией организации.
Площадь арендуемого ИП торгового зала составляет 71 кв. м. Для продажи алкогольной продукции ИП сдает в субаренду организации 51 кв. м торгового зала (полку под алкоголь с прилегающей к ней территорией для обслуживания клиентов с местом под кассовый аппарат и оборудованием для реализации алкоголя). На 20 кв. м ИП осуществляет торговлю продуктами питания.

Спасли ИП, торгующего алкоголем, от претензий ФНС и сохранили бизнес

Правомерно ли требование налогового органа об уплате и ИП, и организацией (субарендатором) ЕНВД за 71 кв. м торгового зала? Или ИП должен уплатить налог за используемые им 20 кв. м торгового зала, а организация за — 51 кв. м? Обязаны ли ИП или организация произвести конструктивные изменения в магазине, отграничив субарендованную площадь торгового зала?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25 ноября 2016 г. N 03-14-18/69799

Заместитель директора Департамента
О.Ф.ЦИБИЗОВА
25.11.2016

Источник: enterfin.ru

Торговля алкоголем ИП в 2020 году: документы, декларация, новости

В настоящее время в мире очень сложно найти организацию, которая проводила корпоративные вечеринки или праздники без алкоголя. В связи с этим закономерно предположить, что данный вид продукции пользуется немалым спросом, поэтому многие индивидуальные предприниматели для бизнеса выбирают именно его. Для того чтобы бизнес приносил хороший доход необходимо знать правила торговли алкоголем в 2020 году.

Давайте рассмотрим правила торговли алкоголем 2020. Во-первых, получить лицензию на осуществление данной деятельности, но в случае и индивидуальными предпринимателями, по закону они не могут получить ее. А как же можно торговать алкоголем без лицензии?

Каким алкоголем может торговать ИП

Торговля в 2020 году подразумевает наличие лицензии на осуществление данной деятельности, но только для напитков содержащих более 6% этанола. Индивидуальный предприниматель может осуществлять продажу алкогольных напитков, которые содержат менее 6% этанола, то есть слабоалкогольных напитков. Для продажи данной продукции получение лицензии не нужно.

Особенности торговли слабоалкогольными напитками в 2020 году

В процесс торговли алкогольной продукцией внесены изменения 2020 году. Эти изменения затронули индивидуальных предпринимателей, которые для осуществления торговли алкогольной продукции обязательно должны подключаться к системе единой государственной автоматизированной системе (ЕГАИС). Это система содержит информацию о количестве выпускаемой и реализуемой продукции, содержащей этанол.

Автоматизированная система существует уже более десятка лет, хотя с 2020 года введены более ужесточенные меры для осуществления госконтроля за объемами и реализацией алкоголя на прилавках России.

[toggle title=”Новые правила торговли алкоголем видео:“]

Обратите внимание, что пиво это алкогольная продукция, которая попадает в 2020 году под жесткий контроль.

Это связано с тем, что слишком много контрафакта на рынке. Автоматизированная система помогает осуществлять контроль за качеством пива, поступившего в торговую точку, а также оплата косвенного налога (акциза) производителем.

Работа с ЕГАИС

Для передачи информации через единую систему нужен универсальный транспортный модуль, который необходимо установить на рабочий ПК. Подключение к системе может быть осуществлено самостоятельно.

[toggle title=”Видео урок по работе с системой ЕГАИС:“]

[/toggle]

Алгоритм для настройки ЕГАИС

• Рабочий ПК должен соответствовать следующим параметрам:
• Оперативная память не менее 2 Гигабайт.
• Ядро ПК не менее 2 Гигагерц.
• Операционная система не ранее Windows 7.
• Регистрация на официальном ресурсе egais.ru, заполнив все необходимые данные в личном кабинете.
• Скачиваем на ПК универсальный транспортный модуль, который поможет связать торговую точку с системой.
• Приобретите специальный ключ (крипто-ключ) и внесите на него электронную подпись. Эта процедура в общей сложности стоит приблизительно 4 тысячи рублей.
• Модуль ставиться на тот ПК, который используется при реализации алкогольной продукции, а также на котором установлены остальные программы для осуществления учета.

ЕГАИС работает следующим образом:

• При поставке продукции в торговую точку или склад, выписывается торгово-транспортная накладная.
• Торгово-транспортную накладную поставщик не передает индивидуальному предпринимателю, который занимается реализацией, а вносит данные с нее в ЕГАИС.
• Далее бизнесмен получает по этой системе торгово-транспортную накладную, после чего он может сверить поставку с полученным документом.

После фактической и документальной проверки поставки, ИП вносит данные в ЕГАИС. Данные могут быть двух видов подтверждение или акт несоответствия. Подтверждение делается в случае, когда нет расхождений, в противном случае акт несоответствия. Для использования ЕГАИС не обязательно нанимать специалиста, в связи с тем, что программа очень простая, ее может использовать любой пользователь. В случае возникновения проблем с программой можно воспользоваться услугами сервисных служб, не безвозмездно конечно.

Дополнительная документация для тех, кто продает пиво

Индивидуальные предприниматели, которые реализуют или решили организовать торговлю алкоголем в 2020 году должны завести журнал учета реализации пива. РосАлкоРегулированием утверждены форма и правила его ведения.

Ведение данного журнала может быть вручную, так и с использованием автоматизированных программ позволяющих создавать необходимые учетные записи.

Основная часть данного журнала учета содержит информацию о предпринимателе, осуществляющем реализацию алкогольными напитками: Фамилия, имя, отчество, ИНН, адрес торговой точки, в которой реализуется алкогольная продукция.

Журнал состоит из нескольких граф: номер по порядку, дата продажи продукции (в случае продажи алкоголя в общепите, добавляется графа дата вскрытия упаковки), штрих-код, указанные на акцизной марке, название алкогольного продукта, код по общепринятому Российскому классификатору, объем упаковки, указывающей на количество напитка в таре, количество реализованной тары.

Правила заполнения журнала учета продаж пива и другого алкоголя

Для индивидуальных предпринимателей существует свод специальных правил по заполнению журнала учета продаж пива и другой алкогольной продукции:

Журнал должен заполняться по месту реализации алкогольной продукции, то есть месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя.

В заведения общепита, бизнесмен должен вносить дату вскрытия тары с алкогольной продукцией.

Обратите внимание, что с 2020 года появилась возможность внесения данных в журнал, на следующий день после продажи, но не позднее. Ранее вносить данные о реализации алкоголя необходимо было в день продажи и не днем позже. Заполнение этой формы разрешает не вносить код из 68 знаков из марки алкогольной продукции. Также в 2020 году были убраны графы с данными об изготовителе алкогольной продукции, это очень упрощает внесение данные. Хотя появилась обязанность ежедневного подведения итогов по реализации продукции.

Ведение учетной документации о реализации алкогольной продукции (журнала) подразумевает две формы:

• Бумажная;
• Электронная.

Бумажная форма подразумевает внесение записей в журнал вручную, то есть заполнение всех граф самостоятельно.

Электронная форма намного рациональней для индивидуального предпринимателя, потому что его можно формироваться автоматически из ЕГАИС. А в связи с обязательством подключиться к данной системе всех ИП, занимающихся реализацией алкоголя, формирование данного журнала будет очень несложным занятием. В случае заполнения формы с помощью ЕГАИС, заполнение следующих граф необязательно:

1. Наименование продукта;
2. Код алкогольной продукции;
3. Объем тары;
4. Количество.

Заполнения журнала не является трудоемким или сложным процессом, но помогает соблюдать законодательные требования по его ведению. Если же индивидуальный предприниматель будет осуществлять торговлю алкоголя в 2020 году без ведения журнала, к нему будет применена санкция в виде штрафа (10 000 – 15 000 рублей).

Для того чтобы избежать подобных санкций, необходимо просто подключиться к системе ЕГАИС и вести журнал в электронном виде, что значительно упрощает работу.

Будут ли изменения для тех, кто реализует пиво в пластиковой таре?

Государственная Дума не раз поднимала вопрос о том, чтобы ограничить продажу пива в пластиковой таре. Это связано с тем, что пластиковая тара значительно уменьшает стоимость слабоалкогольной продукции, а их этого следует, что данный напиток будет пользоваться большим спросом, а кроме этого пластик выделяет вредные вещества.

С января 2020 года вводилось положение, что пластиковая тара может быть только 0,5 литров. Со второго полугодия 2020 года это положение скорректировали и внесли изменения, о невозможности осуществления продажи в розничной торговле пивом в пластиковой таре более 1,5 литров.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, связанную с торговлей алкоголем в 2020 году должны знать все внесенные изменения в процесс осуществления деятельности. А особенно это касается продукции, на которую для ИП не требуется получение лицензии, то есть продукцию, содержащую менее 6% этилового спирта. До 2020 года не было контроля за реализацией слабоалкогольной продукции. В 2020 году всех индивидуальных предпринимателей обязывают подключаться к ЕГАИС, для осуществления контроля за реализацией подобной продукции. Подобное обязательство ужесточает контроль, но упрощает работу с поставщиками алкогольной продукции.

Эта автоматизированная система позволяет передавать торгово-транспортные накладные от поставщика к индивидуальному предпринимателю, который в свою очередь сверяет ее данные с фактическим получением.

Если индивидуальный предприниматель не подключается к ЕГАИС, то и работы с поставщиками слабоалкогольной продукции у него не получится, ведь все поставщики выдают продукцию, только на основании накладных в данной автоматизированной системе.

ИТОГО, в 2020 году указанные новости должны знать жители всех регионов России: Адыгея, Алтай, Башкирия, Бурятия, Дагестан, Ингушетия, КБР, Калмыкия, КЧР, Карелия, КОМИ, Крым, Марий Эл, Мордовия, Саха (Якутия), Северная Осетия (Алания), Татарстан, ТЫВА, Удмуртия, Хакасия, Чечня, Чувашия, Алтайский Край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский Край, Красноярский Край, Пермский Край, Пермский Край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, города федерального значения – Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская АО, ХМАО, ЯНАО, Ненецкий и Чукотский АО.

Источник: www.markint.ru

Как работает ЕГАИС для розницы и общепита

ЕГАИС — это единая государственная автоматизированная информационная система для отслеживания оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции. Так государство контролирует ее производство и движение, борется с подделками.

На каждой бутылке есть специальная марка, которая содержит данные о ее происхождении. Информация должна быть занесена в ЕГАИС, благодаря чему можно отследить весь путь — от производства до покупки каждой единицы алкогольной продукции. При продаже марка считывается сканером на кассе.

Такая схема работает для крепкого алкоголя. В отличие от него пиво контролируется партиями. В ЕГАИС отражено, как каждая партия переходит от производителя к оптовику и затем от оптовика в розницу. Из этой информации понятно, на чьем балансе числится партия и кто продал пиво конечному потребителю.

Все, кто торгует алкоголем, обязаны подключиться к ЕГАИС. Иначе продажа будет незаконной, грозят штрафы до 300 тыс рублей с конфискацией продукции. Инструкция по подключению.

Порядок действий и необходимое оборудование для подключения к ЕГАИС — все самое важное смотрите в инструкции.

Получите инструкцию бесплатно

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе МойСклад, где вы:

• скачаете инструкцию по подключению к ЕГАИС
• получите доступ к >100 формам документов и инструкциям по розничной и онлайн-торговле
• сможете вести учет продаж пива и слабоалкогольных напитков бесплатно

Разбираем, какие данные нужно передавать в ЕГАИС для розницы и общепита при продаже пива и слабоалкогольных напитков.

Законодательная база

Что важно знать продавцам пива и слабоалкогольных напитков, чтобы вести продажи в рамках закона? Вот два основных момента.

Подключение к ЕГАИС обязательно

С 1 января 2016 года для всех розничных магазинов, ларьков и предприятий общепита, торгующих пивом и слабоалкогольными напитками, подключение к ЕГАИС обязательно (Приказ ФС РАР №164 от 19.06.2015).

Через систему должна проходить каждая единица товара при закупке у поставщика.

Исключения — следующие категории:

• производители пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи объемом не более 300 тысяч декалитров в год;
• производители вина и игристого вина (шампанского) из собственного винограда.

Для ИП, торгующих в розницу и организаций общественного питания (кафе и ресторанов) ЕГАИС нужен только для фиксации закупок, но не продаж.

Применение контрольно-кассовой техники обязательно

Согласно статье 16 обновленной редакции закона 171-ФЗ торговать алкогольной продукцией и реализовывать её через общепит можно только с помощью контрольно-кассовых аппаратов. Это касается также пива и других слабоалкогольных напитков.

ЕГАИС в рознице

Рассмотрим, какие данные нужно передавать в ЕГАИС на каждом этапе розничных продаж.

Поставка

Вначале вы проверяете, что пришло от поставщика по факту, затем сверяете реальное количество бутылок (кег или других тар) с электронной ТТН из ЕГАИС и бумажной.

Примечание. В товарно-транспортной накладной из ЕГАИС отражен только алкоголь, так как она нужна для учета оборота продукции в ЕГАИС. В бумажной может быть любая продукция, так как она нужна для бухгалтерского учета.

Как подтвердить факт закупки в ЕГАИС? Электронный документ поступает из информационной системы на ваш компьютер с установленной товароучетной программой с поддержкой ЕГАИС. Если данные совпадают, вы принимаете накладную от поставщика и подтверждаете факт закупки в ЕГАИС. Если нет — либо отклоняете накладную, либо оформляете акт расхождений.

После подтверждения факта закупки в ЕГАИС необходимо загрузить информацию о товарах в кассовую программу.

Важно! Согласно Приказу ФСРАР №397 от 17.12 2020 отправлять данные о поставке в ЕГАИС нужно в течение одного рабочего дня. Это правило действует как для розничных магазинов, так и для заведений общепита, в ассортименте которых есть пиво и слабоалкогольные напитки.

Продажа

По 171-ФЗ ст. 8 учитывать реализацию пива и слабоалкогольных напитков в ЕГАИС не нужно, поэтому их продажа ничем не отличается от продажи обычных товаров: кассир считывает информацию со штрихкода бутылки с помощью 2D-сканера — и товар добавляется в чек.

Главное, чтобы товар был проведен в ЕГАИС до продажи. До тех пор, пока предприниматель не принял накладную и не подтвердил факт закупки в ЕГАИС, алкоголь продавать нельзя. Ответ от ЕГАИС может быть долгим, по этой причине у многих продавцов товар, который не прошел через систему, хранится отдельно от остального.

Учет

Ведение журнала учета розничной продажи алкоголя было обязательным с 1 января 2016 года по приказу ФС РАР от 19.06.2015 № 164.

С 24.07.2020 приказ утратил силу — значит, теперь форму заполнять не обязательно, но нужно ежедневно проводить списание и отправлять акт списания в ЕГАИС.

Отчетность нужно сдавать в ФСРАР ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Если 20 число приходится на нерабочий день, крайний срок — следующий за ним рабочий день.

В планах — полная отмена деклараций после перехода на электронный учет алкогольной продукции.

Ведите учет в торговле алкоголем по всем требованиям законодательства, чтобы избежать штрафов. В этом поможет МойСклад — облачный сервис с поддержкой ЕГАИС. Приемка товара от поставщиков, отчеты о продажах, акты списания за смену. Все это формируется автоматически и бесплатно.

Вопросы и ответы

— Нужно ли при приеме товара сканировать каждую бутылку?

При приеме вообще нет необходимости сканировать товар. Приемка и работа с поставщиками ведется в рамках электронного документооборота в ЕГАИС, партиями по объемным показателям.

— Как перемещать остатки между магазинами?

Согласно официальной позиции ФС РАР, перемещения между обособленными подразделениями, а также с центрального склада или офиса возможны только при наличии оптовой лицензии. Но с технической точки зрения УТМ позволяет оформлять накладные на перемещения. Это актуально только для ООО, так как для ИП все точки продаж обычно зарегистрированы под одним идентификатором ФСРАР (FSRAR_ID).

— Что делать, если в магазине произошел сбой с интернетом?

Если интернет в магазине внезапно отключится, торговлю можно некоторое время продолжать. Программа для ЕГАИС сохранит данные о каждой продаже, чеки покупателям будут закрываться.

Работать в таком режиме можно не более 3 дней. Если в течение этого времени устранить поломку не получится, продажу алкоголя придется приостановить. В случае сбоя также стоит уведомить ЕГАИС, чтобы было на что ссылаться, если возникнут вопросы.

ЕГАИС в общепите

Предприятия общепита так же, как и розничные продавцы, обязаны фиксировать в ЕГАИС только закупку у поставщиков.

В отличие от розничной торговли, предприятия общепита могут списывать всю реализацию алкоголя (вскрытых бутылок) за смену одновременно. Списывать закрытые единицы продукции запрещено.

Вопросы и ответы

— Если мы ИП и торгуем только пивом, нужен ли нам сканер?

Использование 2D-сканера для продаж пива в ЕГАИС — на ваше усмотрение. Но есть два значимых плюса:

• приемка товара идет гораздо быстрее (проще сканировать штрихкоды, чем вбивать их вручную);
• он позволяет проверить считываемость штрихкодов и избежать штрафов за продукцию с несчитываемым штрихкодом.

— Нужен ли сканер для небольшого кафе-бара?

В отличие от крепкого алкоголя, пиво не нужно учитывать поштучно, поэтому для пива сканер не нужен, для крепкого алкоголя — нужен. Это актуально для всех организаций общепита.

Интернет-торговля алкоголем

Пока закона о легальной интернет-торговле алкоголем не существует, но он в планах. Предполагается, что в этом законе нужно прописать ограничения по возрасту покупателей и по времени продаж.

Ответственность за нарушение требований

Если торговая точка не подключена к ЕГАИС, по закону она не может продавать алкогольные напитки, в том числе пиво. За несоблюдение этого правила в статье 14.19 КоАП предусмотрены штрафы:

• От 150 000 до 200 000 рублей для юридического лица;
• 15 000 рублей для физического лица (руководителя компании).

Аналогичная ответственность действует и для предпринимателей, которые подключились к ЕГАИС, но не сканируют товар. В том числе неумышленно — например, когда при закупке к продавцу попали бутылки с испорченными штрихкодами, с которых невозможно считывать информацию. Лучше подобного не допускать, так как продажа такого товара — нелегальный оборот алкогольной продукции.

Если информация, отраженная в декларации, не отражает те объемы, которые проходили через ЕГАИС, регулирующий орган может применить меры по законодательству вплоть до лишения лицензии.

Торговля алкоголем — сложный процесс. Необходимо вести учет и дополнительно отчитываться о продажах в ЕГАИС.

Упростить задачу поможет МойСклад — онлайн-сервис с бесплатной поддержкой ЕГАИС для любого количества розничных точек.

• отправляйте данные о продажах, акты списания напрямую в ЕГАИС;
• в один клик принимайте или отклоняйте товарно-транспортные накладные;
• создавайте приемки на основании ТТН.

• контролируйте остатки с уведомлениями, что товар заканчивается;
• автоматически создавайте заказы поставщикам на основании статистики продаж или неснижаемого остатка;
• анализируйте продажи: сервис подскажет, какой товар закупать больше, а от какого лучше отказаться;
• печатайте чеки и ценники;
• бесплатно работайте с маркировкой — в 2023 она станет обязательной.

Источник: www.moysklad.ru