Могут ли организации на УСН участвовать в тендерах

Вид расходов: оплата оператору электронной площадки за участие в электронных аукционах

Так, в соответствии с положениями раздела V «Классификация операций сектора государственного управления» Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания № 65н), классификация операций сектора государственного управления (Приложение 4 к Указаниям № 65н) является группировкой операций, осуществляемых в секторе государственного управления, в зависимости от их экономического содержания.

Принимая во внимание характер средств, перечисляемых в качестве денежного залога, в том числе в обеспечение заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), при проведении конкурса и закрытого аукциона, в обеспечение исполнения контракта, а также в иных случаях, по своей экономической сущности вышеуказанные выплаты не являются расходами учреждения.

УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2022-2022 годах

ООО «Спектр» покупает у поставщика материалы. В конце марта организация перечисляет деньги, а поставка запланирована на начало апреля. Учесть расходы можно только в апреле, после того, как ООО получит материалы и закрывающие документы. При расчете аванса по налогу за период январь-март эти расходы вычесть из доходов нельзя.

[Ошибка #2 на старте] Бизнес на тендерах — Осно и УСН в госзаказе

Может ли организация включать в расходы платежи операторам электронных торговых площадок

Выдача задатка по договору расходом для целей расчета единого налога не признается. Поэтому выданные задатки не уменьшают налоговую базу ни у организаций, которые платят единый налог с доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ), ни у организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами (п. 2 ст.

346.16, п. 32 ст. 270 НК РФ).*

«Упрощенцу», принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на «упрощенке» (письмо от 08.08.14 № 03-11-11/39673).

Расходы при УСН

При объекте «доходы» на перечисленный сбор можно уменьшить налог к уплате, посчитанный только с доходов от торговой деятельности (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Если компания получает выручку от двух видов бизнеса, нужно вести раздельный учет (письмо Минфина России от 23.07.2022 № 03-11-09/42494).

Выдача гарантий относится к банковским услугам (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395–1). А они названы в закрытом перечне УСН (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать их можно на дату оплаты (п.

2 ст. 346.17 НК РФ). Главное, подтвердить затраты. Для этого у компании должны быть платежные поручения и договор банковской гарантии.

Рекомендуем прочесть: Учет Материальной Помощи Многодетной Семье В 2022 Году

Учтем расходы на тендер

Участником тендера может стать практически любая фирма, которая заинтересуется конкурсом и обратится к его организаторам с коммерческим предложением. Кроме этого, для участия в торгах компании придется оплатить сбор, приобрести тендерную документацию, оформить банковскую гарантию, внести задаток и исполнить ряд других требований.

УСН или НДС что выгоднее в госзакупках

Выполнение этих условий обязательно для допуска к конкурсу. Причем величина трат одинакова для всех и не зависит от результатов тендера. Однако для целей бухгалтерского и налогового учета понесенных затрат факт выигрыша имеет первостепенное значение. В случае победы расходы, понесенные в связи с участием в тендере, бесспорно можно будет признать экономически оправданными и «произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода». А как же учесть затраты, если торг проигран, и контракт заключен не будет?

Несмотря на то, что в бизнесе понятие «тендер» встречается повсеместно, российскими законами оно не определено. Впрочем, найти трактовку этого термина можно в экономическом словаре. Там указано, что тендер — это «. конкурентная форма размещения заказов на поставку товаров, предоставление услуг или выполнение работ по заранее объявленным в документации условиям, в оговоренные сроки на принципах состязательности, справедливости и эффективности». Отметим, что данное слово пришло в русский язык из английского. В буквальном переводе оно означает «торг» или «конкурс».

Грант на развитие сельского хозяйству начинающему фермеру в 2022 году

Рассмотрением документов занимается специальная комиссия, которая выносит решение о том, будут ли выделены субсидии в помощь предпринимателю или нет. Отбор производится между всеми участниками, которые подали заявку. И предпочтение отдается тому кандидату, который наиболее полезен обществу и соответствует требованиям.

1. Профессионализм. Предпочтение отдается тем фермерам, которые имеют высшее образование или опыт ведения хозяйства, сроком не менее 10 лет. То есть если человек вел более 10 лет подсобное хозяйство, и может подтвердить это, но при этом не имеет высшего или специального образования, то получить грант он может.
2. Наличие собственных средств для начала бизнеса. Государство допускает, что у начинающего фермера может быть не вся сумма на руках. Поэтому минимальный порог был установлен в 30% от всех необходимых средств.
3. Грамотный бизнес-план. Без планирования будущего развития бизнеса средства из федерального бюджета выделены не будут, поскольку у комиссии не будет представления о том, какую пользу принесет развиваемое сельское хозяйство.
4. Наличие в собственности хотя бы минимального количества земли и производственных объектов. То есть в собственности у начинающего предпринимателя должен быть участок и строения на нем.
5. Четкий план о сбыте полученной продукции. Предприниматель должен четко представлять, как и куда он будет сдавать или продавать полученные от сельского хозяйства продукты.

Рекомендуем прочесть: На сколько увеличится пенсия после 80 лет в 2022 году

Методика раздельного учета затрат по госконтрактам

За основу разработки раздельного учета доходов и расходов по госконтрактам берутся специализированные методики и инструкции (в том числе отраслевые) — это позволяет учесть особенности деятельности организации и специфичные требования в учетных «контрактных» вопросах.

• обязательному утверждению приказом (распоряжением) руководителя (п. 4 ПБУ «Учетная политика организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н);
• безусловному применению в рамках учетных процедур организации начиная с даты, указанной в распорядительном документе, утвержденном руководителем.

Статья: Учет расходов на участие в тендере (Букач Е

Под документально подтвержденными расходами подразумеваются затраты, подтвержденные документами, которые составлены по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Произведенные расходы возможно включить в состав затрат при выполнении следующих условий: расходы должны быть фактически произведены и оплачены, а также они должны быть документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.

Тендер — это английское слово. В переводе на русский язык оно означает конкурс. Другими словами, тендер представляет собой конкурсную форму организации заключения договоров купли-продажи, на оказание услуг или подряда с партнерами. Существует открытый тендер к участию, в котором приглашаются все организации, отвечающие требованиям.

Открытый тендер объявляют через СМИ, интернет-сайты и т.д. Закрытый конкурс предусматривает приглашение участников компанией-организатором. Здесь имена участников не афишируются. Компании проводят тендер по двум причинам: первая из них — это корпоративные требования, существующие в области политики закупок. Вторая причина заключается в том, что компания хочет получить лучшее решение за низкую цену.

Как попасть на — Мисс Россия — 2022

После последнего конкурса в Париже в 1939 году, о мероприятии забыли на целых 50 лет. Только в 1989 году под названием «Мисс СССР» он снова был возрожден и через год снова переименован в «Мисс Россия». С тех самых пор его постоянным местом «прописки» стала Москва.

Национальный конкурс «Мисс Россия» являет собой наиболее масштабное событие в области красоты на всей территории нашего государства. Основан он был во французской столице в далеком 1927 году. Причиной тому послужили революционные действия на территории России и невозможность организации мероприятий подобной тематики.

Рекомендуем прочесть: Ип д2022 ополнительные взносы пфр за себя вредные условия труда

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой

• расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2022 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Учет и оформление представительских расходов

На представительские расходы в этом случае можно списать только 115 тыс. руб., то есть сумму расходов на прием, буфетное обслуживание и транспорт. Остальные средства в размере 25 тыс. руб. должны быть выплачены из чистой прибыли после вычисления суммы налога.

Поскольку с течением времени расходы на оплату труда растут, увеличивается и предельное значение представительских расходов. Если, к примеру, в 1 квартале представительских мероприятий не проводилось или денег затрачено на них было меньше нормы, то в остальных кварталах можно будет «разгуляться» – учесть больше средств по этой статье. Естественно, речь идет только об итогах текущего года.

Электронная торговая площадка

Сайт принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с ней третьих лиц.

Использование Сайта означает безоговорочное согласие пользователя с настоящей Политикой и указанными в ней условиями обработки его персональной информации; в случае несогласия с этими условиями пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

08 Фев 2019 juristsib 729

Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: sibyurist.ru

Можно ли учесть на УСН расходы, связанные с участием в госзакупках?

Организации на УСН могут учитывать расходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Но данный перечень расходов носит закрытый характер. Поэтому, если какой-либо вид расходов прямо в нем не указан, при применении УСН их учитывать нельзя. Такова позиция представителей Минфина.

Расходы, связанные с участием в аукционах и электронных торгах

Расходы в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов (по договорам поставки при участии в аукционах и электронных торгах), организация на УСН не вправе учитывать в составе расходов.

На это обратил внимание Минфин России в письме от 24.01.2020 № 03-11-06/2/4241.

Кроме того, она не вправе учитывать по УСН и расходы на оплату услуг по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах (в частности, получение документации по аукциону у оператора электронной площадки, анализ документации по аукциону в электронной форме и т.д.).

Расходы на электронную цифровую подпись для участия в торгах

Расходы на электронную цифровую подпись, покупку услуг удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи, произведенные для участия в электронных торгах, организация не вправе учесть по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Такова точка зрения Минфина, изложенная в письме от 08.08.2014 № 03-11-11/39673.

Расходы на обеспечении заявки для участия в закупке

Обеспечение заявки на участие в конкурсе или аукционе может предоставляться участником закупки в виде денежных средств или банковской гарантии.

Выбор способа обеспечения заявки на участие в конкурсе или аукционе осуществляется участником закупки (п. 2 ст. 44 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»).

При этом положениями Закона N 44-ФЗ предусмотрен возврат участнику закупки средств, внесенных в качестве обеспечения заявки на участие в закупке.

Денежные средства, перечисленные для обеспечения участия в закупках, для организации расходом не являются.

При их возврате после проведения торгов у организации также не возникает и дохода (п. 1 ст. 41 Налогового кодекса, письмо Минфина России от 10.12.2009 № 03-11-09/393).

Но если участник закупки уклонился от заключения контракта, то денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или аукционе, ему не возвращаются.

Однако, учесть данные суммы в расходах по УСН также не получится, поскольку в таком случае не соблюдается критерий экономической целесообразности данных расходов.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.

Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Источник: highbuh.ru

Не допускают на аукцион участников на упрощенной системе налогобложения

Меня, как индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложе­ния, не допускают к участию в аукционах на право заключения муниципальных контрактов на работы по капитальному ремонту, проводимые на основании Федерального закона от 21 июля 2005 года № «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», мотивируя тем, что я работаю без НДС. Правомерно ли это?

Ответ: Журнал №3, 2009 г. «Консультации и разъяснения по вопросам ценообразования и сметного нормирования в строительстве»

Статья 8 от 21.07.2005 — «Участники размещения заказов» гласит:

1. Участниками размещения заказов являются лица, претендующие на заключение государственного или муниципального контракта. Участником размещения заказа может быть любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхо­ждения капитала или любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель.
2. Участие в размещении заказов может быть ограничено только в случаях, предусмотренных настоя­щим Федеральным законом и иными федеральными законами.

В пунктах 1 и 2 статьи 11 указанного закона перечислены обязательные требования к участникам размещения заказа при размещении заказа путем проведения торгов, где не упоминается об упрощенной системе налогообложения. В пункте 3 статьи 11 четко указано, что «. заказчик, уполномоченный орган не вправе устанавливать иные требования к участникам размещения заказа».

В пункте 1 статьи 12 «Условия допуска к участию в торгах» указаны случаи, при которых заявка на участие в конкурсе или аукционе не допускается конкурсной или аукционной комиссией к участию в кон­курсе или аукционе. Работа по упрощенной системе налогообложения среди этих случаев не числится. В пункте 2 статьи 12 сказано: «Отказ в допуске к участию в торгах по иным основаниям, кроме указанных в части 1 настоящей статьи случаев, не допускается».

В пункте 1 статьи 35 «Порядок подачи заявок на участие в аукционе» также не содержится ограничений на участие в аукционах индивидуальных предпри­нимателей. Возможно, отказ к участию в аукционе основан на том, что представитель заказчика не понимает, что упрощенная система налогообложения не означает того, что индивидуальный предприниматель не платит НДС вообще и не знает как оформлять документы.

При упрощенной системе налогообложения НДС не начисляется только на свои работы, но в то же время полностью уплачивается НДС за поставляемые мате­риалы, конструкции и изделия, управлениям механизации за оказанные услуги автотранспорта, строи­тельных машин и механизмов, другим организациям за оказание услуг. Незнание системы упрощенного налогообложения и порядка оформления документов при работе с индивидуальным предпринимателем, работающим по этой системе не является основанием для отказа к участию в аукционе. В том случае, если Вас все же не допустят к участию в аукционе на том основании, что Вы индивиду­альный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, рекомендуем Вам об­ратиться в местное Управление Федеральной антимонопольной службы, которая является инициатором разработки Федерального закона от 21 июля 2005 года № и рассматривает нарушения, связанные с этим законом.

Источник: Журнал №3, 2009 г. «Консультации и разъяснения по вопросам ценообразования и сметного нормирования в строительстве»

Источник: smetnoedelo.ru