Могут ли применять УСН банки

Упрощенная система налогообложения – подойдет ли мне?

Если вы хотите вести предпринимательскую деятельность эффективно и успешно, то у Вас нет выбора: Вам придется (хотя бы поверхностно) разобраться в системах налогообложения.

А тем, у кого все же нет времени и кто хочет получить совет от профессионала «здесь и сейчас», мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению.

1. Самая первая, основная, появившаяся в современной капиталистической России раньше других, — это ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, или ОСН. Данная система налогообложения является самой затратной для предпринимателя как по времени, так и по финансам: на общей системе налогообложения требуется вести полноценный бухгалтерский учет в форме двойной записи (что требует серьезных знаний, для чего бухгалтеров учат в ВУЗах по 5 лет), требуется достаточно людских, временных и, конечно же, финансовых ресурсов.

На общей системе налогообложения платятся следующие налоги:

• Налог на прибыль – 20%
• НДС (налог на добавленную стоимость) – 18%
• Налог на имущество – 2,2%
• Земельный налог (если у организации есть земельные участки)
• Транспортный налог (если у организации есть транспортные средства)

Кроме того, если имеются сотрудники, то платятся:

За что банки блокируют карты обычных граждан и может ли налоговая смотреть выписки по вашим счетам

1) НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Тут правильнее сказать так: платите этот налог не Вы, а Ваши сотрудники (налог удерживается с ИХ зарплаты), но обязанность по его удержанию и перечислению лежит именно на Вас – на работодателе – 13% от начисленной зарплаты;

2) Страховые взносы (в фонды социального и медицинского страхования и в пенсионный фонд) – в общей сумме 30% от начисленной зарплаты. При этом на общей системе налогообложения льготы по уплате страховых взносов отсутствуют.
Безусловно, общая система налогообложения является самой затратной с точки зрения налоговой нагрузки. Однако у общей системы налогообложения есть и свои преимущества, каких нет, например, на упрощенной системе налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения, она же «упрощенка», УСН, УСНО. Сложность и затратность применения общей системы налогообложения препятствовали развитию малого предпринимательства в России, поэтому в 1995 г. для развития малого бизнеса была предложена к применению упрощенная система налогообложения.

Находясь на «Упрощенке», Вы не платите:

— Налог на прибыль в размере 20% (вместо него – либо 6% от доходов, либо 15% от «доходов минус расходы»)
— НДС (налог на добавленную стоимость)
— Налог на имущество (кроме имущества, налог по которому исчисляется с кадастровой стоимости)

Но Вы продолжаете платить:
— Земельный налог (если у Вас есть земельные участки)
— Транспортный налог (если у Вас есть транспортные средства)

и не освобождаетесь от налогов и взносов по сотрудникам:

— НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Тут правильнее сказать так: платите этот налог не Вы, а Ваши сотрудники (налог удерживается с ИХ зарплаты), но обязанность по его удержанию и перечислению лежит именно на Вас – на работодателе – 13% от начисленной зарплаты;
— Страховые взносы (в фонды социального и медицинского страхования и в пенсионный фонд) – в общей сумме 30% от начисленной зарплаты. При этом на общей системе налогообложения льготы по уплате страховых взносов отсутствуют.

Важно! На УСН по сравнению с ОСН есть ряд льгот относительно взносов. Так, например, существует целый перечень видов деятельности, по которым «упрощенцы» могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Перечень достаточно обширный:

— производство пищевых продуктов;
— текстильное и швейное производство;
— производство мебели;
— образование;
— здравоохранение;
— строительство;
— ремонт и техобслуживание автотранспортных средств;
— транспорт и связь;
— другие виды деятельности.

Смотрите п.8 ч.1 ст. 58 Федерального закона №212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования», возможно, найдете там свой вид деятельности.

Упрощенная система налогообложения существует в 2 вариантах:

• «Упрощенка «доходы», или «Упрощенка 6%»
• «Упрощенка «доходы минус расходы», или «Упрощенка 15%»

«Упрощенка «доходы», или «Упрощенка 6%», означает, что Вы платите 6% от полученных доходов. При этом Ваши расходы никого не интересуют. Они могут превышать доходы, или их может не быть вообще, но Вы должны заплатить налог в размере 6% от полученных доходов. Например, заработали 100 000 руб., из них 6 000 руб. отдайте государству.

«Упрощенка «доходы минус расходы», или «Упрощенка 15%», означает, что Вы платите 15% от разницы между доходами и расходами. Например, Вы заработали 100 000 руб., расходы составили 63 000 руб., налог 15% Вы должны заплатить в размере 5 550 руб.: (100 000 – 63 000)х0,15 = 5 550 руб.

Важно! «Упрощенку» «доходы минус расходы» целесообразно применять лишь в том случае, когда расходы составляют 60% и более от доходов. Если взять предыдущий пример, то мы увидим, что расходы 63 000 составили 63% от доходов, что уже дает меньший налог к уплате по сравнению с упрощенкой «доходы».

Если же наши расходы составят, например, 57 000 руб. (доля расходов – 57%), то налог составит уже 6 450 руб., что больше при применении «Упрощенки «доходы».

Источник: abc-vl.ru

ЗАО на УСН

Возможно ли сотрудничество ООО (УСН) с АО или ООО (УСН) по 275 ФЗ?

346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. При передаче акций акционером — физическим лицом номинальному держателю — юридическому лицу акции фактически принадлежат физическому лицу, и, следовательно, акционерное общество, акции которого передаются в указанном выше порядке, не подпадает под названное ограничение и вправе применять упрощенную систему налогообложения. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 21 августа 2007 г. N 03-11-04/2/120

Проблемная ситуация: Организация (ЗАО) применяет УСН. Все акционеры ЗАО являются физическими лицами. Один из акционеров планирует передать принадлежащие ему акции ЗАО номинальному держателю — юридическому лицу. Может ли отразиться данный факт на праве ЗАО применять УСН?

Разъяснения органа государственной исполнительной власти:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 21 августа 2007 г. N 03-11-04/2/120

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу правомерности применения упрощенной системы налогообложения организацией — акционерным обществом в случае, если один из учредителей — физическое лицо, владеющее более 25% акций, передает их номинальному держателю — юридическому лицу, и сообщает следующее.

Владельцем ценных бумаг является лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве (ст. 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

Номинальным держателем признается профессиональный участник рынка ценных бумаг, который является держателем ценных бумаг от своего имени, но в интересах другого лица, не являясь владельцем этих ценных бумаг (п.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2018 году

2 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденного Постановлением ФКЦБ от 02.10.1997 N 27).

Номинальным держателем может быть юридическое лицо, которое выполняет функции посредника между фактическим владельцем акций и акционерным обществом.

В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

При передаче акций акционером — физическим лицом номинальному держателю — юридическому лицу акции фактически принадлежат физическому лицу, и, следовательно, акционерное общество, акции которого передаются в указанном выше порядке, не подпадает под названное ограничение и вправе применять упрощенную систему налогообложения.

и таможенно-тарифной политики

Разъяснено, как перейти на УСН после реорганизации в форме преобразования

ООО, преобразованное из ЗАО, которое применяло УСН, вправе перейти на данный спецрежим в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6553

О переходе на УСН организации, реорганизованной путем преобразования ЗАО в ООО, до реорганизации применявшей УСН, а также об учете ею расходов по оплате задолженности за реорганизованную организацию

На основании ст. 15 ФЗ от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об АО» общество может быть добровольно реорганизовано в порядке, предусмотренном данным Федеральным законом. Реорганизация общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования.

При этом общество считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц.

Государственная регистрация вновь возникших в результате реорганизации обществ и внесение записи о прекращении деятельности реорганизованных обществ осуществляются в порядке, установленном федеральными законами.

В соответствии с п. 1 ст. 16 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О госрегистрации ЮЛ и ИП» реорганизация юридического лица в форме преобразования считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего ЮЛ, а преобразованное ЮЛ — прекратившим свою деятельность.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения установлены ст. 346.13 НК РФ.

Учитывая, что при преобразовании юридического лица одного вида в ЮЛ другого вида (изменении организационно-правовой формы) возникает новое ЮЛ, на него распространяется порядок перехода на УСН, который предусмотрен п. 2 ст. 346.13 Кодекса, то есть тот же порядок, что и на вновь созданные организации.

В частности, вновь возникшее ЮЛ при соблюдении положений п. 3 ст. 346.12 Кодекса может в установленный срок подать в налоговый орган заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, указав в нем выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Таким образом, организация, реорганизованная путем преобразования ЗАО в ООО, до указанной реорганизации применявшая УСН, переход на данный специальный налоговый режим может осуществить в порядке, установленном п. 2 ст. 346.13 Кодекса.

Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен п. 1 ст.

Ограничения на применение упрощенной системы

346.16 Кодекса. Данный перечень расходов является закрытым.

Расходы по оплате задолженности за реорганизованные путем преобразования организации в вышеуказанный перечень расходов не включены и, соответственно, не могут учитываться вновь созданными в данном случае организациями при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Кроме того, следует иметь в виду, что Кодексом не предусмотрено учитывать в целях применения УСН положения п. 2.1 ст. 252 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса по учету расходов вновь созданных и реорганизованных организаций.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Виды услуг от «AAA-Investments LLC»

• Регистрация компаний (ООО/ИП; ПАО/АО)
• Регистрация некоммерческих организаций
• Регистрация изменений
• Купля-продажа доли
• Изменения УК
• Изменения в видах деятельности общества (ОКВЭД)
• Приведение устава в соответствие с ФЗ N 312-ФЗ
• Смена названия, юридического адреса
• Ликвидация и реорганизация ООО/ПАО/АО (ЗАО)
• Прекращение деятельности в качестве ИП
• Прочие услуги
• Внесение в реестр малого предпринимательства г. Москвы

Потеря права применения УСН в 2023 году

Содержание

• Кто имеет право применять УСН
• Кто имеет право перейти на УСН
• Кто не имеет права применять УСН
• Когда можно утратить право на применение УСН
• Кто и на каких условиях может применять УСН
• Критерии упрощённой системы налогообложения
• Сроки сдачи отчётности и уплаты налога при УСН
• Список законодательных актов регулирующих право
• Рубрика «Вопросы и ответы»

Упрощённая система налогообложения является особой системой является особым режимом налогообложения, право пользования которым предоставлено не всем предпринимателям. В статье расскажем про право на применение УСН, поможем определиться руководителям бизнеса в возможности применения УСН в своей деятельности.

Кто имеет право применять УСН

Все вопросы, касающиеся упрощённой системы налогообложения, регулируются главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Упрощённая система налогообложения предполагает освобождение налогоплательщика от ряда налоговых выплат:

• лица, контролирующие иностранные компании (п.1.6 ст.284 НК РФ);
• доходы в виде дивидендов (п.3 ст.284 НК РФ);
• операции с некоторыми видами долговых обязательств (п.4 ст.284 НК РФ)

• импорт товаров;
• осуществление операций в рамках договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом, концессионного соглашения (ст.174.1 НК РФ)

• доходы в виде дивидендов (п.3 ст.284 НК РФ);
• стоимость выигрышей, призов в части, превышающей 4000 рублей;
• проценты от доходов по вкладам в банках на территории РФ;
• экономия на процентах при получении заёмных средств в части, превышающей сумму процентов исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (в рублях) и 9% над суммой процентов (в валюте);
• доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием;
• доходы от использования денежных средств в потребительских кооперативах.

Кто имеет право перейти на УСН

В уведомлении указывается:

• выбранный объект налогообложения;
• остаточная стоимость основных средств;
• размер доходов на 01 октября текущего года.

Необходимо заметить, что предприниматель подаёт не заявление, а уведомление в налоговый орган, т.е. он самостоятельно берёт на себя всю ответственность за принятое решение.

Подавать уведомление можно, начиная с 01 октября и вплоть до 31 декабря, но применять УСН можно начинать лишь с 01 января следующего года. Вновь созданные организации, желающие применять УСН, обязаны уведомить налоговые органы в 30-дневный срок с даты регистрации.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель Доходный Д.Д. получил свидетельство о постановке на учёт в качестве налогоплательщика 10.03.2017 г. Уведомить налоговые органы о переходе на УСН ему придётся не позднее 07.04.2017 г. Налоговые органы, в свою очередь, никаких уведомлений о применении организацией или предпринимателем УСН не предоставляет.

В случае необходимости подтверждения принятого решения о переходе на «упрощёнку» лучше запросить информационной письмо, которое в обязательном порядке будет предоставлено ФНС. Перейти с упрощённой системы налогообложения на другую возможно лишь по окончании налогового периода. Таким образом, предпринимателю прежде, чем уведомлять налоговые органы о переходе на УСН, необходимо принять взвешенное решение.

Кто не имеет права применять УСН

Упрощённую систему налогообложения не имеют права применять следующие организации (индивидуальные предприниматели) (ст.346.12 НК РФ):

• организации с филиалами;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации, ведущие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых;
• организации, ведущие деятельность по производству подакцизных товаров;
• организации, ведущие деятельность по проведению азартных игр;
• нотариусы и адвокаты, ведущие частную деятельность;
• организации, перешедшие на сельскохозяйственный налог;
• организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
• организации с количеством работников более 100 человек;
• организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
• казённые и бюджетные учреждения;
• организации, не уведомившие налоговые органы о переходе УСН в срок до 31 декабря или не позднее 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт для вновь созданных организаций;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости населения.

Когда можно утратить право на применение УСН

Право применения УСН могут утратить предприниматели в случаях, если:

• по истечение налогового периода доходы превысили 150 млн.рублей;
• средняя численность сотрудников превысила 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств составила более 150 млн.рублей.

Об утрате права применения УСН налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы в течение 15 дней после завершения отчётного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев), т.е. сообщить необходимо в срок:

• до 15 апреля;
• до 15 июля;
• до 15 октября.

Декларацию в данном случае необходимо предоставить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, т.е.:

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

Пример 2. ООО «АБВ», ведущее деятельность, подлежащую УСН, прекратило своё существование 18 марта 2017 г. Сдать декларацию в налоговый орган и произвести уплату налога необходимо в срок до 25 апреля 2017 года.

Кто и на каких условиях может применять УСН

Налогоплательщик имеет право применять УСН при условии, что соблюдаются следующие требования:

• не нарушаются правила применения УСН, указанные в ст.346.12 в отношении видов деятельности организации (перечень указан в разделе «Кто не имеет права применять УСН?» данной статьи);
• доля участия сторонних организаций не превышает 25%
• средняя численность сотрудников не более 100 человек в год;
• остаточная стоимость основных средств на 01.01.2017 г. не превышает 150 млн.рублей;
• сумма доходов не превышает 150 млн.рублей за 9 месяцев от начала налогового периода.

Пример 3. ООО «АБВ» в отчётном периоде за первый квартал 2017 года указывает доход, равный 152 млн.рублей. Таким образом, ООО «АБВ» обязано со 2 квартала начать вести свою деятельность в соответствии с общей системой налогообложения. Если ООО «АБВ» добровольно не изъявит желание сменить систему налогообложения – его в принудительном порядке обяжут работать в соответствии с общей системой налогообложения.

Критерии упрощённой системы налогообложения

Для того, чтобы принять решение о переходе на упрощённую систему налогообложения – предпринимателю необходимо очень чётко понимать критерии УСН:

Сроки сдачи отчётности и уплаты налога при УСН

Расчёт налога при УСН производится нарастающим числом от предыдущего и учитывается в авансовых платежах, итоговый платёж будет исчислен в налоговой декларации. Сроки уплаты авансовых платежей не зависят от статуса налогоплательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель):

Срок сдачи налоговой декларации за налоговый период и уплаты окончательно исчисленного налога зависит от статуса налогоплательщика:

Налоговая декларация подаётся после окончания налогового периода, т.е. в следующем календарном году.

Список законодательных актов регулирующих право

Список законодательных актов:

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Наша организация является довольно крупной в области по количеству рабочих мест. Мы соответствуем все критериям, позволяющим применять УСН, но в 1 квартале средняя численность сотрудников составила 60 человек, во 2 квартале 80 человек, в 3 квартале 110 человек. Означает ли это то, что мы должны переходить на общий режим налогообложения с 4 квартала?

Для упрощённой системы налогообложения отчётные периоды следующие: первый квартал, полугодие, девять месяцев. В соответствии с данными периодами Вам необходимо определить среднюю численность работников за девять месяцев, что составит (60 + 80 + 110) / 3 = 83 человека. Таким образом, средняя численность работников за девять месяцев составила 83 человека, что позволяет Вам продолжить работу на УСН.

Вопрос №2. Мы планируем переход на УСН, но смущает один факт – влияет ли стоимость скамеек, газонов, т.е. объектов внешнего благоустройства на ограничение стоимости основных средств?

Объекты внешнего благоустройства в бухгалтерском учёте принимаются на баланс организации в качестве основных средств, но амортизации в налоговом учёте они не подлежат. В связи с этим при проведении расчёта стоимости основных средств с целью перехода на УСН объекты внешнего благоустройства не учитываются.

Вопрос №3. Должны ли мы при подсчёте средней численности сотрудников учитывать внешних совместителей?

При подсчёте средней численности сотрудников Вы обязаны не только учитывать внешних совместителей, а ещё и работников, с которыми у Вашей организации заключены договоры гражданско-правового характера на период выполнения работ. Таким образом, средняя численность сотрудников организации будет состоять из количества:

• штатных сотрудников;
• внешних совместителей;
• сотрудников, принятых на период выполнения определённого вида работ.

Источник: online-buhuchet.ru