Могут ли проверить ИП после закрытия налоговая

Содержание

Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке. Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%. Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.

Ответственность за непредоставление документов

Для проведения проверки закрывшийся предприниматель обязан предоставить пакет бумаг в полном объеме в налоговые органы в течение 10 дней с момента предъявления такого требования.

Может ли налоговая проверить после закрытия ИП?

За нарушение этих сроков организация получает штраф в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ. Если данная ситуация повторяется второй раз за год, размер штрафа возрастает вдвое.

Дополнительно проверяющие имеют право оштрафовать ответственное лицо на сумму в размере от 300 до 500 рублей. Такие вопросы решаются через суд по заявлению налоговой инспекции. Если ИП функционирует после того, как организация официально прекратила деятельность, бизнесмену грозит уголовная ответственность.

Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:

• Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
• Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.

Единственное, что остается делать предпринимателю, если ему приходят налоги после закрытия ИП – выплачивать задолженность или просить налоговую об отсрочке. Если же бизнесмен добровольно не выплатит накопленные долги по налогам по закрытому ИП, налоговая может подать на него в суд. В этом случае ФНС обязана соблюдать сроки исковой давности.

В ситуации, когда у предпринимателя остался долг по налогам, который он не оплатил, ФНС имеет право подать обращение в суд одним из способов:

1. Взыскание задолженности через мировой суд. В этом случае налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит данный приказ, налоговая требует оплату через службу судебных приставов. Если же по приказу приходят возражение, он отменяется и спор решается через районный суд общей юрисдикции.

В таком случае налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:

• В мировом суде запросить приказ можно в течение полугода после нарушения даты оплаты долга, указанной в требовании.
• Решить спор через районный суд можно в течение шести месяцев после отмены приказа мирового судьи.

Задолженность, возникающую в результате предпринимательской деятельности, бизнесмен обязан выплатить в конкретные сроки. Чтобы при ликвидации не возникло конфликтов с налоговой, долги по налогам по закрытому ИП должны быть выплачены своевременно:

• Взносы по режимам ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа месяца, следующего за датой ликвидации.
• Оплатить патент нужно до конца его действия, а момент окончания действия при закрытии бизнеса является датой исключения из реестра.

Исходя из вышеперечисленных пунктов, у предпринимателя есть всего два ответа на вопрос, что делать если приходят налоги после закрытия ИП: либо их оплачивать, либо просить налоговую об отсрочке или рассрочке. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС имеет право подать на него в суд. В этом случае должны соблюдаться сроки исковой давности.

Когда у предпринимателя остался долг по налогам, и он его не оплачивает, ФНС обращается в суд одним из способов:

1. Получает судебный приказ у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, документ будет передан для исполнения приставам. Если же суд получит возражение, он отменит приказ и спор будет разрешаться уже в районном суде общей юрисдикции.

В данном случае, налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:

• В мировой суд иск подается в течение шести месяцев после нарушения сроков в требовании,
• В районный суд иск направляется в течение полугода после отмены приказа мирового судьи.

В каких формах проводится ревизия закрытых ИП?

Существуют следующие формы проверки прекратившего деятельность индивидуального предпринимателя:

1. Камеральная проверка представленных деклараций и сопроводительных документов. Инспектор ИФНС сверяет сведения, выявляет ошибки и расхождения между разными источниками. Для анализа используются данные, представленные самим налогоплательщиком и имеющиеся в базах налоговой. Основаниями для претензий к закрытому ИП могут, к примеру, стать:

• отсутствие отчетности за некоторые периоды или пропуск сроков ее сдачи;
• неправильное оформление деклараций;
• недоимка по обязательным платежам;
• противоречие показателей в разных документах и т. п.

Если в результате камеральной проверки никаких нарушений не выявлено, она автоматически завершается. При обнаружении противоречий и невыполненных обязательств перед бюджетом ИП, прекратившему деятельность, вручается акт ревизии и дается 1 месяц на предъявление обоснованных возражений. При отсутствии веских доводов налогоплательщика привлекают к ответственности.

В некоторых случаях такая проверка может обернуться плюсом. Инспекторы могут выявить переплату суммы налогов, которая после подписания совместного акта передается физическому лицу. Если этого не произошло, то в течение 3 лет после платежа налогоплательщик вправе сам подать заявление на возврат, подкрепив его документальными доказательствами (или при утере запросить их восстановление в ИФНС).

1. Выездная ревизия.

Это мероприятие не является обязательным. К нему обычно прибегают в следующих случаях:

• в налоговую поступили сведения о нарушениях, которые гражданин допустил, будучи в статусе ИП;
• предприниматель не представил документы, истребованные в ходе камеральной проверки, и др.

Как снизить риски при проверке

Для этого есть несколько простых рекомендаций.

• Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
• Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
• Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
• Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
• Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
• Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.

И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.

Что изменилось в 2020 году? Что изменится в 2021 году?

В 2021 году ожидается изменение, связанное с заявлением о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (изменение формы Р26001). В настоящее время ФНС подготовлен приказ о новой форме заявления, изменения формы еще обсуждаются.

Главное же изменение сегодня заключается в принудительном снятии с учета индивидуальных предпринимателей Федеральной Налоговой Службой уже с 01.09.2020 года. Данные действия возможны, если индивидуальный предприниматель одновременно попадает под два условия:

• истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
• индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Вправе ли налоговые органы после «закрытия» ИП проводить налоговые проверки?

Да, вправе. Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки предпринимательской деятельности физических лиц, которые на момент проведения проверки названную деятельность прекратили и утратили статус индивидуальных предпринимателей.

После прекращения статуса индивидуального предпринимателя налоговые органы в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа.

Помните! После утраты статуса индивидуального предпринимателя налоговые органы вправе проводить и выездные налоговые проверки. Проверка может произойти не сразу после «закрытия» ИП, а спустя определенный срок. И этот срок может растянуться до 3 лет.

После утраты статуса индивидуального предпринимателя, у физических лиц остается обязанность хранить документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы в течение 4 лет (даже если ИП уже «закрылось»). Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.

Камеральные проверки проходят в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса на территории самой налоговой, то есть к вам никто не приезжает. Однако, если необходимость в выезде проверяющего возникнет, то такая возможность у него есть. Кроме этого налоговая всегда имеет право запросить у вас дополнительные документы или нужные ей разъяснения.

Обычно эта проверка занимает до 3 месяцев. Началом периода считается дата получения инспектором ваших документов.

Это проверка касается следующих аспектов:

Если проверка проходит удачно, то к вам никаких вопросов не возникает. Она просто завершается, при этом не составляется никаких актов и решений.

Если же проверка выявит нарушения, то вам доначислят налоги, а при необходимости выставят счета на штрафы и пени. Об этих решениях будут составлены соответствующие акты. Да, акты будут составлены, хотя вас как ИП уже не будет в реестре!

Если вы согласны с решением камеральной проверки и не собираетесь его оспаривать, то необходимо погасить свой долг.

Если вы не согласны с решением, то вам необходимо обжаловать это решение. Подробнее об этом мы писали вот здесь.

Если в ходе проверки обнаружится, что бюджет должен вам (и такое бывает), то вам необходимо написать заявление на возврат переплаты. Да, вы можете получить эти деньги обратно, причем, на это у вас есть три года.

Итак, камеральная проверка при закрытии ИП не должна пугать. Но она не единственная, есть и другие виды проверок ИП после закрытия, которые обязательными не являются, однако, могут проходить и при этом являться совершенно законными. Речь идет о выездных проверках.

Частые вопросы по ликвидации ИП

Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Камеральный контроль после закрытия ИП

Налоговая служба имеет право проверить ИП после закрытия согласно российскому законодательству в течение 3 лет. На протяжении этого периода ИП, в свою очередь, может по необходимости проверять и возвращать переплаченные налоги. Предприниматель по законодательству должен 4 года (НК РФ, ст. 23, п.1) хранить информацию:

• по налоговому и бухгалтерскому учету;
• иную документацию по части исчисления, уплаты налогов;
• документы о получении прибыли и о произведенных расходах.

После закрытия камеральный контроль осуществляется только по отношению к физическому лицу, которое регистрировалось в качестве ИП. Проводится проверяющим инспектором в налоговой и по месту проживания. Длительность проверки — 3 месяца с момента сдачи отчетности в налоговые органы. Под контроль попадают:

• прежде всего, налоговая декларация;
• собственно документы ИП о предпринимательской деятельности;
• расчетная отчетность.

Налоговый инспектор во время камерального контроля проверяет изначально декларацию на предмет неточностей, ошибок, отсутствия противоречий. Во внимание проверяющего попадает правильность расчетов уплаченных налогов, своевременность платежей ИП во внебюджетные фонды. Если во время проверки окажется, что расчет налога неправильный или обнаружатся иные нарушения, проверяющий может обратиться за разъяснениями к уже закрывшемуся ИП или доначислить налог. По истечении 3 лет за выявленные правонарушения ИП не привлекается к ответственности (НК РФ, ст. 113).

Предпринимательская деятельность позволяет физ. лицу законно вести бизнес, уплачивая налоги с доходов на льготных режимах. Так, ИП на упрощенке платит 6% вместо 13% НДФЛ. Помимо прав бизнесмен также приобретает ряд обязанностей, среди которых — уплачивать налоги, взносы, сдавать отчетность.

Если индивидуальному предпринимателю стало невыгодно работать в этом статусе и он перестал пользоваться правами бизнесмена, это не освобождает его от обязанностей уплачивать платежи. Для того чтобы налоговая перестала начислять налоги, ИП должно быть ликвидировано.

Законодательство разрешает закрывать ИП даже с долгами: неуплаченными налогами, взносами, штрафами. Только эти долги не списываются одновременно с внесением записи об ИП в ЕГРИП. Они переходят на физическое лицо, бывшего бизнесмена. Ведь физ. лицо отвечает личным имуществом по своим обязательствам, в том числе, возникшим в период коммерческой деятельности.

Исключение — имущество, на которое законом не может быть обращено взыскание (например, единственное жилье). Кроме того, на недоимку (неуплаченные в срок налоги, сборы, взносы) начисляются пени на дату ее погашения. Сумма пеней не может превышать размер недоимки.

Выходит, даже при закрытом ИП налоговая требует оплату недоимок законно.

Похожие записи:

• Какие документы подтверждают право на вычет по приобретению жилья?
• Проверка и оплата транспортного налога
• Болит, а диагноза нет. Когда поможет МРТ?

Источник: rosomaha-shop.ru

Налоговые проверки после закрытия ИП

В статье расскажем о том, проводятся ли налоговые проверки после закрытия ИП и какие они бывают. После официального прекращения деятельности налоговые органы могут еще в течение 3-х лет «иметь в виду» бывшего индивидуального предпринимателя. Но обо всем по порядку.

Нюансы при закрытии ИП и виды проверок

1. подать в ФНС лично или дистанционно заявление о регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП (форма Р26001);
2. оплатить госпошлину;
3. предоставить документ, подтверждающий предоставление сведений в орган Пенсионного фонда. Если документа нет — ничего страшного, все данные могут быть переданы по запросу;
4. на 6 рабочий день можно получить документ с «прекращающей» отметкой в ЕГРИП.

Важно!

После ликвидации ИП предприниматель обязан сдать налоговые декларации. На УСН, например, отчетность нужно подать до 25 числа, следующего за месяцем после прекращения ведения деятельности. Отсутствие деклараций не может служить поводом для отказа в закрытии.

Могут ли быть назначены налоговые проверки после закрытия ИП? Да, конечно. Разъяснения даны в письме от 16.11.2020 № 03-02-08/99520. Предприниматель в течение 4-х лет должен хранить документы, подтверждающие доходы и расходы организации, а также налоговые отчисления.

После закрытия ИП налоговая проверка проводится двух видов: камеральная и выездная.

В течение 3-х календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке, налоговые органы могут проводить выездной мониторинг деятельность бывшего ИП.

Камеральная проверка начинается сразу после того, как налогоплательщик сдал последнюю декларацию после закрытия.

Особенности выездной проверки

По статистике ФНС, около 97% всех выездных проверок заканчивается дополнительными начислениями. Надо сказать, что налоговики выезжают не просто так, а когда есть соответствующие основания. Например, у ИП более чем на 10% ниже налоговая нагрузка и рентабельность активов по сравнению со среднеотраслевыми значениями.

Мониторинг хоть и носит название «выездной», но может проводиться в органах ИФНС. Особенно это актуально, когда предприниматель не имеет собственного помещения. Длится он не более 2-х месяцев, но инстанция может на различных основаниях продлевать вплоть до 6-ти месяцев.

Во время процедуры проводятся следующие действия:

• выявляется, нет ли нарушений при использовании налоговых режимов и льгот;
• изучаются документы бухгалтерского и налогового учета;
• осматривается офис и помещение, где велась деятельность;
• применяются другие методы проверок, предусмотренные «Налоговым кодексом».

После завершения бывшему ИП в течение 5 дней выдается акт о результатах проверки. В течение месяца со дня получения, предприниматель может обжаловать не устроившие его моменты, подав письменное возражение в налоговую.

Особенности камеральной проверки

Представители налоговой службы изучают декларации и другие документы, которые предоставил налогоплательщик. Мероприятие может проводиться в течение 3-х месяцев — это максимальный срок.

Камеральная проверка закрытого ИП выявляет следующие моменты:

• нет ли расхождения в показателях в предоставленных документах;
• заполнены ли документы в соответствии со всеми требованиями;
• нет ли неуплаченных налогов.

Предприниматель должен внести правки в отчетность или предоставить дополнительные документы, если у налоговой возникнут вопросы. При благополучном завершении проверки никаких актов не выдается — чаще всего предприниматели даже не знают о ее проведении.

По результатам мониторинга могут быть сделаны доначисления налогов, а также пени и штрафы, которые нужно обязательно погасить.

Налоговые проверки после закрытия ИП — это нормально

Они всегда проводятся и во время и после завершения предпринимательской деятельности. Как только налогоплательщик подал последнюю декларацию — началась камеральная проверка. Выездная проверка назначается только при подозрении налоговиков в серьезных нарушениях.

Приятный бонус!

При закрытии ИП проверка налоговой может выявить, что бизнесмен ничего не должен, а наоборот, переплатил в бюджет. Тогда в течение 3-х лет с момента уплаты можно написать заявление на возврат и получить причитающуюся сумму в полном объеме.

Источник: taxadvising.ru

Налоговая проверка может прийти после закрытия ИП

Может ли налоговая проводить проверку индивидуального предпринимателя, если он прекратил свою работу. И обязана ли бизнесмены хранить документы?

Известны случаи, когда ИП, прекратившему свою деятельность, приходили требования предоставлении каких-либо документов. Поэтому у многих предпринимателей может возникнуть вопрос: Имеет ли право налоговая провести проверку, если ИП уже нет. И надо ли бывшему предпринимателю хранить отчетность.

Как правило, налоговая служба может запросить те или иные документы вне рамок проверки. Так, известны случаи, когда ФНС отправляла требования уже закрывшемуся ИП именно с таким требованием.

Нормами налогового кодекса разрешается отправлять требования предоставить документы по определенным сделкам или периоду отчетности.

Также напомним, что ИП обязаны хранить документы до 5 лет. Если предприниматель потеряет какую-либо отчетность, то он должен уведомить в письменном заявлении ФНС с указанием, что в определенные сроки сдать документацию не сможет.

Отметим, что за потерю или несоблюдение норм по хранению по закону предусмотрен штраф от 2000-3000 рублей.

Поэтому ИП, который решил прекратить свою деятельность лучше сохранить документацию.

Стоит различать две разные ситуации, когда ФНС может потребовать документы или пришлет вам требование оплатить долг по налогу. Если вы закрыли ИП и уверены, задолженностей нет, то не торопитесь оплачивать счет. Во-первых, во время закрытия закажите справку, что ИП не имеет долгов по уплате налогов. Во-вторых, отправьте соответствующее письмо в налоговую.

С проверками ситуация обстоит сложнее, как правило, налоговая не станет проверять ИП после его закрытия. И дело может обстоять куда проще: если дело закрыто несколько лет назад, скорее всего проверить можно будет только документацию и отчетность бывшего бизнесмена. Отметим, что ФНС может воспользоваться таким правом еще в течение 3 лет.

Источник: garant-fond-rk.ru