Как оформить договор ГПХ между мной, самозанятой, и моим мужем, который является водителем при оказании транспортных услуг? Существует ли возможность привлечения члена семьи к выполнению услуг при самозанятости и нужно ли указывать водителем мужа в договоре?
| Павел , Москва
Ответы юристов (1)
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1590 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Самозанятый вправе привлекать к выполнению услуги любых лиц, включая членов своей семьи, при условии, что это не противоречит законодательству и не вызывает нарушения прав потребителей и третьих лиц. В данном случае, если водительство автомобиля не является отдельным видом деятельности, то нет необходимости оформлять договор ГПХ между самозанятой и водителем. Однако, важно отметить, что в договоре-заявке необходимо указать реального исполнителя услуг, который будет осуществлять перевозку.
#104830 2022-09-05 12:34:00
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1590 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Может ли самозанятый нанимать работников?
Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:
- Договор-заявка на оказание транспортных услуг между самозанятой и юридическим лицом, в котором указывается услуга и ее описание, а также условия ее выполнения, включая указание водителя;
- Документы, подтверждающие самозанятость жены – сведения об индивидуальном предпринимателе (ИНН, ОГРНИП и т.д.);
- Документы, подтверждающие право мужа на вождение транспортного средства, включая водительское удостоверение.
В данном случае необходимо оформить договор-заявку на оказание транспортных услуг между самозанятой женой и юридическим лицом, в котором должны быть указаны условия их выполнения, в том числе указание водителя. Оформление дополнительного договора ГПХ между самозанятой и водителем, как правило, не требуется, если муж не является работником или наемным работником самозанятой жены. Однако, следует проверить соответствие данного действия всем требованиям законодательства Российской Федерации.
#317366 2022-09-05 12:34:00
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1590 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
- Статья 888 Гражданского кодекса Российской Федерации о возможности заключения гражданско-правового договора между самозанятым и юридическим лицом.
- Статья 52 Трудового кодекса Российской Федерации о праве работников на свободный выбор вида и места работы при отсутствии договора о найме.
- Статья 693 Гражданского кодекса Российской Федерации об исполнении гражданско-правовых обязательств другим лицом по договору.
- Статья 423 Гражданского кодекса Российской Федерации об уступке долга по договору.
- Статья 1051 Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
В данном случае не требуется оформлять договор ГПХ между самозанятой и водителем, если это не противоречит условиям договора с юридическим лицом и законодательством Российской Федерации о трудовых договорах и наемном труде. Важно учитывать, что самозанятая может привлекать к выполнению услуг только близких родственников, если это не запрещено законодательством.
Источник: prav.io
Зарплата и налоги в смете СНТ
В редакцию журнала приходит много вопросов от садоводов с просьбой объяснить, как считается зарплата председателя СНТ, бухгалтера и других наемных работников. Какие налоги уплачивают с их зарплаты садоводы через членские взносы. С такими же вопросами обращаются садоводы, приходя на личный прием в Центр поддержки садоводства и Межрегиональное отделение «Союз садоводов России».
Сегодня мы попробуем разобраться с этими вопросами и разъяснить весь порядок с оплатой труда и налогами, отражаемыми в приходно-расходной смете.
Гость редакции – руководитель направления «Финансы и документооборот» проекта «Академия садовода» МРО «Союз садоводов России» Юлия Геннадьевна Алексейцева
Юлия Геннадьевна, садоводы просят дать разъяснение по оплате труда наемных работников. Всех, чья зарплата отражается в приходно-расходной смете.
Давайте сначала разделим два понятия «выборная должность» и «наемный работник» в специфике СНТ.
Председатель СНТ – выборная должность. Он, являясь членом СНТ, избирается на общем собрании из членов товарищества. Председатель СНТ является членом правления и возглавляет его.
Будет ли председатель СНТ официально трудоустроен по договору и получать зарплату, или же ему предстоит занимать свою должность на общественных началах, определяют члены СНТ на общем собрании. Согласно п. 13 ст. 17 Федерального закона 217 на общем собрании утверждается размер оплаты председателю товарищества. В Уставе СНТ прописывается, на какой срок избирается председатель, и это не более 5 лет.
Будем рассматривать вопрос, когда труд должен иметь вознаграждение. После избрания с председателем заключается срочный трудовой договор, так как срок такого договора оговаривается в законе и находит отражение в Уставе СНТ. В срочном трудовом договоре указываются не только полномочия, какими наделяет председателя общее собрание, но и размер оплаты его труда, определенный общим собранием.
Работодателем в этом случае является общее собрание. Подписать от имени товарищества может уполномоченное лицо, прописанное в Уставе, или избранный на общем собрании член товарищества, что называется «под протокол». После заключения договора вступают в силу положения Трудового и Налогового Кодексов РФ.
С выборной должностью разобрались. Дальше для функционирования и жизнедеятельности СНТ как юридического лица требуется привлечь к работе исполнителей, и вот здесь возникает понятие «наемный работник». Это бухгалтер, юрист, сторож, на разовые работы также требуются те или иные специалисты. И это не обязательно члены СНТ. С ними могут заключаться как срочные, так и бессрочные договоры, могут приниматься на работу самозанятые.
Для принятия работника требуется решение правления СНТ, на основании протокола осуществляется прием на работу.
Есть ли разница между понятиями «заработная плата» и «оплата труда»?
Согласно Трудовому Кодексу РФ это равные понятия, но суть их разная. Оплата труда – заработок зависит от количества и качества изготовленной продукции или выполненных работ.
В этом случае, как показывает практика, чаще всего заключают договоры гражданско-правового характера. То есть данная работа имеет срок и материальное воплощение (ремонт машины, уборка помещения).
Зарплата – вознаграждение за трудовой процесс и зависит от количества отработанного времени и уровня квалификации (юрист). Давайте дальше пользоваться для удобства понятием «заработная плата».
Подходим к вопросу налогов на заработную плату.
Подходим. НО! Есть налоги «на» заработную плату, а есть налоги «с» заработной платы.
Налогом с заработной платы является «Налог на доходы физических лиц», или НДФЛ. Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками являются физические лица, являющиеся резидентами, то есть гражданами Российской Федерации. Нерезидентов рассматривать не будем, не наш случай.
К сожалению, я видела приходно-расходные сметы, составленные в наших СНТ. Там по каким-то причинам сумма налога в 13 процентов выведена из суммы дохода по договорам.
Это громадная ошибка, так как в этом случае можно усмотреть сокрытие доходов. Ведь понятие «доход» в части налогов включает общую сумму «начислено». Выяснить подробнее, что же указано в договорах, нет возможности, так как финансово-экономические обоснования не представляются.
Это становится особенно актуально с 2023 года, когда применяются две ставки: 13% — ставка для граждан с годовым доходом менее 5 миллионов рублей, 650 тыс. руб. + 15% — ставка для сотрудников с годовым доходом более 5 миллионов рублей. Понятно, что даже по совокупности за год наши председатели СНТ, бухгалтера и юристы вряд ли имеют такой доход, даже работая на нескольких работодателей. Но порядок есть порядок, и получать штраф за сокрытие дохода вряд ли кому-то захочется.
Значит, при заключении договора надо прописывать отдельно НДФЛ?
Нет, в договоре указывается одна сумма, сумма дохода. В тексте возможно прописать, что работодатель как юридическое лицо берет на себя обязанность производить исчисление и перечисление налогов, в том числе и НДФЛ. А при определении суммы зарплаты на общем собрании товарищества или правлении обязательно надо учесть, что часть в размере 13 процентов будет перечислена государству, и работник «на руки» получит сумму меньше.
Что же относится к налогам «на» заработную плату?
Взносы на социальное страхование. Страховые взносы не относятся непосредственно к зарплате сотрудников. Они не удерживаются из зарплаты, как НДФЛ, их платит работодатель в процентах от начисленного сотруднику дохода. Взносы начисляются на всю сумму зарплаты до удержания НДФЛ. С 2023 года отменяются отдельные тарифы для платежей на ОПС, ОМС и ВНиМ.
Пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы в 2023 году работодатели будут перечислять одним платежом по единому тарифу 30% до достижения суммы 1 917 000 рублей, далее используется понижающий коэффициент. Думаю, что вряд ли кто-то из СНТ этим понижающим коэффициентом сможет воспользоваться. Да, налоги составляют существенную статью расходов.
Есть выход – принимать больше самозанятых. Они сами уплачивают 6 процентов с доходов и сами при желании платят в Пенсионный фонд.
Юлия Геннадьевна, спасибо большое за разъяснения. Скажите, куда могут обратиться садоводы, бухгалтера, если что-то в порядке оформления документов, смет, расчетов остается не понятно, или есть другие вопросы финансового характера или по документообороту?
Прием садоводов проводится в Центре поддержки садоводства в Единый день приема каждый 3-й вторник месяца по адресу: г. Тюмень, ул. Оржоникидзе, 7/1. Записаться можно по телефону + 7(3452) 21-77-78.
Беседу провела Василина Удачникова
Источник: sadrf.com
Налоги с председателя СНТ в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с председателя СНТ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательство о садоводческих товариществах не содержит специальных норм, регламентирующих размер оплаты труда председателя СНТ. Однако, поскольку СНТ является организацией-работодателем, при определении размера выплат необходимо учитывать установленные нормы о минимальном размере оплаты труда.
Ведение бухгалтерии в СНТ стоимость
Цена ведения бухгалтерии СНТ зависит, прежде всего, от количества собственников. Мы выделили 3 тарифа, которые пользуются наибольшим спросом среди наших клиентов. Если Ваши показатели отличаются, пишите и звоните, мы оценим стоимость бухгалтерского сопровождения именно Вашего ТСН.
- 1 человек в штате
- без зарплаты
- до 30 собственников
- до 5 документов
- до 3 платежек
Переоформление и приватизация
До 1 марта 2031 года отложили срок переоформления права постоянного (бессрочного) пользования участками созданных до 10.11.2001 СНТ.
Также уточнен упрощенный порядок приватизации садовых и огородных участков из государственной или муниципальной собственности: его действие продлено до 01.03.2031 и распространено на членов ликвидированных некоммерческих организаций. Это бесплатно и без проведения торгов.
Больше не нужно представлять сведения о местоположении границ испрашиваемых земельных участков на основании проектов организации и застройки территорий садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих организаций, та как в этих проектах нет актуальных сведений. При этом в случае отсутствия утвержденного проекта межевания территории сохранена возможность представления подготовленной гражданином схемы расположения участка на кадастровом плане.
Так может ли председатель СНТ быть самозанятым?
Закон № 422-ФЗ не содержит запрета на применение НПД председателями садовых товариществ (критерии самозанятых, а также перечень доходов, необлагаемых НПД, указаны в ст. 4, 6 закона № 422-ФЗ). Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что все таки статус самозанятого для председателя возможен. Если его взаимоотношения с СНТ не квалифицируются как трудовые, он будет работать в качестве председателя СНТ как обычный плательик НДФЛ. Реализовать себя с помощью самозантость председатель СНТ может в своодное от работы время.
Т.е. с клиентами в области своей самозанятой деятельности данное лицо будет работать по договору ГПХ. По каждой сумме полученного дохода самозанятый должен оформить и выдать чек.
Наличие же трудового договора с председателем (даже если он имеет статус самозанятого) означает, что с его дохода, полученного от товарищества, удерживается НДФЛ и за него уплачиваются страховые взносы. Но при этом он может вести свою «самозанятую» деятельность параллельно, оказывая услуги не СНТ, а третьим лицам.
Бухгалтерский учет в СНТ
Все начисленные налоги должны в обязательном порядке отражаться в бухгалтерском учета садоводческого некоммерческого товарищества. Однако бывают ситуации, при которых членом товарищества не является профессиональный бухгалтер, а потому ведение бухгалтерского учета становится для СНТ проблематичным. Согласно налоговому законодательству СНТ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, при которой разрешается не вести бухгалтерский учет в полном смысле этого понятия, а лишь составлять Книгу учета доходов и расходов.
Если используется общая система налогообложения, в налоговые органы должны представляться налоговые декларации, по которым сотрудники контролирующих служб могут проверить правильность расчет авансовых платежей.
Отчетность СНТ следует сдавать в электронном виде
По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон № 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2022 г.
СНТ (если средняя численность работников не превышала 15 чел, а оборот -120 млн руб.) должно признаваться микропредприятием. Однако, на практике, в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства СНТ найти сложно. А значит, отчитываться следует в электронном виде во избежание разногласий с ИФНС и остальными госорганами — получателями отчетов.
Напомним, что годовую бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС нужно только электронно. При этом до 01.07.2021 продлили пилотный проект, в рамках которого представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчетности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.
Кто назначает зарплату председателю СНТ
Согласно п.3 ч.1 ст.17 Федерального закона № 217-ФЗ, определять зарплату председателя садоводческого товарищества могут только члены СНТ на общем собрании. Совместно утверждается и размер оплаты труда членов правления, бухгалтера и других наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры.
Садоводы ежегодно утверждают приходно-расходную смету товарищества, в которой прописывается размер оплаты труда председателя. Вознаграждение выплачивается из фонда членских взносов, собранных садоводами. И чем выше будет заработная плата, тем больше денег придется отдавать собственникам участков.
Поэтому не удивительно, что дачники всегда выступают за минимальную оплату труда председателя. Или стараются вовсе исключить этот пункт из графы расходов. И в некоторых товариществах сделать это действительно удается: известно немало случаев, когда председатель выполняет свои обязанности бесплатно, на общественных началах.
Существует несколько общественных организаций, по сути своей деятельности сходных с СНТ. Расшифровка такой аббревиатуры, как «ДНП», означает «дачное некоммерческое партнерство». Раньше их называли дачными кооперативами. Члены этих некоммерческих партнерств также могут на своих участках заниматься садоводством и огородничеством, возводить жилые и хозяйственные постройки.
Но если ДНП располагается в пределах города, его земельные наделы юридически приравниваются к участкам ИЖС (индивидуального жилищного строительства), а это означает, что возведенные на них дома можно без проблем официально зарегистрировать и получить кадастровый номер, почтовый адрес, прописку. Понятное дело, в ДНП такой же по размерам земельный участок, как и в СНТ, будет стоить гораздо дороже.
Как можно распоряжаться своей долей
Если садоводу выделена доля из ИОП, то он имеет следующие ограничения в распоряжении этой долей. Эту долю нельзя выделить в натуре из общих земель и имущества. То есть нельзя просто взять и «прирезать» к своему участку часть общей земли, мотивируя, что эта земля «по закону моя».
Также нельзя законным образом отделить право на общую землю от права на индивидуальный участок. То есть, например, нельзя передать право собственности на свою «общую» долю кому-нибудь другому, так как по закону доля в праве собственности на ИОП следует судьбе права собственности на садовый участок.
И если садовод продает (обменивает, передает в аренду) свой участок, то вместе с ним он автоматически продает (обменивает, передает в аренду) и часть принадлежащего ему общего имущества. Отдельно это сделать нельзя. Все это оговаривается статьей 25 закона №217-ФЗ (пункты 4-6).
При этом неважно, сам ли садовод принял такое решение, или такое решение принято общим собранием. Все договоры и принимаемые решения, нарушающие вышеприведенный порядок, будут ничтожными (пункт 7 статьи 25 закона №217-ФЗ). Во всех иных случаях, собственник вправе распоряжаться своей долей так, чтобы это не нарушало существующие законы.
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 декабря 2017 г. N 03-15-05/86790 Об исчислении страховых взносов с сумм вознаграждений, выплачиваемых председателю и работникам садоводческого некоммерческого товарищества
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам исчисления страховых взносов с сумм вознаграждений, выплачиваемых председателю и работникам садоводческого некоммерческого товарищества (далее — CHТ), и сообщает следующее.
Исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.
Исходя из положений Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс), в случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают, в частности, в результате избрания на должность.
В соответствии со статьёй 17 Трудового кодекса трудовые отношения в результате избрания на должность возникают, если избрание на должность предполагает выполнение работником определенной трудовой функции.
Таким образом, поскольку статьей 23 Федерального закона N 66-ФЗ на председателя правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения возложено выполнение определенных функций на этой выборной должности, то его деятельность можно отнести к трудовой деятельности физического лица.
В этой связи выплаты, начисленные председателю правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в частности СНТ, а также работникам за выполнение трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с подпунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса.
Страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального страхования застрахованных лиц и являются источником финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующим видам обязательного социального страхования: обязательного пенсионного страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательного медицинского страхования.
При этом устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования напрямую зависит от поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
В связи с этим отмена уплаты страховых взносов для отдельных категорий плательщиков при сохранении уровня страхового обеспечения застрахованных лиц приведет к увеличению расходных обязательств государства на социальное обеспечение в системе обязательного социального страхования, учитывая, что выпадающие доходы государственных внебюджетных фондов компенсируются из федерального бюджета для обеспечения сбалансированности бюджетов фондов.
На основании вышесказанного предложение, предусматривающее для СНТ отмену отчислений страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, не поддерживается.
Какой налог на вознаграждение председателя снт
А именно: На ОС Союза СНТ приняты решения: В течении года Правление ( 7человек) получает деньги на текущие расходы, в конце года при достижении конкретных показателей , прописанных в Протоколе ОС Союза СНТ ( это в моем случае- Союз 54 СНТ, 3500 членов Союза) , по решению этого Собрания получает вознаграждение в размере установленных на предыдущем ОС Союза окладов.
Пусть это будет приблизительно 1000 рублей в месяц.( Для справки: 75 км. до моей дачи по КАД . Бензин: 20 л.*25 рубл.=500 рублей туда-обратно.
Правление собирается минимум 8 раз в месяц.
Автомобиль MAZDA 626, 2литра , старенькая .
Альтернатива: трамвай,метро,автобус 21+25+ 54=100*2=200 рублей туда-обратно ) По факту оклад только что скинутого Председателя 17000 рублей , остальных 10000 рублей . Итого: 17000*12+6*10000*12= 924000 рублей !!
С наступлением летнего периода граждане открывают дачный сезон. Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.
Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.
распоряжаться имуществом коллективного пользования;
обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;
решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;
защищать интересы садоводов.
Важно: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.
Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:
выбрать главного путем голосования;
выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.
Как правильно избрать председателя, и что делать?
После того как на общем собрании будет избран новый председатель, он сразу же после голосования вступает в свои обязанности. Исключением являются те случаи, когда уставом СНТ не установлены иные действия для вступления нового председателя в свои обязанности.
Как гласит ФЗ №129, новый избранный председатель обязан в течение трех рабочих дней пройти регистрацию в налоговой службе. Для этого необходимо отправиться в отделение налоговой, написать соответствующее заявление, и заверить его нотариусом.
Но прежде чем отправиться нотариально заверять свое заявление председатель должен получить выписку из ЕГРЮЛ (Единый Государственный Реестр Юридических Лиц). Такую справку можно получить в налоговой. Только после оформления всех необходимых документов новый председатель может приступить к своим обязанностям. Если у него будет отсутствовать регистрация в ЕГРЮЛ, то все действия могут признаны незаконными.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
Источник: ooovektor64.ru