О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение и за физкультурно-оздоровительные услуги у физлица, в том числе самозанятого, не являющегося ИП.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 октября 2021 г. N 03-04-05/87917
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 03.09.2021 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
Налоговый вычет за обучение | Возврат налога пенсионеру | Налоговый вычет за детей и внуков
Согласно абзацу третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Федеральным законом от 05.04.2021 N 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги» статья 219 Кодекса дополнена новым видом социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц — в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса).
Иного порядка предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение и за физкультурно-оздоровительные услуги, Кодексом не установлено.
Налоговый вычет за образование
Согласно пункту 1 статьи 21 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 273-ФЗ) образовательная деятельность осуществляется образовательными организациями и в случаях, установленных Федеральным законом N 273-ФЗ, организациями, осуществляющими обучение, а также индивидуальными предпринимателями.
В этой связи налогоплательщик не имеет права претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за свое обучение и за физкультурно-оздоровительные услуги у физического лица, в том числе самозанятого, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
29.10.2021
Источник: sznpd.ru
Налоговый вычет для самозанятых не предусмотрен
– По российскому налоговому законодательству налоговый вычет при покупке квартиры, за обучение, лечение и так далее положен только тем налогоплательщикам, которые платят НДФЛ по ставке 13%. Самозанятые граждане освобождаются от уплаты налога 13%. Они платят налоги по сниженной ставке – 4 или 6 процентов. Поэтому и налоговый вычет получить не могут. В то же время самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ.
Светлана ТЫЩЕНКО
Похожие посты
Комментариев нет | Май 28, 2019
Комментариев нет | Ноя 12, 2018
Комментариев нет | Июн 14, 2023
Комментариев нет | Апр 6, 2023
Добавить коментарий
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.
Источник: dialog1918.ru
Россиянам напомнили о возможности получения налогового вычета за обучение детей
Родители могут вернуть часть денег, которые потратили на обучение детей, если они учились в образовательной организации, имеющей лицензию. Об этом «Газете.Ru» рассказала академический директор онлайн-школы Skysmart Анастасия Екушевская.
По словам эксперта, налоговый вычет можно оформить за платное обучение в вузах, колледжах и частных школах, в платных детских садах, а также на курсах, как онлайн, так и оффлайн. Екушевская отметила, что максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 50 тысяч рублей, однако ее планируют повысить. Вычет могут получить родители, которые являются налоговыми резидентами и платят НДФЛ в размере 13%.
«Есть и ограничения по возрасту детей. Если дети родные, то максимальный возраст ребенка не должен превышать 24 года. Если приемные — 18 лет», — уточнила эксперт, добавив, что налоговую декларацию на возврат части средств можно подать в течение трех лет после оплаты образования.
При этом вычет не получится оформить, если образование было оплачено из материнского капитала.
Академический директор назвала необходимые документы для оформления услуги. К ним относятся копия договора на образовательные услуги, копия лицензии образовательного учреждения, справка о прохождение очного обучения, копии кассовых чеков или банковских квитанций, подтверждающих оплату обучения. Кроме того, нужна справка о доходах по форме 2-НДФЛ за период, когда оплачивалось образование, а также копия свидетельства о рождении ребенка, и само заявление на оформление налогового вычета. Эксперт отметила, что важно, чтобы платежные документы должны быть на имя человека, который оформляет вычет.
Екушевская добавила, что средства можно вернуть только после окончания финансового года, в котором оплачивалось обучение — например, за 2023 год вычет вернут в 2024-м.
В ФНС тамбовчанам рассказали, как получить имущественный налоговый вычет
Ранее в региональном УФНС сообщили, что имущественный налоговый вычет можно получить до окончания календарного года, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии подтверждения налоговым органом права на получение вычета.
Источник: www.onlinetambov.ru