Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.
Это регулярный тип проверки, предназначенный для вторичного контролирования всей отчетной документации предпринимателей. Районный инспектор лично отслеживает своевременную сдачу всей важной отчетной документации.
Индивидуальный предприниматель может довольно просто прекратить свою коммерческую деятельность. Согласно ст. 22.3 Закона №129-ФЗ от 08.08.2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», достаточно будет предоставить в налоговую инспекцию заявление, платежный документ об уплате госпошлины и документы, подтверждающие сдачу в ПФР индивидуальных сведений.
Налоговая проверка ИП: возможна ли после закрытия бизнеса?
В соответствии со ст. 13.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о его реорганизации обязано в письменной форме сообщить в регистрирующий орган о начале процедуры реорганизации, в том числе о форме реорганизации, с приложением решения о реорганизации. В случае участия в реорганизации двух и более юридических лиц такое уведомление направляется юридическим лицом, последним принявшим решение о реорганизации либо определенным решением о реорганизации.
Может ли налоговая проверить после закрытия ИП?
Статья 113 Налогового кодекса гласит о том, что правонарушение, выявленное спустя три года после закрытия ИП, не может иметь юридической силы, такие преступления аннулируются по государственному законодательству. Любая поверка после закрытия индивидуального предприятия проводится только на основе государственных стандартов и требований.
Налоговики могут проверить аспекты деятельности ИП за прошлые годы его работы. Период не должен превышать 3 лет, которые предшествовали году, когда ФНС приняла решение об осуществлении проверки. То есть если проверка должна проводиться в 2018 году, то предприниматель по просьбе проверяющих органов обязан предоставить документы и за 2015-2017 годы.
Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (если иное не предусмотрено Кодексом), включая период осуществления физическими лицами в качестве индивидуальных предпринимателей предпринимательской деятельности.
Вопросом о том, может ли налоговая проверить ИП после закрытия, задаются, как бывшие предприниматели, так и бизнесмены, которые только планируют закрытие своего дела. Казалось бы, после того, как ИП считается официально закрытым, а коммерческая деятельность прекращена, налоговая инспекция не может иметь никаких претензий к физическому лицу. На практике все оказывается совсем иначе, поэтому каждому предпринимателю необходимо выяснить, каким образом государство может проверить ИП после официального закрытия.
Представители налоговой службы немедленно выезжают на зарегистрированное предприятие с целью проведения вынужденной проверки. Длительность такой меры составляет несколько месяцев. На это время бизнесмен обязан предоставить налоговикам отдельный кабинет для работы.
Закрыли ИП и думайте, что таким образом обезопасили себя от проверок налоговиков? К сожалению, ни Минфин, ни суд так не считают.
После окончания предпринимательской деятельности многим бизнесменам предстоит пройти через проверки при закрытии ИП. Причем подобная система не является обязательной, но все же имеет место в некоторых случаях. Любого предпринимателя ожидает подобный рейд в течение первых 3 лет с момента официального закрытия ИП.
Стоит помнить, что с прекращением деятельности юридическое лицо снимается с учета в роли индивидуального предпринимателя, но он сохранится в базе как физическое лицо, налогоплательщик. Если во время тщательной проверки будут обнаружены какие-либо оплошности, то бывшего предпринимателя могут привлечь к ответственности. Так что нужно отнестись к подобным мерам серьезно.
Сотрудники ФНС проверяют, верно ли проведены все исчисления и уплачены ли в срок все налоги, взносы и иные выплаты, которые предусмотрены Налоговым кодексом для данного типа деятельности.
Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке. Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.
Существующие фирмы проверяют на основании данных государственного реестра, информация о коммерческой деятельности остается в базе данных даже перед началом ликвидации или реорганизации ИП. А вот несуществующие предприятия налоговая инспекция может проверить на основании данных общей налоговой информации – каждый владелец ИП является физическим лицом, следовательно, налоговая инспекция вправе идентификационный код налогоплательщика. Даже такая информация может стать основанием, чтобы проверить компанию после закрытия.
Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов (пункт 12 статьи 89 Кодекса).
Подав эти документы, физлицо потеряет статус предпринимателя. Однако налоговики имеют право провести выездную проверку деятельности, уже не ведущейся. Почему? Давайте разберемся.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ). Особенности осуществления налогового контроля при выполнении соглашений о разделе продукции определяются гл. 26.4 НК РФ (смотрите ст. 346.42 «Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений» НК РФ).
Выездная налоговая проверка дает наиболее верное представление о деятельности налогоплательщика. Недаром такую проверку иногда именуют фактической.
Виды проверок после закрытия ИП
Решение о проверке принимается по месту жительства физлица на основании п.2 ст. 89 НК РФ. В письме Минфина России №03-02-08/109 от 24.12.2012 г. отмечено, что доступ налоговиков в жилье физлица против его воли не допускается. Так что, если бывший предприниматель не может предоставить проверяющим помещение, то мероприятие может быть проведено в помещении налоговой инспекции.
Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.
Именно такой срок давности установлен законодательством для выявления возможных нарушений и доначисления неуплаченных налогов и санкций. По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.
Когда ожидается проверка при ликвидации ИП, бывший предприниматель должен быть оповещен службами заранее, в предупреждении о проверке должны быть указаны основные документы, подлежащие проверке в этот раз. Стоит помнить, что одна и та же документация не может подвергаться тщательной проверке дважды за год. Если по каким-то причинам предприниматель не может присутствовать на проверке, он имеет право перенести ее на более удобную для него дату. Существуют различные виды проверок, в которых необходимо разобраться. Например, для чего предназначена камеральная проверка при закрытии ИП?
Налоговики могут выехать на проверку и к уже закрытому ИП
Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:
- собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
- уплатить госпошлину;
- сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
- уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.
Предприниматель, к которому пожаловали налоговики, обязан:
- предоставить для проверяющих отдельное помещение;
- не препятствовать допросу сотрудников компании;
- не препятствовать осмотру помещений;
- предоставить для осмотра все необходимые документы, фиксирующие факт уплаты положенных налогов и сборов, и т.д.
Кроме того, ИП обязан отчитаться за тот период, когда он вел деятельность, предоставить в налоговую декларации (письмо Минфина России № 03-11-11/83 от 06.04.2011 г.). А хранить документацию по предпринимательской деятельности бизнесмен обязан в течение четырех лет.
Сама по себе ситуация, связанная с пребыванием налоговиков непосредственно в организации, проведением ими таких мероприятий налогового контроля, как осмотр, участие понятых, свидетелей, проведение экспертизы, является непростой для любого налогоплательщика.
Дело в том, что индивидуальный предприниматель даже утратив предпринимательский статус, не освобождается от уплаты налогов, которые он должен был заплатить за время своей деятельности. В статье 44 НК РФ указано, что обязанность уплаты налогов прекращается только после перечисления в бюджет всех причитающихся сумм или в связи со смертью. Хотя и тут есть исключения – если ИП остался должен по земельному, транспортному налогам или НДФЛ, то наследники должны заплатить эти долги за него. Налоговый контроль — это деятельность уполномоченных органов по контролю над соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Данное правило регламентировано Статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации. Физическое лицо отвечает за свои поступки и несет ответственность за совершение коммерческой деятельности, согласно Статье 196, имущественная ответственность закрепляется за предпринимателем в течение трех лет с момента подачи иска, этот же период и является сроком давности правонарушения. Согласно ему, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто.
В случае выявления некоторых недочетов, например, предоставления недостоверных данных, несвоевременной сдачи отчетности, может назначаться именно эта разновидность проверки.
Обратите внимание. Налоговая инспекция вправе проверить индивидуального предпринимателя даже после того, как он окончил свою коммерческую деятельность.
Мнение судов аналогично мнению Минфина. Важно помнить, что временное прекращение или закрытие деятельности ИП — не повод для отсутствия проверок. Физическое лицо имеет статус налогоплательщика и после закрытия ИП.
Бизнесмены, оплачивающие ЕСХН, оплачивают авансовый платеж до 25 июля по доходам в первом полугодии. Полная сумма же данного налога считается за годовой доход.
Источник: findlock.ru
Может ли быть проверка после закрытия ип
А хранить документацию по предпринимательской деятельности бизнесмен обязан в течение четырех лет. Таким образом, проверка ИП после закрытия все равно состоится.
Решение о проверке принимается по месту жительства физлица на основании п.2 ст. 89 НК РФ. В письме Минфина России №03-02-08/109 от 24.12.2012 г. отмечено, что доступ налоговиков в жилье физлица против его воли не допускается.
Так что, если бывший предприниматель не может предоставить проверяющим помещение, то мероприятие может быть проведено в помещении налоговой инспекции.
Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП
По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.
Запрошенные инспекцией документы, в виде заверенных копий, должны быть предоставлены в течение 10 дней.
Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:
- уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.
- собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
- уплатить госпошлину;
- сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке.
Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы. Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.
Может ли налоговая проверить ИП после закрытия
По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.
Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.
Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.
Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:
- сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
- уплатить госпошлину;
- уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.
- собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке.
Рекомендуем прочесть: Сколько платят на ютубе за 1000 подписчиков
Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.
Согласно ст.
Проверка ИП после закрытия
Такую ревизию проводят в течение 3-х месяцев после сдачи отчётов.
Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание. При соблюдении вышеуказанных правил закрыть ИП можно в любое время.
Главным из них является декларация о доходах. Сотрудники инспекции просматривают, проводят сверку финансовых показателей деятельности фирмы. При этом самого бизнесмена специально о контроле не информируют.
Делопроизводство происходит по документам. Целесообразность её определяют следующие факторы:
- регулярность проведения налоговых взносов во внебюджетные фонды;
- правильность оформления официальных бумаг;
- сравнительная характеристика показателей, отчётов по документам предпринимателя и налогового органа для выявления ошибок и расхождений.
Данную проверку осуществляют только в отношении физических лиц. Юридические от неё освобождены.
После завершения деятельности ИП камеральную проверку проведут по тем бумагам, которые должны храниться в полном порядке 4 года у самого предпринимателя. Если налоговые органы требуют представить декларацию по расчётам, правоустанавливающие и другие документы закрытого ИП по истечении этого срока, предприниматель вправе заявить о неправомерности проведения контроля.
Проверки, которые могут быть после закрытия ИП
Если был выявлен факт переплаты, то у экс-предпринимателя будет возможность вернуть излишки уплаченных средств.В качестве основы для такой ревизии выделяют:
- бумаги, которые являются подтверждением факта функционирования ИП;
- документы по расчетам;
- налоговые декларации, являющиеся ключевыми бумагами в рамках данной процедуры.
Процедура камеральной проверки реализуется по адресу проживания бывшего бизнесмена либо в том отделении инспекции, где ИП был поставлен и снят с учета.
Продолжительность такой ревизии составляет 3 месяца. В рамках данного мероприятия представители фискальной инспекции:
- проверяют правильность составления документов, а также своевременность выполнения обязательств ИП перед бюджетом;
- сравниваются показатели и отчеты предпринимателя и фискальной службы, что позволяет выявить расхождения в случае наличия таковых.
Закрытие ИП: камеральная проверка. Что нужно для закрытия ИП
Что нужно для закрытия ИП добровольно?
Именно на этот вопрос появится возможность ответить сразу же после ознакомления с последующими главами статьи.Что нужно для закрытия ИП? Первоначально предпринимателю необходимо организовать предварительную подготовку. Так, следует решить две весьма серьезные, но достаточно легкие проблемы:
- Нужно выяснить, в какую службу по налогам и сборам индивидуальному предпринимателю следует подавать документацию с тем, чтобы закрыть деятельность как ИП.
- Необходимо уточнить конкретные реквизиты. Именно посредством их в последующем производится оплата госпошлины на закрытие ИП. Для решения данного вопроса целесообразным является обращение в ФНС через официальный сайт или же непосредственно по месту жительства.
После уточнения адреса службы по налогам сборам, а также реквизитов для оплаты государственной пошлины для дальнейшей реализации
Рекомендуем прочесть: Сдать железнодорожные билеты сколько теряешь
Какие могут быть проверки ИП после закрытия
Закрывать расчетный счет в банке обязанности нет.
Но целесообразнее все-таки закончить все расчетные операции и банковский счет закрыть, а договор на его обслуживание аннулировать. Кроме всего прочего, существуют случаи, когда закрытие предпринимателя является обязанностью налогового органа.
Это могут быть решения суда о признании плательщика банкротом, о лишении права заниматься определёнными видами деятельности. Если бизнесмену аннулировали документ, подтверждающий вид на жительство или разрешение на временное проживание, а также в случае смерти субъекта.
После закрытия ИП могут быть проведены проверки: выездная налоговая проверка, которая проводиться с целью подтверждения достоверности предоставляемых сведений в налоговый орган, выбора верного режима налогообложения и своевременной уплаты налогов; выездная встречная налоговая проверка, которая проводится с целью подтверждения деятельности контрагента, который имел взаимоотношения с закрытым ИП.
О бизнесе
Хотя и тут есть исключения – если ИП остался должен по земельному, транспортному налогам или НДФЛ, то наследники должны заплатить эти долги за него. Кроме того, ИП обязан отчитаться за тот период, когда он вел деятельность, предоставить в налоговую декларации (письмо Минфина России № 03-11-11/83 от 06.04.2011 г.). А хранить документацию по предпринимательской деятельности бизнесмен обязан в течение четырех лет.
Таким образом, проверка ИП после закрытия все равно состоится. Решение о проверке принимается по месту жительства физлица на основании п.2 ст.
89 НК РФ. В письме Минфина России №03-02-08/109 от 24.12.2012 г. отмечено, что доступ налоговиков в жилье физлица против его воли не допускается. Так что, если бывший предприниматель не может предоставить проверяющим помещение, то мероприятие может быть проведено в помещении налоговой инспекции.
Запрошенные инспекцией документы, в виде заверенных копий, должны быть предоставлены в течение 10 дней.
Может ли налоговая проверить ИП после закрытия
По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права. Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.
Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок. Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:
- уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.
- сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
- собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
- уплатить госпошлину;
Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке.
Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.
Источник: pskovyurist.ru