Трудовой кодекс запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если берете сотрудника на работу, то должны подписать с ним трудовой договор. Если же вы нашли исполнителя на конкретное задание или разовый проект, то можете заключить договор ГПХ — гражданско-правового характера.
Разница между сотрудником и исполнителем кажется очень тонкой, но суды и государственные органы научились ее различать. Сейчас объясним, как они это делают, почему некоторые компании специально оставляют сотрудников «за штатом», а также разберемся, как не попасть в число нарушителей.
Как работодатели уходят от налогов и взносов, маскируя трудовые отношения
С каждой зарплаты работодатель должен удержать и перечислить государству 13% — налог на доходы физических лиц. А еще он платит за сотрудника страховые взносы:
- пенсионное страхование — 22%;
- обязательное медицинское страхование — 5,1%;
- на случай болезни и материнства — 2,9%;
- травматизм — не менее 0,2%, в зависимости от тарифа, который установлен для компании.
Если работодатель «превратит» сотрудника в контрагента, то сможет занизить сумму взносов. А если еще и оформит его как ИП или самозанятого, то дополнительно сэкономит на налоге.
Как ИП нанять работника в 2022 году: трудовой договор или ГПХ, налоги, взносы, штрафы.
Последствия
Это незаконно. Налоговой инспекции и ФСС — Фонду социального страхования — известны подобные махинации, поэтому при проверках особое внимание уделяется договорам ГПХ. Если проверяющие решат, что между компанией и исполнителем есть трудовые отношения, то доначислят налоги, взносы, пени и штрафы.
Вот реальный случай. Компания заключила договоры подряда с бухгалтером, юристом и еще тремя специалистами, которые должны были проверять бракованные приборы и работать с жалобами покупателей.
Договор подряда — один из видов гражданско-правовых договоров. Он заключается, когда в результате работы должен получиться результат, который можно «потрогать». Если осязаемый результат не предвидится, то можно использовать договор оказания услуг.
Все было замечательно, пока не пришла проверка из ФСС. В результате фонд переквалифицировал договоры в трудовые и попросил доплатить чуть более 30 000 ₽ — взносы, штрафы, пени.
Компания не согласилась с этим решением и пошла в суд. Она попыталась объяснить, что подрядчики — это не работники. Раз с ними не заключены трудовые договоры, то не нужно платить взносы на травматизм (ст. 5 Федерального закона №125-ФЗ), а также на случай болезни и материнства (п.3, пп.2 ст. 422 НК РФ). По мнению компании, фонд не должен был квалифицировать договоры ГПХ как трудовые.
Тем более что часть подрядчиков живет не во Владимире, где находится компания, а в других городах.
Но суд пришел к противоположным выводам:
- Если трудовой договор назвать гражданско-правовым, он все равно останется трудовым. Неважно, что написано в шапке документа, главное — как обстоят дела на самом деле.
- Исполнители выполняли работу лично и постоянно — компания ежемесячно перезаключала с ними договоры на новый срок. Это явные признаки трудовых отношений.
- Сумма вознаграждения по договорам больше походила на зарплату, потому что не зависела от объема работы и оставалась одной и той же.
- В актах выполненных работ не было указано, что конкретно сделал подрядчик.
- В штате компании была должность бухгалтера — один из подрядчиков выполнял как раз эту функцию.
- Действительно, компания находится во Владимире, а часть подрядчиков — в других городах. Но это не аргумент в пользу гражданско-правовых отношений, ведь сотрудник может работать на удаленке.
В итоге суд отказал в удовлетворении иска и оставил в силе решение ФСС. Компания подала апелляцию, но вновь проиграла.
Как работодатели обходят Трудовой кодекс с помощью гражданско-правовых отношений
Трудовой кодекс гарантирует сотруднику определенный набор прав. Например, право уходить в оплачиваемый отпуск, на больничный и в декрет, отдыхать в праздники и выходные, зарабатывать не менее минимального размера оплаты труда.
Но эти права не распространяются на исполнителя по договору ГПХ — он не работник, поэтому Трудовой кодекс на него как бы не действует.
Последствия
Добиться, чтобы договор ГПХ признали трудовым, может и сам исполнитель (ст. 19.1 ТК). Для этого ему нужно обратиться с иском в суд или с жалобой в Инспекцию труда.
Инспекция проведет проверку и если найдет основания, то сама передаст материалы в суд — в любом случае дело будет рассматриваться там. При этом любые неустранимые сомнения будут трактоваться в пользу трудовых отношений.
Вот еще один любопытный судебный кейс. Алексей Михайлович отвечал за безопасность в одной вологодской компании — работал по договору подряда. Когда компания расторгла с ним договор, Алексей Михайлович решил обратиться в суд. Он хотел установить факт трудовых отношений и заодно получить более 100 000 ₽ — компенсацию морального вреда и неиспользованного отпуска, а также пени за задержку выплаты.
Суд установил, что Алексей Михайлович, хотя и не значился в штате по документам, но работал лично и подчинялся внутреннему трудовому распорядку. Он соблюдал рабочий график, носил фирменную форму, знакомился с должностными инструкциями, отчитывался перед начальником службы безопасности. Договор подряда заключался сразу на год, потом переподписывался на аналогичный срок. То есть сотрудничество было непрерывным, что характерно для трудовых отношений.
В итоге суд удовлетворил требования Алексея Михайловича, но уменьшил компенсацию материального вреда в 10 раз: истец хотел 50 000 ₽, а получил только 5000 ₽.
Чек-лист: 9 признаков, которые трактуются в пользу трудовых отношений
- Стабильный характер сотрудничества. Например, вы заключаете с исполнителем один длинный договор или много коротких, которые идут друг за другом «паровозиком» — как только заканчивается один, подписываете новый.
- Обязанность выполнять распоряжения представителя компании. Любой намек на взаимодействие в стиле «начальник — подчиненный» может трактоваться в пользу трудовых отношений.
- Дополнительные социальные гарантии. Это подозрительно, когда в договоре ГПХ указано, что исполнитель не работает по праздникам и выходным, может уйти в отпуск или получить больничный.
- Упоминание в договоре трудовой функции, должности или специальности. Например, компания нанимает исполнителя, чтобы тот «выполнял обязанности бухгалтера», а не решал конкретные задачи. Особенно опасно, если эта должность присутствует в штатном расписании — суды часто используют это в качестве доказательства трудовых отношений.
- Компания предоставляет оборудование, инструменты и материалы для работы. Работодатель обязан обеспечить сотрудника всем необходимым для работы. А подрядчик может пользоваться собственными материалами, силами и средствами. Поэтому предпочтительнее, чтобы контрагент обходился без вашей помощи. Если все же необходимо выделить ему какое-то оборудование, то надо:
- прописать это в договоре;
- сослаться на статью 704 Гражданского кодекса;
- установить плату за пользование вашим имуществом или написать, что плата учтена в общей стоимости работ.
- Обязанность соблюдать ПТР — правила внутреннего трудового распорядка. Этот документ касается только работника и работодателя — не стоит упоминать о нем в договоре ГПХ.
- Необходимость соблюдать график работы. Предполагается, что заказчика не должно интересовать, когда именно исполнитель работает над задачей. Главное, чтобы он успел решить ее в зафиксированный срок.
- Работу нужно выполнять лично. Сотрудники компании, как правило, справляются со своей работой самостоятельно. Подрядчик же может привлечь субподрядчика — за исключением случаев, когда заказчику важна личность исполнителя. Например, вы заключили договор ГПХ с художником — вас не устроит, если картину за него напишет кто-то другой. Тогда пункт о личном выполнении работы будет логичен и оправдан, но в других случаях лучше избегать такой формулировки.
- Сумма вознаграждения каждый месяц одна и та же. Если исполнитель постоянно получает одинаковую сумму, то это выглядит подозрительно. Дело в том, что в трудовых отношениях есть стабильный оклад, а в гражданско-правовых доход должен зависеть от объема работы.
Каждый признак сам по себе еще ничего не доказывает, но их совокупность позволяет считать отношения трудовыми. Перепроверьте свои договоры ГПХ: если в них есть хотя бы 3–4 критерия из этого списка, то вы в зоне риска.
Как случайно не стать нарушителем
Если договор составлен неправильно, за это могут зацепиться проверяющие органы или недобросовестный контрагент. Допустим, компания сотрудничает с фрилансером: дает техническое задание, которое тот выполняет. Это совсем не похоже на трудовые отношения: у фрилансера нет начальников и графика, ему платят за результат, никто не контролирует, чем он занимается.
Но вот компания прекращает сотрудничество, а фрилансер обижается и пишет заявление в Инспекцию труда: «Спасите, помогите, заставили подписать договор подряда вместо трудового, а теперь выгоняют!»
Начинается проверка, результат которой будет зависеть в том числе и от содержания договора. А там внезапно встречаются опасные формулировки, которые неизвестно кто и зачем добавил. Это резко повышает риски признания договора трудовым.
Если бы мы могли дать только один совет, то он бы звучал так: найдите хорошего юриста, чтобы он составил вам безопасный договор ГПХ. Не стоит использовать шаблоны из интернета — первый же образец, который мы случайно нашли, выглядел следующим образом:
Кратко о главном
- Нужно отличать трудовые отношения от гражданско-правовых. Если случайно или специально подменить одно другим, то могут быть проблемы.
- Если вы берете сотрудника на работу, следует подписать с ним трудовой договор.
- Договор ГПХ подойдет, если вы сотрудничаете с самостоятельным исполнителем, который не подчиняется вам, а просто получает конкретное задание и дает результат. Как он добивается этого результата, в какое время суток работает и кто ему помогает — все это вас не интересует.
- Некоторые компании маскируют трудовые отношения, чтобы не платить некоторые взносы и не выполнять обязанности, возложенные Трудовым кодексом.
- Контролирующие органы знают все эти схемы: они могут признать договор трудовым и доначислить платежи, штрафы и пени.
- Исполнитель тоже может заявить, что на самом деле он работник. Чтобы доказать это, ему придется обратиться в суд или в Инспекцию труда.
- Любые неустранимые сомнения трактуются в пользу трудовых отношений.
- Проверяющие органы и недобросовестные контрагенты могут зацепиться за опасные формулировки в договоре ГПХ.
- Возьмите свой договор, внимательно прочитайте и сопоставьте с нашим чек-листом.
- Убедитесь, что в договоре нет терминов из Трудового кодекса, например «работник», «работодатель», «зарплата», «командировка», «отпуск».
- Не пользуйтесь шаблонами договоров из интернета — там могут быть ошибки. Лучше найдите хорошего юриста и попросите его составить безопасный договор.
Источник: huntflow.ru
Договор ГПХ
Как правило, «работодатель» заключает гражданско-правовой договор с «работником» с целью сократить свои расходы: на оборудование рабочего места, оплату отпусков, больничных, командировок, взносов в фонды (ОМС) и др. Также по договору ГПХ нанимают специалистов на разовые или проектные работы. Сантехник, строитель, копирайтер, фотограф, агент, посредник, научный консультант или бригада рабочих — специфика подобных профессий подразумевает заключение гражданско-правового договора. Как итог, «работа» по гражданско-правовому договору для «работодателя» экономически выгодна и привлекательна.
В свою очередь исполнители (подрядчики) тоже заинтересованы в сотрудничестве по ГПХ. Они сами планируют свой день, не подчиняются внутренним правилам компании, получают при этом конкурентное вознаграждение и продлевают свой страховой и профессиональный стаж. Поэтому «работа» по ГПХ востребована с обеих сторон.
Что важно учесть «работодателю» при заключении договора ГПХ и как не допустить его признания трудовым, мы обсудим в статье.
Наши опытные консультанты разъяснят, как без признаков трудового договора составить договор ГПХ, какие налоги и взносы нужно по нему уплатить.
Источник: profkadrovik.ru
Какие документы требуется предоставить при приёме на работу по договору гражданско-правового характера?
Гражданский правовой договор – это соглашение между подчиненным и его работодателем. Кому выгодно заключение гражданско-правового соглашения, в чем различия между ним и трудовым договором и какие документы требуются при приёме на работу по договору гражданско-правового характера?
В договоре гражданско-правового характера указано, что наниматель обязуется предоставлять своему исполнителю какую-либо работу, на выполнение которой отводится определенный срок (указывается в соглашении). После того, как результат деятельности был вовремя сдан работодателю, последний в полной мере оплачивает трудовую деятельность работника. В свою очередь, согласно гражданско-правовому договору, работник должен вовремя выполнить все, возложенные на него обязанности и вместе с этим может не соблюдать установленные правила внутреннего распорядка труда в организации.
Структура составления гражданско-правового соглашения
Прием на работу по договору гражданско-правового характера состоит из подписания документа, который должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями.
Сама структура данного соглашения практически совпадает со структурой трудового договора и включает в себя определенные пункты.
- Предмет соглашения. В этом пункте обязательно указывается работа, которую должен выполнить сотрудник, и конечный результат, ожидаемый от деятельности работника.
- Длительность соглашения. Этот раздел состоит из указания срока, который дается исполнителю на выполнение работы (в основном этот пункт и характеризует гражданско-правовой договор как одноразовый документ).
- Обязанности, ответственность и права обеих сторон. Сама суть этого пункта состоит в том, что сотрудник обязуется выполнить свою работу точно в срок, предъявить работодателю конечный (ожидаемый нанимателем) результат. В свою очередь, работодатель гарантирует принять результат трудовой деятельности подчиненного и оплатить его работу. Кроме этого, работник имеет право привлекать к своей работе третьих лиц, оплата труда которых не входит в обязанности нанимателя.
- Условия внесения возможных изменений или расторжения гражданско-правового соглашения. Тут следует указать то, что договор расторгается по истечению срока, отведенного на выполнение работы для достижения нужного результата.
- Реквизиты обеих сторон.
Документы для заключения гражданско-правового соглашения
В момент подписания гражданского правового соглашения работник должен иметь при себе следующие документы:
- паспорт или какой-либо другой документ, который удостоверит его личность;
- копия идентификационного номера налогоплательщика (желательно взять с собой и оригинал этого свидетельства);
- свидетельство о пенсионной страховке;
- документ, подтверждающий образование, квалификацию или наличие необходимых специальных знаний (по требованию нанимателя).
Разновидности гражданско-правовых договоров
На данное время законом Российской Федерации предусмотрено заключение нескольких разновидностей гражданско-правового соглашения. К ним относятся:
- договор подряда;
- договор агентирования;
- договор комиссии;
- соглашение на осуществление научных, исследовательских и технологических работ;
- соглашение поручения;
- договор о возмездном выполнении каких-либо услуг.
В зависимости от того, какой вид договора будет заключен, подписывающие стороны называются:
- «заказчик» и «исполнитель»;
- «доверенный» и «поверенный»;
- «покупатель» и «продавец»;
- «принципал» и «агент».
Различия между трудовым договором и гражданско-правовым соглашением
В тот момент, когда принятому на работу соискателю работодатель предлагает заключить гражданско-правовой договор вместо трудового, у работника возникает вопрос о том, что это такое и чем отличаются друг от друга эти два документа. Гражданский правовой договор является соглашением, которое заключается между сотрудником и работодателем, и имеет целый список отличий от трудового договора.
- Согласно трудовому договору, лицо, принятое на работу, обязуется выполнять в данном предприятии определенную трудовую функцию. Вместе с этим сотрудник подчиняется всем установленным правилам ведения трудовой деятельности в организации.
В гражданско-правовом договоре указано, что работник должен выполнять какую-либо работу или же услугу, и не подчиняется внутреннему распорядку труда. В соответствии с этим в данном документе недопустимо указывать то, что человек, принятый на работу, обязан соблюдать установленный трудовой распорядок организации.
- Трудовой договор указывает на то, что сотрудник занимает подчиненное положение по отношению к своему работодателю.
Гражданско-правовой договор гарантирует равенство обеих сторон в трудовых отношениях.
- В трудовом договоре присутствует пункт о том, что сотрудник должен получать свою заработную плату не реже 2-х раз в месяц.
Гражданско-правовым договором не ограничивается количество выплат денежного вознаграждения за работу, и заработная плата свободно регулируется по договоренности между обеими сторонами.
- В трудовом договоре четко указано, что принятый на работу человек, выполняет на предприятии определенную функцию (например, бухгалтер или инженер).
Гражданско-правовой договор не обозначает, какая функция возложена на работника. В нем указан только результат, который ожидается от выполненной работы. Поэтому при заключении данного соглашения недопустимо вносить в него такую формулировку, как «Лицо осуществляет функции бухгалтера в организации».
- Длительность срока трудового договора может ограничиваться только в некоторых случаях, регулируемых ТК РФ.
Гражданско-правовой договор заключается на определенный срок или же его действительность прекращается в момент получения результата от работы сотрудника.
Плюсы и минусы гражданско-правового соглашения для нанимателя
- Работодатель не обязан предоставлять своему подчиненному рабочее место, необходимое для работы оборудование и расходные материалы.
- Отпуск сотрудника, больничный и вынужденный простой не оплачиваются.
- Работодатель не обеспечивает преждевременную оплату труда и не предоставляет никакие либо гарантии, указанные в Трудовом кодексе РФ.
- Гражданско-правовое соглашение может быть расторгнуто по инициативе работодателя в одностороннем порядке в том случае, когда он больше не нуждается в работе подчиненного (этот пункт обязательно вносится в договор).
- Работодатель не оплачивает обязательные страховые сборы от несчастных случаев и заболеваний, которые могут возникнуть вследствие трудовой деятельности сотрудника.
Все перечисленные плюсы гражданско-правового договора дают возможность владельцу предприятия значительно сэкономить на содержании штата работников.
Кроме положительных особенностей для нанимателя, это соглашение имеет некоторые минусы.
- Используя гражданско-правовой договор, работодатель не может привлечь своего подчиненного к дисциплинарной ответственности тогда, когда он не подчиняется правилам трудового распорядка в организации.
- Отсутствие возможности контролировать деятельность исполнителя.
- Существует возможность того, что гражданское правовое соглашение может быть признано трудовым договором. Вместе с этим работодатель будет обязан официально внести работника в штат, оплатить ему вынужденные прогулы, моральный ущерб, судебные издержки и заплатить пеню за несвоевременную уплату налоговых сборов.
Трудовой договор или гражданско-правовое соглашение?
Специалисты, которые занимаются урегулированием трудовых отношений, отмечают тот факт, что в последнее время между нанимателем и исполнителем очень часто возникают спорные ситуации, которые очень похожи на конфликты после подписания трудового договора. Эта особенность объясняется тем, что, как и трудовой договор, гражданско-правовое соглашение подразумевает под собой выполнение какой-либо определенной работы.
Выбирая гражданское правовое соглашение, работодатель и сотрудник должны знать о некоторых важных моментах. В первую очередь – сам факт оформления на работу по гражданско-правовому договору состоит из подписания данного соглашения. Также этот договор заключается на определенный ограниченный срок, по истечении которого сотрудничество между нанимателем и исполнителем заканчивается. Кроме этого, немаловажно, что если работа не была выполнена вовремя и работодатель не получил в установленные сроки ожидаемого результата, то данный договор может быть разорван в одностороннем порядке без уплаты указанного в нем вознаграждения.
Чем невыгодно гражданско-правовое соглашение для работника?
Первой и основной причиной, по которой не рекомендовано подписывать гражданско-правовой договор – это полное отсутствие социальной защиты трудящегося. Это объясняется тем, что:
- работа не постоянная;
- запись о такой трудовой деятельности не вносится в трудовую книжку и за нее не начисляется стаж;
- сотруднику не положены никакие социальные выплаты (больничные, отпускные, начисления за вынужденный простой и прочие).
Возникает вопрос о том, в каких случаях подписание гражданско-правового соглашения становиться целесообразным. Существует много случаев, по которым этот вариант становится самым подходящим и выгодным для работника. В основном это касается разовой работы любого характера (стройка, осуществление ремонтных работ, перевоз грузов, разработка инженерных и других проектов и так далее). Также гражданско-правовые отношения выгодны для людей с творческой профессией: художники, фотографы, редакторы, писатели, журналисты, музыканты.
Зачастую профильные организации не требуют постоянных услуг от сотрудников с творческими профессиями, и им будет гораздо удобнее работать с ними, не заключая трудового договора на постоянной основе. Так же это является отличным решение для таких сотрудников, так как, выполнив свою работу, они получают гонорар и могут искать другое место для своей деятельности без всякой волокиты.
Судебная практика и гражданско-правовые отношения
Дела, в которых фигурируют лица, заключившие между собой гражданско-правовой договор, давно не новинка в судах России. В этом случае истцом выступает работник и его главным требованием является признание этого документа трудовым договором. Основным критерием, который определяет успешность вынесения решения в пользу истца – это срок гражданско-правового соглашения.
Также суд принимает во внимание отношения между нанимателем и исполнителем, терминологию договора и формулировки, которые указаны в нем. Вместе с этим, рассмотрению подлежит наличие (или отсутствие) актов о выполненной работе, присутствие в документации предприятия документов о деятельности временного сотрудника (табели учета рабочего времени, приказы об ответственности материального характера).
По ходу разбирательства в суде может выясниться, что работник выполнял в организации нанимателя служебные обязанности. То есть он:
- имел личное рабочее место,
- получал расходные материалы, оборудование, различный инвентарь для достижения нужного результата своей деятельности,
- полностью подчинялся установленному трудовому распорядку.
Далее обычно истец говорит, что составление гражданско-правового договора было инициировано нанимателем для того, чтобы тот смог уклониться от исполнения своих обязанностей. Ввиду этого суд оказывается на стороне работника и принимает решение о переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Данное решение суда автоматически обязует ответчика выполнить все обязанности и условия, которые указаны в Трудовом кодексе Российской Федерации.
Источник: opersonale.ru