В уходящем 2018 году в СМИ было много материалов про самозанятых людей – тех, кто продает свои товары или услуги в интернете. Многие бухгалтеры тоже попадают в эту категорию – они ведут в удаленном режиме бухгалтерский учет для ИП или небольших юридических лиц. Сами бухгалтеры при этом иногда зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, иногда – нет.
Надо признать, вставать на учет как ИП не всегда выгодно, но с января можно будет выбрать другой путь. Правда, не все и не по всей стране это смогут сделать. 1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»» (далее – закон №422-ФЗ).
Вот этот новый налоговый режим – налог на профессиональный доход (далее – НПД) – и есть та новация, которая может здорово помочь самозанятым. Что же предлагают законодатели?
1. Где и когда будет применяться новый налоговый режим?
Прежде всего, надо понимать, что НПД введен пока в порядке эксперимента и всего в четырех регионах – Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане на 10 лет. Т.е., работать по новому налоговому режиму смогут те, кто зарегистрирован в одном из указанных регионов.
При этом закон № 422-ФЗ ничего не говорит о ситуации, когда самозанятый выезжает из своего региона для того, чтобы оказать услуги. Можно предположить, что в этом случае НПД все равно будет работать – если признать местом совершения сделки регион регистрации самозанятого.
Нет также ничего в законе № 422-ФЗ и о случаях, когда бизнес ведется в интернете. Но исходя из ст. 2 этого закона, получается, что решающий момент тут – где находится сам исполнитель и его компьютер. IP позволяют определить географию.
2. Кто сможет работать по новому налоговому режиму?
Физические лица и ИП, если они соответствуют нескольким параметрам, а именно:
- они находятся и ведут эту свою деятельность на территории одного из четырех регионов, заявленных в проекте;
- ведут деятельность, при которой у физических лиц нет работодателя, а у ИП – работников;
- не ведут деятельность, при которой применение НПД запрещено (см. п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
3. По всем ли видам деятельности можно применять НПД?
Нет. В пункте 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ есть перечисление видов деятельности, при которых применить НПД не получится:
- реализация подакцизных товаров (алкоголь и сигареты, например);
- реализация товаров в виде перепродажи, кроме случаев продажи личного имущества (т.е., продавать на Авито ненужные вещи можно, а вот возить из Китая товары по этой схеме не получится);
- добыча полезных ископаемых (если на даче найдете нефть и будете ее качать – эта схема тоже не для вас);
- деятельность ИП, имеющих работников (но тут речь именно о трудовых отношениях, иметь помощников по ГПД и пользоваться НПД – можно!);
- работы на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (т.е., посреднические услуги);
- услуги, требующие обязательного применения ККТ;
- деятельность лиц, уже применяющих специальные налоговые режимы (УСН, например);
- деятельность, которая приносит вам больше, чем 2,4 млн рублей в год (т.е. больше, чем 200 000 рублей в месяц).
Кроме этого есть ряд ограничений в п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ:
Кто может применять режим Самозанятого?
- не получится использовать схему для трудовых отношений (более того, если человек уволится, то еще 2 года он не сможет по этой схеме сотрудничать по ГПД с бывшим работодателем. Но если у человека есть работа по одному направлению, а самозанятый он по другому – он может использовать НПД как самозанятый, а с трудовых доходов будет платить 13%, как и все);
- НПД не подойдет для оформления продажи недвижимости и транспорта;
- не получится его применить и при аренде (за исключением аренды жилых помещений, тут можно и нужно – для того и принимали закон в том числе);
- не применяется НПД при передачи долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
4. Как оформить переход на НПД?
В статье 3 закона № 422-ФЗ предполагается, что переход на новый налоговый режим, а также сдача всей отчетности будут осуществляться через мобильное приложение «Мой налог». Но оно пока только в разработке.
5. Какой порядок работы по новому налоговому режиму?
Тут все полностью на совести самозанятого. Он должен проводить все оплаты через то самое приложение «Мой налог» — и наличные, и безналичные. Бумажных чеков нет, но отдать покупателю электронный чек необходимо – переслать на мейл или дать считать QR-код.
6. Как начисляется и уплачивается НПД?
Начислять вам его будет налоговая на основании тех данных, которые вы ввели в приложение за месяц. И платить вы его будете тоже помесячно – не позднее 25 числа следующего месяца.
7. Какова величина налоговой ставки НПД?
4%, если вы что-то продали физическому лицу и 6%, если сотрудничали с ИП или юридическим лицом. Эти ставки не будут меняться все 10 лет эксперимента. При этом есть еще и налоговые вычеты – 10 000 или по 1% и 2% соответственно за физических и юридических лиц.
8. Какие взносы в фонды надо платить и какие декларации подавать?
Никаких взносов и деклараций по этому режиму нет. Только то, что вы проводите через мобильное приложение «Мой налог». Вы освобождаетесь от всех взносов. Но можете пользоваться ОМС, а также по желанию делать взносы в ПФР. Никаких чеков, онлайн касс, деклараций и проч.
9. Какие санкции и штрафы по НПД?
За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию будут штрафовать. Санкция составит 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение 6 месяцев, штраф составит сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения на сторублевый расчет, штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).
Вот такой новый режим вступит в силу с 1 января 2019 года. Возможно, кому-то он очень даже пригодится для «выхода из тени». Да и сотрудничать с самозанятыми в таких условиях будет проще и дешевле.
Запись опубликована автором Адица Гицба в рубрике Бухучет. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Менеджер по маркетингу UCMS Group Russia
Источник: www.ucmsgroup.ru
Может ли бухгалтер быть самозанятым и работать по трудовому договору
- Главная
- Важно знать
- Работники СНТ- самозанятые, как способ сэкономить.
Jack of all trades concept with worker
Работники СНТ- самозанятые, как способ сэкономить.
С появлением нового налогового режима «Налог на профессиональный доход», многие СНТ с целью экономии на взносах в фонды поспешили расторгнуть трудовые договора со сторожами, бухгалтерами и даже с председателями… В дальнейшем они заключили договора гражданско-правового характера со своими бывшими штатными работниками, как с самозанятыми… Сколько сэкономят такие СНТ, и кто такие самозанятые?
Кто такие самозанятые, как ими стать.
Самозанятые — физические лица или индивидуальные предприниматели, получающие доход от реализации продукции, оказания услуг или выполнения работ, применяющие специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход». Однако для права применения такого налогового режима есть ряд условий и ограничений. При осуществлении деятельности самозанятые не должны иметь наемных работников и не должны быть оформлены по трудовому договору (или договору ГПХ) у того СНТ, которому оказывают услуги. Говоря иными словами, можно совмещать деятельность по трудовому договору и «самозанятость», но при условии, что клиент и работодатель не одно и то же юридическое лицо.
В каких случаях нельзя применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» указано в п.2 ст.4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Всего подпунктов в указанном пункте восемь, но непосредственное отношение к возможным самозанятым в СНТ имеют п. 2 и п.8. Т.е. самозанятые не могут перепродавать товары садоводческому товариществу (например, щебень или песок) и общая сумма дохода самозанятого не должна превышать 2,4 млн. руб. в текущем календарном году.
Еще одним Важным ограничением в контексте СНТ является запрет на осуществление деятельности в качестве самозанятого, когда клиентом является юридическое лицо, которое было работодателем (по трудовому договору или договору гражданско-правового характера) в течение предшествующих двух лет. Таки образом уволить штатного бухгалтера и тут же заключить договор с ним же, но уже как с самозанятым — плохая идея.
«Зарегистрировать» свою «самозанятость» достаточно просто: через кредитную организацию (банк), специальное мобильное приложение или через веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России. Посещение ФНС не обязательно.
Какие налоги платит самозанятый, в какие сроки, какие отчеты сдает в случае оказания услуг СНТ.
Самозанятый, оказывающий услуги, выполняющий работы для СНТ оплачивает налог в размере 6% от суммы вознаграждения. СНТ при этом не выступает налоговым агентом, то есть отчисление налога — проблема самозанятого. В отличие от индивидуального предпринимателя на УСН, самозанятый взносы в фонды за себя не платит.
Налог оплачивается ежемесячно до 25 числа следующего месяца за предыдущий и считается автоматически налоговой инспекцией. Сумму к оплате можно посмотреть в приложении «Мой налог».
Деклараций и иных форм отчетности самозанятые не подают.
Таким образом, если некую работу для СНТ осуществляет физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», при этом не является (и не являлось более двух лет) работником этого СНТ по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, то СНТ будет обязано выплатить ровно ту сумму, которая указана в счете. Налог в размере 6% от суммы вознаграждения самозанятый оплатит самостоятельно.
Как проверить является ли физическое лицо самозанятым?
Заключая договор с самозанятым следует быть уверенным, что указанное физическое лицо действительно применяет специальный режим. Более того, постановка и снятие со специального режима «Налог на профессиональный доход» осуществляется достаточно быстро (сутки-двое), поэтому желательно иметь доступ к актуальной информации. В противном случае все выплаты по такому гражданско-правовому договору будут облагаться всеми взносами в фонды, которые положено оплачивать при выплате вознаграждения по договору ГПХ. Из суммы вознаграждения нужно будет удержать 13% (НДФЛ). Причем узнаете вы это постфактум, а значит помимо доначисления взносов, НДФЛ и пени за несвоевременную их оплату, будут проблемы с отчетностью …. В общем, приятного мало.
Бухгалтера прекрасно знакомы с бесплатным сервисом налоговой инспекции «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Тут можно найти много полезной информации, но самозанятых в этом разделе нет. Для них был разработан отдельный сервис ( https://npd.nalog.ru/check-status/ ), который позволяет отследить является ли физическое лицо «самозанятым» не только на сегодняшнюю дату, но и на любую другую в прошлом (например, если сегодня не зарегистрирован, как самозанятый, а еще три дня назад (в момент выплаты вознаграждения) — был). Для использования сервиса достаточно знать ИНН самозанятого.
Может ли председатель СНТ получать вознаграждение в своем СНТ как самозанятый.
Чем отличается должность председателя СНТ от должности бухгалтера или сторожа СНТ? Председатель — должность выборная, бухгалтера, сторожа нанимает Товарищество, как юридическое лицо. Председатель Товарищества вступает с СНТ в трудовые отношения в результате избрания на должность.
Даже если трудовой договор как таковой не заключен (не подписан на бумажном носителе), перечень обязанностей предусмотрен специальным законом и Уставом СНТ. Более того, даже если заработная плата не выплачивается (председатель работает безвозмездно), сведения в ПФР о председателе, как о работнике СНТ подаются в ПФР ежемесячно (отчет СЗВ-М). Будучи работником СНТ нельзя оказывать услуги этому же СНТ в качестве самозанятого.
При этом нет никакого запрета на «самозанятость» председателя СНТ как такового, если услуги он оказывает иным клиентам, которые не выступают (и не выступали последние два года) его работодателями.
Выгодно ли быть самозанятым?
Если говорить о «работе на себя» с различными покупателями/ заказчиками или о «небольшой подработке», то безусловно да, быть самозанятым выгодно и не хлопотно. Никакой отчетности, минимальный налог, который не нужно рассчитывать самостоятельно и никаких взносов в фонды.
Но если сравнивать работу по трудовому договору с работой самозанятым, то трудовой договор дает больше плюсов:
- По трудовому договору положен ежегодный оплачиваемый отпуск;
- По трудовому договору нельзя уволить работника без причин, а в случае сокращения штата, ему положен двойной оклад;
- Трудовой договор обязывает работодателя оплатить больничный лист и выплачивать «декретные»;
- Налог на доходы физических лиц, удерживаемый работодателем, можно вернуть в ряде ситуаций (при покупке квартиры, например, сумма налогового вычета составляет до 260т.р.);
- Работа по трудовому договору влияет на размер будущей пенсии.
Таким образом, у СНТ появился действительно хороший способ сэкономить на налогах и взносах в фонды. Осталось только найти исполнителей, готовых оказывать те же услуги, но без гарантий и привилегий трудового договора.
Для записи на личный прием по всем бухгалтерским вопросам, касающимся деятельности СНТ, ДНП, ТСН.
позвоните по номеру +7 (499) 380-78-78 или оставьте заявку в форме ниже.
Источник: buh-tsn.ru
Может ли бухгалтер быть самозанятым и работать по трудовому договору
Плюсы и минусы самозанятого бухгалтера Объявление о налоге на заработную плату (EIT) позволило почти всем самозанятым без персонала перейти. статус Единоличное владение на самозанятого Это позволяет сэкономить на налогах и страховых взносах.Самозанятые также имеют возможность предоставления бухгалтерских услуг. услуги . Узнаем, может ли бухгалтер быть самозанятым Каковы характеристики этого? статуса Самозанятые могут также предоставлять бухгалтерские услуги и надлежащие отношения с клиентами. Преимущества самозанятости для бухгалтера Ведение бухгалтерии самозанятым Каковы замечательные качества самозанятости? услуг Обладает отличными качествами как для заказывающей, так и для принимающей стороны. низкая налоговая нагрузка для бухгалтера Низкая налоговая нагрузка и полное отсутствие урезания бюджета Статья 10 Закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г. предусматривает, что при работе с гражданами: самозанятые Для индивидуальных предпринимателей и организаций подоходный налог составляет 4%, а корпоративный налог – 6%, поэтому нагрузки по страховым взносам практически нет. можно Однако для того, чтобы добавить один год особого трудового стажа, должна быть выплачена минимальная сумма, указанная в статье 2 настоящих правил.Ожидается, что в 2022 году он увеличится до 34 445 рублей, а в 2023 году — до 36 723 рублей. за самозанятого не подготовлен.
Совместим со всеми способами оплаты.При предоставлении бухгалтерии услуг самозанятыми Платежи могут производиться наличными или безналичными, при этом нет необходимости иметь отдельный банковский счет. можно Также возможно внести деньги на личный счет. можно Вам буквально не нужно покупать электронный кассовый аппарат. Плательщикам NAP необходимо только создать квитанцию об оказанных услугах и не обязаны подавать налоговую декларацию в налоговую службу. услуги Если у вас нет дохода, вам не нужно платить Японской пенсионной службе.
Зарегистрируйтесь как самозанятого бухгалтера Все, что вам нужно, это ваш паспорт и фото, и вам не нужно идти в ФНС. Ответы на вопросы о самозанятых бухгалтерах Может ли самозанятый бухгалтер Возможно получение ключа для подписи документов компании. бухгалтер был самозанятым ? Ч.Согласно статье 7, пункт 3 Закона о бухгалтерском учете, директора компании могут нанимать директоров. бухгалтеров Заключение договоров на поставку с персоналом. услуг Практических ограничений нет. бухгалтерию может Право на участие имеют как иностранные корпорации, так и индивидуальные предприниматели. и самозанятый . Статья 29.1 Закона о налогах учитывает дееспособность налогоплательщика. может Это означает быть физическим человеком, а также быть отдельным существом. что самозанятый бухгалтер тоже может Важно назначить и делегировать полномочия соответствующих агентов для представления интересов клиента в ФНС. бухгалтер В то же время не все компании и предприниматели идут на риск сотрудничества.
Работа, скорее всего, будет передана на аутсорсинг у самозанятого бухгалтера ? Аутсорсинговые услуги на основании гражданско-правовых договоров относятся к трудовым вопросам.Самый большой риск, когда профессионал работает только с первым клиентом (или преимущественно с одним клиентом). бухгалтера За это время вам придется заплатить подоходный налог, страховые взносы и пени за нарушение трудового законодательства.Поэтому необходимо предоставить все документы, например, от договора до приложения «Мой налог», квитанции, акты обслуживания и т.д. Имея подробный список дел — гораздо проще доказать, что работа подрядчика не совсем то же самое, что и трудовые отношения.
Держите клиентов при себе. С документами на руках — все документы. Подпись будет завершена в течение 30 секунд. В противном случае есть риск, что, например, ФНС не примет счета или заказчик не примет документы. Нужно знать, преодолевать ли все времена В качестве альтернативы некоторые должны быть получены в различных областях экономической работы.
Также немногие плательщики NPDD хотят сотрудничать с другими вендорами и передавать им часть своей работы из-за риска воровства. При заключении договора желательно включить гарантию на маловероятность получения компанией штрафа или неустойки из-за ошибки. от самозанятого — бухгалтера Профессионалы должны возместить подрядчикам все понесенные расходы. с самозанятым бухгалтером : бухгалтера бухгалтера услуг с самозанятыми бухгалтер что самозанятые статус самозанятого . бухгалтера
Источник: b2b2c.market
