В настоящее время каждое предприятие имеет возможность самостоятельно выбрать, какая система налогообложения устроит его больше – общая или упрощенная. И та, и другая система имеют свои собственные достоинства и недостатки. Однако нужно заметить, что сейчас достаточно часто даже крупное предприятие усн делает своим вариантом налогообложения.
Несмотря на то, что разрабатывалась упрощенная система для малых и средних предприятий, однако крупное предприятие усн, как показывает практика, тоже может использовать. На самом деле, упрощенную систему может использовать абсолютно любая фирма, у которой имеется до 100 человек сотрудников и до 100 миллионов рублей суммарно нематериальных активов и основных средств. Так что и для многих солидных организаций подобный вариант очень даже может рассматриваться.
Каковы основные плюсы от перехода на упрощенную систему налогообложения? В первую очередь, значительно упрощается сам процесс вычисления того, какую сумму компания должна выплатить в виде налогов. А это означает, что падает нагрузка на бухгалтеров.
Упрощенная система налогообложения — так ли она проста на самом деле?
А во-вторых, появляется реальная возможность платить меньше, потому что если крупное предприятие усн предпочтет другим вариантам налогообложения, то некоторые статьи налогов просто исчезнут. В частности, это касается таких налогов, как налог на имущество фирмы, налог на прибыль, а также и налог на дополнительную стоимость. Вместо этих двух типов налогов предприятие будет платить единый налог, который является усредненным и в ряде случаев даже представляет собой меньшую сумму, что дает возможность компании сохранить некоторую часть финансовых средств на собственное развитие.
Если крупное предприятие усн выбирает для себя, то перейти на эту систему совсем даже нетрудно. Для этого нужно всего-навсего написать соответствующее заявление в ближайший налоговый орган, и в большинстве случаев одобрение можно получить очень быстро, если фирма соответствует указанным выше параметрам. А вот чтобы решить, действительно ли усн является лучшим вариантом, лучше всего посоветоваться с грамотными специалистами Центра финансово-правовой поддержки SK Finance. Это поможет не ошибиться при осуществлении выбора и подобрать именно тот самый оптимальный вариант, который на самом деле окажется по всем параметрам самым лучшим и выгодным именно для вашего предприятия.
Бухгалтерский аутсорсинг от компании SK Finance. Все виды предприятий.
6 причин работать с нами
- Нам
7 лет - Мы говорим
на Вашем языке - Мы не тянем
кота - У нас уже был
отпуск и декрет - Смотрите документы
в облаке 24 часа - А это…? И это
у нас тоже есть!
Источник: kbuhgalte.ru
Дочернее общество иностранной организации на территории РФ: открытие, налогообложение, бухучет, закрытие
Дочерняя компания создаётся на неопределённый срок, и является Резидентом Российской Федерации. Следовательно – такая компания полностью живёт по законам Российской Федерации, и мало чем отличается от простой российской компании. В том числе налоговые обязательства данный вид организации несёт по законодательству РФ.
Акционерное общество простыми словами за 3 минуты
Дочерняя компания имеет:
— расчетный счёт в банке;
— устав – как основной закон предприятия;
— договор об учреждении, или решение о создании, в случае, если участник в единственном числе
Документы, необходимые для регистрации дочернего общества иностранной организации на территории РФ:
— Заявление на аккредитацию или создание дочерней компании, в котором указывается: наименование фирмы, время возникновения, местонахождение, предмет деятельности, органы управления, представляющие фирму согласно уставу, цели открытия структурного подразделения в России, информация о деловых связях с российскими партнерами и о перспективах развития сотрудничества.
— Рекомендательное письмо от российского партнера. Выписка из торгового реестра или заменяющий ее документ о регистрации иностранного юридического лица.
Резиденты РФ – 13% от источников на территории РФ
Нерезиденты РФ — 30% (за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15%).
Налог на прибыль
применяется в общем случае, когда не применяются ставки, указанные ниже (п.1 ст.284): 2% — зачисляется в федеральный бюджет, 18% — зачисляется в бюджет субъектов РФ.
• для медицинских и образовательных учреждений (ст. 284 п.1.1);
• для сельскохозяйственных и рыбохозяйственных производителей, если они соответствуют критериям, указанным в ст. 346.2 п.2.;
• дивиденды, если получающая дивиденды организация имеет долю в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды, более 50% (п3.1 ст. 284);
• облигации, выпущенные до 1997 года (п.4.3 ст.284).
• на получаемые дивиденды, которые не подходят под ставку 0% (п3.2 ст.284);
• муниципальные ценные бумаги, выпущенные до 2007 года (п.4.2 ст.284).
• дивиденды от иностранных организаций (п.3.3 ст.284);
• государственные ценные бумаги, выпущенные после 2007 года (п.4.1 ст.284).
• применяются для иностранных компаний (п.2 ст.284).
Ставка 18% — основная.
Данная ставка применяется на экспортируемые товары. Эта налоговая ставка говорит о том, что иностранные покупатели НДС своему поставщику не платят. Соответственно и в бюджет предприятие не платит НДС по товару, направленному на экспорт. Однако стоит отметить, что НДС, относящийся к затратам, то есть предъявляемый поставщиками, такое предприятие вправе направить к вычету. То есть экспортеры получают право на возврат НДС из бюджета.
Для того, чтобы применить ставку 0%, организация должна в течении полугода с момента экспорта товара подтвердить свое право на такую ставку НДС, предоставив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие экспорт (ст. 165 НК РФ).
Ставка 10%.
Данная ставка применяется к социально значимым товарам, перечень этих товаров представлен в ст. 164 п.2 НК РФ, сюда входят ряд продовольственных и медицинских товаров, товаров для детей, а также некоторая печатная продукци. Список достаточно обширен, и лучше познакомиться с ним непосредственно в НК РФ, скачать налоговый кодекс вы можете также на этом сайте.
УСН
Необходимо иметь в виду, что в соответствии с подпунктом 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организаций, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.
Дочернее общество иностранной организации на территории РФ осуществляет бухгалтерский учёт в соответствии с законодательством РФ. Консолидированную отчётность составляет/дополняет головная(материнская) организация.
Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в переченьгосударств и территорий, утверждаемый Министерством финансов РФ в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ признаются контролируемыми, если сумма доходов по данному виду сделок за соответствующий календарный год превышает 60 млн. рублей
Ликвидация дочернего общества
Общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, с учетом требований Федерального закона «Об акционерных обществах» и устава общества. Общество может быть также ликвидировано и по решению суда.
Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. В соответствии со статьей 61 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо может быть ликвидировано:
– по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано;
– по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении некоммерческой организацией, в том числе общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом, деятельности, противоречащей ее уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных Гражданским кодексом РФ.
Для дополнительных консультаций по данной теме обращайтесь к экспертам АС-АУДИТ.
Источник: www.as-audit.ru
Создание одним учредителем нескольких ООО на УСН не влечет получение необоснованной налоговой выгоды от снижения налоговой нагрузки
ИФНС по итогам выездных налоговых проверок четырех ООО посчитала, что единственным учредителем данных обществ «искусственно» созданы условия для применения УСН путем дробления бизнеса. Поскольку все четыре организации осуществляли один вид деятельности (сдача в аренду нежилых помещений) и их действия были направлены на достижение общего экономического результата.
Денежные средства, полученные от сдачи в аренду нежилых помещений, полностью контролировались единственным учредителем всех организаций. Учредитель не только наделил общества имуществом и назначил руководителей, но и осуществлял непосредственное руководство их хозяйственной деятельностью. Инспекцией было установлено, что размер дохода каждого ООО в отдельности не превышал установленного законом максимального предела, являющегося условием для применения УСН. Однако, общий размер дохода в проверяемом периоде превысил указанный предел. Налоговая нагрузка при УСН у обществ в среднем была на 20% меньше, нежели при ОРН.
ИФНС были доначислены налоги с учетом общего режима налогообложения (НДС, налог на прибыль).
Основанием для доначисления налогов послужили выводы ИФНС о согласованности действий обществ для создания схемы с помощью инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, позволяющей ее участникам минимизировать налоговые обязательства, исключительно с целью недопущения превышения предельных размеров дохода для применения УСН и, как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды в виде разницы в налоговых обязательствах, возникающих при применении общего режима налогообложения и УСН.
Суд первой инстанции согласился с выводами инспекции.
Апелляция отменила его решение, указав, что ООО являются юрлицами, ведущими самостоятельную предпринимательскую деятельность, независимую друг от друга. При этом взаимозависимость участников сделок не может приравниваться к их недобросовестности при недоказанности противоправности их поведения. Взаимозависимость не является отклонением от обычных условий хозяйствования, не противоречит нормам гражданского законодательства о свободе экономической деятельности.
Суд учел, что каждая компания имеет единоличный исполнительный орган, в отношении своего имущества заключает от собственного имени договоры аренды, формирует клиентскую базу, несет расходы по обслуживанию недвижимости. Компании не имеют общего имущества, одних и тех же клиентов, результаты предпринимательской деятельности фирм не зависят от друг друга. На протяжении всего периода деятельности компании увеличивали свои доходы. При этом выдача беспроцентных займов между компаниями, наличие счетов в одном банке, расположение по одному адресу не говорит о наличии схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, и не исключают самостоятельный характер деятельности.
Кассация согласилась с выводами апелляции, указав, что ИФНС не доказана совокупность обстоятельств направленности действий обществ исключительно либо преимущественно на минимизацию налогового бремени путем дробления бизнеса. Признак подконтрольности организаций одному и тому же физическому лицу не свидетельствует о недобросовестности действий обществ.
Источник: fna-audit.ru