Может ли быть филиал у ИП

Согласно закону, это любое физическое лицо, которое:

1. хочет вести коммерческую деятельность;
2. должно соответствующим образом зарегистрировать себя в налоговой инспекции.

Сразу скажем, что человек, зарегистрированный как бизнесмен, не приравнен к юридическому лицу. Это:

• разные понятия;
• разная документация;
• разные возможности ведения бизнеса.

Дадим определение и обособленного подразделения. Под ним подразумевают некую структуру, которая имеет отношение к главной организации. Другими словами, это филиалы, представительства или другие части компании, которые подчинены непосредственно головному офису. Они не могут вести абсолютно независимую деятельность, так как все решения принимает общее руководство. Это следует из статьи 55 Гражданского кодекса РФ.

СУДОВ НЕТ?! СУДЫ — ИП, ООО, ФИЛИАЛЫ ИЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА?

Налоговый кодекс дает дополнительное определение обособленного подразделения, а также описывает его основные отличительные черты. В статье 11 сказано, что:

1. структурное подразделение должно иметь расположение в отдельном здании; оно не может находиться там же, где и головной офис;
2. в «обособке» должны быть стационарные рабочие места, то есть установленные на срок более 1 месяца.

Даже одного сотрудника, который работает в удаленном офисе, но на постоянной основе, можно считать обособленным подразделением. К примеру – собственный корреспондент какого-либо издания, который работает в другой стране.

Правовая информация

Гражданский кодекс РФ определяет два типа обособленных подразделений — филиалы и представительства. Исходя из этого данные ответвления не будут считаться отдельными юридическими лицами, а будут совершать свою деятельность согласно учредительным документам главной компании.

Управление такими отделами может осуществляться через назначенного руководителя — по доверенности. Налоговый кодекс указывает на то, что подобное учреждение подает отчеты не по месту своего нахождения, а вместе с главным офисом.

По своей сути предприятие становится обособленным автоматически. Далее руководство должно собрать необходимый пакет документов и подать его в соответствующие органы контроля.

Трудовой кодекс также вносит коррективы — каждое обособленное подразделение должно иметь стационарное рабочее место. Поэтому при работе на дому даже по трудовому договору с юридической стороны подразделение не будет считаться обособленным.

Моментом начала работы подразделения является дата его регистрации. Подготовка помещения, оборудования и создание рабочих мест — не может быть началом деятельности.

При создании подразделений этот факт необходимо зафиксировать в учредительных документах. Все действия должны быть в рамках Федерального Закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

Если не поставить на учет в налоговый орган подобный объект, можно получить штрафы. Здесь применяются взыскания от 10 до 20 процентов от выручки. Ликвидировать отдел можно посредством заполнения соответствующего заявления.

Право, которого нет

Теперь подбираемся к сути вопроса. Согласно Налоговому и Гражданскому кодексам, подразделения создают только юридические лица. То есть бизнесмен, будучи всегда физическим лицом, таким правом не обладает.

Таким образом, ответ на вопрос – может ли ИП открыть обособленное подразделение – однозначно нет. Однако закон не запрещает ему создавать своего рода филиалы, представительства и другие структурные разграничения, которые нужны для ведения бизнеса и его поддержания. Но законодательно они не будут иметь правового статуса обособленных подразделений.

Упрощенная система

Если деятельность ведущего предприятия и его представительства связана с упрощенной системой, на учет в налоговую службу учредитель становится только по месту проживания. Но если предприниматель приобретает коммерческую недвижимость в другом городе, ему необходимо стать на учет по данному местонахождению имущества (пункт 1 статьи 83 НК РФ).

Налог по упрощенке и авансовые взносы уплачиваются по месту постановки на учет ИП (статья 346.21, пункт 6, НК РФ). Если учредитель не приобретал коммерческую недвижимость в другом городе, то оплата налогов происходит только по месту жительства.

Декларация по упрощенке сдается один раз, ежегодно, по месту проживания. Также ведется одна КУДиР, где по порядку расписаны доходы и расходы всех предприятий.

Особые правила для ИП

Частенько коммерсанты полагают, что достаточно создать филиал в другом городе и его уже можно считать обособленным подразделением. При этом они руководствуются не нормами законов, а просто общим представлением о работе с разветвленной сетью.

Также см. «Каким должен быть приказ о создании обособленного подразделения в 2017 году».

Но как мы говорили выше, согласно ст. 11 НК РФ и ст. 55 ГК РФ «обособки» может регистрировать только организация. А ИП всё же – лицо физическое. А потому ИП обособленное подразделение открыть никак не может.

Есть еще она правовая норма. Она записана в статье 23 (п. 1 и 3) Гражданского кодекса и описывает деятельность именно индивидуальных предпринимателей. Помимо прочего, указано что:

Из последней строчки, например, вытекает, что ИП не может создавать обособленные подразделения, как это делают компании.

Может ли быть обособленное подразделение у ИП?

Индивидуальный предприниматель — гражданин, который встал на учет в налоговой орган с целью осуществления коммерческой деятельности и получения регулярного дохода, без создания юридического лица.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Понятие «обособленное подразделение» находит свое отражение в абз. 17, 19 п. 2 ст. 11 НК РФ, а также в ст. 55 ГК РФ и содержит ряд отличительных признаков, а именно:

• является подразделением организации;
• располагается на отдельной от юридического лица территории;
• имеет стационарно-оборудованные рабочие места, созданные на срок более 1 месяца.

Исходя из вышеуказанных положений, относить коммерческую деятельность гражданина, осуществляемую им в различных местах, к обособленному подразделению ИП некорректно.

Физическое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве ИП (ч. 1 ст. 83 НК РФ):

• по адресу своего жительства (по прописке);
• нахождению принадлежащей ему недвижимости или транспорта;
• иному расположению, к которому можно отнести место осуществления фактической деятельности предпринимателя.

Помимо регистрации в качестве ИП в ИФНС лицо обязано встать на учет в ПФР и ФСС. В связи с этим сдача отчетности и перечисление налогов и обязательных взносов будут осуществляться по реквизитам данных органов.

Подразделения, не предусмотренные законом

Многих интересует, может ли ИП иметь обособленное подразделение. Теоретически – да. Только в случае с индивидуальными предпринимателями это не надо как-то закреплять законодательно, согласовывать с госструктурами.

Любой человек, имеющее свой бизнес, может развивать его, создавая сеть. Речь может идти о:

• дополнительных офисах;
• открытии магазинов;
• содержании официальных представителей и др.

По сути, это тоже – обособленные подразделения. И называть их можно, как угодно. Но при этом не надо подавать документы в соответствующие органы и регистрировать, заявлять о их.

Названия таких структур могут быть какими угодно. Но в них, как правило, должна быть:

1. отсылка на имя соответствующего бизнесмена;
2. привязка к местности.

ПРИМЕР

«Представительство ИП Иванова И.И. в г. Ростове». «Рязанская мануфактура ИП Жадова Ю.П.». «ИП Хлынов Н.С. – филиал в Волгограде».

Деятельность таких структурных подразделений зависит целиком от волеизъявления их владельца, то есть предпринимателя. Ее частично регулирует законодательство конкретной местности.

Также см. «Реестр субъектов малых предпринимателей».

Что необходимо сделать при создании обособленного подразделения

Обособленное подразделение — это филиал, который находится не по , где оборудованы рабочие места, даже если там создано только одно место.

Оно подлежит обязательной регистрации. Создается с целью привлечения клиентов за пределами региона, где находится главное подразделение. Любое отделение предприятия, организованное не по «главному» адресу, считается обособленным.

Может ли ИП открыть обособленное подразделение? Сама процедура его создания несложная, в отличие от представительства или филиала. Его открытие подразумевает создание рабочих мест и, впоследствии, постановление их на налоговый учет.

Для того чтобы встать на учет, нужно предоставить в налоговый орган удостоверение личности владельца предприятия, доверенность, если документы подает заместитель владельца, а также заявление в соответствующей форме.

Если ИП открывает обособленное подразделение, то документы необходимо подать не позже одного календарного месяца после его открытия.

При несвоевременной подаче документов или других нарушениях на владельца предприятия возлагают штраф или начисляют пеню в размере указанной в законе о правонарушениях суммы.

1. В течение 7 рабочих дней производится постановка предприятия на налоговый учет.
2. В случае, если предприниматель по каким-то причинам меняет адрес организации или открывает его в другом городе, обязательным считается процедура закрытия филиала и последующее его оформление в другом городе, при этом налоговая система, которую с самого начала выбрал для себя предприниматель, не меняется.
3. Помимо постановки на учет в налоговой инспекции некоторые обособленные предприятия необходимо зарегистрировать в других фондах. В случае, если организация имеет собственный баланс, счет в банке и начисляет выплаты и прочие денежные премии физическим лицам, данная процедура является обязательной.

Чтобы встать на учет в Пенсионном фонде, необходимо предоставить свидетельство о постановлении на налоговый учет (в случае юридического лица), само уведомление юридического лица о регистрации во внебюджетных фондах, документы, которые подтверждают создание и деятельность данного филиала и само заявление о постановлении на учет.

Для того чтобы зарегистрироваться в фонде социального страхования, нужно предоставить в соответствующие органы свидетельство о регистрации юридического лица, документ, подтверждающий, что юридическое лицо состоит на налоговом учете в местном органе, документы, свидетельствующие о создании и ведении предпринимательской деятельности, и извещение о регистрации страхователя.

Вернуться к оглавлению

Предприниматель и обособленное подразделение

Предприниматели, задаваясь вопросом о том, может ли у ИП быть обособленное подразделение (далее также — ОП), зачастую не исходят из законодательно установленного понятия ОП, а основываются на некоем представлении о форме предпринимательской деятельности с разветвленной сетью, осуществляемой от имени одного лица.

Следовательно, чтобы развеять иллюзии и устранить недопонимание в этом вопросе, необходимо обратиться к определению понятия «обособленное подразделение», которое установлено законодательством Российской Федерации.

Из пунктов 1, 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ и статьи 55 Гражданского кодекса РФ следует, что под обособленным подразделением юридического лица понимается филиал, представительство либо иное подразделение организации, место нахождения которого не совпадает с головной организацией.

Таким образом, создание обособленного подразделения в смысле, придаваемом ему гражданским и налоговым законодательством, — это прерогатива юридических, а не физических лиц.

Также следует учитывать, что на основании пунктов 1, 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ с момента соответствующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо вправе осуществлять коммерческую деятельность и на него распространяется часть норм гражданского законодательства, регулирующих деятельность организаций. Однако, исходя из существа правоотношений по созданию ОП, соответствующие нормы к индивидуальным предпринимателям неприменимы.

Источник: novapochta.ru

может ли у ип быть обособленное подразделение

Ответ от ? Ирина *в отключке* ?[гуру]
У ИП нет ни филиалов, ни обособленных подразделений.
ИП имеет право вести деятельность в любом регионе РФ. Вставать на учет по месту деятельности и сдавать там декларации нужно только по ЕНВД, все остальные налоги и отчетность по ним — по месту постоянной регистрации.
Оплата взносов в ПФР за себя — по месту постоянной регистрации.
Источник: сама ИП)

Ответ от Людмила[гуру]
У ИП не может быть филиалов. Можно поставить на учет обособленное подразделение в другом городе.

Ответ от Кот Бегемот[гуру]
приехал и торгуй, проблем нет. налоги плати дома.
Ответ от Евгений Иванович[эксперт]
на бомжа

Ответ от Елена[гуру]
Ирина полностью права.. .
какие филиалы и обособки у человека=ИП? ? разве что дети и внуки.

Ответ от Павел Красов[гуру]
Соглашусь со всеми. Вы можете работать в другом городе, а налоги платить вы будете все равно в своей налоговой. Для таких случаев есть электронная отчетность и онлайн-сервисы типа Мое дело ссылка

Ответ от 22 ответа[гуру]

Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Подскажите, может ли ИП открыть другой филиал в другом городе?

Источник: 22oa.ru

Обособленное подразделение ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо. Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не приравнивает его к юридическим лицам.

Обособленное подразделение у индивидуального предпринимателя, какие условия предусматривает закон

Вследствие этого ИП обособленное подразделение в смысле, придаваемом ему гражданским и налоговым законодательством, иметь не может.

Однако это не препятствует индивидуальному предпринимателю осуществлять коммерческую деятельность в любом месте с использованием различных форм организации деятельности.

Понятие «обособленное подразделение» находит свое отражение в абз. 17, 19 п. 2 ст. 11 НК РФ, а также в ст. 55 ГК РФ и содержит ряд отличительных признаков, а именно:

• является подразделением организации;
• располагается на отдельной от юридического лица территории;
• имеет стационарно-оборудованные рабочие места, созданные на срок более 1 месяца.

Исходя из вышеуказанных положений, относить коммерческую деятельность гражданина, осуществляемую им в различных местах, к обособленному подразделению ИП некорректно.

Физическое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве ИП (ч. 1 ст. 83 НК РФ):

• по адресу своего жительства (по прописке);
• нахождению принадлежащей ему недвижимости или транспорта;
• иному расположению, к которому можно отнести место осуществления фактической деятельности предпринимателя.

Помимо регистрации в качестве ИП в ИФНС лицо обязано встать на учет в ПФР и ФСС. В связи с этим сдача отчетности и перечисление налогов и обязательных взносов будут осуществляться по реквизитам данных органов.

На каком основании ИП вправе вести свой бизнес в другой местности?

Несмотря на то что в отношении ИП не применяются нормы о филиалах и представительствах, то есть обособленных подразделений у ИП быть не может, он может осуществлять свою деятельность в любом месте страны, создавая при этом рабочие места.

В подобной ситуации закон предписывает встать на учет в регионе, в котором предприниматель фактически ведет свой бизнес, только в случае приобретения им патента (гл. 26.5 НК РФ) либо применения системы ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ). Стоит отметить, что ЕНВД — вид налогообложения, который с 2013 года не является обязательным, а с 01.01.2021 будет отменен вовсе.

Так, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то планируя осуществлять, например, торговую деятельность на ЕНВД или оказывать услуги по патенту в другом регионе, он должен дополнительно заявить об этом в ИФНС этой местности.

В связи с этим по месту открытия дополнительного бизнеса на ИП возлагается обязанность обратиться в ИФНС региона (города, района) и, в зависимости от выбранной системы налогообложения, предпринимать следующие действия:

• при применении ЕНВД:

• встать на учет;
• сдавать отчетную декларацию;
• уплачивать налог;

В том случае если ИП применяет исключительно УСН, то независимо от того, в скольких регионах он осуществляет свою коммерческую деятельность, дополнительно вставать на учет в этих местностях не требуется.

Итак, сделаем вывод:

• индивидуальный предприниматель вправе вести свой бизнес одновременно в разных городах и регионах;
• осуществление такой деятельности не относится к обособленному подразделению ИП, соответственно, нормам закона о филиалах и представительствах не подчиняется;
• дополнительно вставать на учет ИП необходимо только в случае применения им патентной системы налогообложения либо ЕНВД.

Читалка

Обособленные подразделения. Как платить налоги? Тематический обзор

опубликовано: № 13 (723) — март 2006, добавлено: 05.04.2006

Тематики: Калейдоскоп. Все грани одной темы

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Как бы странно это не звучало, но некоторые организации даже не догадываются о том, что у них есть обособленные подразделения.

А некоторые индивидуальные предприниматели, напротив, применяют нормы Налогового кодекса РФ, касающиеся обособленных подразделений организаций, хотя у индивидуальных предпринимателей обособленных подразделений в принципе быть не может.

О том, как (и нужно ли) вставать на налоговый учет, куда платить налоги и представлять налоговые декларации в случае, если организация или индивидуальный предприниматель осуществляют деятельность одновременно в нескольких местах (например, в разных городах или разных районах одного города), о том, что признается обособленным подразделением, а также ответы на многие другие вопросы, касающиеся обособленных подразделений и интересующие (судя по количеству писем) очень многих наших подписчиков, – читайте в этой статье.

Что такое «обособленное подразделение»

Прежде всего отметим, что гражданское и налоговое законодательство по-разному определяют понятие обособленного подразделения.

В соответствии со ст. 55 Гражданского кодекса РФ обособленными подразделениями юридического лица признаются только представительства и филиалы.

Они должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (п. 1 ст. 55 ГК РФ).

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. 2 ст. 55 ГК РФ).

Для целей налогообложения согласно п. 2 ст. 11 НК РФобособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

То есть для того, чтобы одно из подразделений организации было признано обособленным подразделением для целей налогообложения, совершенно не обязательно, чтобы оно имело статус представительства или филиала в соответствии с гражданским законодательством.

Достаточно, чтобы подразделение было территориально обособлено и хотя бы одно рабочее место в данном подразделении было создано на срок более 1 месяца.

Организация находится в г. Екатеринбурге и собирается открыть магазин в г. Верхняя Пышма (5 рабочих мест), а также территориально обособленный склад в г. Екатеринбурге (2 рабочих места). Данные подразделения не являются представительствами или филиалами.

Магазин в г. Верхняя Пышма и склад будут являться обособленными подразделениями организации, если рабочие места создаются на срок более 1 месяца.

Следует иметь в виду, что налоговое законодательство говорит только об обособленных подразделениях организаций.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в месте, территориально обособленном от места жительства предпринимателя, то данное место осуществления деятельности обособленным подразделением не является (в том числе в тех случаях, когда место жительства предпринимателя и место осуществления им предпринимательской деятельности находятся в разных населенных пунктах).

Поэтому к индивидуальным предпринимателям не применимы положения Налогового кодекса РФ об обособленных подразделениях.

Обратите внимание!

В связи с большим количеством поступающих в редакцию вопросов индивидуальных предпринимателей о порядке исчисления налогов в случае осуществления деятельности одновременно в разных населенных пунктах, ниже, несмотря на то, что данная статья посвящена обособленным подразделениям организаций, мы рассмотрим также проблемы исчисления отдельных налогов индивидуальными предпринимателями.

Налоговый учет

Согласно п. 1 ст.

Может ли у ИП быть обособленное подразделение?

83 Налогового кодекса РФ организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Для этого в течение одного месяца после создания обособленного подразделения организация должна подать заявление о постановке на учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Форма заявления о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (форма № 09-1-1) и Порядок ее заполнения утверждены приказом МНС РФ от 03.03.2004 г. № БГ-3-09/178.

Заявление заполняется организацией в одном экземпляре и представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения одновременно с копией свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и копиями документов, подтверждающих создание обособленного подразделения (при их наличии).

Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации.

В настоящее время нет однозначного ответа на вопрос, должна ли организация встать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения, если оно находится на территории того же города, что и сама организация, но в другом районе этого города (на территории, подведомственной другому налоговому органу).

С одной стороны, п. 1 ст. 83 НК РФ обязывает организацию встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Поэтому налоговые органы считают, что организации необходимо встать на учет по месту нахождения своего обособленного подразделения, которое находится в том же населенном пункте, что и головная организация.

Более того, Минфин РФ считает, что если место нахождения обособленного подразделения расположено на территории, подведомственной налоговому органу, в котором организация уже состоит на учете по иным основаниям, организация все равно обязана подать в указанный налоговый орган заявление о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения (см. письмо от 25.08.2004 г. № 03-01-10/3-105).

Другая точка зрения заключается в том, что в соответствии со ст. 11 НК РФместом нахождения юридического лица является место его государственной регистрации, а не почтовый адрес и местонахождение его органов.

Различные почтовые адреса головной организации и обособленного п…

Источник: obd2bluetooth.ru