В РФ было упрощено получение налогового вычета из НДФЛ при приобретении любого жилищного имущества: квартиры, дома, земельного участка. На данной момент для того, чтобы получить вычет, следует только оформить заявку в личном кабинете налогоплательщика, после этого оно будет составлено без участия заявителя.
С 21 мая 2021 на территории РФ вступает в силу облегчённый алгоритм получения налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, дома, земельного участка, в том числе по индивидуальным инвестиционным счетам.
Текущие нововведения затрагивают вычеты по расходам на приобретение жилищного имущества и возвращение процентов по ипотеке. Более того, они затронут приобретение и стройку дачи.
Упрощённый алгоритм получения налогового вычета
До введения изменений чтобы получить налоговый вычет, необходимо было составить декларацию по образцу 3-НДФЛ и документацию, которая признаёт и доказывает право получения этого вычета, до конца года. Сейчас же следует только составить заявку в личном профиле налогоплательщика на платформе ФНС. Не понадобятся ни доказательства права на вычет, ни сканы обширной документации и их загрузки на сервис. Следует только оформить заявку, вписать туда банковские реквизиты, куда будут перечислены денежные средства, и заявление будет составлено в автоматическом порядке.
Имущественный вычет за покупку квартиры
Налогоплательщики, у которых есть личный профиль на платформе ФНС, имеют возможность заполучить вычеты в 2 раза быстрее и без надобности направлять декларации 3-НДФЛ и комплект подтверждающей право на вычет документации. Сервис ФНС самостоятельно изучит информацию, обращаясь при необходимости к другим ресурсам, к примеру, в банк, где был одобрен кредит или через которой произошла операция перевода.
Необходимые данные налоговые органы соберут у участников инфовзаимодействия, которые будут иметь возможность присоединиться к платформе с 21 мая 2021 года. Список участвующих банков будет постоянно обновляться в соответствующем разделе на платформе ФНС. Для уточнения возможности получения налогового вычета облегчённым способом следует направить обращение в банк, где был составлен ипотечный контракт.
Период верификации имущественного вычета
Кроме ограничения перечня требуемой документации, сроки одобрения получения налогового вычета также будут уменьшены. На данный момент лишь проверка документации может длиться до 3 месяцев, плюс к этому понадобится около месяца для перевода денежных средств.
Согласно новому алгоритму верификация будет занимать 30 дней с момента формирования заявки на налоговый вычет, а денежная сумма будет перечислена в течение 15 дней после конца процесса верификации. Однако этот период может быть продлён до 3 месяцев в случае, если у налоговой будут вопросы о следовании текущему законодательству по налогам и сборам.
В личном кабинете неправильно рассчитывается налоговый вычет и налог к возврату в 3НДФЛ в 2022 году
Другие нововведения
Возвращение суммы чрезмерно оплаченного налога с назначением налогового вычета в облегчённом формате при открытой и действующей задолженности у налогоплательщика, которая подлежит взысканию, должна осуществляться лишь после зачёта суммы чрезмерно оплаченного налога в счёт погашения заложенности.
Более того, в случае нарушения периода возврата суммы чрезмерно оплаченного налога по причине предоставления налогового вычета, начиная отсчёт с 20-го дня после оформления заключения о его одобрении, будут начисляться проценты.
Теперь Минфин оповестил о новейших разъяснениях, где владельцы садовых участков способны оформить налоговый вычет, если дом на территории был внесён в его собственность не ранее 2019 года.
Сумма налогового вычета
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Граждане Российской Федерации, имеющие официальный доход и оплачивающие НДФЛ, имеют возможность возвратить 13% от стоимости квартиры. При этом существует ограничение — максимум, с которого человек способен заполучить положенные 13%, он составляет 2 млн руб. Ввиду этого возвратить можно максимум 260 тыс. руб.
В случае, если стоимость квартиры не достигла обозначенного лимита, он может примениться во время покупки другой. Если произошла покупка квартиры в ипотеку, возможность возвратить уплаченные налоги также всё ещё существует. Граждане способны получить 13% из бюджета от оплаченных процентов по кредитованию жилища. Здесь накладывается ограничение в размере 3 млн руб.
Ввиду этого, максимальная сумма, которую может быть возвращена — 390 тыс. руб. Эту возможность можно использовать лишь единоразово.
В сумме оба этих вычета составляют 650 тыс. руб. В случае, если имущество было приобретено в период брака и считается совместно нажитым имуществом, тогда и муж, и жена могут оформить заявку на получение вычета, и тогда семья способна возвратить до 1,3 млн руб. из уплаченных налогов.
Источник: kontursverka.ru
ИП на УСН имеет право на имущественный вычет
Коммерсанты вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения. Выбрав спецрежим (УСН, патент или ЕНВД), они освобождается от уплаты НДФЛ. Однако если у коммерсанта помимо коммерческой выручки есть еще доходы, подлежащие НДФЛ по ставке 13 процентов, то он вправе претендовать на вычеты, прописанные в ст. 218—221 главного налогового документа. То есть на сумму вычета ИП в таком случае сможет скорректировать указанные доходы.
Минфин РФ подчеркнул, что право на получение НДФЛ-вычетов не зависит от наличия статуса ИП.
- Где найти информацию о получении уведомлений на уплату личных налогов вчера
- Нельзя доначислять НДФЛ и взносы без корректировки обязательств по налогу на прибыль вчера
- ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 07.07.2023 № Ф05-11632/2022 20 сентября
- Как заполнить 2-НДФЛ в случае задержки зарплаты вчера
- Размер имущественного вычета при продаже жилья могут увеличить вдвое 20 сентября
Рассылки
Электронный журнал
- Журнал «Время Бухгалтера»
- Журнал «Время Юриста»
- Журнал «Время Директора»
20 минут на чтение и вы в курсе новостей законодательства
RunaNews
Самые важные новости для бухгалтеров, юристов, кадровиков на вашем телефоне
Источник: www.v2b.ru
Имущественный вычет в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Чаще всего бухгалтеру приходится иметь дело со стандартными вычетами на детей работников. Однако нередко сотрудники приносят Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты. И сразу у расчетчика зарплаты куча вопросов: куда в программу внести вычет, как рассчитать зарплату, что делать, если вычет превышает (или не превышает) сумму годового дохода. В этой публикации об этом и поговорим!
Рассмотрим для начала, кто имеет право на имущественный вычет и каким образом можно получить его у работодателя.
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов для физических лиц регламентирован статьями 220 и 221.1 НК РФ.
Вычет на приобретение имущества предоставляется по следующим видам расходов:
— строительство или покупка жилья. Максимальная сумма такого вычета составляет 2 000 000 рублей;
— погашение процентов по целевым кредитам, использованным на строительство или покупку жилья, максимальная сумма составляет 3 000 000 рублей.
— погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования ранее полученных займов (кредитов), максимальная сумма составляет также 3 000 000 рублей.
Налогоплательщик – физическое лицо имеет право получить имущественный вычет двумя способами: по окончании налогового периода (года), обратившись за вычетом в налоговую инспекцию по месту регистрации, или, не дожидаясь окончания налогового периода, путем обращения к своему работодателю (налоговому агенту).
Нас интересует в данном случае второй вариант: обращение за получением имущественного вычета к работодателю. Для такого обращения работнику необходимо предварительно подтвердить это право в налоговой инспекции. Если работник приобрел жилье (или уплатил проценты по ипотеке или целевому кредиту) и решил обратиться к вам за имущественным вычетом, то необходимо убедиться в том, что он имеет на это право.
В уведомлении будет указана сумма вычета, на которую имеет право работник. Важно отметить, что в уведомлении обязательно указывается наименование работодателя, его ИНН и КПП. То есть, в случае реорганизации вашей компании работника придется направить за новым уведомлением в налоговую инспекцию. Кроме уведомления вы должны получить от работника заявление о предоставлении вычета в произвольной форме.
Итак, необходимый комплект документов вы получили. С какой же даты предоставить работнику вычет?
Согласно разъяснениям Министерства Финансов (Письмо от 05 сентября 2017 г. №03-04-05/56959), при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
То есть, при предоставлении имущественного вычета в момент обращения работника, у Вас может образоваться излишне удержанный НДФЛ с его доходов. Излишне удержанная сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления работника (согласно пункту 1 ст.231 НК РФ).
Далее с момента получения заявления и до окончания года Вы применяете имущественный вычет ежемесячно в пределах его суммы. Важно не забыть, что если работник подавал заявление еще и на социальные или стандартные вычеты, то сначала доход работника уменьшается на них, а затем уже применяется имущественный вычет. Если в какой-то момент до окончания года сумма дохода превысила сумму вычета, указанного в уведомлении налогового органа, то вы просто перестаете его применять и удерживаете НДФЛ в обычном порядке.
Но возможна ситуация, когда сумма вычета больше, чем сумма дохода, начисленного работнику в течение года. Как поступить бухгалтеру в этом случае?
Имущественный вычет – это вычет, остаток которого можно перенести на следующие налоговые периоды, пока он не будет использован полностью. Уведомление о праве на имущественный вычет работника выдается только на один календарный год, поэтому если вычет по его окончании не использован до конца, то для его применения в следующем налоговом периоде работнику необходимо снова подать заявление в налоговую инспекцию, указав в нем вашу организацию. Получив в следующем календарном году новое уведомление от налоговой, вы можете снова применять имущественный вычет при расчете НДФЛ сотрудника.
Посмотрим, как все эти операции отразить в учетной программе на примере 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Итак, у нас в организации работает сотрудник Иванов Иван Иванович. Работает с начала года, заработная плата составляет 30 000 рублей, имеет одного несовершеннолетнего ребенка, заявление на вычет по которому предоставлено в бухгалтерию в январе и действует до окончания года. 20 июня 2022 года мы получаем Уведомление о праве на вычет из налогового органа и заявление от работника, сумма вычета 2 000 000 рублей.
До получения документов на вычет ежемесячное начисление сотрудника выглядело так: стандартный вычет на первого ребенка в размере 1 400 рублей.
В июне при получении уведомления мы проводим его в учетной программе.
Для этого выбираем раздел «Зарплаты и кадры», далее на вкладке «НДФЛ» нажимаем «Заявления на вычеты» и создаем новый документ «Уведомление налогового органа о праве на вычеты».
Вносим все реквизиты уведомления во вкладку «Имущественные вычеты»: номер, дату, код ИФНС, выдавшей Уведомление, сумму и вид вычета:
Начисление заработной платы в июне будет выглядеть так:
Как мы видим, при применении вычета в июне, образовался излишне удержанный НДФЛ, который полежит возврату работнику. Давайте посмотрим, каким образом получена эта сумма.
