Минфин выпустило письмо с разъяснением: если деятельность предпринимателя не значится в ЕГРИП, она не является предпринимательской. Это значит, что у контрагента, который работает с таким ИП, возникает незапланированный агентский НДФЛ. Доначисления можно избежать, если перед каждой сделкой проверять коды ОКВЭД. Расскажем, насколько опасны левые ОКВЭДы и как быстро проверить предпринимателя.
Что вы узнаете
- Насколько опасны левые ОКВЭДы
- Что теперь делать тем, кто работает с ИП
- Что делать ИП
Насколько опасны левые ОКВЭДы
Ранее Минфин выпустил письмо про предпринимателя, который работает по левым ОКВЭДам (от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). В нем чиновники объясняли: бизнес исполнителя по ОКВЭДам, которых нет в ЕГРИП, чреват для заказчика доначислением агентского НДФЛ. В свежем письме (от 12.01.2022 № 03-04-06/824) Минфин повторил ту же позицию.
Оба письма — это частные разъяснения. На апрель 2022 года практики по доначислению заказчикам агентских НДФЛ нет.
Индивидуальный подоходный налог – доходы от налогового агента, вычеты, корректировки
Несколько мнений о том, насколько реально, что контролеры будут выискивать сделки ИП не по своему коду ОКВЭД:
- Налоговая служба. Функция налогового агента у заказчика не возникает, вне зависимости от кодов, которые указал ИП в госреестре. Исполнитель сам считает и платит налоги с дохода, полученного в статусе предпринимателя. Это прописано в письме ФНС от 22.02.2019 № БС-4-11/3122.
- Юристы. Согласно п. 1 ст. 49 ГК, ИП и юрлица вправе вести любую законную деятельность. ИП не становится для контрагента обычным «физиком», если выполняет работы, оказывает услуги, код которых не внес в ЕГРИП.
- Первоисточник — Налоговый кодекс. Не требует от заказчиков, чтобы они проверяли, соответствуют ли реальные виды бизнеса кодам из госреестра.
Что теперь делать тем, кто работает с ИП
Проверьте у исполнителя при заключении сделки выписку из ЕГРИП, чтобы исключить риск доначисления налогов. В выписке коды ОКВЭД должны соответствовать услугам ИП-исполнителя. Если из документа непонятно, что входит в конкретный код, смотрите на расшифровку кодов в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (Приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).
Получить выписку можно через сервис ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Если нужного кода в ЕГРИП не нашли, а сделка на существенную сумму, попросите контрагента добавить в госреестр нужный код ОКВЭД.
На практике, кроме агентского НДФЛ, инспекторы могут доначислить страховые взносы. Но в письмах Минфина никаких объяснений нет. Не исключено, что и с самого ИП потребуют уплатить налог. Тогда придется доказывать, что налог уже уплачен налоговым агентом.
Если работаете в СБИС, получите актуальную выписку из ЕГРИП прямо в личном кабинете. А для крупных сделок — выписку с печатью налоговой. Сделать это можно в карточке предпринимателя, когда оформляете платежку или поступление. Скачивайте и сохраняйте выписки себе на компьютер, в досье на контрагента.
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно? #налоги #налоговыйконсультант
Сервис «СБИС Все о компаниях и владельцах» проверит не только ОКВЭД, но и всю подноготную вашего партнера. Это поможет защитить сделки от возможных неприятностей и рисков.
Проверить контрагента в пару кликов
Что делать ИП
Вовремя актуализируйте коды, чтобы не было проблем с заказчиками и контролерами. В течение 3 дней с начала нового бизнеса добавьте в ЕГРИП соответствующий шифр ОКВЭД.
Для этого подайте заявление в налоговую по форме Р24001. На странице 1 листа Д укажите новый вид деятельности. Он может быть основным или дополнительным, зависит от ситуации. Минимальное количество знаков в коде — 4. Пример: 74.10 (деятельность, специализированная в области дизайна).
Способы подачи заявления:
- В личном кабинете ИП на сайте ФНС. Выберите «Все жизненные ситуации —> Изменить сведения об ИП».
- Через сервис «СБИС Электронная отчетность».
- Через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
- Лично в налоговой или МФЦ. С собой нужно взять заявление и паспорт.
- По почте ценным письмом с описью вложения.
- Через представителя по нотариальной доверенности.
- Через нотариуса.
Процедура бесплатная, госпошлину за внесение изменений в коды платить не нужно. Налоговая внесет изменения в ОКВЭДы в течение 5 рабочих дней.
Чтобы проверить новые данные, запросите выписку из ЕГРИП. Или дождитесь, когда на электронную почту налоговая направит лист записи ЕГРИП с новыми кодами.
Хочу проверять контрагента в пару кликов в СБИС
Источник: sbis.ru
Может ли ИП быть налоговым агентом физ. лица для исчисления и уплаты подоходного налога и ФСЗН?
ИП планирует заключить гражданско-правовой договор с физ. лицом для выполнения определенной работы с установлением фиксированного размера вознаграждения.
Может ли ИП быть налоговым агентом данного физ. лица для исчисления и уплаты подоходного налога и ФСЗН? Необходимо ли как то регулировать и оплачивать временную нетрудоспособность, в случаях, если физ. лицо уйдет на больничный?
Решетникова Алла Александровна
27 февраля 2020 в 14:18
Индивидуальный предприниматель в соответствии со ст. 23 НК РБ является налоговым агентом. На него возложены обязанности, в том числе исчислять, удерживать из средств, причитающихся плательщику, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы (пошлины) в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Временная нетрудоспособность оплачивается, так как право на пособия имеют лица, работающие или осуществляющие иной вид деятельности, на которых распространяется государственное социальное страхование и за них, а также ими самими в предусмотренных законодательством о государственном социальном страховании случаях уплачиваются обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее — бюджет фонда) на социальное страхование.
(Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2013 N 569 (ред. от 28.01.2020) «О мерах по реализации Закона Республики Беларусь, о государственных пособиях семьям, воспитывающим детей» (вместе с «Положением о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам», «Положением о порядке назначения и выплаты государственных пособий семьям, воспитывающим детей», «Положением о комиссии по назначению государственных пособий семьям, воспитывающим детей, и пособий по временной нетрудоспособности»).
Источник: vitebsk.biz
Налоговые агенты: их права и обязанности
Налоговые агенты — это лица, которые удерживают и уплачивают налоги вместо налогоплательщиков. Почему возникает такая ситуация, кто и какие бюджетные сборы платит за других, а также какая сдается отчетности при агентировании фискальных сборов — расскажем в нашей статье.
Кто такие налоговые агенты
Правовой статус налоговых агентов прописан в статье 24 НК РФ. В пункте 1 указанной статьи сказано, что агентами по налогам являются лица, которых НК РФ обязывает исчислять и удерживать у налогоплательщика фискальные платежи и перечислять их в бюджет РФ. Они являются своего рода посредниками между ФНС и налогоплательщиком.
Посредник удерживает суммы, подлежащие перечислению в бюджет РФ, только из денежных выплат налогоплательщику. Если фискальный сбор удержать нет возможности, то об этом необходимо уведомить контролирующие органы (в данном случае ФНС). Сделать это нужно в течение одного месяца с того дня, в котором стало об этом известно. А при невозможности удержать НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода. В этом случае ответственность по уплате фискального сбора переходит полностью к плательщику.
Права налоговых агентов
Права налоговых агентов защищаются теми же положениями НК РФ, что и права налогоплательщиков. При нарушении их прав им также гарантируется административная и судебная защита. В случае неправомерных действий контролирующих органов можно:
- подать возражения на действия должностных лиц;
- обратиться с жалобой в вышестоящую инстанцию (Управление ФНС);
- подать исковое заявление в суд.
Что относится к обязанностям
Перечень того, что обязаны выполнять налоговые агенты, приведен в пунктах 3 статьи 24 НК РФ. К ним относятся:
- своевременный и правильный расчет и удержание фискальных сборов из денежных средств, которые выплачиваются налогоплательщику;
- перечисление в бюджет РФ удержанные суммы в сроки, установленные законодательством;
- уведомление ФНС о невозможности удержать налог;
- представление необходимой для контроля отчетности в ИФНС;
- учет исчисленных, удержанных и перечисленных налогов по каждому налогоплательщику;
- обеспечение сохранности документов, необходимых для проверки правильности исчисления и удержания фискальных платежей.
Также НК РФ могут быть предусмотрены иные обязанности для отдельных видов налогов. Например, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить не только ИФНС, но также и самого налогоплательщика.
Налоги, по которым могут возникнуть обязанности агентирования
Обязанности налоговых агентов выполняют организации в отношении трех налогов:
- НДФЛ;
- НДС;
- налог на прибыль.
Разобраться, в каких случаях возникает обязанность агентирования, поможет наша таблица:
При аренде муниципального или госимущества у органов власти.
При покупке металлолома, макулатуры, сырых шкур животных.
При выплате дивидендов другой организации.
Декларация по НП.
Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
Ответственность налоговых агентов за неисполнение своих обязанностей прописана в статье 123 НК РФ. Она предусматривает штраф в размере 20 % от суммы, не удержанной у налогоплательщика и не перечисленной в бюджет.
28.01.2019 вступают в силу изменения в статью 123 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.12.2018 № 546-ФЗ. С этого момента можно будет избежать штрафа в 20 %, если налоговым агентом:
- подан расчет по соответствующему бюджетному платежу без нарушения сроков;
- в расчете отражена вся сумма, подлежащая удержанию, нет фактов неотражения и ошибок, приведших к занижению суммы, которую нужно перечислить в бюджет;
- перечислены сумма налога и соответствующие пени до момента обнаружения просрочки платежа контролирующими органами.
Кроме штрафа, за каждый день просрочки перечисления платежа в бюджет уплачиваются пени. Исчисляются они в соответствии со статьей 75 НК РФ в зависимости от срока просрочки:
- до 30 календарных дней — исходя из 1/300 ставки рефинансирования;
- свыше 30 календарных дней — исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Источник: clubtk.ru