Договор с самозанятым защищает права обеих сторон — и нанимателя, и наемного работника. Соглашение предупреждает применение мошеннических схем, дает возможность в законном порядке решить все возникающие споры. В нем прописываются все нюансы договора с самозанятым, условия предстоящего сотрудничества, включая указание вознаграждения работника. Для организаций и ИП выгоднее пользоваться услугами самозанятого, чем нанимать штатного сотрудника.
Кто такой самозанятый
Самозанятым считается физическое лицо или индивидуальный предприниматель, применяющий особый налоговый режим. Объектом налогооблажения считаются доходы от оказания услуг или продажи товаров. Оформить статус можно в том случае, если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, а также в том случае, если при осуществлении деятельности не задействованы наемные работники. НПД составляет 4% для физических лиц и 6% — для предпринимателей и организаций. Страховые взносы работник делает по желанию.
Статус получают после регистрации на сайте ФСН. Эта форма оформления сотрудничества не требует применения кассового аппарата. Сумма налога рассчитывает система автоматически. После каждого случая получения оплаты за свои услуги или товары работник формирует чек. Для автоматизации выплат можно применять приложение Jump.Finance.
Когда нужен договор
Разовые услуги не дороже 10 тыс рублей не требуют заключения сделки с плательщиком ПНД. Для успешного сотрудничества достаточно устной договоренности. Если вознаграждение превышает эту сумму, рекомендуется заключить договор с физлицом. Его можно написать от руки в свободной форме. При регулярности получения услуги лучше оформить стандартное соглашение в электронном виде и в соответствии с действующим законодательством.
Договор с самозанятым работником заключают даже при оформлении бартерной сделки, когда стороны обмениваются равноценными товарами или услугами. В случае нарушения прав любая сторона может заявить об этом, потребовать решения возникшего спора в законном порядке.
Какой договор заключают с самозанятым
- договор комиссии;
- договор поручения;
- агентский договор.
Разница между оказанием услуг и договором подрядом
Оказание услуг считается «размытым» понятием, которое лишено той четкости, характерной для описания обязанностей подрядчика. При оформлении сделки по типу подряда прописывается ощутимый и осязаемый результат: например, форма, количество, качество полученных деталей, покраски стен. А если гражданин проводит консультации, оценивает техническое состояние объектов, транспортных средств, то с ним заключают договор на оказание услуг.
Если самозанятый имеет статус ИП
При наличии у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя договор заключается стандартным образом. ИП, как и заказчик, считается самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности. Это требует выполнения определенных налоговых обязательств.
Перед проведением сделки стоит запросить выписку из ЕГРИП — единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
После достижения определенных договоренностей в документе прописывают систему налогооблажения (с учетом или без учета НДС), указывают идентификационные коды (ОГРНИП, ИНН). Также отмечают тот факт, что исполнитель уплачивает НПД.
Если самозанятый является физлицом
При оформлении сделки важно прописать тот факт, что исполнитель находится в статусе самозанятого официально. Это защитит заказчика от оплаты возможных штрафов, дополнительных взносов.
Проверить статус самозанятого можно на сайте ФНС России — в разделе «Налог на профессиональный доход». Достаточно ввести в соответствующие поля ИНН физического лица или предпринимателя и конкретную дату.
Исполнитель может утаить факт отсутствия у него статуса самозанятого. В таком случае пользователю услуги придется платить страховые взносы, удерживать деньги из суммы вознаграждения и перечислять НДФЛ.
Если доход работника превышает сумму в 2,4 млн рублей, то статус перестает считаться действующим. Важно уточнять у исполнителя до оформления сделки то, не будет ли превышен этот лимит после получения вознаграждения. В договоре можно прописать конкретно ответственность контрагента в случае превышения существующего предела по сумме дохода за год.
Договор отражает отношения между физическим или юридическим лицом с одной стороны, и физическим лицом или ИП, выплачивающим НПД, с другой стороны. В содержании документа могут быть прописаны как общие правила, характерные для стандартных гражданско-правовых отношений, так и специфические уточнения, значимые при пользовании услугами самозанятого населения.
Особенности договора с самозанятым
- предметом договора является выполнение конкретной услуги, определенной работы с указанием ее объема;
- запрещено прописывать должностные обязанности как при оформлении трудовых отношений;
- работу принимает заказчик по факту, оплачивает ее после завершения, но можно отдельно предусмотреть получение исполнителем аванса или предоплаты;
- отсутствует указание в документе о необходимости заказчика обеспечивать определенные условия работы, контролировать исполнителя;
- самозанятый не обязан следовать правилам внутреннего распорядка, но может использовать оборудование, материалы нанимателя;
- отсутствует возможность применения по отношению к самозанятому мер дисциплинарной ответственности, которые характерны для официального оформления трудовых отношений.
Какие поля обязательно должны быть в договоре
- ФИО заказчика и исполнителя, с указанием их статуса, типа налогооблажения;
- дата проведения сделки;
- предмет договора;
- стоимость, порядок проведения оплаты;
- порядок сдачи или приемки услуг;
- срок получения услуги, начала работы;
- реквизиты сторон;
- ответственность сторон.
Когда нельзя заключать договор с самозанятыми?
Особенности оформления гражданско-правового соглашения с самозанятым четко прописаны в Федеральном законе. Заказчику важнее то, что исполнители не являются агентами, бывшими работниками. Сотрудничество с людьми, которые уволились из организации менее чем 2 года назад, накладывает на заказчика обязанность выплачивать налог 13% на физлицо (НДФЛ), делать другие взносы. В итоге получателю услуги не удастся сэкономить. А ведь именно экономия, наряду с простотой оформления отношений, является основным привлекательным моментом сотрудничества с плательщиками НПД.
Запреты касаются также сотрудничеством с агентами. НПД не позволяет трудиться от другого лица по договору поручения, агентирования или комиссии. Сутью льготного налогооблажения является как раз то, что гражданин работает на себя.
В случае заключения договора с самозанятым, который таковым не является, независимо от причины, ответственность за нарушение Федерального закона лежит на обоих сторонах. Это предполагает выплачивание штрафов и повышенных взносов.
Также самозанятость привлекает тем, что позволяет людям работать дистанционно. В договоре можно прописать то, из какого города или страны исполнитель и заказчик. При этом не имеет значения статус налогового резидента: исполнитель-иностранец может оказывать услуги заказчику-россиянину.
Самозанятые не могут нанимать сотрудников, но при этом можно сотрудничать с субподрядчиками. Такие отношения распространены при получении услуг в интернете, например, когда нанимают специалиста, который берется за создание, раскрутку сайта заказчика. Такая работа требует привлечения субподрядчиков: дизайнера, редактора, фрилансера.
Полный список запрещенной работы прописан в законе для самозанятых (ч. 2 ст. 4). Ограничения не имеют связи с объемом работы или местом проживания. Исполнитель может работать где угодно — с той интенсивностью и продуктивностью, которые его устраивают.
Налоги и взносы за самозанятого
При заключении договора в соответствии с действующим законом заказчик не будет платить никакие взносы и налоги за самозанятого. Исполнитель самостоятельно формирует чеки и отвечает за отчисление процентов за полученное вознаграждение. На основании п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ заказчик освобождается от обязательств выплачивать за исполнителя какие-либо налоги, делать взносы в бюджет. Но при этом самозанятость должна быть официально оформлена.
Перевод сотрудников на самозанятость
Официально государство запрещает увольнять сотрудников и раньше чем через 2 года после этого переводить их в самозанятые. Это прописано в Федеральном законе. Представители налоговой и трудовой инспекции следят за соблюдением этого правила. При несоблюдении закона грозит штраф, сумма которого может доходить до 100 тысяч рублей и выше. Также налоговики заставят уплатить НДФЛ, другие взносы за каждого сотрудника.
Сами сотрудники навряд ли согласятся становиться самозанятыми, так как они теряют многие социальные возможности, теряют в стаже- он не будет начисляться из-за отсутствия обязательных взносов в ПФР.
Оплата самозанятым
Самозанятые исполнители могут получать оплату любым удобным для себя способом. Исполнитель сам формирует чеки после получения денежного вознаграждения. Наличный расчет применяет рже других вариантов. ИП перечисляют деньги на расчетный счет. А самозанятому без статуса ИП — на счет физического лица.
Оплатить услуги можно банковской картой, электронными кошельками. В договоре стоит прописать способ оплаты. Если клиент переводит деньги на расчетный счет, то чек исполнитель должен отправить до 9-го числа следующего месяца.
Учет оплаты самозанятому в расходах по УСН
Компания имеет право учитывать вознаграждение самозанятому в расходах, но при наличии чека от исполнителя. Передают его любым способом, в том числе через электронную почту или сообщение в мессенджерах. Заказчик также может считывать чеки по QR-кодам. Их предоставляет исполнитель. Считывание происходит с помощью мобильного телефона.
Договор для учета оплаты будет дополнением к чекам. Его заключают по желанию сторон. Сам по себе он не служит основанием для проведения учета расходов.
Что делать, если самозанятый снялся с учета
Из-за простоты оформления и прекращения действия статуса самозанятого могут возникать определенные проблемы. Плательщик НПД лишается статуса, если он не имеет законного права его иметь, не отказался от другого налогового режима, заработал в год более 2,4 млн рублей.
В таких случаях придется сняться с учета, аннулировать все чеки, заплатить заявление на возврат уплаченного ранее налога и вносить взносы по УСН. Штрафы за неправильный выбор налогового режима пока не предусмотрены. Для возврата внесенного ранее налога пишут заявление в ФНС.
Оказание двумя и более самозанятыми одной услуги
Федеральный закон не запрещает пользоваться услугами нескольких самозанятых, даже если они выполняют одну и ту же работу. Исключением будут бывшие сотрудники, со дня увольнения которых прошло менее 2-х лет. При выявлении такого нарушения заказчику грозит штраф. Также придется выплатить положенную сумму налогов за каждого работника.
Заключение договора с самозанятыми одинаково значимо и для заказчика, и для исполнителя. Документально оформленные условия предстоящего сотрудничества заметно сокращают риски нарушения прав сторон в будущем. Если исполнитель или заказчик категорически против договора, это может говорить о недобросовестности одной из сторон.
Источник: jump.finance
«Хороший, плохой, злой» заказчик: как работать с самозанятым без налоговых последствий
Самозанятые в тренде: их количество растёт, а компании всё чаще обращаются к таким исполнителям. Но выгодой иногда злоупотребляют. В «Самозанятые.рф» мы сталкиваемся с компаниями, которые привлекают самозанятого, а по факту — нанимают сотрудника. Только налоги и страховые взносы за него не платят.
14 показов
1.1K открытий
Тенденцию ФНС довольно быстро приметила, и компании, работающие с самозанятыми, у налоговой инспекции на особом счету. Что происходит:
- В марте 2022 ФНС скорректировала правила выездных проверок, чтобы эффективнее находить признаки подмены трудовых отношений. А в апреле — описала признаки незаконного сотрудничества компаний с самозанятыми.
- Налоговая пользуется скоринговой системой, которая анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых с клиентами и бывшими работодателями.
- Вот тут мы разбирали историю, как после переквалификации в трудовые отношения самозанятого попросили аннулировать все чеки, а заказчику — запретили работать с исполнителем.
- Из судебной практики по таким делам можно сделать вывод, что чаще всего судьи на стороне налоговой, несмотря на попытки компаний переубедить суд в обратном.
- В новой редакции закона «О занятости населения» есть пункт о борьбе с теневой занятостью: власти обещают создать реестр работодателей, которые трудоустраивают сотрудников нелегально.
Цель этих проверок — найти работодателя, который с помощью самозанятых уклоняется от уплаты налогов. Возможный ущерб для самозанятого в этом случае — потеря заказчика и аннулирование чеков. А вот для компании намного печальнее: штрафы, доначисление налога и «чёрный список».
Подробнее о последствиях расскажу ниже, а пока о том, как это предотвратить.
Как понять, что вы «плохой или злой» заказчик
Если по какой-то причине для вас это загадка, то признаки подмены трудовых отношений можно найти в письмах ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 и от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183. Как это понимать:
Заказчик в отношениях с самозанятым — немного абьюзер
- регистрация самозанятости — не добровольный выбор, а условие заказчика;
- в договоре зафиксирована трудовая функция, а не конкретный объём работ в такой-то срок и с таким-то результатом;
- заказчик диктует режим работы самозанятого и контролирует выполнение задач;
- по договору самозанятый несёт материальную ответственность за невыполнение задач.
Самозанятый — предприниматель, а не «бесплатный» штатный работник. У него есть одна обязанность перед заказчиком: выполнить задачу в должном качестве и в срок.
Самозанятый зависит от заказчика инфраструктурно
- использует в работе материалы, инструменты, оборудование заказчика и без них выполнить услугу не может.
Оплата услуг самозанятого похожа на выплаты по ТК
- фиксированная сумма за определенный период, которая не меняется в течение года;
- величина вознаграждения привязана к количеству отработанных часов;
- есть авансы, премии, проценты с продаж и прочие доп выплаты.
По опыту сотрудничества с нашими клиентами могу сказать — не всегда «плохой заказчик» умышленно подменяет гражданско-правовые отношения трудовыми. Иногда поводом для переквалификации становится одна маленькая ошибка.
Поэтому я составил понятную инструкцию с примерами: как работать с плательщиками НПД. Это пригодится как самозанятым, права которых нарушает заказчик, так и работодателям, которые не всегда знают нюансы работы с такими исполнителями.
Как стать «хорошим заказчиком»
Во всех признаках трудовых отношений, которые я описал выше, есть общая черта — отсутствие самостоятельности у самозанятого. Так что начнём сначала.
1. Выберите своего (самозанятого) бойца
Компании нужен UX-дизайнер, который сверстает экраны для нового приложения. В штате есть такой специалист, но сейчас он занят другими задачами и ему нужна помощь. На примете — один бывший сотрудник, который ушёл на фриланс.
На этом этапе важно помнить три вещи:
- Заказчик не может принуждать исполнителя оформить самозанятость. Но это условие можно прописать в «требованиях» вакансии.
- Самозанятый, который был штатным сотрудником компании, не может заключить договор ГПХ с тем же заказчиком в течение двух лет (ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-Ф3).
Исполнитель может потерять статус самозанятого и не знать об этом. Поэтому перед началом совместной работы нужно проверить наличие статуса НПД.
2. Определите его «миссию»
Самозанятого дизайнера позвали на проектную работу. Но при этом поставили условие: быть на подхвате у штатного специалиста. То есть в ситуации, когда штатнику понадобится помощь, самозанятому передают задачки.
Самозанятые работают над определенной задачей с конкретным результатом. Поэтому строить рабочие отношения, как описано выше, нельзя. Так же, как и распределять исполнителя по объектам, исходя из производственной необходимости.
Как может выглядеть задача: «Сверстать два варианта макета главного экрана приложения, срок выполнения задачи — одна неделя». Процесс выполнения стоит сопровождать документально: акт выполненных работ, счёт на оплату, платёжное поручение и чек.
3. Настройте систему фидбека
Самозанятому обозначили рабочие часы, во время которых он должен быть на связи: утром получать новые задачки, вечером — отчитываться о проделанной работе (что успел выполнить, на каком этапе находится и прочее).
Никакого графика у самозанятого быть не может. Он получает задачу, которую должен выполнить в срок, и работает над ней. Как именно и в какие часы — заказчика не должно волновать.
В договоре можно прописать способы коммуникации (мессенджер, зум-колл) и условие, например, предоставить промежуточный результат не позднее трёх дней после начала работы.
4. Обустройте рабочее место (это ловушка)
Для выполнения задачи самозанятому иногда нужно приезжать в офис: так решать рабочие вопросы удобнее. Исполнителю предоставили компьютер, рабочий стол и даже пропуск выдали. А в договоре есть строка о материальной ответственности за сохранность имущества компании.
Самозанятый предприниматель/фрилансер продаёт услуги и товары, сделанные на собственном оборудовании и технике. Предоставлять такому исполнителю, например, компьютер или станок заказчик не должен. Пропуск, отметки в журнале «прихода и ухода сотрудников», соблюдение корпоративных правил — признаки трудовых отношений.
5. Не забудьте заплатить
Самозанятый работал над проектом три месяца, за каждый в первых числах получал одну и ту же фиксированную сумму. Правда, за опоздание на одно из совещаний получил штраф.
А это — главный триггер для налоговой. Самозанятые оговаривают и прописывают в договоре стоимость одной единицы товара или услуг. Суммы не должны быть фиксированными и выплачиваться по аналогии с зарплатой (в конце месяца, например).
Нельзя штрафовать самозанятого, если он опоздал или не пришёл на работу. Санкции можно применять только в том случае, если исполнитель не выполнил условия договора и, например, опоздал со сдачей заказа.
Во время проверки ФНС в первую очередь попросит договор и сопроводительные документы. И если с ними порядок, возможно, на этом всё и закончится.
Поэтому то, что я описал выше, фиксируем пунктами договора, приложениями к договору и сопроводительными документами к каждой задаче, избегая понятий:
- сотрудничество, работник, обязанности, аванс;
- рабочий график;
- фиксированная ежемесячная оплата;
- корпоративные правила;
- рабочее место и требование там находиться.
Налоговые и кармические последствия подмены трудовых отношений
Если налоговая вместе с трудовой инспекцией признает самозанятого штатным сотрудником, то работодатель заплатит:
- НДФЛ в размере 13%, пенсионные, больничные и медицинские взносы в размере 30% с каждого гонорара самозанятому;
- штраф — 40% от суммы неуплаченных налогов;
- административный штраф для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей, для юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей (Статья 5.27 КоАП).
В итоге быть «хорошим заказчиком» выгоднее. И не только в материальном плане: нанимая сотрудника под видом самозанятости, работодатель обманывает его. Участник НПД выполняет функции трудового договора, но при этом лишается всех положенных ему «радостей»: оплачиваемого больничного, отпуска и пенсионного стажа. А репутацию нужно беречь.
Источник: vc.ru
Нелегальное использование труда самозанятых: схемы, признаки и последствия
Нелегальное использование труда самозанятых: схемы, признаки и последствия
ФНС призвала налоговиков активизировать работу по выявлению фактов незаконного привлечения к труду самозанятых граждан, а также представила признаки нелегальных схем с использованием самозанятых. Рассказываем, по каким критериям налоговики будут выявлять недобросовестным работодателей, и как компаниям, работающим с самозанятыми, обезопасить себя от возможных претензий и санкций.
Законные ограничения для привлечения самозанятых к труду
Работодатели, стараясь сэкономить на налогах, все чаще отказываются от оформления трудовых договоров с наемными работниками в пользу заключения сделок с самозанятыми, применяющими налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Работодатели обычно видят следующие плюсы перевода трудовых отношений в плоскость гражданско-правовых договоренностей с самозанятыми. Во-первых, работодатель экономит на НДФЛ. Вместо НДФЛ за работника по общей ставке 13% с доходов самозанятого можно платить налог по сниженной ставке 6%. Во-вторых, с вознаграждения самозанятых при наличии чеков не нужно уплачивать страховых взносов. Наконец, самозанятым не требуется выплачивать разного рода компенсации, доплаты и надбавки, гарантированные в соответствии с нормами ТК РФ.
Но такая экономия вызывает большие вопросы с правовой точки зрения и грозит работодателям рядом негативных последствий. Законодательство не устанавливает для компаний запретов и ограничений (за редким исключением) на заключение с самозанятыми договоров оказания услуг и выполнения работ. Самозанятых разрешается привлекать к выполнению работ как организациям, так и ИП. Но во всех этих случаях самозанятый должен выступать именно как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего трудового распорядка и локальных актов заказчика.
Маскировать трудовые отношения договорами с самозанятыми в целях уклонения от уплаты налогов и страховых взносов нельзя. Закон о самозанятых устанавливает прямой запрет на заключение гражданско-правовых договоров с самозанятыми для компаний, которые являются их работодателями или являлись таковыми менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Если организация заключит договор со своим работником или бывшим работником на выполнение каких-либо работ (услуг), то налоговики смогут его переквалифицировать в трудовой договор. Вознаграждение по такому договору уже не будет считаться объектом налогообложения НПД. С данного вознаграждения необходимо в общем порядке уплатить страховые взносы, а также НДФЛ.
Налоговики стараются находить и выявлять сомнительные договоренности с самозанятыми для их последующей переквалификации в трудовые договоры.
Как налоговики выявляют незаконные схемы сотрудничества с самозанятыми
В целях выявления недобросовестных работодателей и доначисления им налогов и страховых взносов ФНС создал специальную скоринговую систему , которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.
Система автоматически анализирует периодичность и источники выплат в пользу самозанятых, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. Если будет установлено, что самозанятый более 9 месяцев подряд выполняет работу в одной и той же организации, то в отношении данной организации будет проведена проверка. У нее запросят кадровые документы и соглашения с самозанятыми и на основе их анализа проверят, действительно ли организация использует нелегальные схемы налоговой оптимизации с помощью самозанятости.
В письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 ФНС подробно разъяснила, какие именно признаки будут указывать на то, что заключенный с самозанятым договор является трудовым договором, а сложившиеся между заказчиком и самозанятым отношения – трудовыми. В частности, к таким признакам относятся следующие:
- самозанятый выполняет не просто разовые работы/услуги, а именно трудовую функцию (регулярные или периодические работы определенного рода – охрана предприятия, доставка грузов, ремонт офисной техники и т.д.);
- в договоре отсутствует конкретный объем работ, а также конечный результат этих работ (предметом трудовых правоотношений является сам процесс труда работника по определенной трудовой функции, а предметом гражданских правоотношений – конечный результат работ);
- договором установлена ежемесячная оплата труда в заранее определенном размере;
- оплата самозанятому производится за фактически отработанное время, а не по итогам оказания услуги или сдачи результата работ;
- оплата услуг самозанятого производится в порядке, сходном с оплатой труда наемных работников, а вознаграждение выплачивается на регулярной основе (один или два раза в месяц) в определенные числа;
- вознаграждение выплачивается одновременно сразу нескольким (или всем) самозанятым;
- размер вознаграждения не меняется – самозанятый может месяц за месяцем получать одну и ту же денежную сумму в качестве вознаграждения;
- самозанятый подчиняется внутреннему трудовому распорядку заказчика и выполняет его распоряжения, а заказчик имеет право контролировать выполнение самозанятым работ;
- за ненадлежащее выполнение распоряжений заказчика самозанятый несет дисциплинарную/штрафную ответственность;
- договоры с самозанятым носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- самозанятый несет материальную ответственность перед заказчиком;
- работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика, который обеспечивает самозанятому все необходимые условия труда, а самозанятый не вносит никаких арендных платежей за используемое оборудование и технику.
Наличие в соглашении с самозанятым отдельных признаков трудового договора (в частности, выполнение систематических и продолжительных работ на территории заказчика) еще не является снованием для переквалификации соглашения в трудовой договор. Но если в соглашении наряду с этими условиями будет закреплена обязанность самозанятых соблюдать внутренний трудовой распорядок и локальные акты заказчика, то договор однозначно признают трудовым (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 № А03-20987/2018, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020 и др.).
Если контролеры обнаружат в заключенных с самозанятыми договорах вышеуказанные признаки, они переквалифицируют их в трудовые договоры, доначислив компании страховые взносы и НДФЛ. И оспаривать действия налоговиков придется уже в судебном порядке. Поэтому, привлекая к работам самозанятых, компании должны заранее обезопасить себя от претензий налоговиков и возможного доначисления налогов и штрафов.
Как компаниям и ИП безопасно использовать труд самозанятых
Для того, чтобы избежать в будущем доначисления налогов, страховых взносов и штрафов, организации и ИП, заключающие договоры о выполнении работ с самозанятыми, должны руководствоваться несколькими правилами.
Первое правило: необходимо соблюдать запрет, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Соглашение на выполнение работ/оказание услуг нельзя заключать:
- со своими работниками, имеющими параллельно официальный статус самозанятых (при наличии действующего трудового договора);
- с самозанятыми, которые являлись вашими работниками менее 2 лет назад.
Второе правило: заключаемые с самозанятыми договоры и соглашения должны исключать признаки трудовых договоров (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 № А28-1147/2018). В частности, организация/ИП по соглашениям с самозанятыми не должны:
- брать на себя ответственность за обеспечение самозанятым условий труда;
- контролировать самозанятых в процессе выполнения ими работ или оказания услуг;
- требовать от самозанятых подчинения правилам внутреннего трудового распорядка.
Самозанятые по таким соглашениям не должны:
- подчиняться локальным актам, действующим в организации, на территории которой выполняются работы или оказываются услуги;
- нести дисциплинарную ответственность перед заказчиком работ или услуг;
- подчиняться графику работ или графику сменности, действующим в компании;
- выполнять трудовую функцию (работы по соглашению с самозанятым должны иметь четко определенный объем и конечный результат);
- иметь по соглашению с заказчиком права и гарантии, предусмотренные нормами ТК РФ (например, право на оплачиваемые отпуска и выходные дни).
Третье правило: документальное оформление самозанятого должно строго ограничиваться письменным соглашением о выполнении конкретных работ/оказании услуг. За самозанятым не должно числиться документов, свойственных штатным работникам (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 № А33-36428//2018). В частности, самозанятый, с которым было оформлено соглашение о выполнении работ, не должен фигурировать:
- в графиках отпусков и графиках сменности;
- журналах регистрации прихода-ухода сотрудников на работу;
- договорах о материальной ответственности и инструкциях по обеспечению требований безопасности;
- расчетных листах и ведомостях о начислении зарплаты;
- журналах регистрации и проведения инструктажей на рабочем месте;
- актах медицинского осмотра работников и т.д.
Несоблюдение и игнорирование данных правил грозит организациям и ИП целым рядом негативных последствий.
Что будет за нелегальное использование труда самозанятых
Еще с конца 2019 года ФНС России и Роструд договорились об одновременных совместных проверках работодателей , которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников. А на днях и Минфин высказался по теме работы с самозанятыми и представил разъяснения по вопросам безопасного сотрудничества организаций и ИП с самозанятыми лицами, привлекаемыми к выполнению работ и оказанию услуг.
В письме от 24.05.2022 № 03-11-11/47944 Минфин отметил, что законодательство не запрещает заключать компаниям договоры с самозанятыми, привлекая их к выполнению тех или иных работ. В то же самое время такие договоры не должны маскировать трудовые отношения и содержать в себе признаки трудовых договоров. В противном случае гражданско-правовые договоры с самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые договоры с последующим доначислением налогов и страховых взносов.
В первую очередь все выплаченные самозанятым доходы автоматически попадут в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов. Соответственно, за компанией образуется недоимка по взносам и НДФЛ, и ее оштрафуют по ст. 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата налогов). Штраф по данной статье может составить до 40% от неуплаченной суммы налога или страховых взносов.
Одновременно работодателя оштрафуют по ст. 119 НК РФ за непредставление расчета по страховым взносам. Размер штрафа – 5% неуплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также компанию оштрафуют за несдачу отчетности по форме 6-НДФЛ на основании п. 1.2 ст. 126 НК РФ.
Штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, работодателя оштрафуют по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за заключение с самозанятым гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем. Данное нарушение повлечет для ИП наложение штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей, а для организаций – от 50 000 до 100 000 рублей.
Источник: b2b34.ru
