Может ли быть списана задолженность по налогу УСН

Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера

Бывает, что для участия в конкурсе на госзаказ, получения кредита в банке или подтверждения контрагенту своей «чистоты» перед заключением договора организации или предпринимателю требуется справка об отсутствии задолженности по налогам. Но при ее получении вдруг обнаруживается долг, о котором уже и думать забыли. Как списать такую налоговую задолженность, если гасить ее вы не планируете?

Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера

Какой долг перед бюджетом можно списать

• не приняты меры по бесспорному (внесудебному) взысканию налоговой задолженности в установленные сроки;

• пропущены сроки для обращения в суд с иском о взыскании долга.

Срок на взыскание налогового долга надо считать со дня истечения срока исполнения требования о его уплате. При внесудебном взыскании сроки для принятия ИФНС решени я статьи 46, 47 НК РФ :

• о взыскании с расчетного счета должника — 2 месяца;

Взыскание налоговой задолженности с физических лиц

• о взыскании за счет его имущества (если денег на счетах недостаточно) — 1 год.

Уплатить налог по требованию налогового органа нужно в указанный в нем срок. Если срока нет, для его уплаты есть 8 рабочих дней со дня получения требовани я п. 4 ст. 69 НК РФ .

Для обращения ИФНС в суд сроки составляют:

• 6 месяцев, если пропущен срок для принятия решения о взыскании с расчетного счета должника;

• 2 года, если пропущен срок для принятия решения о взыскании за счет имущества должника.

После того как установленные сроки прошли, налоговики утрачивают право на взыскание налоговой задолженности.

Когда можно списать старый налоговый долг

Списать старый долг перед бюджетом можно только через суд. Основанием для списания будут:

• судебный акт с формулировкой, что задолженность признана безнадежной ко взысканию или что инспекция не вправе взыскать ее из-за истечения срока взыскания;

• решение налогового органа о признании задолженности безнадежной ко взысканию и ее списании.

Скорее всего, сама налоговая не будет «чистить» карточку лицевого счета налогоплательщика от «неликвидной» задолженности, поэтому подать иск о признании суммы долга безнадежной ко взысканию придется вам сами м Кассационное определение ВC от 18.03.2020 № 44-КА20-2 ; п. 9 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 . И сделать это лучше, когда вы точно уверены, что все сроки на взыскание вашей задолженности ИФНС действительно пропустила.

При отсутствии судебного акта о признании долга безнадежным ко взысканию (до момента вступления его в силу) в выдаваемой ИФНС справке расчеты по налогам, пеням, штрафам отражаются с учетом всех задолженностей. В том числе и тех, возможность принудительного взыскания которых утрачен а п. 9 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 . Но в этом случае налоговый орган может указать в справке и об утрате возможности взыскания суммы недоимки из-за истечения срока взыскания.

При подаче заявления в суд придется уплатить госпошлину в размере 6000 руб. подп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ Но в случае выигрыша уплаченную госпошлину можно будет взыскать с ответчика, то есть с налоговой инспекции.

В течение 6 рабочих дней после получения документов ИФНС вынесет решение о признании задолженности безнадежной ко взысканию и ее списании. И спишет задолженность из карточки лицевого счета.

Как отразить списание налоговой задолженности в учете

Списание задолженности нужно отразить в учете на дату вынесения ИФНС решения. Включать в доходы для расчета налога на прибыль списанную безнадежную кредиторскую задолженность по налогам, пеням и штрафам не надо подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ .

Но есть исключение. При списании недоимок по налогам, которые ранее при начислении учитывались в «прибыльных» расходах, их придется учесть в составе внереализационных доходов в периоде списания как доходы прошлых лет, выявленные в текущем период е п. 33 ст. 270 НК РФ . Это, например, недоимка по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу, страховым взносам. Уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлые периоды представлять не требуется.

А нужно ли на УСН включать во внереализационные доходы списанные по решению налоговых органов недоимки по налогам, которые в период применения общей системы налогообложения при начислении учитывались в «прибыльных» расходах? Этот вопрос мы задали специалисту. И получили такой ответ.

Включение в «упрощенные» доходы списанной недоимки

КОСОЛАПОВ Александр Ильич Государственный советник РФ 1 класса

— При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов перед бюджетом, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством или по решению Правительства РФ подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ .

Поэтому признанные безнадежными ко взысканию недоимки по налогам, которые при начислении были учтены в расходах, при списании их по решению ИФНС внереализационных доходов не образуют.

Получается, что для упрощенцев никакого исключения нет. И отражать списанный старый налоговый долг в доходах им не надо независимо от того, включали они налог при начислении в расходы или нет.

Пример. Отражение в бухучете списания старого налогового долга

Условие. По решению налоговой инспекции от 19.10.2020 признана безнадежной ко взысканию и списана задолженность организации в общей сумме 372 952 руб., из них:

• недоимка по налогу на имущество — 103 208 руб.;

• задолженность по пеням и штрафам — 269 744 руб.

Решение. В бухучете надо сделать такие записи.

Самостоятельно зачесть какие-либо уплаченные в бюджет суммы в счет погашения долга по налогам, штрафам и пеням, возможность принудительного взыскания которого утрачена из-за истечения сроков его взыскания в бесспорном порядке и через суд, налоговая не може т Письмо Минфина от 22.05.2014 № 03-02-07/1/24281 .

Если она все-таки их зачла, то сделала это незаконно. И вы вправе потребовать их возврата, а также выплаты проценто в п. 5 ст. 79 НК РФ .

Источник: b2b34.ru

Как можно списать долги по налогам физических лиц в 2022 году?

В России физические лица в большинстве случаев платят НДФЛ, транспортный, земельный и имущественные налоги. Предприниматели дополнительно должны делать отчисления в бюджет, соответствуя системе налогообложения (УСН, ОСН, ЕНВД, ЕСХН). Но не все это делают своевременно. По разным причинам может накопиться существенная задолженность перед государством и в такой ситуации перед человеком встает вопрос, как списать долги по налогам и возможно ли это в принципе.

Какой долг по налогам подлежит списанию

Прежде чем узнать, как в РФ списать долги по налогам физических лиц, стоит понять, что не каждую задолженность можно списать и не в каждой процедуре. В большинстве случаев возможно избавиться от следующих обязательств:

• по долгам, признанным ИФНС безнадежными;
• по задолженности, которую безнадежной признал суд;
• по любым накопленным долгам во время банкротства.

Особой разницы, по каким платежам возникла задолженность нет. Одинаково списываются обязательства как по транспортному налогу, так и по УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Вариантов как списать текущий долг по транспортному налогу или любому другому не существует. Аннулировать можно только задолженность, сроки оплаты которой уже наступили.

Сроки для списания налогового долга

Первоначально после возникновения задолженности налоговая инспекция выставляет налогоплательщику требования об уплате, которое нужно оплатить в течение 8 дней. Если этого не сделано, ФНС сможет взыскивать долг принудительно. Для этого она сможет предпринять следующие действия:

• Принять решение о взыскании средств со счетов должника-предпринимателя в течение двух месяцев.
• Принять решение о взыскании долга за счет имущества, если денег на счетах нет или недостаточно. На это у ИФНС будет 1 год, но подобные действия допустимы только в отношении организаций.
• Обратиться в суд. По общему правилу у ИФНС есть полгода на подачу заявления. Срок исчисляется со дня, следующего затем, когда должно быть исполнено требование.

Иногда пропущенный срок может быть восстановлен судом. Для этого налоговой нужно доказать, что у нее были уважительные причины для несвоевременного обращения.

Полезный юрист

Юридическое решение проблем с долгами лучше доверить специалисту. Компания «Полезный Юрист» предоставит бесплатную консультацию по всем правовым вопросам и поможет списать долги от любых кредиторов и на любые суммы. Получите помощь здесь

Способы списания налоговых долгов

На самом деле вариантов, как можно списать долги граждан по налогам существует немного. Основные из них:

• Признание долга безнадежным ИФНС. Может произойти по инициативе налоговой службы или обращению налогоплательщика.
• Признание долга безнадежным судом. Чаще всего происходит по обращению налогоплательщика, но иногда и во время рассмотрения дела о взыскании задолженности.
• Через банкротство. В судебном порядке задолженность списывается после реализации имущества должника. При этом суд может и отказать в аннулировании, если гражданин ведет себя недобросовестно или на самом деле имеет средства для выплаты долга. Кроме того, возможно внесудебное банкротство. Но для него необходимо выполнение дополнительных условий, например, сумма задолженности должна составлять от 50 до 500 тыс. р., а также приставы должны вынести постановление о прекращении исполнительного производства из-за отсутствия у человека доходов и имущества.

Практически списать задолженность без обращения в суд маловероятно. Должнику сразу стоит приготовиться к участию в разбирательстве, если важно добиться желаемого результата и избавиться от долгов по налогам.

Испорченная кредитная история – не приговор

Если ваша кредитная история не позволяет взять вам денежные средства у банка, а обращаться в микрофинансовые организации не хочется, воспользуйтесь предложением кредит под залог авто, со ставкой от 7,9%. Получить деньги можно здесь

Обжалование отказа в списании долгов

Несложно догадаться, как неохотно налоговая списывает долги по налогам. Ожидать принятия от нее такого решения не стоит. Даже после получения обращения от налогоплательщика она откажет. Но такой отказ можно оспорить в суде.

Для обращения в суд нужно подготовить заявление. Оно должно содержать обоснование, почему налогоплательщик требует признать долг безнадежным. Все доказательства при этом должен собирать истец. Например, одним из них может стать постановление пристава о возврате исполнительного документа ИФНС.

Суд рассматривает каждое заявление индивидуально и только после этого принимает решение с учетом всех обстоятельств. Но добиться желаемого результата самостоятельно может оказаться сложно. Во многом все будет зависеть, насколько хорошо сможет заявитель подкрепить свою позицию не только документами, но и ссылками на закон. Чтобы увеличить шансы на получение нужного результата, рекомендуется сразу обращаться за помощью к профессиональным юристам.

Вариантов, как списать долги по налогам физических лиц фактически всего 2: признание задолженности безнадежной и банкротство. Каждый из них имеет собственные особенности и требует определенных действий от налогоплательщика. Чтобы выбрать оптимальный способ избавления от долгов, рекомендуется проконсультироваться с профессиональными юристами.

Следующее для прочтения

Видеообзор

Источник: ecofinans.ru

Списание задолженности по УСН 6% до 200 тыс. рублей

В соответствии с законодательством Российской Федерации компания не имеет права списать задолженность по УСН 6% без оплаты данного долга. Задолженность может быть списана только после её полной оплаты. При этом необходимо учитывать, что неуплата налогов может привести к серьезным последствиям и штрафам со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется своевременно оплачивать налоги и искать способы для урегулирования задолженности.

#2803387 2022-12-24 10:33:17
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1600 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса необходимо изучить документы, связанные с налоговой отчетностью и уплатой налогов, такие как:

1. Бухгалтерская отчетность за период с 2013 года по настоящее время.
2. Отчеты налоговой инспекции за период с 2013 года по настоящее время.
3. Документы, подтверждающие факт списания долга или договоренность об отсрочке платежа с налоговой инспекцией.

Также может быть полезным провести юридическую экспертизу документов, связанных с УСН, в целях выявления возможных нарушений при их заполнении и подаче, в том числе на предмет была ли корректно произведена начисление налогов.

После изучения документов и проведения анализа юридической экспертизы, можно будет принять конкретное решение относительно возможности списания долга по УСН.

#2905899 2022-12-24 10:33:17
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1600 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Статья 46 НК РФ «Списание задолженностей». Статья 342.9 НК РФ » Списание поступивших обязательных платежей». Статья 333.31 НК РФ » Отнесение расходов на уплату обязательных платежей налогоплательщика на реализацию товаров (работ, услуг)».

Источник: prav.io