Может ли быть турагентство ИП

Содержание

• Турагентство как субъект туристической деятельности
• Турагентство: посредник или комиссионер
• Документальное оформление сделок
• Налогообложение турагентств: особенности
• Учет основных операций турфирмы: проводки
• Отражаем доходы и расходы турагентства
• Вопросы по прибыли и услугам

Бухгалтерский и налоговый учет организаций туристического бизнеса, как и любая отраслевая деятельность, имеет свои особенности и специфику. Сегодня мы поговорим о тонкостях учета операций, осуществляемыми турагентствами, а именно разберемся в документальном оформлении сделок, а также на примерах рассмотрим бухучет в турагентстве.

Турагентство как субъект туристической деятельности

Основной деятельностью турагентства является реализация туристического продукта конечному покупателю. Понятие туристического продукта подразумевает комплекс услуг, включающий непосредственно тур (проживание, питание, проезд, досуг туриста в период путешествия) и дополнительные работы (экскурсионное обслуживание, бытовые услуги, прокат транспорта и т.п.).

Хотите ли вы открыть турагентство? Минусы и плюсы такого бизнеса за 60 секунд.

На сегодняшний день на рынке туристических услуг России основными субъектами выступают туроператор, турагентство и турфирмы. Каждый из этих субъектов выполняет свою функцию по производству и реализации туристического продукта: (нажмите для раскрытия)

• туроператор – создатель туров. Организации данной категории разрабатывают маршрут поездки, выбирают условия проживания туриста, обеспечивают его питание, в рамках тура предлагают экскурсионное обслуживание;
• деятельность туристических фирм связана с реализацией турпродуктов конечному клиенту (туристу). В связи с этим агентство приобретает тур у оператора и продает его туристу, получая за услуги комиссионное вознаграждение;
• на рынке туруслуг также представлены туристические фирмы, деятельность которых совмещает в себе создание туров и их реализацию клиенту (полный цикл).

Турагентство: посредник или комиссионер

Практика ведения туристического бизнеса показывает, что на сегодняшний день основной схемой взаимодействия туроператора и агентства является следующий алгоритм:

Как продавать туры в 2023 году?

Как видим, взаимодействие между оператором и агентством, как правило, основывается на условиях заключения посреднического договора. То есть агентство не получает право собственности на продукт, а лишь реализует его клиенту. Здесь возможны следующие варианты:

1. Агентство исполняет роль комиссионера, то есть продает путевки туристам от своего имени, но при этом действует в интересах оператора.
2. Между сторонами заключается агентский договор. То есть турист покупает путевку в агентстве, но при этом продавцом тура выступает оператор, а не агент.

Документальное оформление сделок

Как на этапе партнерства с туроператором, так и при продаже турпродукта клиенту, агентству необходимо позаботиться о документальном оформлении операций. В таблице ниже представлена информация о документах, которые необходимо оформить агентству по каждой из сделок:

a) агент получает доход, самостоятельно вычитая сумму комиссии из полученной выручки. Остаток суммы перечисляется оператору;

b) агент перечисляет оператору всю выручку, после чего туроператор возвращает агентству сумму вознаграждения.

Также документами, обязательными для оформления, являются:

· отчет агента, в котором указывают перечень реализованных туров (турпродуктов) за отчетный период;

· платежные документы, подтверждающие факт получения средств от туристов (банковские выписки, квитанции и т.п.).

Налогообложение турагентств: особенности

Схема 1. Агентство уплачивает единый налог по ставке 6% от суммы всего дохода, полученного по итогам отчетного периода. Расходы, понесенные турагентством, в расчете налогооблагаемой прибыли не участвуют. Данная схема является наиболее приемлемой для ИП или маленьких фирм с небольшим количеством сотрудников (1 – 2 человека) при условии, что агент не несет регулярных расходов.

Схема 2. Данный алгоритм предполагает уплату налога по ставке 15%, но при этом база рассчитывается за минусом понесенных расходов. Схема подходит для крупных фирм, которые могут уменьшить налогооблагаемый доход на расходы:

• по аренде помещения для размещения агентства (как правило, фирма открывает несколько торговых точек в городе);
• на закупку материалов (канцтовары, расходные материалы для оргтехники и т.п.);
• на зарплату сотрудникам (менеджерам, продавцам-консультантам, уборщицам, бухгалтеру и т.п.).

У турагентств, применяющих УСН по схеме 2 (доходы за минусом расходов) часто возникает вопрос: как учесть доходы и расходы в случае, если агентство покупает турпродукт у оператора, а потом продает его клиенту. Ответим, что данный алгоритм взаимодействия с туроператором является невыгодным для агентства-«упрощенца». Связано это с тем, что агент не может включить затраты на покупку тура в счет расходов (ст. 346.16 НК).

При этом агентству придется учесть доход, поступивший от туриста в виде оплаты за тур. В связи с этим налогооблагаемая прибыль турагентства значительно возрастает. Возможен следующий выход из ситуации: агентство покупает у оператора тур, после чего заключает с туристом договор поручения, согласно которому последний выплачивает агенту вознаграждение. В таком случае стоимость тура можно включить в расходы «упрощенца».

Учет основных операций турфирмы: проводки

Порядок отражения операций турагентства зависит от того, какая схема используется при выплате вознаграждения агенту: (нажмите для раскрытия)

• агентство самостоятельно удерживает сумму дохода из выручки;
• доход поступает от оператора после перечисления ему средств от клиентов.

Ниже мы рассмотрим учет по каждой их вышеперечисленных схем на примерах.

Пример №1. 12.02.16 между турагентством «Лабиринт» и туроператором «Перфект» заключен договор по реализации турпродукта «Венецианская весна». Стоимость продукта – 102.450 руб., вознаграждение «Лабиринту» составляет 12.580 руб. По условиям соглашения, «Лабиринт» перечисляет «Перфекту» сумму, поступившую от туриста, за вычетом собственного дохода.

15.03.16 клиент приобрел тур «Венецианская весна» в агентстве «Лабиринт» по цене 115.030 руб. (102.450 руб. + 12.580 руб.).

18.03.16 «Лабиринт» перечислил «Перфекту» сумму дохода за вычетом собственной комиссии. Бухгалтер «Лабиринта» сделал в учете такие записи:

Пример №2. 20.08.16 между турагентством «Минотавр» и туроператором «Вокруг света» заключен договор по реализации турпродукта «Осень в Греции». Стоимость продукта – 122.040 руб., вознаграждение «Минотавру» составляет 14.710 руб.

По условиям соглашения, «Минотавр» перечисляет «Вокруг света» полную сумму, поступившую от туриста, после чего оператор выплачивает «Минотавру» комиссию.

02.10.16 клиент приобрел тур «Осень в Греции» в агентстве «Минотавр» по цене 136.750 руб. (122.040 руб. + 14.710 руб.).

05.10.16 «Минотавр» перечислил «Вокруг света» всю сумму за тур (136.750 руб.). «Минотавр» получил вознаграждение от «Вокруг света» 11.10.16. Бухгалтер «Минотавра» сделал в учете такие записи:

Отражаем доходы и расходы турагентства

Доходом деятельности турагентства признается сумма вознаграждения, полученная от туроператора. Также доходами агентства могут быть средства, оплаченные клиентами за полученные дополнительные услуги (например, консультации или подбор экскурсионных маршрутов). Учет сумм доходов ведется по Кт 90. Что касается расходов агентства, то они могут быть самыми разными.

В бухучете и в целях налогообложения расходами признаются затраты на аренду помещения, зарплату сотрудниками, приобретение материалов и товаров.

Пример №3. 14.05.16 между турагентством «Сфера» и туроператором «Купидон» заключен договор по реализации турпродукта «Парижский уик-энд». Стоимость продукта – 98.030 руб., вознаграждение «Сфере» составляет 9.140 руб. «Сфера» перечисляет средства «Купидону» за вычетом вознаграждения.

20.05.16 тур «Парижский уик-энд» реализован постоянному клиенту турагентства со скидкой 10%. 22.05.16 «Сфера» перечислила выручку «Купидону» (за минусом вознаграждения). В учете «Сферы» сделаны такие записи:

Вопросы по прибыли и услугам

Вопрос №1. Турагентство «Галатея» оказывает клиентам дополнительные услуги по бронированию номеров в гостиницах Москвы. Необходимо ли «Галатее» использовать ККТ или можно обойтись выпиской путевки?

Вопрос №2. В апреле 2016 турагентство «Персей» при реализации турпутевки получило дополнительную выгоду сверх суммы, установленной договором. Какими документами «Персей» может оформить допвыгоду?

В учете сумму дополнительной выгоды следует отразить отдельно, без привязки к посредническому договору. Что качается документов, то данную операцию рекомендуем оформить счетом-офертой.

Источник: online-buhuchet.ru

Откройте бизнес по продаже авиабилетов
с Agent.aero, если

Выгодно организовать в городах-миллионниках: Москва, Санкт-Петербург, Казань, Новосибирск, Екатеринбург, Ростов-на-Дону, Краснодар. Выбирайте оживлённые места.

Турагентство

Популярный

Применяют 18% субагентов

Услуги перелёта дополнят основной профиль туристического агентства. Вы создаёте все условия для отдыха, получаете довольных клиентов и рекомендации от них.

Сайт

Стабильный канал продаж

Блог, группа или канал в соцсетях

Тренд будущего, для широкого круга аудитории

Без всего, знакомым

Подходит всем без ограничений

Agent.aero — подразделение компании «АэроТур» — предлагает организовать бизнес по продаже авиабилетов в Уфе. Вы регистрируетесь в качестве субагента и выбираете удобный для себя формат работы. Это может быть реализация билетов через кассу, турагентство, сайт, блог, социальные сети и даже знакомым. Предприниматель самостоятельно решает, будет ли это его основной деятельностью либо приложением к существующему бизнесу. Так, туристические агентства смогут не только подобрать подходящее направление для отпуска, отель для проживания, но также обеспечить перелёт до места назначения, предложить купить место в самолёте и заработать на комиссии.

Размещение информации о реализации авиабилетов и создание возможности в пару кликов оформить документ — дополнительный способ монетизации интернет-ресурса. Особенно это касается сайтов туристической направленности, развлекательных услуг, блогов о путешествиях и даже о кухне народов мира. Социальные сети — это мощный инструмент продвижения. Нужно использовать их для бизнеса по продаже билетов. Особенно при наличии солидной аудитории.

Удовлетворите спрос на быстрое оформление путешествия на самолёте — станьте агентом Agent.aero.

Что говорят цифры?

Статистика рынка авиаперевозок за 2020-2021 год, прогнозы

В 2022 году ожидается увеличение объёма потока пассажиров

Чтобы начать зарабатывать на продажах, нужно только желание. Нам не требуется банковская гарантия, информация о вашей платёжеспособности, наличии кадрового потенциала. Вы выступаете в качестве субагента нашей компании в Уфе и вправе продавать так, как удобно вам: онлайн или запустить офлайн авиакассу.

Агенту открывается доступ к информации обо всех рейсах, предстоящих и действующих акциях: сведения в программе постоянно обновляются, актуальность данных гарантируется. Также заключается официальный договор. Обязанность агента – действовать в рамках установленного регламента при оформлении заказа, знать и выполнять правила нашей компании. Каждому устанавливается квота на электронные билеты, передаются бумажные варианты при работе в формате личного обслуживания клиентов.

Агентское вознаграждение начисляется за каждую совершенную покупку. Учитывая, что спрос на авиаперевозки растёт с каждым годом, данный бизнес имеет большие перспективы.

4 вида гарантий

Беспрецедентные условия партнёрских отношений

Лучшие цены на авиабилеты

Бесплатная поддержка агентов

Быстрое зачисление средств

Авиаперевозки стали доступными. Наземному транспорту многие предпочитают воздушный: при командировках, отпуске, путешествиях. Перелёт – это не про избранность, а про комфорт и скорость. В результате агент будет заключать множество сделок: услуга пользуется спросом. Стабильный доход за счёт процента с продаж в системе обеспечен.

Ведение бухгалтерского учета в турагентстве, способы и проводки

На сегодня большая часть туристических агентств работают на упрощенной системе налогообложения, являясь индивидуальными предпринимателями или небольшими фирмами. Специальный налоговый режим турагентства могут применять по двум распространенным алгоритмам. Рассмотрим подробнее каждый. Алгоритм 1
Турагентство платит УСН по 6% от всех полученных поступлений за налоговый период. При этом понесенные расходы не вычитаются из налогооблагаемой базы. Такой вариант бухгалтерского учета выгоден только для совсем мелких компаний и частных предпринимателей, у которых сотрудников либо нет вообще, либо всего один-два. И также с учетом того, что регулярных крупных расходов у компании практически нет. В противном случае данная схема абсолютно невыгодна. Алгоритм 2
В этом варианте компания работает по УСН «доходы минус расходы», уплачивая по 15% налога. Расходы из базы по налогу уже подлежат вычету. Такой алгоритм приемлем для больших организаций, с крупными оборотами, которые несут расходы на регулярной основе, и платить налог со всех поступлений для них просто не логично и невыгодно.

Расходы, учитываемые турагентством на УСН

• оплата арендных платежей за помещение, в котором расположено турагентство (обычно агентства имеют несколько точек в одном населенном пункте);
• на приобретение канцелярских товаров, бумаги для принтера, дизайн и печать буклетов;
• на оплату труда наемных работников, если они есть в штате компании (бухгалтер, менеджеры по продажам, уборщик помещения и др.).

Учет расходов при взаимодействии с туроператором

Часто встречающийся вопрос от туристических агентств – каким образом вести учет, если путевки покупаются у оператора, а затем перепродаются клиенту?

Такой формат работы для агентства, использующего УСН, невыгоден. Расходы на приобретение туров у туроператора включить в расходы для снижения базы по налогу, нельзя. Эта норма регламентируется статьей 346.16 Налогового кодекса РФ.

А те деньги, которые поступят от клиента в счет оплаты путевки, организация обязана учесть как доходы в полной сумме. В итоге у компании налогооблагаемые доходы вырастают в разы, хотя по факту прибыль гораздо меньше, чем поступившая за путевку сумма.

Какой выход: турагентство может приобрести путевки у оператора.

Затем заключить договор с клиентом на выплату агентского в плательщика УСН. То есть туристического агентство, работая по такой схеме, будет выступать не продавцом тура, а просто агентом, действующим от оператора.

Проводки по основным операциям

Рассмотрим ведение бухгалтерского учета на примере конкретной фирмы.

12 февраля 2021 год между агентством «Ромашка» и оператором «Роза» был заключен договор на продажу туристической путевки «Весна в Венеции». Цена продукта – 102 тыс. 450 руб., доход «Ромашки» при продаже путевки составит 12 тыс. 580 руб.

Согласно условиям договора, «Ромашка» должна перечислить «Розе» деньги, поступившие от клиента, без учета агентского вознаграждения за проведенную сделку. 15 марта 2021 года турист купил тур «Весна в Венеции» в турагентстве «Ромашка» по стоимости 115 тыс. 30 руб. ( 102 тыс. 450 руб. + 12 тыс. 580 руб.).

18 марта 2021 года «Ромашка» переводит оператору «Роза» сумму проданного тура за минусом своего вознаграждения. Бухгалтер «Ромашки» делает такие проводки:

12 февраля 2021 г.
Дебет 004 – 102 тыс. 450 руб.: «Ромашка» учла на забалансовом счете цену турпутевки

15 марта 2021 г.
Дебет 50 кредит 76 – 115 тыс. 30 руб.: клиент купил путевку «Весна в Венеции», внес деньги в кассу «Ромашки»

15 марта 2021 г.
Дебет 76 кредит 90 (выручка) – 12 тыс. 580 руб.: бухгалтер учел агентское вознаграждение за перепродажу путевки

15 марта 2021 г.
Кредит 004 – 102 тыс. 450 руб.: стоимость проданной путевки списана

18 марта 2021 г.
Дебет 76 кредит 51 – 102 тыс. 450 руб.: перечислена стоимость проданного тура оператору «Роза».

Частые вопросы по прибыли и дополнительным услугам

Вопрос 1: Туристическое агентство «Камелия» помимо основной деятельности по продаже туров осуществляет бронирование номеров в отелях Санкт-Петербурга. Это дополнительная услуга агентства. Обязана ли «Камелия» иметь ККТ или же достаточно выписать путевку?
Ответ: Выписки путевки в данном случае недостаточно. Дело в том, что бронь гостиниц нельзя отнести к туристическому продукту. Поэтому компания обязана иметь контрольно-кассовую технику.

Вопрос 2: В апреле 2021 года туристическая компания «Лабиринт» при продаже тура получила дополнительную прибыль сверх установленной договором. Какая документация должна быть оформлена для отражения этой дополнительной выгоды?
Ответ: В бухгалтерском учете полученную выгоду нужно отразить отдельной строкой. Она не должна быть связана в учете с основной сделкой по реализации туристического продукта в рамках агентского договора. В качестве сопровождающих сделку документов можно использовать счет-оферту.

Источник: assistentus.ru