Как работодатели экономят, используя новый налоговый режим
Бизнес решил сэкономить на налогах при помощи самозанятых: работодатели стали предлагать сотрудникам оформить их в новом статусе и таким образом сократить отчисления в фонды. Эта тема активно обсуждается в соцсетях. А некоторые пользователи рассказали «Коммерсантъ FM», что ждут предложений и готовы стать самозанятыми в обмен на увеличение зарплаты. Станет ли это популярным способом ухода от налогов? Расскажут Елена Иванова и Андрей Загорский.
Не успели сотрудники небольших компаний выйти с новогодних праздников, как некоторым предложили сделку — разорвать трудовой договор и оформить самозанятость. Это можно сделать с 1 января в Московском регионе и еще двух других. Соцгарантии теряются, но прибавка к зарплате на 20% стимулирует многих, как и новый налог с дохода — не 13%, а 4% или 6%. Чтобы соблюсти формальности, с псевдосамозанятым заключают договор аренды рабочей площади.
Какие положения содержит пакет законопроектов о самозанятых
Схема, конечно, не нова: так сотрудничают с индивидуальными предпринимателями. Но с самозанятыми выгод для бизнеса может быть даже больше, признает гендиректор юридической компании Urvista Алексей Петропольский. Он поговорил с работодателями, которые переходят на такую схему: «Допустим, вы получили 100 тыс. руб., ваш работодатель отчислил сверху этой суммы еще 50 тыс. руб. налогов. Если же вы являетесь самозанятым, то сможете получать на руки те же самые 140 тыс. руб. Конечно, это выгоднее для всех.
Ежегодная экономия с каждого сотрудника составляет минимум 30-50 тыс. руб., плюс 2% с оборота».
Но есть ли какие-то ограничения на работу компаний с самозанятыми? В Федеральной налоговой службе отсылают к закону. По нему работодатель не может заключить договор с оформленным фрилансером, если тот меньше двух лет назад был сотрудником этой организации. Проверить это будет несложно, считает партнер компании TaxAdvisor Дмитрий Костальгин.
А после такого ажиотажа в соцсетях, медлить с этим налоговая не будет, уверен эксперт: «Бывший сотрудник вызывается на допрос и под протокол все честно рассказывает, что у него вообще ничего не изменилось в работе, его попросили в кадрах подписать какие-то бумажки, он, не глядя, это сделал, потому что надо было. Здесь риски работодателя в том, что он, прикрываясь режимом самозанятых, пытается уйти от обязанности платить страховые взносы и удерживать налог на доходы физических лиц. В итоге бизнесу могут доначислить все эти недоимки, пени, штрафы».
Как будет работать закон о самозанятых
По словам экспертов, под прицел налоговой, в первую очередь, попадут небольшие компании, которые платят за разовые услуги, например, консультации или тренинги. Есть опасность и со стороны банков — счета компании могут просто заблокировать за подозрительные перечисления средств физлицам. Впрочем, лазейки для обхода закона все равно есть, рассуждает руководитель аналитической службы юридической фирмы «Инфралекс» Ольга Плешанова: «Можно работника уволить, можно создать рядом другое юридическое лицо, какое-нибудь «Ромашку-василек» и оформить сотрудника туда.
Способы найти можно.
Обходить какой угодно запрет бизнес может до первого громкого судебного разбирательства».
О таких последствиях закона о самозанятых предупреждали и раньше. Но как их будут исправлять и будут ли, пока непонятно. При том, что это может иметь реальные экономические последствия для страны, замечают эксперты. Реальные доходы населения, может, и повысятся. Правда, ценой сокращения собираемых налогов.
По данным на 1 ноября 2018 года, из «тени» вышли чуть больше 2,5 тыс. самозанятых. В ФНС рассчитывают, что с появлением мобильного приложения, таких граждан станет больше. При этом ставки налога власти пообещали не менять все время эксперимента, а это десять лет.
- Андрей Загорский подписаться отписаться
- Елена Иванова подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru
Работодатель предлагает стать самозанятым. Что делать?
Фото из открытых источников
Некоторые работодатели предлагают сотрудникам регистрироваться самозанятыми и переходить на гражданско-правовые договоры. Мы выяснили у юристов, насколько это опасно для сотрудника и как отказаться от такого предложения.
С начала года в России запущен эксперимент, предусматривающий льготные налоговые ставки для самозанятых. С помощью этих мер правительство пытается вывести из тени предпринимателей, которые оказывают услуги без оформления статуса ИП. Те не торопятся по своей воле сдаваться налоговой, зато работодатели увидели в новом законе возможности снизить расходы на сотрудников.
В СМИ появилась информация, что компании предлагают своим работникам стать самозанятыми. Мы поговорили с профессором кафедры трудового права НИУ ВШЭ Мариной Буяновой и юристом Санкт-Петербургской объединенной коллегии адвокатов Максимом Халимовским. И на основе их рекомендаций составили инструкцию: что делать сотруднику, если ему поступает такое предложение, что он может потерять и как можно защитить трудовые права от недобросовестного работодателя.
Стать самозанятым. Что это значит?
Как правило, оформляется это следующим образом: с сотрудником расторгается трудовой договор и заключается договор гражданско-правового характера – ГПХ. Чтобы снизить сумму налога, человек может зарегистрироваться как самозанятый. С 1 января 2019 года это доступно жителям Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан.
Если работник оформляется как самозанятый, то предполагается, что он работает сам на себя. Точнее, что он становится стороной гражданско-правовых отношений, выполняя за вознаграждение определенные работы (оказывая услуги) для другой стороны договора. Формально он не связан обязательствами приходить на работу к указанному часу и проводить в офисе фиксированное время, а также выполнять другие правила внутреннего распорядка. Это действительно удобно для фрилансеров, которые могут передать продукт заказчику и получить за него оплату. Но после сдачи работ исполнитель и работодатель ничем не связаны.
Что теряет сотрудник переходя на договор ГПХ?
По закону, с этого момента он перестает быть сотрудником, а значит, лишается целого ряда прав, предусмотренных Трудовым кодексом, а именно:
— на получение отпуска;
— на предоставление дополнительных гарантий и компенсаций при увольнении;
— на получение доплат за тяжелые условия труда.
Кроме того, работник теряет значительную часть льгот:
— право на получение пособия по временной нетрудоспособности;
— право на ежегодный отпуск с сохранением заработной платы;
— право на социальный пакет, если таковой имеется в организации.
— оплата может производиться не каждые полмесяца, а по результатам выполненных работ;
— работодатель не оплачивает простой, который произошел по его вине;
— работодатель может расторгнуть трудовой договор без соблюдения гарантий, предусмотренных в статье 77 ТК РФ (выплата выходного пособия, предупреждение за 2 месяца).
Какие риски могут возникнуть для работника?
Главный риск – это, конечно же, внезапная потеря работы, поскольку заказчик не обязан и впредь приобретать продукты труда исполнителя. Также как не обязан оплачивать время его нетрудоспособности по болезни или отпуск. Кроме того, все отношения с налоговой самозанятый выстраивает самостоятельно, а значит, сам несет ответственность за нарушения, которые могут возникнуть.
Заявление о постановке на учет подается через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика или кредитную организацию. О постановке на учет или отказе в постановке на учет налоговая извещает заявителя. Датой постановки на учет считается дата направления заявления. Все расчеты с клиентами самозанятому нужно проводить через приложение «Мой налог» (ст. ст. 2, 5 Закона N 422-ФЗ).
За нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчетах предусмотрен штраф в размере 20% расчета (ст. 129.13 НК РФ). А если ваш доход превысит 2,4 млн рублей, платить налог по сниженной для самозанятых ставке не получится.
В случае если работник все-таки согласился стать самозанятым, то ему стоит потребовать от работодателя полного бухгалтерского сопровождения своей деятельности.
Что делать, если работодатель вынуждает переходить на ГПХ?
Ситуация, когда в отношениях с работодателем меняется только юридическая форма, а вы продолжаете приходить в офис к 9 утра, является нарушением закона. Это подмена трудовых отношений гражданско-правовыми. В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, который накладывается:
— на должностных лиц – в размере от 10,000 до 20,000 рублей;
— на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 5,000 до 10,000 рублей;
— на юридических лиц – от 50,000 до 100,000 рублей.
Жаловаться можно в прокуратуру и трудовую инспекцию. Также стоит уведомить налоговую и внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования). При установлении факта подмены трудовых отношений гражданско-правовыми налоговый орган (или внебюджетный фонд) в отношении работодателя:
— доначислит налог на доходы физических лиц;
— доначислит взносы, подлежащие уплате во внебюджетные фонды;
— наложит санкции за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц (20% от подлежащей уплате суммы, ст. 123 Налогового кодекса РФ, за непредставление сведений по форме 2-НДФЛ – по 200 рублей за каждый непредставленный документ, ст. 126 Налогового кодекса РФ) и взносов во внебюджетные фонды (пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки, ст. 25 Федерального закона N 212-ФЗ, штраф в размере 20% неуплаченных взносов, ст. 47 Федерального закона N 212-ФЗ).
Если человек все-таки согласился перейти на эту схему и ему не заплатили деньги или заставляют работать в выходные, можно ли обратиться в суд?
Защитить свои права в суде в таком случае вполне возможно. На этот счет сложилась обширная судебная практика в пользу работника. Но судебный процесс займет несколько месяцев.
Более того, в Трудовом кодексе с недавних пор имеется статья 19.1, которая регулирует порядок признания гражданско-правового договора трудовым. Это можно сделать как по инициативе заказчика по договору (фактического работодателя), получившего соответствующее заявление от работника, так и в суде. Причем с иском может обратиться не только сам работник, но и трудовая инспекция, а также иные государственные органы, действующие в интересах и от имени работника.
Как доказать в суде, что отношения с работодателем были трудовыми, а не гражданско-правовыми?
Согласно ст. 19.1 ТК РФ неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании трудовыми отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Суды же признают гражданско-правовой договор трудовым, исходя из признаков наличия последнего.
Например, личное выполнение работником (физическим лицом) работы, невозможность привлечения третьих лиц, включение работника в штат организации, ведение на него документов кадрового делопроизводства, обязанность работника выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию (работу по должности, специальности), а не разовые задания, строгий график и учет рабочего времени и так далее. В качестве доказательств можно затребовать у работодателя журнал учета рабочего времени, бухгалтерские документы. Также стоит заказать в банке справки о движении денежных средств, так как регулярность платежей (два раза в месяц), их постоянный размер являются железными доказательствами наличия трудовых отношений. Как и внутренние приказы организации (о поощрении, взысканиях, отпуске).
Юрист Максим Халимовский считает, что если следовать изложенным выше рекомендациям, то обезопасить себя от недобросовестного работодателя вполне реально:
— Работодатель, как и работник, в таком случае действует на свой страх и риск. Если уж он решил обманывать государство, то логично не обманывать работника. В противном случае обман вскроется и мало работодателю не покажется. Ведь такой работник у него явно не один, а каждое повторное правонарушение по ст. 5.27 КоАП РФ влечет увеличение суммы штрафа.
То же касается и остальных механизмов привлечения работодателя к ответственности. Таким образом, подобная схема вроде бы мотивирует работодателя действовать более добросовестно. Но будет ли так на практике – большой вопрос.
Профессор кафедры трудового права НИУ ВШЭ Марина Буянова также считает, что в споре между работником и работодателем в данной ситуации государство скорее примет сторону первого:
— Если уже так случилось, что человек заключил разовые договоры и хочет доказать, что отношения были трудовыми, то это реально. Поскольку здесь работодатель уклонялся от уплаты налогов, можно надеяться, что это будет провоцировать государство и судебную систему вмешаться. Но стоит учитывать: компания может нанять такого адвоката, который представит все так, будто работодатель видит вас в первый раз или докажет, что вы не выполнили условленный объем работ. Поэтому, соглашаясь стать самозанятым и работать по разовому договору, нужно понимать, что это лишает очень многих гарантий.
Источник: www.dolgi.ru
Нужно ли уведомлять работодателя о самозанятости
В нашей стране существует такое понятие как “самозанятость”, которое порой заменяют просто на “уплата налога на профессиональный доход”. Дело в том, что это является самостоятельным режимом налогообложения. Однако, он несет за собой много плюсов:
- Вам не нужно авторизоваться в качестве предпринимателя;
- Вы не обязаны кому-либо сдавать свою отчетность;
- Сама ставка налога довольно мала.
Так вот, в таком случае у нас может возникнуть довольно неоднозначный вопрос “Может ли быть самозанятый человек одновременно и работником по найму?”.
Ответ на сущий вопрос
Может ли быть наёмный работник самозанятой личностью? Человек не может платить со своего дохода по договору налог на профессиональный доход, если у него с организацией в трудовые отношения. Также он не может одновременно работать по трудовому договору и оказывать этой же организации определенные услуги. Опять же он не может уволиться и сразу же работать с ИП по гражданско-правовому найму — с момента увольнения должно пройти как минимум два года.
Почему так? Ответ довольно простой, ведь как наемный рабочий вы платите куда больше налог, чем самозанятый, а потому все рабочие и работодатели сразу же бы начали переходить на эту схему. Однако стоит понимать, что у самозанятых нет таких льгот, как у наемных рабочих. Например, отпуск, доплата и компенсация.
Однако, у вас есть возможность совмещать частичную самозанятость и свою основную работу. Вы можете даже сдавать в аренду недвижимость, автомобиль или другие вещи быта своему работодателю. Как это работает? Дело в том, что оказывать услуги и сдавать что-либо в аренду — это разные вещи, а потому первое дозволено делать в сторону своей организации, уплачивая НПД в виде арендной платы.
В какое время лучше уведомлять своего бывшего работодателя
Человек, который ранее работал государственным служащим, должен сообщать своему новому работодателю все данные о месте, где он работал до этого, даже если это место не связано с самой работой. Делать это нужно в период двух лет после увольнения с места работы.
Когда вы, как бывший госслужащий, прибываете на свой пост работы, ваш работодатель сообщает вашей ранней организации о том, что вы теперь работаете у него. Это относится к любым трудовым договорам, при размере заработной платы в превышающей сто тысяч рублей.
Порог в сто тысяч рублей является действенным только для лиц, которые работают по гражданско-трудовому договору. Размер заработной платы никак не влияет на обязанность извещать свой государственный орган.
Есть ли обязанность уведомлять своего бывшего работодателя о том, что вы теперь работаете как самозанятый?
Стоит отметить тот факт, что самозанятые личности являются такими же простыми людьми. Они лишь работают на себя и, чаще всего, не регистрируют себя как Индивидуального Предпринимателя. В основном самозанятые представляют из себя фрилансеров. Например, различные художники, дизайнеры, рерайтеры, репетиторы, программисты, корректоры, консультанты и так далее.
То, что вы теперь стали самозанятым человеком, не нужно сообщать работодателю. Однако, скорее всего, в дальнейшей работе вы будете заключать со своими заказчиками дорогостоящие договоры. Если стоимость оплаты такого договора составляет более ста тысяч рублей, то ваш прежний работодатель должен об этом знать. Для этого вы или ваш заказчик должны будете его уведомить.
Бывают моменты, когда самозанятого оформляют на удаленную работу с оформлением полноценного трудового договора. В данном случае вы должны будете опять же уведомить своего прежнего работодателя о вашей новой работе. Эта обязанность не зависит от размера вашей заработной платы.
Направление уведомления: как это происходит
Как уже было сказано ранее, вашего прежнего работодателя должен уведомить ваш заказчик, нынешний работодатель или вы сами. Эта обязанность необходима к исполнению независимо от статуса организации. К тому же она будет лежать и на тех, кто занимается частной практикой.
Вот представим такую ситуацию: организация решила заказать у человека создание приложения, но еще не так давно он был профессионалом в казначействе. Теперь обязанность уведомить прежнего работодателя лежит на плечах этой организации и его директоре. Представим еще одну ситуацию: предприниматель решил нанять человека с юридической специальностью, который ранее был следователем.
Еще год назад он работал в полиции, а сейчас решает заключить с предпринимателем сделку, договор которой превышает сумму в сто тысяч рублей каждый месяц. В таком случае сообщить прежнему месту работы, а именно полицейскому органу, должен наш предприниматель, потому что он является заказчиком услуг у юриста, который является исполнителем.
Процесс записи уведомления
Само уведомление для прежнего работодателя должно составляться в письменной форме. Однако, какого-то определенного шаблона или бланка нет для заполнения, потому все происходит произвольно. Есть, разве что, несколько пунктов. В них входят реквизиты сторон, вид услуги исполнителя, срок самого договора и должность исполнителя.
Позже составленное уведомление отправляют в организацию. Для этого дается срок в 10 дней. Имеется возможность отправить письмо по почту, но как ценное письмо.
Вы решили не уведомлять бывшего работодателя?
Для государственных служащих все просто: договор будет расторгнут или его могут даже уволить. Ничего более. Однако для работодателей и заказчиков, которые не сообщают организации о том, что взяли к себе в работе бывшего госслужащего, ждет штраф до пятисот тысяч рублей.
Источник: hr-portal.info