Зачастую бывает так, что масштабы бизнеса или жизненные обстоятельства не позволяют индивидуальному предпринимателю руководить компанией самостоятельно — в штат нанимается управленец. Разбираемся, может в ИП быть директор, на которого можно переложить всю ответственность?
Основное отличие директора ООО от директора ИП
ИП и ООО — две совершенно разные организационно-правовые формы ведения бизнеса.
Напомним, индивидуальный предприниматель и руководитель ООО имеют разный статус, несмотря на то, что отвечают за работу своей организации как работодатель, налогоплательщик и исполняющая договор сторона.
Так, руководитель ООО — это исполнительный орган предприятия, выступающий от его имени и выражающий волю юридического лица. Индивидуальный предприниматель же выражает личную волю, выступает от своего собственного имени.
Важно!
Как интересы ООО, так и интересы ИП частично или полностью могут представлять третьи лица по доверенности.
Вправе ли предприниматель назначить себя директором
Предприниматель может считать себя кем угодно: директором, руководителем, хозяином, но с юридической точки зрения он будет только ИП. Точка.
Можно ли ИП быть учредителем ООО?
Заключить трудовой договор с самим собой он не может, начислять себе зарплату и делать соответствующую запись в трудовой книжке тоже.
Такие ограничения вытекают из ст. 413 ГК РФ , согласно которой должник не может быть одновременно кредитором, ведь гражданско-правовые обязательства в этом случае считаются бессмысленными.
Может ли ИП нанять директора
Иногда масштабы бизнеса требуют доверить руководство им наемному специалисту — директору. И индивидуальный предприниматель может это сделать.
Важно!
Нанимая в штат управленца, индивидуальному предпринимателю необходимо:
- ознакомить будущего руководителя с приказом о назначении на должность;
- подписать с работником трудовой договор и должностную инструкцию;
- получить от нового сотрудника согласие на обработку персональных данных;
- выдать доверенность, которая позволяет совершать возложенные функции;
- сообщить в ФСС о найме нового сотрудника;
- перечислять в бюджет необходимые налоги/взносы и сдавать отчетность как работодатель.
Для именования должности руководителя ИП нельзя использовать формулировку «генеральный директор», поэтому целесообразно выбрать один из вариантов:
- исполнительный директор;
- коммерческий директор;
- финансовый директор;
- директор магазина;
- управляющий.
Может ли ИП быть директором ООО
Индивидуальный предприниматель может быть директором общества с ограниченной ответственностью.
Есть 2 способа оформить ИП в качестве руководителя ООО:
- В качестве физического лица. Для этого с коммерсантом заключают обычный трудовой договор, оформляют запись в трудовой книжке и отношения с ним регулируют по правилам Трудового кодекса РФ.
За что ИП могут привлечь к ответственности
Ответственность директора ИП ограничивается Трудовым кодексом. Ведь, как отмечалось выше, такой директор — нанятый по трудовому договору сотрудник.
Законная наличка. Управляющий ИП вместо директора.
Что касается самого предпринимателя, то его могут привлечь как к уголовной ответственности, так и к налоговой, гражданско-правовой, административной.
Она (ответственность) может наступить по десяткам основаниям. Все эти основания условно можно объединить в 3 группы:
- нарушения в организации деятельности (например, нет лицензии, не соблюдается кассовая дисциплина);
- нарушения в деятельности ИП, т.е. она ведется не по правилам добросовестной конкуренции, с нарушением закона о защите прав потребителей и т.п.;
- нарушения трудового законодательства. Это касается случаев, когда ИП — работодатель.
Большинство нарушений носят административный характер, соответственно наказания за них накладываются административные: предупреждения, штрафы, конфискация продукции и т.д.
Может ли ИП ограничить свою ответственность
Как же индивидуальном предпринимателю себя подстраховать? Если мы рассуждаем с точки зрения минимизации последствий за возможные санкции по причине нарушения налогового законодательства или правил ведения бухгалтерского учета, то выход есть, даже два:
- создать безупречную бухгалтерскую службу, которая будет считать налоги, перечислять их в бюджет, взаимодействовать с контрагентами, вести бухгалтерскую базу, сопровождать предпринимателя на проверках по легализации налоговой базы и пр.;
- передать учет на аутсорсинг и спокойно заниматься первостепенными бизнес-задачами.
Также напомним, что 1C-WiseAdvice делит с предпринимателем ответственность за качество ведения учета. Если ИП оштрафуют, например, за просрочку подачи отчетности, которая произошла по вине наших специалистов, мы полностью компенсируем убытки.
Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
Источник: 1c-wiseadvice.ru
Может ли быть директор у ИП
Индивидуальный предприниматель, будучи физическим лицом, имеет право на выполнение некоторых функций юридического лица. В частности, это прием на работу наемных сотрудников. Однако может ли ИП нанять директором своего бизнеса постороннее лицо? Или, будучи ИП, возможно назначить на эту должность только себя?
Конечно, бизнесмен, зарегистрировавшись как ИП, представляет свой бизнес самостоятельно. Но при необходимости вести дела может другой человек. Например, бывает, что по личным причинам: при болезни, сложной семейной ситуации, ведении параллельно другого бизнеса – предприниматель вынужден оставить свое дело под присмотром наемного работника.
У ИП может быть директор. Работник в данном случае подписывает приказ о своем назначении, знакомится с должностными инструкциями, выполняет конкретные обязанности и получает зарплату согласно договоренности. Как правило, директор у ИП – это просто менеджер определенного направления деятельности (например директор какого-нибудь магазина).
Генеральный директор – должность, которая не может быть предложена наемному работнику. Основные решения остаются за человеком, на котором зарегистрирован бизнес, то есть за ИП. А вот некоторые варианты руководящих должностей для нанимаемого персонала возможны: коммерческий директор, исполнительный директор, управляющий, директор персонала, директор определенного направления и т.д. Найти подходящую должность можно в Едином квалификационном справочнике.
Генеральный директор – должность, которая не может быть предложена наемному работнику.
Согласно статье 413 ГК РФ законом не могут быть рассмотрены никакие обязательства, если кредитор и должник является одним лицом. Поэтому ИП не может назначить директором самого себя, так как гражданско-правовые обязательства в этом случае не имеют смысла. Также предприниматель не может сам себе начислить зарплату, заключить с собой же трудовой договор. Статус физического лица предполагает, что свои социальные функции ИП выполняет непосредственно в отличие от лица юридического, где персонификация просто необходима, то есть, чтобы выражать свою волю, компании нужен назначенный для этого руководитель.
Приказ о назначении директором подписывается обеими сторонами, и при требовании работника ему выдается копия. Дата в приказе считается днем вступления в должность.
Чтобы избежать дальнейших разногласий, сопровождайте данное назначение еще двумя документами:
- Должностной инструкцией.
- Типовым трудовым договором, где прописываются все обязанности назначенца, сферы его ответственности, трудовой распорядок и функции.
Не забудьте снабдить вашего работника доверенностью для выполнения определенных функций, это облегчит деятельность вас обоих. А чтобы не возникло проблем с оплатой в банке (чтобы подпись вашего директора на платежных документах не вызывала споров), вы вместе оформляете в банке карточку с образцами подписей.
Не забудьте снабдить вашего работника доверенностью для выполнения определенных функций, это облегчит деятельность вас обоих.
Вот образец каждого из необходимых документов: приказ о приеме на работу, приказ о вступлении в должность директора, должностная инструкция коммерческого директора.
Итак, вы можете сами выполнять обязанности директора, но назначить им себя права не имеете. А можете нанять директора для ИП в должности управляющего или исполнительного директора. Думайте сами, нужен ли вам человек, который разделит с вами всю полноту власти.
Источник: zhazhda.biz
Может ли учредитель компании быть самозанятым
Не у всех компаний прибыльный бизнес, который приносит регулярный доход. Иногда приходится зарабатывать деньги на стороне, чтобы вложить их в производство. Во время кризисных периодов, когда деятельность компании приостановлена, приходится задумываться, где и как получить дополнительный доход. У директора, который является учредителем, может быть много свободного времени либо прибыльное хобби, что приносит больше денег, чем его основная работа. Рассматриваем вопросы: можно ли одновременно быть директором, учредителем ООО и самозанятым, не противоречит ли это законодательству, какие могут последствия при таком совмещении разных видов деятельности.
Что разрешено и запрещено директору/учредителю
Не всегда учредитель и директор — это одно и то же лицо. Но в небольших организациях часто учредитель исполняет обязанности директора. Ему, как владельцу, принадлежит вся получаемая прибыль, но свободно распоряжаться деньгами и тратить их на личные нужды он не может. Это противоречит законодательству. Он, как все прочие сотрудники, должен получать заработную плату либо дивиденды.
Заключение договора
- ежемесячно получать заработную плату;
- с этой суммы будут отчисляться страховые взносы и налоги;
- у него будет прирастать трудовой стаж, накапливаться пенсионные баллы.
Работа без трудового договора несет много рисков. Деятельность учредителя на директорском посту заинтересует налоговую и трудовую инспекцию. Нет зарплаты — нет налоговых отчислений, ФНС недополучает деньги и поэтому усматривает в таких действиях уклонение от налогов. Трудовая инспекция озабочена тем, что работающий гражданин не перечисляет обязательные страховые взносы в пенсионный фонд, официально у него не идет стаж, не накапливаются пенсионные баллы, он не вправе рассчитывать на получение оплачиваемых отпусков или больничных (их оплата рассчитывается в зависимости от размера заработной платы).
Трудовой договор обычно заключают две стороны — юридическое и физическое лицо: работодатель и работник. Как быть, если учредитель и директор — это одно юридическое лицо. Как в таком случае оформлять договор, чтобы законно получать заработную плату, чтобы не иметь проблем с ФНС и Трудовой инспекцией, которые заподозрят уклонения от уплаты налогов и страховых взносов? Минтруда и Минфин в таких случаях рекомендуют учредителю назначить себя директором компании через «решение единственного участника» — это особая форма договора себя с самим собой. Нет противоречий законодательству — соглашение заключает юрлицо с физлицом, только обе эти стороны представляет один человек.
Заработная плата
После заключения договора компании с директором отношения между ними считаются трудовыми. Руководитель будет ежемесячно получать зарплату, исправно платить налоги. Если деятельность компании временно приостанавливается из-за возникших осложнений, директор может сам себя вместе с другими сотрудниками отправить в бессрочный отпуск, чтобы не платить всем зарплату, не отчислять налоги и страховые взносы.
Без договора у ФНС возникнет вопрос: почему по счетам происходит движение, а зарплата не начисляется. Предстоят разбирательства, штрафы, пени. Договор, заключенный на полставки либо на полную ставку (если позволяет денежный оборот), избавит от претензий со стороны контролирующих лиц — не будет нарушений трудового законодательства.
Получение дивидендов
В бизнесе долю прибыли делят на всех акционеров — в зависимости от их вклада в общее дело они ежемесячно, ежеквартально или ежегодно (как прописано в дивидендной политике компании) получают дивиденды. Директор как учредитель и акционер может получать свою долю вместо зарплаты.
Такой момент очень спорный: ведь любой участник ООО, независимо тот того, руководит он этой компанией или нет, может наряду с заработной платой получать причитающиеся ему дивиденды. С этих доходов платят налог, но страховые отчислять не обязательно — учредитель может сэкономить крупную сумму, но получить претензии от Трудовой инспекции, она назначит штраф за уклонение от обязательств по страховым взносам.
Поэтому директору и учредителю лучше назначить себе зарплату, указав её размер в договоре (в «решении единственного участника»).
Наем сотрудников
Директор единолично может:
- нанимать сотрудников в штат, заключать с каждым трудовой договор;
- привлекать временных исполнителей для выполнения работ по ГПД, ГПХ или иным договорам — агентскому, подряда, комиссии, оказания услуг;
- подписывать соглашения с компаниями, физическими лицами и самозанятыми.
Директор ООО вправе расширять штат и нанимать временных работников, отдавать часть задач на аутсорсинг. В отличие от его полномочий, самозанятые граждане не имеют права нанимать сотрудников, но они могут привлекать соисполнителей, работать в паре или в бригаде.
Совмещение обязанностей директора и самозанятости
Директор, как официально трудоустроенное лицо, может совмещать свою основную деятельность с предпринимательством и самозанятостью, он может оказывать услуги другим компаниям или частным лицам.
- Женщина — учредитель, владелец небольшой строительной фирмы, где она исполняет обязанности директора, в свободное от работы время занимается любимым хобби: машинной вязкой. На ее продукцию высокий спрос. Она продает детские вещи, игрушки, сувениры, женскую и мужскую вязаную одежду на маркетплейсах, в социальных сетях, на аукционах, на ярмарках мастеров.
- Мужчина — успешный самозанятый программист и вебмастер, делает сайты на заказ, продвигает чужие интернет-проекты. Вдохновлённый доходами своего очередного объекта продвижения, создает небольшую фирму по продаже ортопедических матрасов, становится её учредителем и директором.
Это примеры, когда руководители компаний законно совмещают официальную трудовую деятельность с работой в налоговом режиме НПД. У любого директора, акционера, учредителя есть какая-то специальность. Накопленные профессиональные умения он может применить не только в своем бизнесе — он вправе подрабатывать где-то ещё, совмещая режим НПД с работой в своей собственной компании. Учредитель ООО и самозанятый в одном лице могут заниматься разными видами деятельности, что не противоречит Трудовому кодексу и ФЗ-422.
Условия самозанятости при совмещении деятельности
Директор ООО может получать зарплату на основном месте работы и дополнительный доход от самозанятости на стороне. Как директор, он вправе распоряжаться имуществом и продукцией своей компании.
Но, как плательщик НПД, он не может ничего делать для своей компании: продавать продукцию, которую производит его фирма, или принадлежащее ей имущество. Если самозанятый учредитель оказывает услуги своей фирме, он нарушает закон. Официально он имеет право сдавать в аренду движимое имущество, принадлежащее его бизнесу, и платить НПД с суммы арендной оплаты.
Как самозанятое лицо директор не может сам с собой заключить ГПД или договор любой иной формы, поэтому как исполнитель он не имеет права выполнять заказы для своего бизнеса. Но он может брать задания у других заказчиков либо выполнять работу для государственных организаций, коммерческих компаний или физических лиц на таких же условиях, как все плательщики НПД:
- отчислять 4% налога или 6%, в зависимости от того, кому он оказывает услуги — физлицу или юрлицу;
- выдавать заказчикам чеки в подтверждение получения оплаты от них — это удобно делать, создав аккаунт на нашем сервисе Jump.Finance;
- по желанию перечислять страховые для накопления пенсии (если переводимых средств от официально заработной платы ему покажется недостаточно);
- нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков для выполнения сложных заказов;
- доход от самозанятости не может превышать 2,4 миллиона, иначе теряется статус, придется платить штрафы за недоплату (сокрытие) налогов.
Самозанятые не могут сами продавать акцизные и маркированные товары, дорогую недвижимость, природные ресурсы, ценные бумаги, но могут быть менеджерами по продажам, маркетологами, оказывать рекламные услуги или быть посредниками в коммерческих сделках.
Если учредитель оформил статус самозанятости, то в своей компании он не может занимать пост директора, но закон не запрещает ему быть ТОП-менеджером своего бизнеса и занимать директорское кресло в другой организации. Параллельно он может решать разные задачи для сторонних заказчиков, если это не мешает основной деятельности.
Деньги от выполнения заказов можно получать любым способом: наличными или на карту. Важно сразу вносить сумму в приложение «Мой налог», с неё будут начисляться проценты. Оплату налога можно настроить с автоматической отправкой, чтобы не допускать задержек и претензий со стороны ФНС.
Бывший директор сможет оказывать услуги своей компании в статусе плательщика НПД только спустя 2 года после увольнения. ФЗ-422 сильно ограничивает или запрещает самозанятость для руководителей бюджетных, муниципальных, государственных организаций. Госслужащим разрешен лишь небольшой список деятельности.
Самозанятость и возможные риски для руководителя
С появлением нового налогового режима компании стали злоупотреблять возможностью сэкономить на сотрудниках. Они распускают штат и заключают с приглашенными исполнителями гражданско-правовые договоры вместо трудовых. Это запрещено законодательством.
В таких отношениях налоговая видит подмену трудовых соглашений гражданскими договорами и попытку уклонения:
- от налогового бремени (нежелание платить НДФЛ);
- от оплаты отпусков, больничных;
- от необходимости оснащать рабочие места для сотрудников (производить спецоценку рабочих мест);
- от закупок сырья, материалов, инструментов, оборудования;
- от ведения бухгалтерии, от заполнения кипы отчетных документов.
Для любой компании это огромная экономия денег и времени — ведь плательщики НПД сами себя обеспечивают всем необходимым для работы. В качестве исключения ООО, например, нанимая самозанятых грузоперевозчиков, может разрешить использовать автомобили своего автопарка.
Чего нельзя делать при работе с самозанятыми:
- Директор не вправе нарушить закон — он не может заключить гражданский договор с самозанятым, который раньше у него работал, но со дня его увольнения ещё не прошло 2 года. Это важное условие, которое нужно строго соблюдать. Если при налоговой проверке вскроются такие факты, компании придется платить штрафы.
- Важно периодически проверять статус самозанятого: перед подписанием договора с ним, перед перечислением предоплаты, при окончательном расчете. Некоторые граждане во время действия договора могут утратить статус плательщика НПД. ФНС обяжет директора платить за них полный налог в размере 13%, страховые отчисления и штраф. Для справки: сервис https://jump.finance автоматически проверяет статус и сразу уведомит заказчика об этой неприятности, чтобы тот смог расторгнуть договор с исполнителем.
- Важно обдуманно формулировать каждый пункт договора с самозанятым лицом. ФНС способна отыскать множество причин (формулировки, термины, отдельные слова), чтобы признать соглашение трудовым, а не гражданским. Это вновь претензии, штрафы, пени. Не исключены судебные разбирательства, если сумма задолженности очень большая, набежали проценты за несколько месяцев.
Легко избежать рисков, если самозанятый директор и учредитель ООО не нарушает закон при совмещении разных видов деятельности.
Заключение
Учредитель ООО может быть одновременно директором и самозанятым, если выполняет ряд условий:
- Как директор он заключает сам с собой трудовой договор в рамках «решения единственного участника», так как обе стороны соглашения представляет одно и то же лицо.
- После заключения договора он регулярно получает заработную плату — это избавит его от претензий ФНС, так как с зарплаты отчисляются налоги и обязательные страховые взносы.
- Рассчитывать на дивиденды вместо заработной платы — не очень разумно: с них не взимается страховка, что привлечет внимание Трудовой инспекции.
- Как плательщик НПД он не вправе оказывать услуги своей компании, но может сдавать в аренду движимое имущество и платить с него 6% налог.
- Как самозанятый он может заниматься любой разрешенной деятельностью, но обязан платить НПД и отправлять чеки заказчику.
При выполнении обязанностей директора-учредителя и при самозанятой деятельности важно соблюдать нормы и правила, чтобы у ФНС и Трудовой инспекции не было повода для проверок и начисления штрафов.
Источник: jump.finance