Может ли директор заключить договор с собой как с ИП

Может ли индивидуальный предприниматель быть директором: полезная информация для ознакомления

В большинстве случаев директором у ИП может быть обычный менеджер конкретной рабочей специализации.
Следует учитывать, что должность генерального директора не может быть предложена какому-либо наемному работнику. Принятие решений в ключевых вопросах относительно направления деятельности организации все-равно принимает лицо, на котором предприятие зарегистрировано. Конкретные варианты для руководящих должностей возможны для наемного персонала. К ним относятся:

Если в качестве генерального директора выступает физ. лицо, организация теряет в полном объеме все «зарплатные» налоги, если можно так выразиться. Чтобы никаких трудностей не возникало, желательно, прежде всего, зарегистрировать организацию с избранным лицом, исполняющим обязанности гендиректора. Только после этого управление ООО можно передавать индивидуальному предпринимателю и внести необходимые коррективы в ЕГРЮЛ. После ознакомления с изложенной выше информацией ни у кого не возникнет вопросов о том, может ли ИП назначить директором самого себя.

Трудовой договор с генеральным директором собственником

Может ли индивидуальный предприниматель быть директором

Предприниматель обязан выплачивать руководителю заработную плату, больничные и отпускные согласно требованиям, установленным российским законодательством. Также он должен перечислять взносы в целевые фонды и сдавать отчетность по наемным сотрудникам, согласно изменениям в 2022 году.

Чтобы менеджер имел возможность беспрепятственно выполнять свои обязанности, на его имя ИП выписывает доверенность. Для проведения платежей от имени ИП потребуется оформить специальную карточку с образцом подписи руководителя.

Может ли ИП сам себя принять на работу и начислять себе заработную плату

Цитата: Может ли индивидуальный предприниматель быть работником и работодателем в одном лице, то есть начислять себе заработную плату, делать записи в своей трудовой книжке о приеме самого себя на работу, а затем сделать запись об увольнении?
13 января 2022

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ). Согласно ст. 20 ТК РФ работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. В свою очередь, работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.

При этом для целей Трудового кодекса РФ работодателями — физическими лицами признаются, в частности, физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Все работодатели (физические лица и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (часть третья ст. 11 ТК РФ).

Нужно ли заключать трудовой договор с директором — единственным учредителем [2022]

Поскольку в соответствии со ст. 56 ТК РФ трудовой договор — это соглашение между двумя сторонами трудовых отношений (работодателем и работником), являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может одновременно являться и другой стороной в трудовом договоре (работником). Заключение двустороннего соглашения с самим собой противоречит не только Трудовому кодексу РФ, но и здравому смыслу.
Заработной платой именуется вознаграждение, выплачиваемое исключительно в рамках трудовых отношений (ст. 56, ст. 129 ТК РФ). В связи с тем, что трудовые отношения у предпринимателя с самим собой возникнуть не могут, не может идти речи и о выплате себе заработной платы.
В силу части третьей ст. 66 ТК РФ работодатель (за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) обязан вести трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной. Трудовая книжка установленного образца является основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже работника.
Учитывая, что трудовые книжки ведутся на работников, с которыми работодатель заключил трудовые договоры, а индивидуальный предприниматель не может заключить трудовой договор с самим собой, он не вправе в связи с этим вести трудовую книжку в отношении самого себя, что, в свою очередь, предполагает невозможность внесения соответствующих записей в трудовую книжку.
При этом индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность, может стать работником в том случае, если заключит трудовой договор с работодателем, которым может быть как организация, так и другой индивидуальный предприниматель.

Это интересно: Калькулятор Оценки Квартиры

Предприниматель нанял сотрудников и сам руководит их работой. Может ли он оформить сам себя директором?

Безусловно, чем больше компания — тем больше у нее штат. Но для предпринимателей все же есть некоторые ограничения. Они связаны с видом деятельности и системой налогообложения, по которой действует предприниматель.

Бизнесмен, открывший ИП, может привлекать к работе дополнительный персонал. Согласно статье 20 ТК РФ, предприниматель будет выступать в качестве работодателя. Он сможет нанимать сотрудников для выполнения определенной работы.

Может ли ИП быть генеральным директором ООО

Ничего страшного здесь нет. Дело в том, что в должности директора будет работать физическое лицо. Учредителям даже необязательно интересоваться, имеет ли соискатель право вести предпринимательскую деятельность, ведь они заключат договор на трудовую деятельность, а не на предпринимательскую. Трудовой кодекс не запрещает совмещение этих двух видов деятельности одним физическим лицом.

ВАЖНО! Предприниматель должен вести учет и сдавать отчетность отдельно по каждому бизнесу. Объединить отчетности ООО и ИП или двух ООО не получится. Если предприниматель не готов к такому объему отчетности, можно закрыть ИП или лишнее ООО, пройдя необходимые процедуры.

Может ли быть директор у ИП

У ИП может быть директор. Работник в данном случае подписывает приказ о своем назначении, знакомится с должностными инструкциями, выполняет конкретные обязанности и получает зарплату согласно договоренности. Как правило, директор у ИП – это просто менеджер определенного направления деятельности (например директор какого-нибудь магазина).

Генеральный директор – должность, которая не может быть предложена наемному работнику. Основные решения остаются за человеком, на котором зарегистрирован бизнес, то есть за ИП. А вот некоторые варианты руководящих должностей для нанимаемого персонала возможны: коммерческий директор, исполнительный директор, управляющий, директор персонала, директор определенного направления и т.д. Найти подходящую должность можно в Едином квалификационном справочнике.

Может ли индивидуальный предприниматель быть директором

ВАЖНО! Оформить новое ООО можно только с руководителем — физическим лицом. Сразу поставить управляющего во главе предприятия невозможно. Это оформляется только на существующем предприятии с внесением изменений в ЕГРЮЛ.

Индивидуальный предприниматель, будучи физическим лицом, имеет право на выполнение некоторых функций юридического лица. В частности, это прием на работу наемных сотрудников. Однако может ли ИП нанять директором своего бизнеса постороннее лицо? Или, будучи ИП, возможно назначить на эту должность только себя?

Может ли индивидуальный предприниматель нанять директора

Директором в большинстве случаев является один из управляющих сотрудников какого-либо юридического лица. Индивидуального предпринимателя, в свою очередь, нельзя назвать юридическим лицом. Следовательно, ИП имеет возможность назначать директором организации самого себя.

Периодически налоговые организации рассматривают возможность назначения ИП на должность управляющего каким-либо предприятием, как попытку элементарного уклонения от выплаты своих налоговых обязательств. Если у сотрудников ИФНС возникает подобное подозрение, они без особых трудностей смогут проверить все законные моменты.

Как индивидуальному предпринимателю нанять работника без оформления

Отказаться от подписания обоих контрактов, принимая на должность определенного человека, является неправомерным действием. Если о подобном инциденте становится известно вышестоящим органам, то частный предприниматель должен будет оплатить большой штраф. При этом неофициально трудоустроенного работника могут оставить без оплаты и выходного пособия. Иными словами, нанять сотрудника без каких-либо подтверждающих договоров – это очень рискованный шаг, как для ип так и для самого работника.

Это интересно: Характеристика на трудного ребенка в приютах

Если руководитель не знает, как устроить работника в индивидуальное предприятие без оформления, то этим лучше вообще не заниматься. Такая практика в государстве существует, однако, она является нелегальной. Процесс заключения временного договора займет минимальное количество времени. При этом сам работодатель и его наемный работник будут полностью защищены от обмана и коррупционных действий друг друга.

Предприниматель нанял сотрудников и сам руководит их работой. Может ли он оформить сам себя директором

ИП является работодателем и имеет право на заключение трудовых договоров. Таким образом, он вправе утвердить должность директора или управляющего в своём субъекте хозяйствования. ИП самостоятельно решает, кто именно будет занимать данную должность и как она будет именоваться.

Но должность директора существенно разнится у индивидуального предпринимателя как физического лица и у предприятия – лица юридического. Юридическое лицо согласно статье 53 Гражданского кодекса обладает гражданскими правами и обязанностями исключительно через свои исполнительные органы.

Они же действуют согласно учредительным документам ООО, законодательству и другим правовым актам. Директор ООО, таким образом, исполняет не личную волю, а волю юридического лица, то есть всех его учредителей. Все вопросы, связанные с деятельностью юридического лица, решаются на собрании учредителей, а уже после этого отдаются во исполнение директору.

ИП, оставаясь, по сути, физическим лицом, с момента регистрации приобретает всё же определённый статус, позволяющий заниматься индивидуальным предпринимательством. Свою волю в отношении ведения бизнеса он выражает лично. В случае привлечения к этому другого физического лица, то есть приёма сотрудника на должность директора или управляющего, выражение воли ИП будет законным на основании доверенности. То есть в момент вступления в законную силу доверенности, директор или управляющий ИП будет принимать решения относительно вопросов, связанных с предпринимательской деятельностью, но с согласия самого индивидуального предпринимателя.

А так как индивидуальное предпринимательство не является трудовой деятельностью, за которую полагается начисление и выплата заработной платы, то и ИП не может начислять её себе, заключать с самим собой трудовой договор и, соответственно, не может быть директором своего же бизнеса. По статье номер 413 ГК гражданско-правовые обязательства не могут возникнуть у кредитора и должника, находящегося в лице одного человека.

Генеральный директор ИП

ВАЖНО! Предприниматель должен вести бухгалтерскую и налоговую отчетность отдельно по каждому бизнесу. Объединить отчетности ООО и ИП или двух ООО не получится. Если предприниматель не готов к такому объему отчетности, можно закрыть ИП или лишнее ООО, пройдя необходимые процедуры.

В данной статье подробно рассказывается может ли у ИП быть генеральный директор, и все что об этом надо знать. Генеральный директора определенной компании всегда выбирается путем голосования учредителей. В большом количестве ситуаций на должность будет выдвигаться работник, в списке основных должностных обязательств какого включено самовольное руководство хозяйственным комплексом с применением всей власти, что описано в уставе.

Должен ли ип принимать себя на работу

Некоторые лица, став предпринимателями, иногда задаются вопросом о том, может ли ИП работать в другой организации по трудовой книжке. Оказывается, собственный бизнес свободно можно совмещать с официальным трудоустройством, за исключением отдельных случаев. Бизнесом можно заниматься, если остается свободное время от основного места работы. Однако, стоит принимать во внимание, что не все сферы допускают возможность объединения трудоустройства с ведением бизнеса.

Однако работодатели сами зачастую заинтересованы в том, чтобы предпочесть индивидуального предпринимателя штатному работнику, и, узнав о новом статусе сотрудника, могут предложить ему изменить формат дальнейшей работы. Дело в том, что, если какую-то рабочую функцию выполняет ИП, компания в значительной степени экономит на так называемых зарплатных налогах — страховые взносы индивидуальный предприниматель платит за себя сам. Кроме того, приходящему сотруднику в статусе ИП не нужно оплачивать отпуск и больничные, социальный пакет ему тоже не полагается. Отсутствие трудовых гарантий не идёт на пользу индивидуальному предпринимателю, зато его выгодой являются меньшие вычеты из заработанного. Например, на упрощённой системе налогообложения нужно платить в бюджет 6 % от доходов, в то время как с заработной платы штатного сотрудника вычитают 13 % подоходного налога.

Это интересно: Работник имеет 160 дней неиспользованного отпуска можем компенсировать при увольнении

Может ли индивидуальный предприниматель быть директором

Первоначально заполняется трудовой договор, после подписания которого издается приказ о назначении сотрудника на должность директора. С момента, когда документ будет заверен подписью и печатью ИП, новый руководитель может приступить к своим обязанностям, предварительно ознакомившись с должностной инструкцией.

Итак, поскольку ИП не разрешено нанять работника на должность генерального директора, он может ввести в штат иную руководящую должность, например управляющий. Это может быть менеджер, обладающий навыками руководящей работы.

Может ли быть директор у ип

Как бы там ни было, у ИП все-таки может быть директор. Сотрудник в конкретном случае может подписать приказ о собственном назначении, изучить действующие должностные инструкции, брать на себя конкретные обязательства, как подобает работнику, получать зарплату в соответствии с размером, указанным в трудовом соглашении.

Могут ли ИП быть генеральными директорами ООО? Если рассматривать физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, то такое лицо не может занимать должность генерального директора, но может быть управляющим. В уставе ООО должна быть отмечена возможность передачи роли единого исполнительного органа другой организации или ИП.

Директор всем голова

• Координация работы с кредитными и другими финансовыми учреждениями от имени своей компании.
• Контроль над инвестициями предприятия.
• Анализ эффективности финансовой деятельности своего предприятия.
• Расчет рентабельности деятельности организации и проведение действий направленных на ее увеличение.
• Анализ экономической эффективность деятельности обособленных подразделений организации.
• Принимает ведущее участие в совершенствовании кредитной политики организации.

Как правило, в небольших частных компаниях, директор один. Он осуществляет общее руководство и контроль за всей работой и деятельностью предприятия. Вместе с расширением организации, увеличением штата работников, открытием филиалов, обязательно появляется дополнительный объем работ и у директора. Один человек с этим объемом уже не справляется, и в штат включаются другие директорские должности, отвечающие за определенное направление в работе компании. Так что директора бывают разные. Назовем некоторые, самые распространенные директорские должности:

Обязан ип иметь приказ о назначении себя директором

Для полноценного функционирования работника, нанятого на роль управляющего, с ним должен быть подписан трудовой договор, прописывается должностная инструкция, выписывается доверенность. В первую очередь должен быть выпущен приказ о назначении сотрудника на данную должность. Только при наличии всех названных бумаг, их правильном оформлении сотрудник может приступить к работе и получать за нее заработную плату.
При ответе на этот вопрос стоит напомнить, что, согласно Гражданскому кодексу, ИП не является юридическим лицом, но одновременно он может быть работодателем. Это прописано в Трудовом кодексе. В качестве работодателя предприниматель может нанимать людей на работу и заключать с ними трудовые договоры. Он может ввести в свой штат должность директора, но следует учитывать, что она будет отличаться от аналогичной должности при работе в обществе с ограниченной ответственностью. По выполняемым функциям этот пост будет соответствовать менеджеру или руководителю направления.

Первоначально заполняется трудовой договор, после подписания которого издается приказ о назначении сотрудника на должность директора. С момента, когда документ будет заверен подписью и печатью ИП, новый руководитель может приступить к своим обязанностям, предварительно ознакомившись с должностной инструкцией.
Может ли у ИП быть директор или управлять всеми делами он должен самостоятельно? Согласно законодательству Российской Федерации предприниматель не может нанимать сам себя на работу, устанавливать должностной оклад, вносить запись в свою трудовую книжку и выплачивать себе заработную плату. Соответственно функция директора возлагается на наемного сотрудника.

Источник: lawcapital.ru

Трудовой договор с наемным директором – устраняем опасности и риски

Надеемся, что мы сейчас не «открываем Америку», дорогие читатели, но хоть директор компании и является ее работником, однако же его статус заметно отличается от статуса любого из его коллег. К сожалению, работодатели вспоминают об этом только тогда, когда возникает трудовой конфликт и на горизонте маячит принудительное увольнение такого руководителя, которое приводит к значительным убыткам.

Вот свежий пример, произошедший в начале этого года. Сразу после новогодних праздников к нам обратился клиент, руководитель крупной фирмы, который после продолжительного конфликта решил уволить наемного директора. После изучения ситуации мы честно сказали, что «малой кровью» решить дело не получится и придется платить большую компенсацию.

— Как же так? Я же главный в своей фирме, — поразился клиент. – Кого хочу, того и принимаю на работу, и увольняю.
— Уволить-то вы его можете, это ваше право, как работодателя. Но делать это нужно по закону. А в данном случае еще и заплатить ему за разрыв договора. Так что, готовьте деньги.

Конечно, конфликт нам удалось разрешить, правда, на крайне невыгодных для клиента условиях. Его потери были бы меньше, если бы он имел на руках правильно оформленный трудовой договор.

Давайте разберём типичные ошибки при принятии на работу наемного директора и как их не допустить.

Ошибка 1. Заключение трудового договора директором самим с собой.

Многие учредители компаний считают, что трудовой договор с любым работником заключает сама компания, а ее законным представителем является директор. В нашем случае это не так.

• Основанием для заключения трудового договора с руководителем Общества является решение общего собрания участников Общества или единственного участника.
• Трудовой договор с директором от имени Общества заключает председательствующий на собрании участник. Иногда участники собрания своим решением определяют, кто от имени Общества будет наделен полномочиями на заключение трудового договора. Это полномочие отражается в протоколе общего собрания участников общества.
• Оформляется приказ о приеме на работу. В нем директор расписывается как работник и как руководитель организации.

Совет:

1. В протоколе о назначении директора на должность предусматривайте вопрос повестки дня о наделении одного из учредителей полномочиями на заключение трудового договора с директором (если председательствующий не имеет возможности заключить трудовой договор с директором).
2. В преамбуле трудового договора используйте оборот «Общество с ограниченной ответственностью «….», в лице учредителя ____________, действующего на основании протокола собрания учредителей Общества, именуемый в дальнейшем «Работодатель».

Ошибка 2. Срок трудового договора.

Трудовое законодательство разрешает заключать трудовой договор с наемным директором как на неопределенный срок, так и срочный трудовой договор. При этом срок действия срочного трудового договора определятся уставом Общества или соглашением сторон. Обратите внимание, что уставом срок полномочий может быть не определен, в этом случае он определяется соглашением сторон, который не может быть более 5 лет. В срочном трудовом договоре также необходимо указать причины (обстоятельства) заключения трудового договора.

Законный вопрос: а можно ли заключать дополнительное соглашение к срочному трудовому договору с директором при продлении его полномочий учредителями Общества? Трудовой кодекс не содержит ограничений по его заключению, что подтверждается судебной практикой. Следите, чтобы срок продления срочного трудового договора не превышал 5 лет.

Нарушение срока действия срочного договора превращает его в трудовой договор, заключенный на неопределенный срок. Работодатель теряет возможность уволить директора по причине истечения срока действия срочного трудового договора. В этом случае увольнение возможно по решению учредителей Общества, но работник получает право требовать компенсацию за досрочное прекращение полномочий в размере не менее трехкратного среднего заработка.

Совет.

Проверьте срок полномочий директора в уставе общества. Приведите в соответствие условия трудового договора и устава.

Ошибка 3. Формальность, предусмотренных в трудовом договоре обязанностей.

Работодатель часто переписывает в трудовой договор с директором стандартные обязанности любого работника: соблюдение правила ВТР, техники безопасности и т.п., дополняя полномочиями директора из закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»: издание приказов, совершение сделок от имени Общества, выдачу доверенности на право представления интересов Общества и т.п.

Указание в трудовом договоре дополнительных обязанностей поможет привлечь директора к дисциплинарной ответственности за их невыполнение. Например, за соблюдение коммерческой тайны, выполнение решений учредителей и т.д.

• нарушение коммерческой тайны;
• причинение убытков организации;
• совершение сделок, с нарушением условий осуществления полномочий, определенных законодательством и уставом;
• нарушение решений учредителей;
• недостижение компанией целевых показателей в установленный срок;
• неутверждение общим собранием участников в установленные сроки годового отчета.

Совет.

1. Включайте в трудовой договор обязанности директора, исполнение которых важно для вас. Отказ от выполнения обязанностей, указанных в трудовом договоре, даст вам возможность привлечь работника к дисциплинарной ответственности или уволить. Сформулируйте их четко и ясно. Все неясности будут трактоваться в пользу работника.
2. Пропишите в трудовом договоре дополнительные основания прекращения трудового договора с директором.

Ошибка 4. Увольнение директора по решению учредителей.

Учредители, как собственники бизнеса, могут в любой момент отказаться от услуг наемного директора, приняв решение о прекращении трудового договора с ним. Но трудовой кодекс в этом случае дает гарантии директору: он может требовать компенсации в размере, определенном трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка.

Исключить выплату компенсации можно при наличии виновных действий со стороны руководителя. Под виновными действиями директора понимаются действия не в интересах предприятия, которые создают убытки для предприятия. Например, нарушение директором законодательства, которое привело к крупным штрафам.

• иметь документальное подтверждение виновных действий директора;
• оформить решение о невыплате компенсации с указанием мотива отказа в выплате и ссылкой на документы, подтверждающие вину директора;
• ознакомить с принятым решением директора.

Поэтому в решении о смене директора указывайте на факт получения заявления от директора об увольнении по собственному желанию. Это исключит иное толкование принятых вами решений.

Совет.

1. Если директор совершает виновные действия, то помимо решения о прекращении полномочий директора также примите решение о невыплате компенсации бывшему директору со ссылкой на нарушения и подтверждающие документы, которые желательно приложить к протоколу решения участников Общества. В противном случае директор имеет право на получение компенсации за досрочное прекращение полномочий по решению учредителей.
2. При принятии решения о прекращении полномочий директора в связи с подачей им заявления об увольнении по собственному желанию, сделайте ссылку на заявление директора в решении о смене директора.

Источник: centraldep.ru

Договор с Управляющим-ИП: практические рекомендации.

На сегодняшний день очевидно, что проблем у бизнеса меньше не становится, особенно с учетом стагнационного состояния экономики в условиях пандемического кризиса, выявившего острую необходимость поиска более оптимальных моделей ведения бизнеса. Одна из таких моделей управления – использование Управляющего-ИП.

Возможности налоговой оптимизации при использовании ИП в качестве управляющего в ООО уже были рассмотрены в статье «Управляющий-ИП: рекомендации по налоговой экономии», также в статье «Управляющий ИП. Когда налоговики могут признать это «схемой»?» были рассмотрены риски, связанные с использованием данной модели управления в ООО.

Правильное оформление договорных отношений с Управляющим-ИП – один из важных элементов данной модели управления в ООО и от того насколько точно и правильно будут оформлены договорные отношения будет зависит успешность бизнеса (как минимум в части отсутствия возможных претензий со стороны налоговых органов).

Как известно, «Теория без практики мертва, практика без теории слепа» и с учетом вышесказанного возникает резонный вопрос: «А каким же должен быть договор с Управляющим-ИП, чтобы успешно возражать на возможные претензии налоговых органов?».

С учетом актуальной арбитражной практики, личного профессионального опыта и опираясь на ранее выработанные рекомендации (в статье «Управляющий-ИП: рекомендации по налоговой экономии») попробуем ответить на данный вопрос.

В статье «Управляющий-ИП: рекомендации по налоговой экономии» уже было указано и стоит об этом снова напомнить, что, во-первых, ИП не должен вести себя как «штатный» исполнительный орган, который полностью подчинен внутреннему распорядку управляемого общества, а, во-вторых, он (ИП) прежде всего исполнитель по договору управления. Собственно говоря, это первое базовое условие использования модели «Управляющий-ИП». Простого понимания этого будет уже достаточно, чтобы дать налоговому органу минимальный отпор.

К чему данная рекомендация? А к тому, что если вы не хотите усложнять договор с Управляющим-ИП, а просто хотите использовать одну из типовых форм такого договора со стандартными условиями, то данные рекомендации вам вряд ли помогут.

Итак, если вам все-таки нужно не просто на минимальном уровне парировать претензии налоговых органов, но и в целом спокойно работать в рамках данной модели, то необходимо учитывать следующие рекомендации:

I. Предмет договора.

Здесь все просто.Предмет договора — передача полномочий единоличного исполнительного органа и оказание услуг Управляющим-ИП.

II. Срок договора и стоимость услуг.

Здесь может показаться, что все просто, но на самом деле это не так.

Срок договора на ваше усмотрение в пределах 3 (трех) лет (из личной практики), если вы конечно не берете Управляющего-ИП со стороны. Имеем ввиду, что договор должен быть срочным и при желании можно установить условие о его автоматической пролонгации. Если со сроком договора проблем нет, то на порядок ценообразования надо обратить пристальное внимание.

Вознаграждение Управляющего-ИП должно прежде всего зависеть от экономических показателей деятельности компании (экономических результатов), иначе говоря, в него должна быть заложена премиальная составляющая, то есть определенный KPI (прим. авт. — КиПиАй). Фиксированная часть – это то, на что Управляющий-ИП живет здесь и сейчас, поэтому установить ее в пределах среднерыночной стоимости (стоимости специалиста-управленца на рынке труда) проблем не возникнуть не должно.

Формула стоимости услуг Управляющего-ИП выглядит очень просто: Фиксированная стоимость + 10% от превышения выручки за год по отношению к предыдущему году, но не менее 1% (одного процента) от размера выручки за год по результатам которого выплачивается премиальная часть. Помним, что KPIвыплачивается по итогам года и желательно после утверждения годовой бухгалтерской отчетности общим собранием участников Общества. Кроме того, для более детального экономического обоснования такого порядка ценообразование необходимо иметь бизнес-план на три года вперед. Несмотря на то, что в условиях коронакризисной нестабильности бизнес-планирование дело неблагодарное, в обозримой перспективе это поможет вам обосновать перед налоговыми органами мотивационную составляющую отношений с Управляющим-ИП.

В отношении так называемых «командировочных» (представительских) расходов работать только по принципу: Управляющий-ИП включает в состав стоимости своих услуг, понесенные представительские расходы, а общество их полностью оплачивает. Слово «командировка», как мы понимаем, звучать ни в коем случае нигде не должно.

III. Права и обязанности сторон.

По поводу обязанностей Общества перед Управляющим-ИП вдаваться в подробности не стоит, так как здесь вполне можно использовать готовые типовые решения, а вот на обязанностях управляющего остановимся отдельно.

Как известно, Управляющий-ИП выполняет функции единоличного исполнительного органа, а это значит, что на него возлагаются все те же обязанности, что и на обычного Генерального директора. Это не так, а если точнее, то не совсем так. В данной связи предполагается, что обязанности Управляющего-ИП могут быть схожи с функционалом и обязанностями обычного генерального директора, так как в конечном итоге у них одна цель — достижение положительного экономического результата для компании (или прибыль).

Крайне не рекомендуется слепо копировать обязанности из должностной инструкции генерального директора и включать их в договор с Управляющим-ИП, так как налоговый орган может переквалифицировать данный договор в трудовой. Как говорилось выше, Управляющий-ИП не должен вести себя как «штатный» исполнительный орган, который полностью подчинен внутреннему распорядку управляемого общества.

Необходимо расширить обязанности Управляющего-ИП дополнительными обязанностями, которые должны отличаться от обязанностей обычного генерального директора. Под такими дополнительными обязанностями мы можем понимать дополнительные услуг, которые оказывает Управляющий-ИП. Дополнительные услуги должны быть реальны, тогда у налогового органа возникнет меньше вопросов. Под дополнительными услугами мы понимаем услуги, связанные с продвижением продукции управляемого общества, формированием положительного образа управляемой компании в «глазах» потенциальных клиентов и т.п.

Кроме дополнительных обязанностей, которые представлены как дополнительные услуг мы также включаем технические обязанности. Например, дополнительные технические обязанности, связанные с осуществлением деятельности управляющего в качестве ИП. Здесь уместно зафиксировать, что Управляющий-ИП обязан самостоятельно отправлять свою личную отчетность с IP и MAC-адреса, которые отличны от соответствующих адресов управляемого им общества. Об этом, кстати, говорилось в статье «Управляющий-ИП: рекомендации по налоговой экономии».

Как небольшой подытог: Чем больше дополнительных реально исполнимых обязанностей вы возложите на Управляющего-ИП, тем проще будет возражать налоговому органу.

IV. Ответственность сторон за нарушение условий договора.

Для управляемого общества все просто:

• Своевременно (в установленный договором срок) не исполнило обязанность по оплате услуг, плати штраф;
• Своевременно (в установленный договором срок) не передало Управляющему-ИП документы, плати штраф;
• И т.п.

Для Управляющего-ИП следует не ограничиваться стандартным набором штрафных санкций (несвоевременное предоставление/непредоставление отчета) и с учетом дополнительных обязанностей прописать дополнительные штрафные санкции. Например, установить Управляющему-ИП штраф за отправку своей личной отчетности с IP и MAC-адреса управляемого общества и т.п. В целом можно отметить, что здесь ваши возможности ограничены только разумными рамками делового оборота.

Подводя итог еще раз обратим внимание, что договор с Управляющим-ИП — это прежде всего договор возмездного оказания услуг между ООО и ИП, из которого не должно усматриваться, что по сути отношения являются трудовыми. В договоре должен быть четко прописан состав услуг и стоимость, которая включает не только обычное вознаграждение, но и зависит от соответствующих экономических показателей.

На момент подготовки настоящей статьи за основу был взят кейс по делу № А76-10654/2019, который и показал нам, как не надо работать.

18.11.2020г. в арбитражной практике появился не менее интересный кейс (дело № А19-27765/2019), который прямо противоположен ранее названному и говорит, что использование Управляющего-ИП не является чем-то противозаконным. О том как налогоплательщику удалось успешно противостоять налоговому органу в данному споре обязательно будет рассказано позже, а пока несколько интересных позиций суда кассационной инстанции (АС Восточно-Сибирского округа):

• «Из буквального содержания условий данного договора и дополнительных соглашений к нему суды установили: вознаграждение управляющего напрямую зависело от результатов его деятельности как управляющего; договором предусмотрена дополнительная ответственность управляющего за причинённые убытки»;
• «Управляющий, как предприниматель, с полученных от общества сумм вознаграждений исчислил и уплатил в бюджет за проверяемые периоды предусмотренные УСН суммы налогов значительно превышающие доначисленные и оспариваемые по настоящему делу»;
• «Доводы о нарушении судами единообразия судебной практики и приведенные в кассационной жалобе примеры судебной практики кассационным судом не могут быть приняты во внимание, поскольку судебные акты по данным делам основаны на иных, отличных от настоящего дела доказательствах и фактических обстоятельствах (по указанным делам: управляющим отчеты не представлялись; договор заключен единственным участником и директором в одном лице; установлена неуплата иных налогов; неуплата НДФЛ не устанавливалась; управляющая компания зарегистрирована за вознаграждение физическим лицом, фактически такую деятельность не осуществлявшим; установлена нереальность совершения сделок; какая либо ответственность управляющего договором не предусмотрена; вознаграждение перечислялось без привязки к актам оказанных услуг )».

Таким образом, доводы суда по делу № А19-27765/2019 подтверждают, что использование Управляющего-ИП в ООО не может заведомо считаться схемой получения необоснованной налоговой выгоды. В практическом смысле мы видим, что использование возможностей такой модели должно подталкивать предпринимателей к поиску новых точек развития и стимулировать их деятельность, а не подавлять их в конечном итоге.

Многим может показаться, что именно очевидность налоговых преимуществ должна быть лейтмотивом использования Управляющего-ИП в ООО. Нет, она (прим. авт. — очевидность) свое значение, безусловно, имеет, но только вот главной являться не должна, поэтому будьте аккуратны при использовании данной схемы.

Спасибо за внимание! Жизнь продолжается!

Источник: regforum.ru